КБК 39210202140061000160

Порядок начисления и оплаты фиксированных взносов

Фиксированный взнос являет собой стабильную сумму, которую предприниматель должен оплатить в соответствующий фонд. Практически ежегодно эта сумма меняется. На ее величину оказывает прямое влияние МРОТ, который устанавливается правительством и ежегодно претерпевает коррекцию. Так, на 2017 год сумма МРОТ уже достигла 7500 рублей, что стало причиной увеличения и сумм по взносам.

Прямое влияние на эту сумму также оказывает процентная ставка, которая используется для данной сферы страхования. Ее могут изменять, но последние несколько лет эти показатели являются довольно стабильными. Так, уже который год подряд, процентная ставка для медицинского страхования составляет 5,1%. Что касается пенсионного страхования, то ставка в этой сфере на 2017 год равна 26%.

Каждый предприниматель вправе сам за себя решить, как он будет выплачивать сумму фиксированного взноса. Для этой цели законодательство предлагает три варианта:

  • Внести сумму за год
  • Разделить сумму поквартально
  • Делать ежемесячные взносы

Если предприниматель выберет оплату частями, то в рамках определенных систем налогообложения, ему будет предоставляться право уменьшить на сумму оплачиваемых взносов сумму налогов, которые предстоит уплатить в бюджет.

Порядок уплаты

Рассчитанная сумма фиксированного взноса, на примере конкретно пенсионного назначения, может быть выплачена предпринимателем вся за один раз, а может выплачиваться частями. Это целиком и полностью зависит от воли самого предпринимателя. При этом, имеет разницу, каковы общие доходы данного ИП. Ведь если они не превышают сумму в 300 тыс. рублей, то расчет взноса идет в общем порядке, с использованием МРОТ, ставки и количества рабочих месяцев. В том случае, если эта сумма будет превышена, то к общей сумме взноса добавится еще и 1% от величины разницы между зарабатываемыми доходами и установленным порогом.

Когда сумма доходов не превышает порогового значения, то конечный срок для ее оплаты – это конец отчетного периода, а точнее, 31 декабря отчетного года. Если сумма доходов больше 300 тыс., то оплатить ее надо до конца первого квартала нового отчетного периода.

Как и с другими взносами, если пропустить срок их уплаты, то предпринимателю грозит штраф и последующее начисление пени по неоплаченной сумме. Именно для ее оплаты в 2016 году использовали КБК 39210202140062100160.

Что касается суммы пени, то используемое для ее расчета значение, по сравнению с 2016 годом не изменилось и является 1/300 ставки рефинансирования ЦБР. Говорят, о том, что данный показатель вырос. Да, но только в отношении юридических лиц. В отношении индивидуальных предпринимателей данное значение не поменялось.

Многие также утверждают, что КБК для оплаты пеней также используется такой же, как и в предыдущем году. Но данное мнение ошибочно. В связи с переменами в законодательстве, реквизиты для оплаты пеней также изменились. Так как оплату теперь надо осуществлять в счет ИФНС.

Итак, расшифровка КБК 39210202140062100160 в 2017 году стала неактуальной. Поскольку изменилась законодательная база по страховым взносам и, соответственно, коды для оплаты. Так, для оплаты пеней по пенсионным взносам, не зависимо от уровня доходов, будет использоваться КБК 182 1 08020 06 2100 140. Именно поэтому, предпринимателям стоит быть внимательными, заполняя реквизиты.

Для кого введены обновленные КБК?

Частные предприниматели обязаны каждый год вносить страховые платежи за себя. Бизнесмен выплачивает конкретную сумму, зависящую от установленного МРОТ. За 2016 год средства должны были быть направлены до 9 января 2017 года (постоянная дата – 31 декабря, но из-за праздников она была сдвинута). При доходах больше установленного лимита приходится дополнительно направлять с суммы превышения 1%. За прошлый год их можно оплатить до 3 апреля.

Но куда именно должны поступить фиксированные платежи ИП в 2017 году, КБК какого администратора ему использовать? Если бизнесмен успел отправить деньги в 2016 году, то он должен был составить платежки в ПФР и ФФОМС по старым кодам. При переводе средств в текущем периоде ему придется вписывать новые значения, причем получателем взноса станет уже ФНС. Составлять и направлять платежки по ОПС и ОМС в пользу ПФР и ФФОМС больше нельзя.

КБК 18210202140062100160 — пени

Установим, какой код указать ИП при просрочке оплаты налога в виде взноса ИП по ОПС до 2017 г., и расшифруем КБК 18210202140062100160.

Блок цифр, имеющих в коде порядковые номера 14-17 указывают, что перечисляет ИП и за какой период (2016,2017 или 2018 г.).

Цифра 1 в начале указанного блока укажет на перечисление взноса. КБК 18210202140062100160, где указанный блок начинается на 2, свидетельствует о том, что ИП в 2017, 2018 или 2019 г. произвел оплату пеней по ОПС в фиксированном размере за себя, начисленных в период до 2017 г.

Итак, КБК 18210202140062100160 выглядит как «Перечисление пеней по ОПС за 2016 г.». Таким образом, под КБК 18210202140062100160 перечисляются пени на взносы по ОПС. Однако, стоит помнить, что применение этого кода обосновано при уплате пеней за период, ограниченный до 01.01.2017 г.

Для уплаты пеней, начисленных ИП по взносам на ОПС за 2019 г., КБК 18210202140062100160 не подойдет, ИП надлежит указать новый КБК 18210202140062110160. Нельзя применить этот код и при уплате пеней по налогу, начисленных в 2018 году, в этом случае также следует указать новый КБК для уплаты взносов — 18210202140061110160, который с 23.04.18 един для любого дохода ИП. КБК 18210202140063000160 — штрафы

При уплате штрафа к взносам по ОПС до 2017 г. за себя ИП следует указать КБК 18210202140063000160. Для уплаты штрафа за периоды с 2017 г. ИП следует применить КБК 18210202140063010160.

Использование обновленных КБК для ИП: суть изменений

В специально отведенном поле 104 указывается КБК. Это двадцатизначный номер. Нужен он для группировки статей государственного бюджета и соотнесения взносов и налогов в надзорное учреждение. С 1 января 2017 года ФНС стала администратором не только налоговых сборов, но и ряда взносов. Потому и уплачивать страховые взносы следует по иным КБК. ИП фиксированный платеж 2017 года должен отправлять теперь не в Пенсионный фонд и ФСС, а в налоговую в соответствии с регистрацией. Причем коды будут отличаться для платежей за предыдущий и текущий годы. Ситуация такова:

182 1 02 02140 06 1100 160

ОПС

Обязательная для всех ИП сумма за 2016 год

182 1 02 02140 06 1200 160

На сумму от дохода за 2016 год свыше лимита

182 1 02 02140 06 1110 160

за 2017 год

182 1 02 02130 08 1011 160

ОМС

за 2016 год

182 1 02 02103 08 1013 160

за 2017 год

Сменились коды и для погашения штрафов и пени по этим категориям взносов. Они тоже находятся под надзором налоговой.

Обилие кодов может вызвать путаницу, поэтому рассмотрим конкретный пример для исключения недопонимания:

Срок уплаты фиксированных взносов за 2017 год

Годовую сумму страховых взносов «за себя» на обязательное пенсионное страхование за 2017 год ИП платят как посчитают верным:

  • либо сразу всю сумму в 2017 году;
  • либо несколькими платежами в течение года (например, ежемесячно, ежеквартально, раз в полугодие). Главное, чтобы взносы были перечислены полностью не позднее 9 января 2018 года  (срок переносится с 31 декабря 2017 года). Не позднее этой даты за 2017 год нужно заплатить пенсионных взносов на сумму 23 400 рублей. Также см. ““.

Если срок уплаты страховых взносов приходится на выходной (нерабочий, праздничный) день, то страховые взносы можно перечислить в следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Для пенсионных взносов, которые начислены с дохода свыше 300 000 руб., порядок другой. ИП может заплатить их в 2018 года году, но не позднее 2 июля 2018 года (перенос с 1 июля – воскресенье). Также см. “Новые сроки уплаты взносов ИП в 2018 году“.

Также см. «Срок уплаты страховых взносов ИП за 2017 год».

Если в 2018 году не заплатить взносы на обязательное пенсионное страхование или перечислить их с опозданием, то ИФНС может:

  • начислить на сумму недоимки пени (ст. 75 НК РФ);
  • наложить штраф за неуплаченные страховые взносы (ст. 122 НК РФ);
  • взыскать задолженность за счет имущества предпринимателя (ст. 47 НК РФ).

Расшифровка КБК 18210202140061110160

Индивидуальные предприниматели часто оформлены без сотрудников и поэтому платят страховые отчисления за себя отдельно. Для бизнесменов также выделены коды. Так, КБК 18210202140061110160 означает отчисление предпринимателем средств в фиксированном размере, которые направлены на формирование страховой пенсии. Причем сумма исчисляется за расчетный период с 01 января 2017.

Кодировка содержит 20 символов, разделенных на семь блоков, каждому из которых есть значение. Комбинация цифр позволяет определить тип бюджета, в который отправляют деньги, категорию плательщика, назначение платежа и общую группу отчислений. Подробная расшифровка:

  • 182 — департамент, в который направлены отчисления: ИФНС.
  • 1 — тип бюджетной прибыли: налоговые платежи.
  • 02 — подкатегория доходов от предпринимателя: страховые взносы на формирование пенсии.
  • 02140 — категория платежей, тип бюджета и плательщик: фиксированные отчисления за себя в региональный бюджет от бизнесмена.
  • 06 — категория бюджета: региональный.
  • 1110 — назначение платежа: стандартный.
  • 160 — подгруппа дохода, определяющая вид платежа: страховые взносы на обязательное социальное страхование.

Отчисления на ОПС отправляются в налоговый бюджет, так как страховые средства с 2017 года администрируются этой службой, а не отдельными фондами. Исключение — взносы «на травматизм» и больничные.

Расшифровка КБК 18210202140061110160

Код бюджетной классификации предназначен для определения типа платежа и ведомства, в которое перечисляются средства. С 2017 года платежи на пенсионное страхование по фиксированной ставке администрируются налоговой инспекцией. Поэтому деньги перечисляют в департамент ФНС.

Предприниматели в отличие от физ- и юрлиц вносят деньги за себя. Этот платеж нумеруется КБК 18210202140061110160. Подробная дешифровка этого кода — перечисление средств на страховую пенсию в фиксированном размере за период с 01 января 2017 года. На промежуток указывает группа подвидов дохода — 0010. Это общий код, так как платежи для взносов бывают стандартными, бизнесмены оплачивают по ним пени, штрафы и проценты. Для последних разработаны соответствующие кодировки.

Шифр состоит из 20 символов, которые поделены на семь комбинаций. Расшифровка:

  • 182 — тип ведомства, куда отчисляются деньги: ИФНС.
  • 1 — категория доходов в казну: налоговые.
  • 02 — подкатегория бюджетной прибыли от бизнесмена: страховые перечисления на ОПС.
  • 02140 — категория начислений, бюджет и плательщик: фиксированные платежи в региональный бюджет от предпринимателя за себя.
  • 06 — вид казны: региональная.
  • 1110 — назначение платежа: стандартный.
  • 160 — подвид бюджетной прибыли, определяющий тип средств: страховые взносы на обязательное социальное страхование.

Написать значение всех знаков и какой налог уплачивается

КБК ИП – фиксированный платеж в 2020 году

Независимо от того, вел ли предприниматель коммерческую деятельность или нет, он обязан заплатить «за себя» страховые взносы. Какие КБК необходимо указывать в платежках? Разберемся, как правильно заполнять поле 104 в документах на перечисление средств в бюджет.

Для правильного зачисления уплаченных сумм страховых взносов в поле 104 платежки необходимо вносить тот код, который соответствует виду фискального сбора. КБК отличаются по страховой части при фиксированных платежах ИП в 2020 году, а также по назначению перевода – уплате налога, пени или штрафа. Так, в 2020 г. необходимо указывать в платежном поручении следующие значения бюджетных кодов:

Вы здесь

Коды бюджетной классификации, введенные с 1 января 2016 года

-A +A

опубликовано: 12.01.2016 — 09:50
последнее изменение: 12.01.2016 — 09:50

УПФР в городе Калуге Калужской области информирует о внесении изменений в коды бюджетной классификации (далее — КБК) по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 8 июня 2015 года №90н «О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01 июля 2013 г. №65н».

C  1 января 2016 года для плательщиков страховых взносов, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и уплачивающих страховые взносы за себя, вводятся новые КБК  для раздельного учета страховых взносов:

  • на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, уплачиваемых при сумме доходов за расчетный период менее 300 тыс. рублей и уплачиваемых в размере 1% при сумме доходов более 300 тыс. рублей за расчетный период;
  • на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

Наименование платежа

старый

КБК (до 2016 года)

новый

КБК (c 2016 года)

ПФР. Страховая часть. Взносы. Фиксированный размер

392 102 02140 06 1000 160

392 102 02140 06 1100 160

ПФР. Страховая часть. Взносы. Фиксированный размер. 1% от суммы превышения величины фактического дохода за расчетный период.

392 102 02140 06 1000 160

392 102 02140 06 1200 160

ПФР. Страховая часть. Пени. Фиксированный размер

392 102 02140 06 2000 160

392 102 02140 06 2100 160

ФФОМС. Взносы

392 102 02101 08 1011 160

392 102 02103 08 1011 160

ФФОМС. Пени

392 102 02101 08 2011 160

392 102 02103 08 2011 160

ТФОМС. Взносы. (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2012 года)

392 102 02101 08 1012 160

392 102 02103 08 1012 160

ТФОМС. Пени. (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2012 года)

392 102 02101 08 2012 160

392 1 02 02103 08 2012 160

При погашении задолженности за периоды 2013-2015гг., денежные средства необходимо перечислять по новым КБК.

Внимание!!! При превышении дохода свыше 300 тыс. рублей страхователь перечисляет денежные средства двумя раздельными платежными документами (платежный документ на фиксированный размер  КБК 39210202140061100160 и платежный документ на 1% превышения КБК 39210202140061200160 )

Наименование платежа

Страховая часть

ФФОМС

1% от суммы превышения дохода

% ставка

МРОТ х 12х 26 %

МРОТ х12х 5,1%

1% от суммы превышения дохода

КБК

39210202140061100160

39210202103081011160

39210202140061200160

Неверное указание реквизитов в платежных документах (регистрационного номера в ПФР, Ф.И.О., адреса, ИНН, КБК) может повлечь за собой не поступление денежных средств в бюджет Пенсионного фонда, что приведет к  начислению пеней. 

Отметим, что согласно Федеральному закону от 14.12.2015 N 376-ФЗ  «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда» с 1 января 2016 г. МРОТ составит 6204 руб.

Какие взносы платят ИП в 2018 году

С 2018 году существенно изменился порядок расчета фиксированных взносов, которые уплачивают ИП, а также адвокаты и прочие «частники». Прежде величина взносов ИП «за себя» определялась по формуле, в которой задействованы МРОТ и тарифной ставки. С 2018 года данная формула будет отменена. Однако с 2018 года вместо нее в статье 430 НК РФ появились значения фиксированных взносов, не зависящие ни от МРОТ, ни от каких-либо иных показателей.
«Пенсионные» взносы с доходов, превышающих 300 000 руб. в 2018 году, как и раньше, рассчитываются как 1 процент от суммы превышения. Осталась и максимально допустимая величина «пенсионных» взносов. Но если сейчас раньше она зависили от МРОТ, то в 2018 году и далее ее размер будет постоянным и составит фиксированное значение «пенсионных» взносов, умноженное на 8.  Все важные цифры для ИП – в таблице ниже.

Фиксированные взносы ИП на 2018-2020 годы

Вид взносов2018 год2019 год2020 год
«Пенсионные» взносы с доходов, не превышающих 300 000 руб.26 545 руб.29 354 руб.32 448 руб.
Максимально допустимая величина «пенсионных» взносов212 360 руб. (26 545 руб. × 8)234 832 руб. (29 354 руб. × 8)259 584 руб. (32 448 руб. × 8)
«Медицинские» взносы5 840 руб.6 884 руб.8 426 руб.

С 2018 года также изменился и срок уплаты «пенсионных» взносов с доходов, превышающих 300 000 рублей. До 2018 года перечислить эту часть взносов требовалось не позднее 1 апреля следующего года. Начиная с отчетности за 2017 год, взносы нужно будет платить не позднее 1 июля.

Максимальный размер взносов на ОПС, который должен уплатить ИП за 2018 год, составляет 212360 руб. (26545 руб. х 8), а максимальный размер 1%-ного взноса – 185815 руб. (212360 руб. (общий максимальный размер взносов на ОПС ИП за себя за 2018 год) – 26545 руб. (фиксированный взнос на ОПС за 2018 год)).

Фиксированные платежи ИП в 2020 году

4. С 2015 года разрешено продлевать от 4 до 6 месяцев выездные проверки плательщиков страховых взносов (индивидуальных предпринимателей). Теперь на законодательном уровне установлен порядок (основания) для повторной проверки ИП, который продолжает свое действие в 2020-2020 годах.

На 2020 год планируется изменение по расчетам фиксированных взносов. Правительство одновременно вместе с проектом федерального бюджета на 2020–2020 годы, внесло в Госдуму поправки в Налоговой кодекс. Законопроектом предлагается установить новый фиксированный размер взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование для ИП, уплачивающих взносы «за себя». Предлагается, чтобы размер фиксированных взносов больше не зависел от минимального размера оплаты труда (МРОТ), а ежегодно индексировался в соответствии с решениями Правительства.

Когда перечисляют

Рассчитав суммы фиксированных взносов, предприниматель в обязательном порядке должен будет их оплатить в нужном направлении. КБК ПФР на 2017 год для ИП потеряли свою актуальность, поскольку перечислять суммы фиксированных взносов за себя ИП теперь должен в направлении ИФНС.

Это спровоцировано новыми статьями налогового кодекса, регламентирующими именно страховые взносы. Можно придти к выводу, что взносы на страхование стали налогами и отчасти это так, поскольку их расчет, полнота и своевременность оплаты, будут теперь контролироваться именно налоговыми службами.

ИП должен осуществить акт страхования посредством перечисления страхового взноса до конца текущего года. Ставка МРОТ, которую используют для расчетов, имеет значение только на начало года, собственно, когда эти расчеты и производятся. Предполагается очередное повышение МРОТа с июля 2017 года, но на фиксированные взносы по этому году такая процедура никак не повлияет, так как пересчет фиксированных взносов невозможен.

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий