Форма 4-ФСС за 1 квартал 2019
Бланк отчета утвержден Приказом ФСС от 26.09.2016 г. № 381 (ред. от 07.06.2017), этим же приказом регламентируется и порядок заполнения формы. Документ состоит из следующих разделов:
Титульный лист, на котором обозначаются регистрационные данные работодателя, приводятся его адрес, телефон, обозначается направление деятельности и численность персонала (среднесписочное число в целом по предприятию, отдельно выделяются лица с инвалидностью и число сотрудников, задействованных на вредных производствах).
Таблица 1 – расчетная база для начисления взносов с разбивкой по месяцам отчетного периода. В 4-ФСС за 1 квартал 2019 сумма значений за месяцы последнего квартала (столбцы 4-6) будет соответствовать совокупным начислениям (колонка 3), но в следующем отчетном периоде (полугодие, 9 месяцев, год) обобщенные данные будут больше суммы, показанной в разбивке за три последних месяца, так как в столбце 3 надо показывать доходы и взносы, накопленные с начала года.
Таблица 1.1 – взносы по работникам, временно отправленным для выполнения заданий у другого работодателя. Каждая принимающая организация указывается в отдельной строке.
Таблица 2 – отражаются суммы взносов на травматизм (задолженность/переплата на начало и конец периода, начисления и уплата в течение отчетного периода).
Таблица 3 – понесенные расходы на соцстрахование работников в связи с несчастными случаями на производственных объектах или выявлением профзаболеваний.
Таблица 4 отражает численность получателей выплат, то есть надо обозначить круг пострадавших работников (заполняется на основании актов о несчастных случаях и профзаболеваниях, а также больничных листов).
Таблица 5 посвящена результатам медосмотров (обязательных и предварительных) и проведенной спецоценке рабочих мест.
Заполненный бланк формы 4-ФСС за 1 квартал 2019 в любом случае должен содержать комплект обязательных страниц (титульный лист и таблицы 1, 2, 5). Остальные блоки отчета при отсутствии в них сведений остаются пустыми и не подаются в контролирующий орган. В незаполненных ячейках в подаваемых листах ставятся прочерки. В отчете все страницы должны быть нумерованы, общее их число указывается на титульном листе.
Нюансы, с учетом которых должен составляться расчет 4-ФСС за 1 квартал 2019:
На титульной странице первичный отчет обозначается в поле номера корректировки «000», а уточненные варианты будут иметь порядковый номер «001», «002» и т.д;
Отчетный период обозначается при помощи специальных шифров – квартальному отчету соответствует код «03», вместе с ним надо указать и количество обращений нанимателя за компенсацией расходов на социальные выплаты работникам. Например, если форма 4-ФСС за 1 кв. 2019 подается для оформления компенсации затрат в четвертый раз за год, это отражается комбинацией «–/04». Если отчет сдается по сроку без намерения получить средства из бюджета, это будет видно по сочетанию чисел в графе отчетного период «03/–».
В таблице 1 в колонке 3 надо указать совокупную сумму начисленного дохода персоналу с начала года, в столбцах 4-6 отражаются начисления за январь, февраль и март текущего года. Если на предприятии трудоустроены инвалиды, их заработки надо выделить в строке 4. В этой таблице указывается и применяемый в расчетах тариф взносов (с двумя знаками после запятой).
В таблицу 2 надо вписать задолженность на начало года (за ФСС или страхователем), начисленные страховые взносы общей суммой с начала года и с разбивкой на три последних месяца отчетного периода. При отражении данных по проплатам за истекший отчетный период надо обязательно привести реквизиты платежных поручений (номер и дата). На конец периода вычисляется сумма задолженности за страхователем или Фондом
В таблице 5 обозначается общее количество имеющихся в штате рабочих мест у нанимателя и число прошедших СОУТ рабочих мест с выделением должностей, отнесенных к 3 и 4 классу риска вследствие влияния вредных производственных факторов (подробно о заполнении таблицы 5 мы рассказывали здесь).
Штрафы за не сдачу отчета в Фонд социального страхования
Должностному лицу, в случае не предоставления отчета 4 ФСС в срок, будет выписан штраф в размере от 300 до 500 рублей (ст.15.33 ч2 КоАП РФ). А также придется уплатить от 1000 рублей до 5% от суммы взносов, которые, согласно несданному отчету, причитались к уплате. Общая сумма штрафов не может быть более 30% от суммы взносов.
При взаимодействии с ФСС необходимо учитывать также следующие сроки:
- до 15 апреля 2020 года необходимо предоставить в ФСС документы о подтверждении основного вида деятельности;
- до 1 ноября 2020 года подать в ФСС заявление на скидку тарифов;
- до 31 июля 2020 года обратиться в ФСС за возмещением расходов на улучшение условий труда.
Что и как заполнять
Правила оформления отчёта 4-ФСС регламентированы Приложением № 2 к приказу Фонда соцстраха от 26.09.2016 № 381 (им же утверждён бланк). Сначала общие моменты.
Сразу скажем, что сдача 4-ФСС подразумевает обязательное наличие следующих заполненных листов и таблиц:
Титульный лист |
Таблица 1 – Расчет базы для начисления страховых взносов |
Таблица 2 – Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
Таблица 5 – Сведения о результатах проведенной спецоценки условий труда (результатах аттестации рабочих мест по условиям труда) и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года |
Также см. «Заполнение Таблицы 5 формы 4-ФСС».
В свою очередь, по необходимости – когда есть соответствующие показатели – заполняют:
Таблицу 1.1 – Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в п. 2.1 ст. 22 Закона № 125-ФЗ (т. н. аутстаффинг) |
Таблицу 3 – Расходы на обязательное социальное страхование от несчастий на производстве и профзаболеваний |
Таблицу 4 – Численность пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями в отчетном периоде |
Обратите внимание, что в верхней левой части каждого листа формы 4-ФСС есть 2 реквизиты – «Регистрационный номер страхователя» и «Код подчиненности». Их берут из извещения (уведомления), полученного при постановке на учёт в ФСС:
Кстати, уточнить номера страхователя в ФСС можно по ИНН/КПП с помощью специального электронного сервиса официального сайта Фонда соцстраха. Вот точная ссылка на него:
ИНФОРМАЦИЯ
Если сдаёте за 1 квартал 2018 года нулевой 4-ФСС, то оформляйте 4 листа: титульный и таблицы 1, 2, 5. Прочерки ставьте только в тех графах, которые заполнялись бы при вашей ситуации. Остальные оставляйте пустыми. В Таблице 1 в строках 5 и 9 не забудьте указать величину присвоенного предприятию ФСС страхового тарифа.
Общие требования к заполнению 4-ФСС за 1 квартал 2018 года довольно стандарты. Среди них:
- можно на компьютере или от руки;
- шариковой (перьевой) ручкой черного либо синего оттенка;
- только печатные буквы;
- одна графа – один показатель;
- если нет показателя, ставят прочерк;
- допустимы исправления, заверенные подписью, датой и печатью (если есть);
- корректор использовать нельзя;
- сквозная нумерация;
- в конце каждого листа – подпись страхователя (правопреемника) либо его представителя и дата подписания.
При заполнении юрлицом ИНН из 10-ти знаков в первых двух ячейках ставьте нули, так как ячеек всего предусмотрено 12.
На титульном листе в поле «Номер контактного телефона» можно привести городской или мобильный номер страхователя (правопреемника) или представителя страхователя с кодом города или сотового оператора соответственно. Имейте в виду, что цифры заполняют в каждой (!) ячейке без (!) тире и скобок:
Реквизит «Среднесписочная численность работников» рассчитайте по указаниям Росстата из его приказа от 22 ноября 2017 года № 772.
В завершение расчет 4-ФСС подписывает руководитель компании. На титульном листе указывают целиком его Ф.И.О., ставят подпись и дату подписания. В поле «М.П.» – печать (если есть):
Отчет ФСС за 4 квартал 2019: заполнение по строкам
Заполнение отчета начинают с титульного листа. В обычной последовательности вносят данные о работодателе:
присвоенный предприятию Фондом регистрационный номер и код подчиненности – пятизначный шифр территориального ФСС, в котором страхователь зарегистрирован. Первые четыре разряда – код отделения ФСС, пятый – характеристика страхователя: 1 – компания, 2 – филиал/подразделение, 3 – гражданин;
номер корректировки (первичный – 000, корректирующие – 001, 002 и т.д.);
ИНН/КПП, ОГРН, код ОКВЭД (по основной деятельности);
адрес компании;
среднесписочная численность персонала, в т. ч. инвалидов и занятых на вредном производстве;
расписка подписывающего расчет лица – самого страхователя или уполномоченного им (в этом случае необходимо внести реквизиты доверенности).
Таблица 1
Расчет генерирует сведения с начала года, т.е. фигурируют в нем данные за 9 мес. и 4-й квартал. В табл. 1 в строке 1 указывают суммы начисленных выплат персоналу (ФОТ):
за 9 мес. (графа 3);
за три месяца 4-го квартала с построчной разбивкой на суммы (графы 4-6).
В строке 2 – необлагаемые выплаты. Размер облагаемых начислений (строка 3) рассчитывают как разность между суммами строк 1 и 2. В строках 5-7 фиксируют установленный для компании тариф взносов, скидки или надбавки к нему.
Таблица 2
В табл. 2 указывают суммы задолженности по взносам на начало периода и величину взносов, начисленных с начала года и помесячно за 4-й квартал. Их рассчитывают, умножая базу на тариф. Алгоритм заполнения следующий:
В стр. 1 – задолженность на начало 2019 года (эта величина равна сумме стр. 19 отчета за 2018 год и неизменна в течение всего 2019 года);
В стр. 2 – сумма начисленных взносов с начала года общей суммой, и за 4-й квартал по месяцам – за октябрь, ноябрь, декабрь;
Строки с 3-й по 6-ю заполняют при наличии указанных в них начислений и поступлений;
В стр. 8 – суммирование строк с 1-й по 7-ю;
В стр. 9-14.1 отражается задолженность ФСС перед страхователем (за счет переплат и т.п.);
В стр. 15 отражают расходы по «травматизму», если имели место страховые случаи;
В стр. 16 – объем уплаченных отчислений (одной суммой за 9 месяцев и помесячно за отчетный квартал) с указанием дат и номеров платежных поручений;
В стр. 17 – списанная величина долга страхователя (при наличии);
В стр. 18 – сумма строк 12, 14.1, 15, 16 и 17;
В стр. 19 – рассчитанная задолженность перед ФСС (стр. 8 – стр. 18). Эта величина зачастую равна сумме начисленных взносов за последний месяц 2019 года (с учетом перечисления их суммы в следующем месяце) и впоследствии переносится в следующий отчет на начало 2020 года.
Заполнение 4-ФСС за 4 квартал 2019: пример
Данные за 4 квартал 2019:
Период | ФОТ в руб. | Тариф ФСС | Начислено взносов за месяц (гр.2 х гр.3) | Уплачено за месяц |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Задолженность перед Фондом на 01.10.2019 – 3900 руб. | ||||
Октябрь | 1 200 000 | 0,30% | 3600 | 3900 (за сентябрь) |
Ноябрь | 1 300 000 | 3900 | 3600 (за октябрь) | |
Декабрь | 1 800 000 | 5400 | 3900 (за ноябрь) | |
Итого за 4 кв. | 4 300 000 | 12 900 | 11 400 | |
Остаток задолженности перед ФСС – 5400 (взносы за декабрь) |
Проверим учетные данные в увязке по форме (остаток долга на начало года + сумма начисленных взносов – суммы, уплаченные Фонду = задолженность перед ФСС на конец года) и составим расчет 4-ФСС. Заполнены будут только основные таблицы – 1, 2 и 5:
Новая таблица 6.1 в обновленной форме 4-ФСС
В указанной статье указаны «страхователи, направляющие временно своих работников по договору о предоставлении труда работников (персонала) для работы у другого юридического лица или индивидуального предпринимателя».
Если же организация не предоставляет персонал «в аренду», то для нее форма расчета 4-ФСС остается прежней. Новую таблицу 6.1 можно попросту не заполнять (п. 2 Порядка заполнения формы 4-ФСС, утв. Приказом ФСС РФ от 26.02.2015 № 59).
Отключить
Таким образом, новую таблицу 6.1 расчета обновленного расчета 4-ФСС нужно заполнять именно страхователям, которые имеют право предоставлять своих сотрудников «в аренду».
Индивидуальные предприниматели новую таблицу 6.1 заполнять никогда не должны, поскольку законодательство не позволяет им «сдавать» персонал в аренду.
При этом все остальные разделы и таблицы формы 4-ФСС остались без изменений.
Отчет 4-ФСС за 4 квартал 2019 года: что нужно помнить при его формировании
На сегодняшний день форма 4-ФСС является единственным, представляемым в ФСС, отчетным документом. Она содержит информацию о величине начисленных/ уплаченных взносов на случай НС и ПЗ (несчастных случаев и профзаболеваний).
Расчет – форма ежеквартальная, тем не менее, в нем учитывают все поступления и выплаты, произведенные с начала года. Вносимая в очередной расчет информация за квартал добавляется и подробно фиксируется в таблицах 1, 1.1 и 2, поэтому, хоть в хозяйственном обиходе отчет и считается квартальным, но в форму 4-ФСС за 4 квартал 2019 года входит информация по движению страховых отчислений компании за весь 2019 год.
Заполняется форма 4-ФСС за 4 квартал 2019 по аналогии с прочей отчетностью, представляемой в различные контролирующие органы, т.е. формируется в разделах в зависимости от имеющихся данных, при этом заполнению подлежит обязательный набор листов.
Расчет 4-ФСС содержит 6 таблиц и титул. При составлении отчета, в т. ч. и в отсутствие данных в периоде, обязательно заполняют титульный лист и таблицы № 1, 2 и 5. В 1-м и 2-м разделах фиксируют размер базы и величины исчисленных и уплаченных взносов, в таблицу № 5 в начале года вносят данные о спецоценке (СОУТ) и периодических медосмотрах (ПМО) по состоянию на 1 января отчетного года. В 1-м квартале, как и в течение всего года эти сведения остаются неизменными, лишь переносятся из квартала в квартал.
Информация в оставшиеся разделы вносится лишь при ее наличии. Например, таблицу 1.1 заполняют при временных переводах персонала к другим работодателям, а таблицы 3 и 4 – если осуществлялось возмещение ущерба за счет ФСС по НС и ПЗ.
Кто подписывает отчетность по форме 4-ФСС
Чаще всего расчет подписывает законный представитель (руководитель) организации. Тогда на титульном листе в ячейках, предусмотренных для подписи, указывают “1” и фамилию, имя и отчество представителя полностью, подпись и ставят дату подписания. В поле “М.П.” ставят печать (при ее наличии). Кстати, даже если печать у вас есть и она не проставлена, расчет все равно примут. Об этом сказано в информации ФСС от 10 июня 2015 г.
Отключить
Когда же расчет подписывает уполномоченный представитель – физлицо, на титульном листе ячейки для подписи заполняют так. Указывают “2”, фамилию, имя и отчество представителя полностью, дату подписания, а также вид документа, подтверждающего полномочия представителя (например, доверенность).
Возможно, расчет подписывает уполномоченный представитель – специализированная организация. В этом случае в ячейках, предусмотренных для подписи, также указывают “2”, наименование специализированной организации, фамилию, имя и отчество ее руководителя (уполномоченного сотрудника) полностью.
На что обратить внимание в связи с присоединением к пилотному проекту
В связи с расширением географии пилотного проекта по выплате пособий через органы ФСС при заполнении 4-ФСС могут возникнуть определенные сложности. Так, для компаний в регионах, участвующих в проекте, в отчете не нужно отражать суммы выплаченных пособий.
Кроме того, некоторые работодатели переходят на прямые выплаты страхового возмещения из ФСС не с начала текущего года, а с июля (постановление Правительства РФ от 21.04.2011 № 294). Это тоже влияет на процедуру оформления 4-ФСС за 2019 год. Для заполнения расчета в этой ситуации нужно применять следующие правила:
- Если компания участвует в пилотном проекте с 01.01.2019, данные по суммам возмещения, выплаченного сотрудникам за последние 3 месяца (стр. 15 табл. 2) и по итогам отчетного периода (таблица 3) в 4-ФСС не заполняют.
- Если страхователь присоединился к прямым выплатам из ФСС с 1 июля 2019 года, то он не заполняет данные по расходам на выплаты в связи с несчастными случаями за последние 3 месяца (графа 1 стр. 15 табл. 2), но отражает сумму затрат на выплату пособий по травме, сложившуюся на 01.07.2019 (табл. 3, графа 3 стр. 15 табл. 2). Если суммы выплат от страхователя не полностью учтены при расчете взносов к уплате до момента присоединения к проекту, их отражают путем уменьшения показателей в графах 1 и 3 стр. 15 табл. 2.
Также см. “Пилотный проект ФСС в 2020 году: список регионов (таблица)“.
Заполнение таблицы 3
В строке 1 напишите все выплаты в пользу сотрудников за отчетный период. В то числе суммы, превысившие порог в 718 000 руб.
В строке 2 таблицы 3 отразите выплаты, которые не облагаются страховыми взносами.
В строке 3 таблицы 3 напишите суммы, которые вышли за рамки лимита – больше 718 000 руб.
В строке 4 таблицы 3 рассчитайте величину, на которую начисляются взносы.
Если у вас в организации работают иностранцы из стран Евразийского экономического союза: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии, за них взносы платятся, как с выплат российским работникам – по ставке 2,9 процента.Право на пособие они имеют с начала года.
Отключить
Если вы приняли на работу иностранцев (не из стран ЕАЭС), которые временно пребывают в России, ставка – 1,8 процента. Эти начисления нужно отразить в строке 8 таблицы 3. Больничные выплаченные иностранцам нужно отражать в строке таблицы 2. Право на пособие иностранцы имеют, если организация как минимум шесть месяцев перечисляла на них взносы.