О порядке удержаний по исполнительному листу
Исполнительные листы доставляются на юридический адрес организации посредством заказного письма либо нарочным. Уведомлением о доставке и получении документа является отрывной талон, который отправляется в государственный контролирующий орган.
Подобная корреспонденция в установленном порядке проходит регистрацию в журнале входящей документации, и является обязательной к исполнению. После ежемесячного начисления сотруднику заработной платы в соответствующие сроки проводятся удержания из зарплаты по исполнительному листу, то есть оплата по решению суда. Согласно правилам ведения бухгалтерских учетов выработан следующий алгоритм удержаний:
- Начисление проводится по всем видам заработной платы, включая все доплаты и исключая начисления, по которым не проводится удержание;
- В обязательном порядке удерживается НДФЛ;
- Производится расчет суммы, предназначенной для перечисления в течение трех рабочих дней после начисления заработной платы третьим лицам по месту требования.
В видео рассматривается особенности заполнения платежного поручения
| Наименование кода поступлений | Код |
|---|---|
| Доходы, поступающие в порядке возмещения федеральному бюджету средств, выплаченных на покрытие процессуальных издержек | 32211302030016000130 |
| Прочие доходы от оказания платных услуг получателями средств федерального бюджета | 32211301991016000130 |
| Прочие доходы от компенсации затрат федерального бюджета | 32211302991016000130 |
| Исполнительский сбор | 32211501010016000140 |
| Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства Российской Федерации о суде и судоустройстве, об исполнительном производстве и судебные штрафы | 32211617000016000140 |
| Денежные взыскания (штрафы) и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений, и в возмещение ущерба имуществу, зачисляемые в федеральный бюджет | 32211621010016000140 |
| Денежные взыскания (штрафы) и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений, и в возмещение ущерба имуществу, зачисляемые в бюджеты субъектов РФ | 32211621020026000140 |
| Денежные взыскания (штрафы) и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений, и в возмещение ущерба имуществу, зачисляемые в бюджеты городских округов | 32211621040046000140 |
| Прочие неналоговые доходы федерального бюджета | 32211705010016000180 |
Время создания/изменения документа: 28 февраля 2012 12:47 / 30 декабря 2015 11:50
107996, г.Москва, ул. Кузнецкий Мост, д. 16/5, стр. 1
107996, г.Москва, Газетный пер., д. 7, стр. 1
https://www.youtube.com/embed/
Новый порядок для добровольного страхования
Взносы, контролируемые ранее ФСС по временной нетрудоспособности или материнству, теперь переходят под юрисдикцию Налогового кодекса. Говорят, что добровольного страхования это не коснется и оплату надо будет совершать, как и прежде, в направлении ФСС. Ни порядок расчета, ни положение об отсутствии отчетности не изменится. Но существует и такое мнение, что в 2017 году ФСС откажется от функции добровольного страхования.
Во всяком случае, пока, законодательством не изменен расчет взноса страхования донного типа. Он, как и прежде, напрямую зависит от:
- Суммы МРОТ (в 2017 году она составляет уже 7500 рублей, а с июля 2017 года будет составлять 7800 рублей)
- Ставки процентного вида (2.9% для социального страхования по всем видам взносов социального типа)
- Количества месяцев в году (для данного типа страхования используется всегда 12 месяцев)
Если порядок уплаты взноса на добровольное страхование остается неизменным, то заполняя платежное поручение по нему, стоит указывать КБК39311706020076000180, а также реквизиты ФСС, как это и было раньше.
Надо отметить, что добровольное социальное страхование предоставляет некоторые преимущества частным лицам, которые решили застраховаться, поскольку оно в состоянии обеспечить им некоторую материальную стабильность в случае утраты возможности зарабатывать, а также при рождении ребенка.
Итак, КБК 39311706020076000180 подлежал указанию в поле 104 платежного поручения тогда, когда лицо вносило оплату, как взнос в социального страхования, на случай нетрудоспособности временного характера или по материнству. Какая судьба ждет эти взносы в 2017 году пока не известно, но раз они не входят в число тех, которые находятся под управлением и контролем Налогового Кодекса, значит, скорее всего, останутся в руках ФСС и сам код не изменится.
Когда последний раз обновлялись КБК по страховым взносам
Последнее обновление КБК по страховым взносам имеет место с 14.04.2019. Если ничего не изменится, то эти же КБК будут действовать и в 2020 году. Но давайте пойдем в хронологическом порядке.
С 2017 года основная часть страховых взносов (кроме платежей на страхование от несчастных случаев) начала подчиняться положениям НК РФ и стала объектом контроля со стороны налоговых органов. В результате этих изменений в большинстве аспектов страховые взносы оказались приравненными к налоговым платежам и, в частности, получили новые, бюджетные КБК.
Наличие ситуации, когда после 2016 года может осуществляться перечисление в бюджет взносов, начисленных по старым правилам, потребовало введения для таких платежей особых, дополнительных к основным, переходных КБК.
В результате этого с 2017 года для страховых взносов, курируемых ФНС, действуют 2 варианта КБК: за периоды до 31 декабря 2016 года и за периоды после января 2017 года. При этом коды для взносов на страхование от несчастных случаев, оставшихся под контролем ФСС, не изменились.
Подробнее о КБК читайте в этом материале.
С 23.04.2018 Минфин ввел новые КБК для пеней и штрафов по доптарифам страхвзносов, уплачиваемых за работников, имеющих право на досрочную пенсию. КБК стали делиться не по периодам: до 2017 года и после – как раньше, а по результатам спецоценки труда.
О подробностях мы рассказывали здесь.
С января 2019 года значения КБК определяются согласно приказу Минфина от 08.06.2018 № 132н. Данные изменения коснулись в т. ч. кодов для пеней и штрафов по страхвзносам по дополнительным тарифам. Если в 2018 году КБК по пеням и штрафам зависели от того проведена ли спецоценка или нет, то в начале 2019 года такой градации не было. Все платежи вносились на КБК, который установлен для списка в целом.
О нюансах мы рассказывали в материале «С 2019 года — изменения в КБК».
Однако с 14.04.2019 пеням и штрафам за взносы по доптарифам Минфин вернул КБК 2018 года.
Актуальные КБК по страхвзносам, включая измененные с 14.04.2019, можно увидеть в таблице, скачав ее в последнем разделе данной статьи.
Классификатор КБК
В соответствии с Бюджетным кодексом, бюджетная классификация РФ является группировкой доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, используемой для составления и исполнения бюджетов, составления бюджетной отчетности
Структура КБК
Часто используемые коды бюджетной классификации
Наименование налога | КБК |
Налог на доходы физических лиц | |
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса РФ | |
НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: – предпринимателей; – частных нотариусов; – других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса РФ | |
НДФЛ НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ | |
НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных нерезидентами, ведущими трудовую деятельность по найму у граждан на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса РФ | |
Страховые взносы | |
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС (с 2012 г.) | |
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в ТФОМС (с 2012 г. — за расчетные периоды до 2012 г.) | |
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой части трудовой пенсии | |
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату накопительной части трудовой пенсии | |
Страховые взносы в виде фиксированного платежа (для ИП), зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой части трудовой пенсии | |
Страховые взносы в виде фиксированного платежа (для ИП), зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату накопительной части трудовой пенсии | |
Cтраховые взносы на обязательное медицинское страхование (для ИП), зачисляемые в бюджет ФФОМС (с 2012 г.) | |
Cтраховые взносы на обязательное медицинское страхование (для ИП), зачисляемые в бюджет ТФОМС (с 2012 г. — за расчетные периоды до 2012 г.) | |
Страховые взносы на обязательное социальное страхование в ФСС России | |
Взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) | |
Налог на добавленную стоимость (НДС) | |
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ | |
НДС на товары, ввозимые на территорию РФ из Республики Беларусь | |
Специальные системы налогообложения | |
Единый налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (6%) | |
— за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года | |
— за налоговые периоды, начиная с 1 января 2011 года | |
Единый налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (10%) | |
— за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года | |
— за налоговые периоды, начиная с 1 января 2011 года | |
Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации | |
— за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года | |
— за налоговые периоды, начиная с 1 января 2011 года | |
Налог, взимаемый в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения | |
— за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года | |
— за налоговые периоды, начиная с 1 января 2011 года | |
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности | |
— за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года | |
— за налоговые периоды, начиная с 1 января 2011 года | |
Единый сельскохозяйственный налог | |
— за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года | |
— за налоговые периоды, начиная с 1 января 2011 года | |
Налог на имущество организаций, транспортный налог | |
Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения | |
Налог на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения | |
Транспортный налог с организаций | |
Налог на прибыль | |
Налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет | |
Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ |
Таблица КБК на 2018 год: коды бюджетной классификации с расшифровкой
Это номер главного распорядителя в соответствии с перечнем главных распорядителей соответствующего бюджета.
Например: 182 – МИФНС, ПФР – 392, ФСС – 393.
4 — 11 Показатель группы, подгруппы, статьи и подстатьи.
Например: 1-налоги, 2-безвозмездные поступления, 3-от предпринимательской деятельности.
12 – 13 Код элемента дохода, закрепляемый для налоговых доходов за уровнем бюджетной системы РФ в зависимости от полномочий по установлению налога. 14 – 17 Код программ доходов. Служит для раздельного учета сумм налога, пеней и штрафов.
1000 — уплата налогов и сборов, 2000 — уплата пеней и процентов, 3000 — уплата штрафов.
Например:
Уплата налога по налогу на прибыль — 182 1 01 01011 01 1000 110
Уплата пени по налогу на прибыль — 182 1 01 01011 01 2000 110
Уплата штрафа по налогу на прибыль — 182 1 01 01011 01 3000 110
18 – 20 Код классификации операций сектора государственного управления.
КБК по страховым взносам в 2019–2020 годах для ПФР
Уплату страховых взносов в ПФР осуществляют:
- ИП, работающие без наемных сотрудников (за себя);
- ИП и юрлица, нанимающие работников (с доходов этих работников).
При этом уплата ИП взноса за себя не освобождает его от перечисления в установленном объеме платежей в ПФР за сотрудников и наоборот.
ИП, не имеющие персонала, уплачивают в ПФР 2 типа взносов:
- В фиксированной величине — если ИП зарабатывает не более 300 000 руб. в год. Для таких платежных обязательств в 2019-2020 годах установлены КБК 18210202140061110160 (если оплачивается период с 2017 года) и КБК 18210202140061100160 (если оплачивается период до 2017 года).
ВАЖНО! Доходом ИП на ЕНВД в целях исчисления фиксированных страховых взносов является вмененный доход, а не выручка (письмо Минфина РФ от 18.07.2014 № 03-11-11/35499)
- В размере, составляющем 1% от выручки, которая превышает 300 000 руб. в год. Для соответствующих платежных обязательств, начисленных до 2017 года, установлен КБК 18210202140061200160. А вот взносы, начисленные в 2017–2020 годах, следует перечислять на КБК 18210202140061110160. То есть код такой же, как и для фиксированной части (письмо Минфина России от 07.04.2017 № 02-05-10/21007).
ИП и юрлица, нанимающие работников, уплачивают за них пенсионные взносы, начисляемые от их зарплаты (и иных трудовых выплат), по КБК 18210202010061010160 (если начисления относятся к периоду с 2017 года) и КБК 18210202010061000160 (если начисления сделаны за период до 2017 года).
Если при указании кода обнаружена ошибка
Если при указании кода классификации в платежном поручении на уплату ЕНВД была допущена ошибка, не стоит переживать. Исправить ее довольно легко.
Для этого необходимо подать уточняющее заявление в налоговую инспекцию. Данное заявление не имеет законодательно утвержденной формы, поэтому может быть написано в произвольном виде. К этому заявлению следует приложить копию платежки, в которой совершена ошибка.
Если будут начислены пени, переживать также не стоит. Их аннулируют сразу после того, как налоговые работники примут положительное решение по уточняющему заявлению.
Однако стоит отметить, что если ошибка будет допущена не только в коде классификации, но и в номере счета получателя, то обычным заявлением-уточнением обойтись не получится. Считается, что при неправильном написании данных реквизитов обязанность уплаты налогов является невыполненной.
В такой ситуации, сумму налога по ЕНВД нужно будет перечислять заново, а также уплатить пени.
Правила указания
Приказ ФНС от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671 требует, чтобы КБК для 3-НДФЛ за 2016 год были на своём месте в этом бланке, если по итогам расчетов физлицо выявило:
- суммы НДФЛ к уплате/доплате в казну;
- переплату налога (т. е. к возврату).
Имейте в виду: Раздел 1 заполняют отдельно по каждому КБК, если есть обязанность перечислить налог и/или вернуть его на/с разные коды. Проще говоря, это когда, например, ИП попадает сразу в обе категории (см. таблицу выше).
Если сумма НДФЛ к перечислению или возврату из казны оказалась равна нулю, то в строке 020 Раздела 1 отчета 3-НДФЛ за 2016 год всё равно ставят КБК изначального дохода.
Также см. «Скачиваем для заполнения декларацию 3-НДФЛ за 2016 год».
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
При заполнении платежных поручений компании и предприниматели обязаны прописывать коды бюджетной классификации. КБК по ЕНВД в 2016-2017 году для ИП нужны для того, чтобы правильно перечислять в бюджет этот налог. Также коды потребуются для оплаты задолженностей, штрафов, процентов и пеней (в случае их наличия).
