Заполнение декларации по НДС: титульный лист и разделы

Декларация НДС

При заполнении декларации по НДС необходимо быть предельно внимательными. Вовремя представленная и без ошибок заполненная декларация НДС может быть гарантией возврата НДС. С 1.01.2014 введён электронный вид подачи декларации НДС (в действие вступила новая редакция пункта 5 статьи 174 НК России). Электронная форма декларации представляется в налоговую по месту учёта ИП. Для формирования декларации можно воспользоваться бесплатной программой «Налогоплательщик ЮЛ», доступной для скачивания на сайте ФНС РФ (www.nalog.ru).

При создании декларации при помощи программы пример заполнения не требуется. Можно использовать правила заполнения декларации по НДС, утверждённые Приказом Минфина РФ от 29.10.2014 г. №ММВ-7-3/[email protected] При внесении сведений в декларацию во всех пустых ячейках необходимо проставлять прочерки. На каждой странице проставляйте ИНН. Нумерация страниц носит сквозной характер не зависимо от наличия/отсутствия страницы раздела (номер титульной страницы 001, следующей — 002 и так далее).

Титульный лист:

ИНН — в соответствии со Свидетельством постановки на учёт ИП (проставляется на всех страницах декларации);

«Номер корректировки» — первичная декларация «0»; уточнённые — «1», «2» и так далее.

«Налоговый период» — «21» — первый квартал;

«22» — второй квартал;

«23» — третий квартал;

«24» — четвёртый квартал.

В случае ликвидации — «51» — первый квартал;

«54» — второй квартал;

«55» — третий квартал;

«56» — четвёртый квартал.

«По месту нахождения» — код 400 (отчёт представляется по месту регистрации);

«Налогоплательщик» — указываем Ф.И.О.

«1» или «2» — в зависимости от лица, представляющего отчёт.

Раздел 1 — отражает итоговую сумму налога, которую требуется уплатить или возместить из бюджета, за соответствующий налоговый период. В графе ОКАТО с 2014 необходимо указывать ОКТМО (Письмо ФНС РФ от 17.10.2012 №ЕД-4-3/18585).

Раздел 2 — вносится сумма налога, которую требуется уплатить налоговым агентом в бюджет.

Раздел 3 — указывается расчёт суммы налога, который подлежит уплате, по операциям с 18% и 10% НДС.

Раздел 4 и раздел 6 — сумма налога, по операциям с НДС равным 0% (в четвёртом разделе — применение документально обоснованной нулевой ставки; в шестом — документально не подтверждённой).

Раздел 5 — расчёты суммы налоговых вычетов, которые должны быть заявлены отдельно от операций по реализации работ/услуг/товаров, облагающихся нулевой ставкой НДС.

Раздел 7 — операции, которые налогообложению не подлежат, не являются объектом налогообложения и осуществлены не на территории России.

Раздел 8 — отражает сведения из книги покупок (за истекший период).

Раздел 9 — содержит сведения из книги продаж (за истекший период).

Раздел 10 — включает сведения из журнала учёта отправленных счёт-фактур (за истекший период).

Раздел 11 — содержит сведения из журнала учёта полученных счёт-фактур (за истекший период).

Раздел 12 — отражает сведения из счёт-фактур, которые были выставлены лицами, входящими в перечень п.5 статьи 173 НК РФ.

Подача налоговой декларации по НДС — бланка на бумажном носителе — предусмотрена только для налоговых агентов, не являющихся плательщиками НДС, не относящихся к крупнейшим налогоплательщикам и у которых численность работников (среднесписочная) не более ста человек. Для остальных предусмотрена только электронная форма подачи НДС. Декларации представляются в электронном виде в налоговую инспекцию по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. На сайте Налоговой службы России можно найти список операторов.

Ниже приведён образец заполнения декларации со следующими данными: сумма отгруженной продукции равна 850 тысячам рублей (в т.ч. НДС 18 процентов — 129 661), сумма приобретённой продукции — 67 тысячам рублей (в т.ч. НДС 18 процентов — 10 220). Получаем «исходящий» НДС равный 129 661, «входящий» НДС — 10 220 (это налоговый вычет).

Нулевая декларация подаётся при отсутствии движения средств по счетам. При оформлении заполнять необходимо листы титульный и раздел 1 . Заполняется титульный лист также как и при представлении обычной декларации, а в разделе 1 — ставятся прочерки в графах сумм.

Право на освобождение от выплаты НДС

Индивидуальные предприниматели, которые находятся на УСН и ЕНВД, освобождаются от уплаты НДС (за исключением случаев, которые предусмотрены в статье 151, 173 (пункт 5), 174 (пункт 1) НК РФ). Если оборот индивидуального предпринимателя, находящегося на ОСНО, за последние три месяца составил меньше двух миллионов рублей без учёта налога, он имеет право не платить налог (пункт 1 статьи 145 Налогового кодекса России). Но необходимо уведомить об этом налоговую инспекцию.

Примечание 1. Положения статьи 145 (пункт 1) НК РФ не распространяются на индивидуальных предпринимателей, которые реализуют в течение указанного трёхмесячного периода подакцизные товары (то есть тех, которые облагаются акцизами). В статье 181 НК РФ даётся перечень данных товаров:

  • этиловый спирт, который был произведён как из пищевого, так и непищевого сырья (этиловый спирт денатурированный, спирт-сырец; винные, ягодные, коньячные, кальвадосные, висковые виноградные дистилляты);
  • продукция спиртосодержащая с долей спирта этилового более девяти процентов;
  • алкогольная продукция с этиловым спиртом, доля которого более 0,5% (исключение составляет пищевая продукция);
  • табачная продукция;
  • легковые автомобили и мотоциклы (мощность двигателя которых больше 150 л.с. (или 112,5 кВт);
  • бензин для автомобилей;
  • топливо дизельное;
  • масла для двигателей (дизельных и инжекторных/карбюраторных);
  • бензиновые фракции, которые были получены в результате перегонки/переработки нефти. природного или нефтяного газа (попутного).
  • бытовое печное топливо с температурой кипения 280 — 360 градусов Цельсия;
  • керосин авиационный;
  • газ природный.

Примечание 2. Освобождение от уплаты НДС (согласно ст. 145 пункту 1 НК РФ) не может быть применено при ввозе товаров на российскую территорию или территории, которые находятся под юрисдикцией России и подлежат налогообложению (подпункт четыре пункт 1 статья 146 НК России).

При использовании права на освобождение от уплаты НДС, надлежит письменно уведомить налоговый орган по месту учёта ИП и представить документы, указанные в пункте шесть статьи 145 НК России. Перечень необходимой документации для освобождения/продления срока освобождения от уплаты НДС (нужно представить до 20 числа месяца, с которого предполагается использовать данное право, в налоговую по месту учёта):

  • письменное уведомление, установленной формы;
  • выписка из книги продаж (ОСНО);
  • выписка из книги учёта доходов и расходов (и учёта хозяйственных операций — ОСНО; без учёта хозяйственных операций — УСН).

Примечания:

  • ИП, которые перешли с УСН на общий режим (ОСНО), предоставляют выписку из Книги учёта доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, которые используют УСН;
  • для ИП, которые перешли на ОСНО с системы, которая предусматривает уплату единого сельскохозяйственного налога — ЕСН (налогообложение для товаропроизводителей сельхозпродукции), представляют выписку из Книги учёта доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, которые используют систему налогообложения для сельхозпроизводителей товара.

Налоговые изменения в НДС 2016.

Изменения коснулись периодичности подачи отчетов, но касается это только субъектов хозяйствования, которые являются плательщиками единого налога.

Согласно ст. 202.2 НКУ плательщики единого налога, которые являются плательщиками НДС, могут отчитываться по результатам квартала. Желание перейти на квартальную отчетность они должны донести до контролирующих органов путем подачи заявления о выборе квартального налогового периода вместе с Декларацией за последний налоговый период календарного года. Таким образом подавать уже квартальную отчетность такие плательщики будут с первого квартала следующего календарного года.

Нормы заполнения

  • В графе 1 содержатся операции в виде кодов.
  • В графе 2 прописывают базы налогов относительно кодов, ставка по которым за период предоставления отчетности нулевая.
  • Графа 3 показывает информацию о вычетах по операциям из пунктов 1 и 2.
  • Графа 4 предназначена для выведения объема НДС относительно каждого кода.
  • Графа 5 содержит данные о начислении налога, которые раньше принимались к вычету по действиям, что не имели подтвержденной документально причины для ставки 0%.
  • Десятая строка отображает всю сумму налога, которая принимается к вычету (третья графа + четвертая графа – пятая графа).

В заполнении пятого раздела есть необходимость в том случае, если организация получает право включения налоговых сумм с подтвержденной документально нулевой ставкой в вычеты по налогам.

Существует определенная система заполнения данного раздела.

  • Графа 1 несет информацию о коде операции.
  • Графа 2 показывает налоги по каждому процессу, при этом обязательна подтвержденная нулевая ставка.
  • Графа 3 отражает налоговую сумму по всем операциям.
  • В графу 4 заносятся базы налогов относительно каждого кода.
  • Графа 5 фиксирует налоговый объем по необоснованным нулевым ставкам кодов, у которых появлялось в период, обозначенный в декларации, право на вычет.

Раздел шестой оформляется в том случае, если организация осуществляла деятельность с неподтвержденным обоснованием обложения нулевой ставкой.

Оформление:

  • Графа 1 – сведения о кодах операций.
  • Графа 2 – для каждого действия отображаются базы налогов по отдельности, как указано статьей 167 налогового законодательства.
  • Графа 3 содержит отметку о сумме налога.
  • В графу 4 вносятся сведения о вычетах по продажам относительно всех кодов, по которым нулевые ставки не имеют подтверждения.
  • Итоги по графам 2, 3, 4 вносятся в строку 010.
  • В случае если данные графы 3 строки 010 больше, чем данные графы 4 строки 010, заполняется строка 020.
  • Если имеет место ситуация, обратная вышеописанной, заполняют строку 030.

В седьмой раздел заносится информация о не попавших под обложение налогом действиях, или освобожденных от налогового обязательства, и о зарубежных сделках.

  • 1 графа 010 – сведения о кодах операций.
  • 2 графа 010 – стоимость предложений, которые не облагаются НДС и реализуются за границей.
  • 3 графа 010 – цена материальных приобретений или услуг, к которым не применяется обложение НДС (относительно каждого кода).
  • 4 графа 010 – информация о налоговых суммах, которые были получены при оплате коммерческих предложений.
  • 020 строка документирует объемы оплаты (или аванса) за коммерческие предложения, которые производятся (осуществляются) более шести месяцев.

КТО СДАЕТ декларацию по НДС на бумаге ?

Пункт 1 статьи 145 НК РФ освобождает от обязанностей налогоплательщика НДС организации и ИП, у которых за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности два миллиона рублей. Освобождение от обязанностей налогоплательщика включает в себя и освобождение от обязанности подавать декларацию по налогу, то есть в данном случае по НДС.

Но при этом нужно помнить положения пункта 5 статьи 173 НК РФ: если налогоплательщик, освобожденный от НДС, выставил покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога, то он обязан заплатить соответствующую сумму налога в бюджет. А потому у него возникнет обязанность по представлению налоговой декларации.

Налогоплательщики, которые перешли на УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН не признаются плательщиками НДС. Об этом сказано, соответственно, в статьях 346.11, 346.26, 346.1 и ст.346.43 НК РФ.

Однако те организации или ИП, которые применяют «упрощенку»-УСН, «вмененку»-ЕНВД», ЕСХН и ПСН обязаны платить налог при ввозе товаров на территорию Российской Федерации. Кроме того в случае применения УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН уплата НДС возможна при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением.

В случае, если фирма на УСН выставила счет-фактуру с выделением НДС — необходимо уплатить НДС и подать декларацию. Т.е. организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», выставила покупателю счет-фактуру с выделением НДС и полученный налог полностью уплачен в бюджет и организация при расчете единого налога не должна включать сумму НДС в доходы.

Заполнение декларации НДС за 3 квартал 2019 года

При заполнении отчета следует ориентироваться на «Порядок заполнения декларации», приведенный в приложении № 2 к приказу ФНС № ММВ-7-3/558 (с изменениями от 28.12.2018).

Декларация НДС за 3 квартал 2019 г. заполняется на основании книг покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур, налоговых и бухгалтерских регистров.

Общие требования к заполнению декларации на бумаге стандартны: не допускается исправление ошибок корректором, запрещена двусторонняя печать и скрепление страниц степлером, в каждом поле отражается только один показатель.

Текст вносят заглавными печатными буквами, денежные показатели — в полных рублях (округляя 50 и более копеек до целого рубля). При отсутствии показателя в поле ставится прочерк.

Заполнение декларации НДС за 3 квартал начинается с титульного листа, где указываются реквизиты налогоплательщика (ИНН/КПП отчитывающейся организации, ИНН предпринимателя, наименование организации (полное), ФИО предпринимателя (как в паспорте), код ОКВЭД (из выписки ЕГРЮЛ/ЕГРИП), контактный телефон), а также:

  • номер корректировки («0- -» для первичного отчета, «1- -», «2- -» и т.д. для уточненных);

  • налоговый период – для 3 квартала указывается код «23» (приложение № 3 к «Порядку заполнения»); «Отчетный год» — «2019»;

  • «Представляется в налоговый орган» — код ИФНС, куда подается НДС-декларация;

  • «по месту нахождения (учета)» — выбирается код из списка в приложении № 3 к «Порядку заполнения». Например, код для ИП по месту постановки на учет – «116», для компаний, не являющихся крупнейшими налогоплательщиками – «214», для налоговых агентов по НДС – «231»;

  • форма реорганизации, ИНН/КПП реорганизованной фирмы (если отчитывается правопреемник);

  • число страниц декларации и прилагаемых документов;

  • подпись налогоплательщика, дата подписания, печать (при наличии).

Раздел 1 является обобщающим, поэтому заполнять его нужно после того, как будут оформлены все необходимые разделы декларации. В нем приводятся:

  • суммы НДС к уплате (строки 030, 040) или возмещению из бюджета (строка 050);

  • код территории ОКТМО;

  • КБК, действующий в 2019 году (при реализации на территории РФ указывается код 18210301000011000110);

  • если в «Титульном листе» по строке «По месту нахождения» указан код «227», заполняются строки 060-080 (реквизиты договора инвестиционного товарищества).

Титульный лист

  1. Для сдачи 1-го отчета в строке с нумерацией кодировки проставляются нули.
  2. Далее проставляется кодировка отчетного квартала: для сдачи отчета на 1 квартал – 21, за 2-ой – 22, за 3-ий – 23, за 4-ый – 24. При ликвидации хозяйствующего субъекта и ежемесячном предоставлении деклараций кодировка меняется.
  3. Отчетным годом будет 2019 год.
  4. Необходимо обозначить код фискального органа. Он состоит из 4-х чисел. Первая их пара указывает на код субъекта, вторая – код подразделения фискальной службы.
  5. Затем обозначается кодировка по месту постановки на учет. Она обозначается на основании статуса налогоплательщика. Свой код можно получить из приложения № 3 к Приказу фискального ведомства.
  6. Ниже указывается полное наименование хозяйствующего субъекта либо ФИО предпринимателя. Пробел между словами должен составлять 1 ячейку.
  7. В следующей строке обозначается ОКВЭД. Он присутствует в ЕГРЮЛ (ЕГРИП).
  8. Телефонный номер для связи.
  9. Количество листов отчетности по НДС.
  10. Далее в левой части бланка обозначаются сведения о налогоплательщике либо его представителе (ФИО).

Заполнение декларации по НДС налоговым агентом 2019

Формируют раздел 2 декларации, включая в отчет следующую информацию:

№ строки

Сведения

020

Название компании, для которой декларант является агентом

030

ИНН органа госвласти (не заполняется, если партнером является зарубежное юрлицо, поскольку ИНН оно не имеет)

040

КБК 182 1 03 01000 01 1000 110

050

ОКТМО декларанта

060

Сумма НДС к уплате

070

Код операции (присваивается в соответствии с перечнем в разделе 5, приложения № 2 к Порядку заполнения декларации)

080

Налог, исчисленный при отгрузке товара (выполнении услуги)

090

НДС с полученного аванса в счет будущих поставок

100

Налог с аванса при отгрузке товара (выполнении работ, услуг)

Показатели отражаются по строкам 080-100 агентами, которые реализуют конфискат, клады и т.п., а также посредниками, реализующими товары иностранных компаний, за исключением оказания услуг иностранных фирм в электронной форме (п. 4 и 5 ст. 161 НК РФ). Для них итог по строке 060 рассчитывается как: стр. 080 + стр. 090 – стр. 100.

Наиболее распространены и часто используются такие коды, указываемые в строке 070:

Код

Что означает

1011703

Аренда/покупка гос- или муниципального имущества

1011705

Реализация в России конфиската, имущества, продаваемого по судебным решениям, бесхозных ценностей, кладов и ценностей, перешедших по наследству государству

1011707

Посредничество при продаже ТМЦ зарубежных партнеров, не зарегистрированных в ИФНС

1011711

Покупка товаров у зарубежной фирмы

1011712

Приобретение услуг/работ у зарубежного партнера

1011713

Покупка у иностранцев услуг, оказываемых в электронном формате

1011714

Посредничество при продаже электронных услуг зарубежных фирм

1011715

Продажа сырых шкур, лома черных/цветных металлов, макулатуры

3 раздел

Заполняется всеми хозсубъектами, уплачивающими либо возмещающими НДС согласно налоговому законодательству страны. При заполнении данного раздела у бухгалтеров возникает наибольшее количество затруднений.

Таблица 2. Рекомендации для корректного внесения данных.

Строчка

Описание

010-040

Обозначается размер выручки от продажи продукции (услуг), подлежащей налогообложению по законодательно установленным ставкам. Итоговое число, указанное в данном разделе, должно вязаться с величиной дохода, по которому рассчитывается значение НДС по счету 90.1. Если сотрудники налогового ведомства обнаружат несоответствие, то хозяйствующему субъекту придется дать пояснение.

050

Вносятся данные при продаже компании в комплексе учетных активов. Для расчета налогооблагаемой базы потребуется найти произведение между поправочным коэффициентом и балансовой ценой имущества.

060

Заполняется субъектами, чья деятельность касается производства (строительства) и осуществляющими строительно-монтажные работы для обеспечения собственных потребностей. Юрлица указывают в этой строчке совокупную стоимость проведенных работ. В ней учитываются все затраты компании, понесенные для выполнения работ.

070 (графа «Налоговая база»)

Обозначается сумма денежных средств, перечисленных на счет компании при будущей реализации продукции. Если с момента перечисления аванса на счет поставщика до дня отгрузки продукции (услуги) прошло не более 5 дней, то деньги, вырученные за реализацию, не учитываются как аванс.

080-100

Отображаются суммы налога для фиксации в системе учета налоговых операций.

105-109

Обозначаются корректировочные суммы НДС, зафиксированные в учете за период отчетности. Корректировки могут применяться в случае ошибок в расчете НДС, использования пониженного значения ставки и прочее.

110

Отображается итоговое значение НДС. Оно складывается из цифр, присутствующих в строчках 010-080, 105-109 по графе 5.

120-185

Фиксируется вычет по налогу.

190

Обозначается общая сумма по вычету, складывающаяся из строчек 120-180.

200

Фиксируется итоговый показатель НДС для перечисления в казну страны. Для его расчета потребуется найти разность строчек 110 и 190. Полученное значение должно быть больше нуля.

Видео инструкция с обновлениями 2019 года:

Строки 080, 090, 100

Прежде чем рассчитать сумму к уплате в бюджет по строке 060 раздела 2, проверьте, нужно ли внести данные в строки 080, 090, 100. Их заполните, если налоговый агент:

реализует имущество по решению суда, конфискованное или бесхозяйное имущество, клады, скупленные ценности или ценности, перешедшие к государству по праву наследования;

выступает посредником при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) иностранными организациями.

В остальных случаях в строках 080–100 поставьте прочерки.

Об этом сказано в пункте 37.8 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.

Строку 080 заполняйте, если в отчетном квартале была отгрузка. Для этого рассчитайте НДС с суммы отгрузки и укажите его по строке 080.

Строку 090 заполняйте, если налоговый агент в отчетном квартале получил предоплату. Для этого рассчитайте НДС с суммы предоплаты и укажите его по строке 090.

Строку 100 заполняйте, если была отгрузка в счет предоплаты. По строке 100 укажите НДС с предоплат, полученных в этом и прошлых кварталах, в счет которых была отгрузка в отчетном периоде.

Если стоимость отгрузки равна или превышает предоплату, просто сложите все суммы НДС, начисленные с предоплат ранее (учтенные по строкам 090 деклараций за этот и прошлый периоды по данной операции), и укажите результат по строке 100.

Если отгрузка частичная и не превышает сумму предоплаты, укажите НДС с суммы отгрузки по строке 100.

2 раздел

В эту часть сведения вносят субъекты хозяйственной деятельности, выступающие налоговыми агентами. В отчете отображаются материалы по всем юрлицам, в отношении которых используется данный статус. К таким юрлицам можно отнести продавцов муниципальной собственности, контрагентов из-за границы, арендодателей и прочее.

Материалы о юрлицах размещаются на отдельной странице 2-го раздела. Необходимо обозначить ИНН делового партнера, КБК, код операции.

В строчки 080-100 обозначенного раздела налоговые агенты вносят информацию в случае наличия у партнеров операций по продаже конфискованного имущества. Данные строчки заполняются также при осуществлении торговых сделок с иностранными контрагентами.

Итоговые показатели, отражающие общую сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет, рассчитываются в строчке 060. Они складываются из значений, обозначенных в строчках 080-090.

При наличии реализованных авансов, обозначенных в строчке 100, итоговое значение НДС понижается на их сумму.

Как заполнить

Начинается заполнение с титульного листа. В него нужно прописать данные по самой организации, а так же некоторые идентификаторы:

  • ИНН и КПП. Их потребуется дублировать и на последующих страницах;
  • Номер корректировки. В первый раз прописывается 000;
  • Код налогового периода. 1й квартал – 21, 2й квартал – 22, 3й квартал – 23, 4й квартал – 24;
  • Номер отчетного года;
  • Код отделения налоговой службы. Можно узнать в самом отделении;
  • Код по месту учета. Их достаточно много: 116 – место учета ИП, 213 – место учета крупнейшего налогоплательщика, 214 – место учета организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком, 215 — место учета правопреемника, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком, 216 — место учета правопреемника, являющейся крупнейшим налогоплательщиком, 227 – место учета участника инвестиционного товарищества, 231 – место учета налогового агента, 250 – место учета налогоплательщика, выполняющего соглашение о разделе продукции, 331 – по месту работы иностранной организации;
  • Название фирмы. Прописывается полностью (например, ООО нужно писать как «Общество с ограниченной ответственностью»;
  • Код вида деятельности по ОКВЭД;
  • Номер телефона организации. Как правило, указывается либо телефон бухгалтерии, либо секретаря или оператора;
  • Количество листов, на которых будет предоставлена декларация;
  • ФИО представителя налогоплательщика.

Далее следует раздел номер 1. В него прописываются специальные идентификаторы, а именно:

  • Код ОКТМО;
  • Код бюджетной классификации (КБК) по НДС;
  • Общая сумма налога;
  • Итоговая сумма налога по следующему разделу декларации;
  • Общая сумма полученных значений;
  • Другие идентификаторы, которые необходимы только для тех, кто участвует в договоре инвестиционного товарищества.

Затем идет раздел 2. Его особенность состоит в том, что его заполняют только налоговые агенты. Форма весьма короткая, в неё прописываются:

  • КПП подразделений – агента;
  • Полное наименование продавца – налогоплательщика;
  • КБК;
  • Код по ОКАТО;
  • Размер оплачиваемого налога;
  • Код операции;
  • Различные суммы налогов, зависящие от типа операции.

Следующий раздел имеет номер 3 и содержит в себе данные по различным типам налогообложения, размерам выплат и иные важные сведения. В него нужно вписать:

  • Налоговую базу за отчетный квартал;
  • Все платежи в счет текущих поставок товаров. Например, авансовые платежи;
  • Сумму налогов, подлежащих восстановлению;
  • Сумму корректировок для реализации товаров;
  • Сумму налога с учетом восстановления;
  • Сумму налога, подлежащую вычету, а так же размер самого вычета;
  • Итоговую сумму налога к оплате и возмещению.

Следующие три раздела (с 4 по 6й включительно) содержат сведения по продажам, совершенным с учетом нулевой ставки. Раздел 7 оформляется по операциям, налогом не облагающимся, и заполняется аналогично.

Следующим разделом, который стоит рассмотреть, является раздел 8. В него нужно по порядку прописать значения из книги покупок:

  • Признаки актуальности. Ставится прочерк, но только если декларация не уточняющая;
  • Номер операции. Указывается именно операция в книге покупок;
  • Код операции по книге покупок;
  • Номер и дату составления счет – фактур;
  • Данные по исправлении счета. Если это не уточняющая декларация, то ставятся прочерки;
  • Номера документов об оплате;
  • Даты составления платежного поручения и принятия товара;
  • ИНН и КПП продавцов и посредников;
  • Сведения о таможенных декларациях и валюте расчета;
  • Сумма покупки по счету – фактуре и сумма налога;
  • Общая сумма налоговых сборов.

Последний раздел, который требуется рассмотреть подробно – раздел 9. Он отвечает за сведения из книг продаж и содержит следующие данные:

  • Признаки актуальности. Ставится прочерк, но только если декларация не уточняющая;
  • Номер операции по книге;
  • Код вида операций;
  • Номер и дату счета – фактуры;
  • Номер таможенной декларации;
  • Корректирующие сведения, если они нужны;
  • ИНН и КПП покупателя;
  • Номера документов об оплате;
  • Код валюты;
  • Стоимости продаж с учетом налога и без него;
  • Сумма налога на добавочную стоимость по различным ставкам.

Раздел 9 заполняется раздельно для первой и последующих операций, но правила заполнения полностью идентичны.

Существуют еще три раздела: 10, 11 и 12, но их заполняют агенты, комиссионеры, застройщики, экспедиторы и иные лица, а данные заполняются на основе счетов – фактур, аналогично описанным выше схемам. Так же 12й раздел содержит сведения о неплательщиках налога.

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий