КБК налога на прибыль в Федеральный бюджет

Таблица кодов бюджетной классификации на 2019 год по страховым взносам

КБК 2019 – Страховые взносы на пенсионное страхование (прежнее название — в ПФР)

Страховые взносы на соцстрахование (прежнее название — в ФСС)

КБК для оплаты страховых взносов на ОМС 2019

Расшифровка КБК 182 1 01 01011 01 1000

Код бюджетной классификации — показатель, который определяет платежи в бюджет государственных ведомств. КБК содержит сведения о плательщике, сборе, указывает вид уплаты: пени, штрафные санкции, проценты или прочую бюджетную прибыль.

В платежной документации прописывают номер 18210101011011000110 КБК, расшифровка которого регламентируется Приказом Минфина № 132н от 08.06.2018 (ред.30.11.2018). Содержание шифра:

• 182 — код администратора, или шифр ведомства, в который направляются средства. Госучреждения, в которые направляются платежи и взносы представлены в Приложении № 3 Приказа Минфина № 132н.
• 1 — тип прибыли в государственный бюджет. Так, 1 — налоговые и неналоговые поступления, 2 — безвозмездная прибыль.
• 01 — вид налога. Эта цифра означает сбор от дохода предприятий.
• 01011 — статья и подстатья бюджетной прибыли: разновидность пошлины и бюджет, в который средства направляются. Последние две цифры «11» — вид платежа.
• 01 — элемент дохода, определяющий бюджет ведомства. В этом случае федеральный бюджет ФНС.
• 1000 — тип платежа. Законодательство РФ предусматривает платежи по сбору на прибыль организаций, за исключением консолидированных категорий плательщиков: главная сумма — 1000, пени — 2100, проценты — 2200, штрафы — 3000.
• 110 — вид уплаты относительно прибыли либо затрат. При внесении налоговых и таможенных средств в бюджет — 110, при отчислении из бюджета — 400.

Налог на прибыль: КБК 2019

При перечислении налогов и иных платежей в бюджет двадцатизначный КБК указывают в обязательном порядке в поле «104» платежного поручения

Для своевременного зачисления платежей в бюджет важно указывать правильные, не устаревшие коды

Приказ Минфина № 132н не изменил коды налога на прибыль – такими же, какими они были в 2018, КБК остались и в 2019 г.

Многие КБК налога на прибыль в 2019 году применяются с учетом разбивки по уровням бюджета. Тогда при уплате налога составляются две платежки – на перечисление в федеральный (3%) и в региональный (17%) бюджеты.

Основные коды, применяемые плательщиками налога в 2019 г. (кроме консолидированных групп налогоплательщиков), для уплаты сумм основного платежа, недоимки, перерасчета следующие:

• 182 1 01 01011 01 1000 110 (платеж в федеральный бюджет);

• 182 1 01 01012 02 1000 110 (платеж в бюджеты субъектов).

Заметим, что приказ Минфина № 36н предусматривает изменение по КБК налога на прибыль, направляемого в федеральный бюджет, но только в части его формулировки (добавлен недостающий ранее предлог «в»). Сам код при этом останется прежним, на заполнении платежек новшество не отразится.
Для штрафов, пени по налогу на прибыль КБК 2019 тоже различаются в зависимости от уровня бюджета.

При уплате санкций по налогу, уплачиваемому в федеральный бюджет, в платежке указывают коды:

• 182 1 01 01011 01 2100 110 – пени;

• 182 1 01 01011 01 3000 110 – штрафы.

Для перечисления штрафов и пеней по налогу в части регионального бюджета применяют КБК:

• 182 1 01 01012 02 2100 110 – пени;

• 182 1 01 01012 02 3000 110 – штрафы.

В таблице ниже приведены действующие в 2019 г. коды по налогу на прибыль для остальных категорий налогоплательщиков:

Новые коды, которые планируется ввести приказом Минфина № 36н от 06.03.2019 (документ еще не зарегистрирован Минюстом и не вступил в силу):

КБК пени по налогу на прибыль

Случаются ситуации, когда компания допускает ошибку и просрочивает платежи по налоговым сборам, в результате чего, за каждый день просрочки она получает штрафную санкцию под названием пеня. Как только компания устранит проблемы, помешавшие ей осуществить платеж, она будет должна внести всю сумму налога, которую задолжала, а также «накапавший» на него денежный штраф. Поспешите, пеня добавляется к имеющейся сумме выплат ежедневно.

Для перечисления в бюджет денег по штрафным санкциям, также существует разделения по государственным уровням, на:

• федеральные;
• субъектные.

В первом случае код бюджетной классификации пени выглядит как 18210101011012100110. Во втором 18210101012022100110.

Кроме того, существует еще одна разновидность санкций денежного характера – штрафы. Они перечисляются в бюджет по следующим кодировкам:

• для Федерации – 18210101011013000110;
• для субъекта Федерации — 18210101012023000110.

Расходы компании, подлежащие учету

Разделение расходов, которые учитываются при расчете величины отчисления в пользу казны государства, также производится на две группы.

1. В первой состоят расходы, взаимосвязанные с осуществляемым фирмой производственным процессом, а также реализацией произведенных наименований.
2. Не связанные с первым пунктом расходы, то есть находящиеся вне процесса реализации.

Какие затраты компании необходимо принимать во внимание

Под данной категорией признаются лишь те затраты, которые имеют документальное подтверждение и осуществлялись искомым плательщиком налога, то есть конкретной организацией. Кроме того, зачитывают в качестве уменьшения финансового основания и те расходные статьи, которые соответствуют требуемому уровню экономической обоснованности, то есть, затрачены они непосредственно на нужды компании, или ради осуществления производственного процесса, то есть, в итоге, получения дохода.

Первая группа затрат содержит в себе следующие направления:

• материального характера, то есть содержащее в себе все расходы по покупке нужных для производства материалов;
• выдача заработной платы сотрудникам, работающим на организацию;
• амортизация, начисленная компании;
• иного плана затраты.

Выдача заработной платы сотрудникам, работающим на организацию относится к первой группе затрат

Вторая охватывает:

• выплачиваемые компанией штрафные санкции;
• понесенные убытки;
• прочие затраты.

Не учитываются при учете обложения налогами следующие средства:

• штрафы, в дальнейшем отчисляемые в бюджет страны;
• дивиденды и иной доход, подлежащий распределению;
• взносы, зачисляемые на счет капитала организации по ее уставу;
• выплаты за выброс загрязнений в природу, которые по величине превышают установленные нормы.

Кбк 18210301000010000110 расшифровка в 2018 году

Специально для бухгалтеров мы создали справочник КБК на 2019 год. В нем вы найдете любой код для перечисления налогов и страховых взносов. Скачивайте бесплатно:

Заполняйте платежки в Программе БухСофт. Она поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:

Скачать платежку по НДС с правильным КБК

Коды бюджетной классификации (КБК)

Код КБК – это 20-значная цифровая кодировка расходов и доходов бюджета, в том числе налоговых платежей, которые считаются бюджетными доходами. КБК проставляется в поле 104 платежки и является обязательным реквизитом платежного документа. 

Банки контролируют, чтобы это поле не осталось незаполненным, так как им нужно знать, в доход какого бюджета направить платеж фирмы или предпринимателя. Однако правильность кодировки банки не проверяют.

18210301000010000110 КБК: расшифровка

Чтобы расшифровать любой КБК, достаточно посмотреть на его структуру. Она приведена ниже.

Пошаговую расшифровку кода 182 1 03 01000 01 0000 110 смотрите в таблице 1.

Таблица 1. КБК: расшифровка

Из таблицы 1 следует, что КБК 18210301000010000110 предназначен для налога на реализацию в России имущества (работ, услуг), перечисляемый ФНС России для зачисления в федеральный бюджет. Иными словами, это 1/3 квартального платежа  по НДС либо недоимка по налогу. 

Проверить КБК

Кбк 18210301000010000110 в платежном поручении

Код бюджетной классификации определяет, в какой бюджет направить платеж. Вот пример указания КБК в платежке по НДС при отгрузке имущества в России:

Заполнить платежку

Кбк 18210301000010000110 и остальные коды по ндс

Кодировки в платежках по НДС различаются в зависимости от того, по какой операции перечисляется налог. Все КБК по налогу приведены в таблице 2.

Таблица 2. КБК 18210301000010000110 и остальные  коды по НДС

Кбк 18210301000010000110: пени

Пени по налогам инспекция начисляет, если платеж просрочен. Причиной просрочки может быть, в том числе, ошибка в КБК, из-за которой перечисление не поступило по назначению.  Порядок расчета пеней зависит от длительности просрочки – более 30 дней или менее.  При задержке в пределах 30 дней с крайней даты для перечисления налога пени рассчитывают по формуле:

Пример

ООО «Символ» перечислило первую треть платежа по НДС за второй квартал в сумме 480 000 р. по ошибочному КБК. Платеж уточнен через 25 дней с крайней даты для перечисления налога. В этот период ключевая ставка составляла (условно) 7,25%.

Пени по НДС инспекция начислила в размере 2900 р. (480 000 р. х 25 дн. х 7,25% / 300).

Полезные документы

Без ошибок перечислять все платежи помогут следующие документы, которые можно скачать:

Готовая платежка по взносам:

Кто платит, кто не платит и особенности уплаты водного налога

Все водоемы принадлежат государству. На праве собственности оно может передать только водный объект небольшого размера, не имеющий влияния на общую водяную систему страны. Так, нельзя продать кому-либо реку или море (можно лишь получить разрешение на их использование), а вот пруд или карьер с водой вполне можно купить.

Водный налог – федерального значения, является прямым.

С 2005 года он заменил собой налог «На пользование водными объектами», который утратил силу. Теперь уплата за использование водоемов на договорной основе отнесена к неналоговым платежам. А водный налог должны платить те физлица и юрлица, которые по лицензии занимаются:

• забором воды из водоемов (учитывается объем);
• лесосплавом (налог зависит от объема древесины и расстояния, на которое она сплавляется);
• гидроэнергетикой (рассчитывается объем полученной электроэнергии);
• эксплуатацией акватории (используемая площадь).

За пользование какими водоемами берется налог?

Водные запасы страны и их ресурсы, используемые предпринимателями подлежат налогообложению за производимую с ними деятельность. К таким водоемам закон относит:

• моря и их части (проливы, бухты, лиманы);
• реки;
• озера;
• болота;
• родники;
• ледники;
• гейзеры.

Кому не надо беспокоиться

Не относятся к базе плательщиков водного налога предприниматели, чья деятельность:

• неотъемлема от водной стихии (рыболовство, судоходство, разведение рыбы, орошение. Купание, катание на водном транспорте и т.п.);
• подпадает под другой налог (например, использование полезных ископаемых);
• имеет отношение к водоохране;
• может претендовать на льготы (оборонные нужды, отдых детей, инвалидов и др.).

Если вода берется для полива, тушения пожара или ликвидации других стиийных бедствий, конечно, о налоге речь не пойдет.

Обратите внимание: льгот по водному налогу нет

Особенности уплаты

Сумму налога нужно вычислить самостоятельно, перемножив налоговую ставку и соответствующую ей базу.

ВАЖНО! Если плательщик производит разные виды деятельности, облагаемые водным налогом, то по каждой нужно брать свою ставку и базу, а полученные суммы сложить. Перечислять деньги нужно раз в квартал, не позже 20 числа следующего месяца

Перечислять деньги нужно раз в квартал, не позже 20 числа следующего месяца.

Заполняем поле 104 корректно

Цифры КБК для уплаты водного налога 182 1 07 03000 01 1000 110

Для того, чтобы перечислить пени, которые будут начисляться, если вы просрочили этот платеж, нужно вписать КБК 182 1 07 03000 01 2100 110.

Штрафы за недоимку по этому виду налога платятся с КБК 182 1 07 03000 01 3000 110, а проценты – 182 1 07 03000 01 2200 110.

КБК 2020 Акцизы

Доходы организации: классификация

Давайте рассмотрим, на какие группы разделена категория доходов компании.

Группа 1. К первой относятся доходы, которые получает фирма впоследствии ведения основной деятельности по реализации:

• продукта;
• работы;
• услуги;
• прав имущественного характера.

Реализационные доходы являются основной статьей финансовых вливаний, это выручка, получаемая впоследствии продажи товара.

Под товаром подразумевается не только продукция, но или услуга или работа, который был произведен самостоятельно или перекуплен у другой организации.

Определение поступающих средств доходами производится согласно оформлению документов первичных и последующих, подтверждающих получение средств.

Группа 2. Доходы полученные внереализационными путями, то есть никак не связанные с продажей услуг, продукции или работ, а также с производственным процессом на базе организации. К ним обычно относятся начисления по:

• штрафным санкциям;
• долгам;
• списания задолженностей;
• другие аналогичные финансовые вливания в бюджет компании.

Доходы компании, не подлежащие учету

Согласно законодательству в сфере налоговых правоотношений, всего существует более четырех десятков финансовых вливаний в бюджет организации, не входящих в базу для расчета величины налогового отчисления. К ним относятся следующие пункты:

• товары, работы, имущество, права на него, полученные от сторонних компаний посредством оплаты, внесенной предварительно плательщиками налога, которые, согласно описываемому ранее методу начисления, находят расходы компании и полученные ей доходы;
• полученное имущество в формате залога или задатка, гарантирующее дальнейшее выполнение различного рода обязательств;
• имущественные наименования или права на них, приобретенные в формате вклада одним из участников хозяйственной направленности общества, который из данного объединения вышел или во время ликвидации сообщества получил долю равномерно разделении обсуждаемого имущества;
• объект имущественный, оцениваемый в денежном эквиваленте, приобретенный в форме уставного членского взноса;
• помощь безвозмездная, поступившая в виде денежных средств или имущественных объектов;
• средства и пособия, уходящие на повышение показателей безопасности атомных станций, размещенных на территории нашей страны, задействованных в различных производственных процессах;
• объект имущественный, определенный во владение отделениям органов государственных или муниципальных, посредством принятого властью исполнительной решения;
• имущество или деньги, выданные по договору кредитному;
• полученные отечественной компанией безвозмездно ценные наименования, если от капитала стороны их передающей, согласно уставу, более половины занимает получаемая сумма.

КБК по страховым взносам

Что представляет из себя КБК

Код разделен на 4 отдельных блока, каждый из которых имеет свое независимое значение, длина всего КБК насчитывает 20 цифр. Значение цифр кода по порядку выглядит так:

• 1-3 — код государственного органа;
• 4 — код группы дохода;
• 5-6 — код платежа;
• 7-11 — статья дохода;
• 12,13 — обозначение уровня бюджета;
• 14-17 — причина осуществления платежа;
• 18-20 — вид дохода.

Стоит отметить, что уровень бюджета подразделяется на региональный, федеральный либо глобальный номер какого-либо фонда. Из причин платежа выделяют всего три: зачисление непосредственно самого платежа (налог, взнос и т.д.), уплата пени либо штрафа касательно этого платежа. Классификация вида доходов насчитывает множество пунктов, таких как налоговые, от недвижимости, собственности, неналоговые и прочие.

Таким образом, узнав значение каждого отдельного блока для своего вида платежа, можно с легкостью составить общий КБК. Хотя на первый взгляд это может показаться непонятным и трудным, на деле же составление КБК не вызовет трудностей.

ПФР страховые взносы

182 1 02 02140 06 1110 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)

НПФ “БУХинфо”, 1 Марта 2020

182 1 02 02103 08 1013 160

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)

НПФ “БУХинфо”, 1 Марта 2020

182 1 02 02010 06 1010 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)

НПФ “БУХинфо”, 1 Февраля 2020

Трудности при перечислении

Невыполнение обязательств по перечислению по любым причинам станет основанием для начисления пени. При допущении ошибки в КБК деньги не пропадают, они переходят в разряд невыясненных платежей в Казначействе. Если указан код для другого платежа, по нему образуется переплата. При сверке с налоговой это можно легко обнаружить. Для зачисления средств по нужным реквизитам необходимо обратиться с соответствующим заявлением в ИФНС.

Обычно при исправлении ошибки налоговая сразу же аннулирует пени, ведь средства перечислены в Казначейство, то есть в бюджет, и обязательство выполнено, дата перечисления не меняется. Если налоговая продолжает требовать уплату пени, ее решение можно обжаловать в суд. Практика показывает, что это действенный метод.