Декларация ЕНВД — заполнение и подача

Как ее сдавать

ЕНВД (единый налог на вмененный доход) – упрощённая система взимания налогов, с вероятного (вменённого) дохода. ИП, применяющие налог на вменённый доход, не платят стандартные:

  • налог на имущество;
  • налог на добавочную стоимость (НДС);
  • налог на прибыль (НДФЛ).

ФНС принимает отчётность по месту ведения бизнеса, за исключением ряда случаев, когда вид деятельности невозможно привязать к конкретному адресу:

  • услуги, связанные с транспортировкой пассажиров;
  • автотранспортные услуги по грузоперевозке;
  • торговля с доставкой товаров транспортом или курьерами;
  • рекламная деятельность в транспорте.

В этих случаях индивидуальные предприниматели отчитываются в ИФНС — по месту жительства.

Подавать декларацию можно любым из трех способов:

  • персонально или через доверенное лицо;
  • почтой, как ценное письмо. С уведомлением о получении, с описанием пересылаемых документов (опись вложения в ценное письмо);
  • по ТКС (телекоммуникационным каналам связи), через оператора электронного документооборота.

Обращаясь в контролирующий орган лично или через уполномоченное лицо, декларацию подают в 2-х экземплярах. Один оставляют в налоговой, другой – со штампом ИФНС, с указанием даты подачи, оставляют у себя. Представителю необходимо иметь при себе документы, которые подтверждают его полномочия.

Можно ли сделать это онлайн

В электронном виде ИП может подавать отчётность на сайте налоговой службы. Для этого надо зарегистрироваться и получить доступ в личный кабинет.

Все базовые данные, введённые при заполнении первой декларации, сохранятся в настройках и будут повторяться в каждой последующей. Работая в программе, можно не опасаться допустить математическую ошибку, все расчёты выполняются автоматически. Сумма налоговых отчислений в бюджет будет вычислена на основе вводных данных.

На заметку! Время отправления электронной декларации фиксируется как дата подачи отчётности, поэтому санкций можно не опасаться, даже если до конца срока остаются считанные минуты.

Сохранность персональных данных в электронной декларации гарантируется использованием цифровой подписи налогоплательщика. Приобрести её можно в одном из перечня удостоверяющих центров.

Электронный способ значительно упрощает процедуру заполнения, экономит время при подаче деклараций за последующие кварталы. В отделении ФНС нужно будет получить бланк декларации с отметкой о дате приёма.

Поскольку система может сбоить, отчёт по вменённому доходу рекомендуется отправлять заблаговременно.

Налоговая декларация ЕНВД: как заполнить

Декларация ЕНВД состоит из титульного листа, трех стандартных разделов и специального раздела 4, который заполняют ИП, чтобы отразить применение налогового вычета на ККТ. В разделе 4 предприниматели указывают вычет на ККТ. При этом нужно указать:

  • сведения о ККТ: заводской номер, регистрационный номер в ИФНС, дату регистрации кассы в налоговой;
  • сумму расходов на ее приобретение, но не более 18 000 рублей на кассу.

Заполнение декларации начинается с титульного листа, где указывают реквизиты налогоплательщика. В раздел 1 вносят итоги расчетов в разбивке по кодам ОКТМО, заполняют этот раздел последним. В разделе 2 указывают расчет суммы единого налога по отдельным видам деятельности с учетом помесячных физических показателей и величины действующих коэффициентов (дефлятора и регионального). Значение коэффициента-дефлятора для ЕНВД в 2019 году составляет 1,915 в соответствии с приказом Минэкономразвития № 595.В раздел 3 вносят сумму ЕНВД за налоговый период, подлежащую уплате в бюджет. Предварительно ее уменьшают на суммы налоговых вычетов. Это расходы на ККТ и страховые взносы за отчетный период.

Способы предоставления отчетности

Отчет можно предоставить в налоговую следующими способами:

  • На бумажном носителе. При этом необходимо будет оформить 2 экземпляра – один для налоговой, а второй вам. На вашем экземпляре налоговики должны поставить штамп о принятии и дату предоставления декларации. Это будет доказательством предоставления отчетности.
  • Отправить отчетность по почте ценным письмом с описью вложения. В этом случае датой сдачи будет считаться дата, указанная на штампе почты, а в описи – то, что вы предоставляете.
  • В электронном виде. Это можно сделать с помощью сервиса налоговой или через специального оператора ЭДО. Но для этого необходимо будет заключить договор с оператором и получит электронную цифровую подпись.

Внимание! Если отчет будет предоставляться в налоговую инспекцию представителем налогоплательщика, то необходимо будет оформить доверенность. Для этого применяется простая письменная форма – на ней ставится печать фирмы и подпись руководителя

Документ прикладывается к отчету.

В какой срок сдается декларация на ЕНВД

Индивидуальные предприниматели отчитываются по ЕНВД по истечении каждого квартала. Для перехода с общей системы налогообложения на упрощённую нужно подать заявление. Смена системы происходит исключительно с начала квартала.

На заметку! Декларацию необходимо подать до 20-го числа последующего за отчётным периодом месяца.

В случае попадания крайних дат на выходные и праздничные, срок сдачи увеличивается на равное им количество, и переносится на рабочий день:

Отчётный периодКрайняя дата подачиКрайняя дата оплаты
2018 г. IV кв.21.01.2019 г.25.01.2019 г.
2019 г. I кв.22.04. 2019 г.25.04.2019 г.
2019 г. II кв.22.07. 2019 г.25.07.2019 г.
2019 г. III кв.21.10. 2019 г.25.10.2019 г.
2019 г. IV кв.20.01.2020 г.27.01.2020 г.

На заметку! В случае закрытия ИП нужно подать отчёт за квартал, в котором предприниматель был снят с регистрации.

Единый налог на вмененный доход: пошаговое заполнение декларации на примере ИП (инструкция)

В данной статье мы рассмотрим, что такое единый налог на вмененный доход и на примере разберем, как заполнить декларацию по ЕНВД.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) представляет собой систему налогообложения определенного вида предпринимательской деятельности, которая осуществляется организацией или индивидуальным предпринимателем.

Список видов деятельности, подходящих для использования системы налогообложения ЕНВД можно найти в статье 346.

26 Налогового Кодекса РФ (например, бытовые услуги, ветеринарные услуги, услуги по перевозке пассажиров и грузов и т.д.). Виды деятельности и ставки определяются нормативным документом каждого конкретного региона.

На сегодняшний день самым распространенным видом предпринимательской деятельности остается розничная торговля.

Расчет ЕНВД на примере магазина косметики и хозтоваров 160 кв. м

Возьмем для примера магазин, открытый индивидуальным предпринимателем и попробуем рассмотреть механизм заполнения декларации по ЕНВД.

Предположим, что предприниматель зарегистрировал ИП (в том числе и как плательщик ЕНВД) 10 марта 2015 года в г. Смоленске. Он занимается розничной торговлей косметики и хоз.

товарами в арендованном помещении общей площадью 160 м2 (из которых 130 м2 – торговая площадь), деятельность ведет самостоятельно, не привлекая наемных сотрудников.

Условия ведения ЕНВД

Исходя из ст.346.26 НК РФ, такими условиями применительно к нашему примеру являются:

  • средняя численность работников менее 100 человек
  • торговая площадь не более 150 м2.

Обратим внимание, что для расчета налоговой базы по ЕНВД учитывается именно торговая площадь, к которой относятся площадь, оборудованная для демонстрации товара, а также кассовые зоны, проходы для покупателей и рабочие места продавцов. Иные же помещения, используемые для хозяйственных нужд (подсобки, кухни, сан.узлы и т.д

), а также площади, не предназначенные для обслуживания покупателей, к торговой площади не относятся. В случае запросов из налоговых органов подтверждения правомерности применения спец.

режима ЕНВД, у предпринимателя должен быть договор аренды на арендованное помещение, а также документ, содержащий информацию о размерах, планировке и назначении помещения.

Индивидуальный предприниматель (или юридическое лицо), находящийся на специальном налоговом режиме в виде ЕНВД, обязан раз в квартал заполнять и предоставлять в налоговые органы декларацию по ЕНВД.

Соответственно, наш гипотетический торговец косметикой не позднее 20-го апреля, 20-го июля, 20-го октября и 20-го января тоже обязан отчитаться перед налоговыми органами.

За предоставление с опозданием декларации ЕНВД предусмотрен штрафов размере 5% от суммы налога, но не менее 1000 руб.

=> Шаг1. Титульный лист

На титульном листе необходимо указать данные о налогоплательщике, налоговом периоде и налоговом органе в соответствующих полях. Графа “по месту учета” в нашем случае заполняется кодом «120» – по месту жительства индивидуального предпринимателя.  

=>  Шаг2. Заполняем первый раздел декларации ЕНВД

Переходим ко второму листу или первому разделу декларации. Данный раздел необходимо заполнить уже после заполнения Разделов 2 и 3, так как в строке 020 необходимо указать сумму исчисленного налога ЕНВД, который мы сможем рассчитать лишь после заполнения всех разделов декларации. Поэтому пропускаем этот раздел, к нему мы еще вернемся.

=>  Шаг3. Заполняем второй раздел декларации ЕНВД

Данный раздел необходимо заполнять для каждого вида деятельности по каждому из адресов (если их несколько), относящихся к одной определенной налоговой инспекции.

Важно:

  • если предприниматель откроет две точки торговли в одном регионе, который относится к одной налоговой, то раздел 2 будет необходимо заполнить 2 раза.
  • если же на одной из торговых точек ИП будет вести 2 вида деятельности по ЕНВД, то раздел 2 придется заполнить уже три раза.
  • если предпринимательская деятельность будет вестись в двух разных местах, относящихся к разным налоговым, то потребуется сдавать разные декларации в соответствующие инспекции.

В нашем случае второй раздел декларации ЕНВД заполняем один раз (см. рисунок 2)

Основные особенности новой формы

Предприниматели и компании должны подавать отчет в Налоговую службу не позднее 20 числа того месяца, который следует за отчетным периодом. Следовательно, в 2015 году вы должны побывать в отделении ФНС 4 раза: до 20 апреля, июля, октября и января 2016.

Вам предстоит заполнить 4 листа:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 («Сумма, подлежащая выплате»);
  • Раздел 2 («Расчет налога по отдельным видам деятельности»);
  • Раздел 3 («Расчет суммы ЕНВД за отчетный период»).

Вышеупомянутым Приказом были введены следующие изменения:

  • Строка 005 (Раздел 3) требует указания признака плательщика налога:
    • 1 – для организаций и ИП с работниками;
    • 2 – для предпринимателей без работников;
  • Строка 030 (Раздел 3) предполагает указание сумм выплаченных страховых взносов.

В остальном форма осталась неизменной, как и правила ее заполнения. Писать в бланках можно только черными, фиолетовыми или синими чернилами (электронная подготовка также допускается). Коэффициент К2 должен быть округлен до тысячных, а денежные показатели – до целых чисел по правилам округления.

Как заполнить декларацию ЕНВД

Декларацию ЕНВД заполняют в следующей последовательности: Раздел 2 → Раздел 3 → Раздел 1. Такой способ упрощает внесение данных и уменьшает количество времени, которое затрачивается на оформление анкеты КНД 1152016.

Заполняя бланк от руки, соблюдают требования по оформлению:

  • печатными символами;
  • ручкой с пастой черного, синего или фиолетового цвета.

При заполнении в электронном виде:

  • шрифт Courier New;
  • кегль ㅡ 16-18.

Ниже представлен образец заполненного электронного бланка.

Заполнение разделов

Первую страницу заполняют в любой последовательности. Рекомендовано оформлять ее в конце, так как здесь требуется указать количество страниц, на которых предоставляется документация.

В титульнике декларации ЕНВД предприниматель прописывает:

  • Свои данные ㅡ в шапке и слева, сведения о местной налоговой ㅡ внизу справа.
  • Налоговый период — зависит от вида отчетности. ЕНВД ㅡ ежеквартальный, значит, отчетный промежуток шифруется цифрой 21.
  • Код налоговиков ㅡ первое четырехзначное число в номере местной ИФНС, для облегчения поиска в Письме ФНС России № СД-4-3/14369 прикреплено Приложение № 1.
  • Учетное место для ЕНВД — выбирают из Приложения № 3 Письма № СД-4-3/14369.
  • ОКВЭД — подбирают согласно Приложение № 5 к Письму № СД-4-3/14369 либо в регистрационной документации частного предприятия.
  • Шифры реорганизации ㅡ Приложение № 2 Письма № СД-4-3/14369.
  • Метод подачи декларации ㅡ Приложение № 4 к Письму № СД-4-3/14369.
  • Субъекты РФ ㅡ Приложение № 6 Письма № СД-4-3/14369.
  • Контакты и количество листов, на которых предоставлена документация.

Далее приступают к заполнению Раздела 2, выполняя рекомендации, указанные в бланке. В этом параграфе бизнесмен прописывает расчет суммарного размера пошлины по различным типам занятости. Каждый вид закодирован. Если одной страницы для этого мало, то распечатывают и оформляют дополнительные. Количество листов не ограничено.

В разделе 3 предприниматель рассчитывает и прописывает подсчет в бланке согласно образцу.

Первый раздел налоговой отчетности КНД 1152016 включает информацию о пошлине, начисленной по внесению средств в налоговый бюджет.

Раздел 4 заполняют, если в течение отчетного периода средства тратились на приобретение и обслуживание кассовой техники. Если таковых не было, то параграф оставляют пустым. Стоимость ККМ не может превышать 18 000 рублей.

Пример расчета налога и заполнения декларации для ООО

Размер налога определяется, когда заполняется декларация ЕНВД. Разберем это на примере ООО «Вектор», которое недавно занялось продажей молочной продукции в городе Дубне Московской области. Пока открыт только 1 магазин площадью 80 кв. метров. В нем 3 работника, за которых работодатель суммарно платит в квартал 54 тыс. рублей в виде страховых взносов.

Режим ЕНВД введен в Дубне решением городского Совета депутатов от 25 октября 2007 года № РС-12(61) -100/70. Этим же документом коэффициент K2 для продажи молочной продукции установлен в размере 0,6. Рассчитаем налог ООО «Вектор» за II квартал 2020 года. В Таблице 2 приведены все параметры, которые для этого нужны.

Таблица 2. Данные, по которым заполняется налоговая декларация по ЕНВД в примере

ПоказательЗначение
ФП80 (площадь магазина)
БД1 800
K12,005
K20,6
Страховые взносы за квартал54 000
Ставка ЕНВД15%

Теперь у нас есть все данные для заполнения декларации ЕНВД. Форму надо взять из приказа ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 26 июня 2018 года (далее Приказ).

Последовательность заполнения страниц отчета такая: Титульный лист, Разделы 2 и 3, Раздел 1. Раздел 4 предназначен только для ИП, заявляющих вычеты по кассовой технике, но 2020 году это уже неактуально. Поэтому заполнение Раздела 4 декларации по ЕНВД не производится, вместо этого ставят прочерки. В верхних строках каждого раздела нужно вписать ИНН и КПП ООО «Вектор», а также номер страницы. Во всех незаполненных строках и полях нужно поставить прочерки.

Титульный лист

На титульном листе нужно указать общие сведения об организации, информацию об ИФНС и отчете. Для заполнения отдельных полей нужно обратиться к приложениям приказа, которым утверждена форма декларации ЕНВД. Далее приводится построчное заполнение первого листа отчета:

  • номер корректировки — «0—», если за отчетный квартал декларация заполняется первый раз;
  • налоговый период — код из Приложения № 1 к Приказу. Например, для второго квартала это код 22;
  • год, к которому относится квартал отчета по ЕНВД — 2020;
  • код налогового органа — номер ИФНС, куда будет направлена декларация ЕНВД;
  • код места учета из Приложения № 3 к Приказу. Для нашей организации это 310 (по месту ведения деятельности ООО);
  • налогоплательщик — название организации как в уставе;
  • номер телефона для связи;
  • количество страниц — 5;
  • количество страниц копий подтверждающих документов — прочерки, так как их нет.

В нижней левой части страницы указывается фамилия, имя и отчество директора и ставится код 1, поскольку он подписывает отчет собственноручно. Если подпись будет ставить представитель, надо указать код 2 и вписать ФИО доверенного лица. Представителем может быть организация — тогда нужно указать ее название.

Раздел 2

В этом разделе производится расчет суммы вмененного налога до вычетов. Здесь заполняются такие строки:

  • 010 — код вида деятельности ООО «Вектор» — 07 (Приложение № 5 к Приказу);
  • 020 — адрес места расположения магазина;
  • 030 — код ОКТМО;
  • 040 — базовая доходность единицы физического показателя (1 800);
  • 050 — К1 (2,005);
  • 060 — K2 (0,6).

Блок строк 070-090 нужно заполнить за каждый месяц отдельно. Тут необходимо указать:

  • столбец 2 — физический показатель (80);
  • столбец 3 — количество дней, в течение которых применялась система ЕНВД (заполняется только теми, кто в этом месяце начал или прекратил вмененную деятельность);
  • столбец 4 — налоговую базу за месяц: (80 Х 1 800 Х 2,005 Х 0,6 = 173 232).

Далее в строках нужно:

  • 100 — вписать сумму налоговых баз за все месяцы квартала. Это и есть общая база (173 232 + 173 232 + 173 232 = 519 696);
  • 105 — указать действующую ставку ЕНВД (15%);
  • 110 — определить сумму налога за период: 519 696 Х 15% = 77 954.

Раздел 3

Теперь нужно рассчитать налог к уплате с учетом вычета страховых взносов, перечисленных за работников в том же квартале. ООО «Вектор» может снизить их не более, чем на 50%: 77 954 / 2 = 38 977 рублей. То есть несмотря на то, что сумма уплаченных в периоде взносов больше — 54 000 рублей — принять к вычету можно лишь 38 977 рублей.

Раздел 3 заполним так:

  • 005 — код 1 (его ставят все организации);
  • 010 — сумма ЕНВД, которую мы рассчитали в строке 110 Раздела 2 — 77 954;
  • 020 — сумма вычета — 38 977;
  • 050 — сумма ЕНВД к уплате — 38 977.

Раздел 1

  • 010 — код ОКТМО;
  • 020 — сумма ЕНВД к уплате за квартал.

На этом заполнение декларации окончено. Готовый отчет нужно подписать в двух местах — на первом листе и в Разделе 1. Там же ставится дата.

Декларация ЕНВД за 1 квартал 2020: образец заполнения

Заполнение ЕНВД-отчета за 1 квартал 2020 г.разберем на примере ИП с работниками.

Рассчитаем налогооблагаемую базу за каждый месяц и в целом за квартал и отразим результаты в разделе 2 декларации.

Январь: 10 000 х 5 х 2,005 х 1 = 100 250 руб. (строка 070);

Февраль: 10 000 х 8 х 2,005 х 1 = 160 400 руб. (строка 080);

Март: 10 000 х 6 х 2,005 х 1 = 120 300 руб. (строка 090).

Итого за квартал: 100 250 + 160 400 +120 300 = 380 950 руб. (строка 100).

Сумма налога 1 квартала: 380 950 х 15 % = 57 143 руб. (строка 110). Эту сумму следует отразить и в разделе 3 по строке 010 (общая сумма налога за квартал).

За наемных работников в 1 квартале 2020 г. было перечислено страховых взносов на сумму 45 000 руб. (строка 020 раздела 3), а за себя в 2020 г. Сергеев А.А. перечислил 10 219 руб. (строка 030 раздела 3).

Итого в ФСС ИП Сергеев перечислил за 1 квартал страхвзносов на сумму:

45 000 + 10 219 = 55 219 руб.

На сумму уплаченных взносов можно снизить ЕНВД к уплате, но не более, чем на 50% (пп.1, п.2, п.2.1 ст. 346.32 НК РФ). Поэтому, несмотря на то, что сумма взносов практически сопоставима с расчетной суммой ЕНВД, уменьшить налог можно только наполовину. То есть, сумма ЕНВД к уплате составит:

57 143 х 50% = 28 572 руб. (строка 050 раздела 3).

Полученный итог переносится в раздел 1 (строка 020).

Все необходимые коды для заполнения формы Сергееву А.А. следует искать в приложениях к Порядку заполнения декларации. Так, в титульном листе, помимо Ф.И.О., необходимо заполнить:

  • код налогового периода – «21», означающий 1 квартал (приложение № 1 к Порядку);
  • номер корректировки – «0» т.к. отчет сдается впервые; при подаче уточненки указывают порядковый номер исправленного отчета – «1», «2» и т.д.;
  • код места учета из приложения № 3 к Порядку – «120» по месту жительства ИП (для организаций – «214»).

В разделе 1 заполняется код ОКТМО и сумма к уплате (по каждому ОКТМО).

В разделе 2 указываются в соответствующих строках:

строка 010 – код вида деятельности «16» (согласно приложения № 5 к Порядку);

020 – адрес ведения «вмененной» деятельности с указанием соответствующего кода ОКТМО (строка 030);

В разделе 3 указывается код «1», т.к. у ИП есть работники; ИП без работников указывают «2».

Таким образом, в текущем квартале ни бланк, ни порядок заполнения отчета не имеет принципиальных отличий от предоставляемого в предыдущий отчетный период.

Декларация ЕНВД 2020: скачать образец заполнения можно ниже.

Раздел 3: процедура заполнения

Заполнение декларации ЕНВД в 3 разделе выполняется следующим образом.

Срока

Характеристика

005

Признак:

1 — если декларация представлена вмененщиком (юрлицом или ИП), который производит платежи физическим лицам;

2 — если документ представлен индивидуальным предпринимателем, который работает независимо, без наемных работников

010

Записывают сумму исчисленного вмененного налога путем суммирования стр.110 разд.2

020

При признаке налогоплательщика 1, указывается сумма выплат по страхованию, которая реально была перечислена в бюджет

030

Для ИП — значение фиксированных взносов, выплаченных в отчетном периоде. Для организации ставится прочерк

040

Определяется налог

Если стр. 005 = «1», то стр. 040 = стр. 010 — (стр. 020 + стр. 030), но не менее 50 % от стр. 010;

Если стр.005 = «2», то стр. 040 = стр. 010 — это стр. 030, но не менее 0.

Декларация по ЕНВД в 2019 году: полное руководство по заполнению | Контур.НДС+

Подавать декларацию по ЕНВД должны все компании и предприниматели, являющиеся плательщиками этого налога. Причем вне зависимости от того, вели ли они в отчетном периоде деятельность или нет. Расскажем, как ее заполнить и подать.

В какую ифнс отчитываться

Подавать отчет в большинстве случае нужно в ИФНС по месту ведения бизнеса, но есть и исключения. Это виды деятельности, при осуществлении которых невозможно определить конкретное место, а именно:

  • автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров;
  • развозная и разносная торговля в розницу;
  • размещение рекламы на транспорте.

При осуществлении таких видов деятельности организации отчитываются по ЕНВД в ИФНС по месту нахождения, а ИП — по месту жительства.

Если у бизнесмена несколько точек и/или видов деятельности на ЕНВД, то декларация представляется по таким правилам:

  1. Один вид деятельности, несколько объектов:

    • если все точки находятся в пределах одного муниципального образования (имеют один ОКТМО), то подается одна декларация по ЕНВД, в которой следует суммировать физические показатели всех точек;
    • если точки в разных муниципальных образованиях, подается несколько деклараций (по количеству ОКТМО) в налоговый орган каждого из них без суммирования показателей.
  2. Несколько видов деятельности:

    • если они осуществляются через один объект, то подается одна декларация, в которой заполняется столько листов Радела 2, сколько осуществляется видов деятельности (на каждый вид — отдельный лист);
    • если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, то в ИФНС каждого образования подается отдельная декларация с нужным количеством листов Раздела 2 (по числу видов деятельности).

Важно понимать, что нулевой декларации по ЕНВД не бывает, поскольку сумма налога зависит от физических показателей (размера торговой площади, количества работников и других) и не связана с суммой полученного дохода

Сроки подачи декларации ЕНВД

Отчетным периодом по ЕНВД является квартал. Декларация подается не позднее 20 числа месяца, следующего за окончанием каждого квартала. По общему правилу, если крайняя дата срока приходится на выходной, то его конец переносится на ближайший рабочий день. Отчетные даты за кварталы 2018 года — в следующей таблице.

Таблица 1. Сроки подачи декларации и уплаты ЕНВД за I-IV кварталы 2019 года

Отчетный кварталСрок подачи декларацииСрок уплаты налога
IV кв. 201821* января 201925 января 2019
I кв. 201922* апреля25 апреля 2019
II кв. 201922* июля25 июля 2019
III кв. 201921* октября25 октября 2019
IV кв. 201920 января 202027* января 2020

* Перенос из-за выходных дней

Узнайте, какие еще отчет нужно сдавать в ближайшее время.

Форма декларации

Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, применяется новая форма декларации, утвержденная приказом ФНС РФ от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected] Этим же приказом утвержден порядок заполнения декларации (далее Порядок).

Способ представления

Подать декларацию по ЕНВД можно одним из трех способов:

  • лично или через представителя;
  • по почте ценным письмом с описью вложения;
  • по ТКС через оператора электронного документооборота.

При личном обращении или при подаче через представителя декларация составляется в двух экземплярах: один — для ИФНС, второй (с пометкой налоговой о принятии) — для себя. Представитель должен иметь документ, подтверждающий его полномочия.

Декларацию целесообразно заполнять через специальные сервисы или программы, формирующие машиночитаемый код. В нем продублированы все данные из отчета.

Это особенно актуально, если он подается при визите в ИФНС. В противном случае можно столкнуться с требованием приложить декларацию на цифровом или ином носителе.

И хотя это неправомерно, на практике может осложнить процесс сдачи декларации.

Как заполнить декларацию по ЕНВД

Актуальная форма декларации состоит из титульного листа и трех разделов. Далее расскажем, как построчно заполнить каждый из них.

Налоговая декларация ЕНВД: как отправить

Налоговым периодом на ЕНВД является квартал. Предприниматели сдают декларацию по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала. Таким образом, декларацию за 3 квартал 2019 года нужно сдать не позднее 21 октября 2019 года, а за 4 квартал — не позднее 20 января 2020 года.Если 20-е число выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день.Декларации ЕНВД сдают в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности. Когда однозначно определить место ведение деятельности нельзя, ИП сдают декларации в ИФНС по месту жительства, а организации — по юридическому адресу. Декларацию ЕНВД можно подать тремя способами:

  • в бумажной форме;
  • по почте — регистрируемым отправлением с описью вложения;
  • в электронном виде через оператора ЭДО или сервис ФНС.

Примечание: чтобы подать отчет через представителя, ИП необходимо оформить нотариальную доверенность

Организации будет достаточно выписать доверенность с подписью руководителя и печатью.Важно: нулевые декларации на ЕНВД сдавать нельзя. Налог ЕНВД рассчитывается не от фактически полученной прибыли, а от вмененного дохода

Платить налоги и сдавать декларацию нужно, даже если компания не ведет деятельность.

3 Октября 2019

1970

Комментарии для сайта Cackle

Как заполнять декларацию ИП на ЕНВД

Правила заполнения декларации ЕНВД:

  • страницы бланка, включая титульный лист, нумеруются в порядке следования, по возрастающей (001, 002, 003…);
  • показатели вписывают, с первой (левой) ячейки, оставшиеся следует заполнить прочерками. В электронном варианте отчёта, прочерки не ставятся;
  • значение физического показателя правильно округлять до целого числа;
  • в показателе стоимости копейки округляют до рубля;
  • значение К2 (корректирующего коэффициента) округляют до третьего знака после запятой.

Бланк декларации ЕНВД

Не допускаются для подачи бланки:

  • с помарками, исправленными при помощи корректора ошибками;
  • при наличии двусторонней печати;
  • степлированные страницы бланков;

Письменно заполнять декларацию можно любыми чернилами, кроме цветных.

С наёмными работниками

Предприниматели по системе ЕНВД ежегодно, до 20 января, обязаны предоставлять сведения о численности персонала.

Конечную сумму налога можно изменить, уменьшив до 50%, не более. Вычет производится на сумму взносов по страхованию:

  • наёмного персонала;
  • индивидуального предпринимателя.

 Без наемных сотрудников

Предприниматель, осуществляющий деятельность без найма сотрудников, имеет право уменьшить сумму ЕНВД на 100% страховых отчислений, выплаченных за себя.

Сумма, потраченная на приобретение контрольно-кассовой техники, также вычитается из фактической суммы налога на вменённый доход. Для этого касса должна быть зарегистрирована до 1-го июля 2019 года.

На заметку! Таким образом, для снижения налоговой нагрузки ИП без персонала, на единицу ККТ полагается сумма до 18000 руб.

Изменения в системе с 2018 года

Использование системы ЕНВД в 2018 году требует новой процедуры расчета налога в связи с изменениями коэффициента дефлятора и возможности учета затрат на приобретение и монтаж онлайн-касс при расчете условно исчисленного налога. Кроме того, размер страховых премий для индивидуальных предпринимателей и работников изменится.

Основные преобразования, влияющие на вмененную налоговую систему:

  • срок и возможности применения ЕНВД были продлены;
  • значение коэффициента К1 было увеличено;
  • льготы для кооперативов с точки зрения количества сотрудников продлены.

Непрямые изменения:

  • откладывание использования онлайн-кассовых аппаратов;
  • способность учитывать затраты на покупку ККТ при расчете налога;
  • новая сумма и порядок исчисления фиксированных страховых премий.

Отобразим эти изменения в виде таблицы ниже.

Показатель

2017 г.

2018 г.

Срок применения системы

крайний срок — 01.10.2018

крайний срок — 01.01.2021

Коэффициент-дефлятор

1,798

1,868

Возможность не использовать онлайн-кассы

До 01.07.2018

До 01.07.2019

Учет затрат по онлайн-кассам

нет

Есть

Взносы ИП за себя

В соответствии с МРОТ

В размере по НК РФ

Взносы с дохода более чем триста тысяч рублей

МРОТ*8

По НК РФ

Срок уплаты взносов с дохода более чем триста тысяч рублей

До 1.04 года за отчетным

До 1.07 года за отчетным

Предел дохода сотрудника для сниженной ставки

ОПС – 876 000, ОСС – 755 000 рублей

ОПС – 1021 000, ФСС – 815 000 рублей

Как и куда сдавать декларацию ЕНВД

Декларацию КНД 1152016 подают в местную ФНС. Местная налоговая ㅡ ИФНС, которая находится непосредственно по месту регистрации бизнесмена, так как ИП регистрируют по этому адресу. Сдают заполненный бланк одним из трех методов:

  1. Лично «в руки» (самостоятельно либо через посредника) ㅡ на бумажном носителе.
  2. По телекоммуникационным каналам связи (ТКС) ㅡ электронный вариант.
  3. Почтой РФ ㅡ на бумажном носителе с приложением описи к заказному письму.

Первый вариант проще остальных ㅡ документацию отдают лично в руки, получают расписку, в которой указаны сведения о сотруднике, принимающем документ. Минус способа ㅡ временные затраты. Если документацию сдает посредник, то для него делают доверенность, заверенную нотариусом. Иначе в ФНС не примут отчет.

Второй способ удобен экономией времени: бланк формируется в специализированной программе, заполняется через ПК, а затем отправляется по указанному налоговиками электронному адресу. Сложность заключается в защите файла: требуется формат .xml. Этот формат защищает файл от несанкционированного взлома и доступа к сведениям злоумышленников.

Третий вариант надежен во всех смыслах, но его минус, как и у первого, ㅡ трата времени. Потребуется отнести заполненную декларацию на почту, оформить заказное письмо, оплатить его, также предварительно подготовить опись содержания конверта для недопущения казусов при получении документации работниками ИФНС. Срок подачи КНД 1152016 этим способом ㅡ дата отправки письма.

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий