КБК для пеней по НДФЛ

Как заполнить платежное поручение на уплату?

При заполнении платёжного поручения, которым перечисляются в бюджет сам НДФЛ или пеня по нему, бухгалтеру нужно руководствоваться в первую очередь двумя нормативными актами:

  1. Положение ЦБ РФ «О правилах осуществления перевода денежных средств» № 383-П от 2012 г. Глава 5 Положения как раз описывает процедуру пользования платёжными поручениями, а п. 5.3 даёт ссылку на приложение №2, касающееся как раз формы этого документа.
  2. Правила указания информации в реквизитах (утверждены приказом Минфина РФ №107н от 2013 г. Здесь важны приложения №№ 1, 2 и 5 к этому документу, касающиеся идентификации плательщика, типа платежа и органа, по чьему распоряжению деньги переводятся в бюджет.

Эти документы утверждают образец платёжного поручения на перевод как самого НДФЛ, так и пени по нему – включая правила указания КБК.

Но что делать, если при уплате самого НДФЛ или пени по нему была допущена ошибка в КБК? Здесь надо помнить главное: деньги уже поступили в соответствующий бюджетный фонд, поэтому главное – это разъяснить ИФНС, куда они изначально были предназначены. Согласно ч. 7 ст. 45 НК РФ и Порядку, утверждённому приказом ФНС № ММВ-7-1/[email protected] от 2016 года, допускается уточнение платежей – в том числе и при неправильно указанном КБК. Делается это следующим образом:

  • Подготовить заявление на имя начальника соответствующей ИФНС об уточнении платежа. Заявление готовится в произвольной форме, но в нём нужно описать допущенную ошибку и указать правильные реквизиты.
  • К письму приложить документы, подтверждающие факт перечисления НДФЛ или пени по нему.
  • Направить пакет документов в ИФНС.

В том случае, если ошибку нашёл не бухгалтер организации, а сама ИФНС, она направит запрос с требованием указать, куда на самом деле должен быть направлен платёж. В этом случае направляется только заявление об уточнении и просьба зачесть платёж именно по нужному КБК.

В обоих случаях в течение 10 рабочих дней будет принято решение о зачислении. Пеня по НДФЛ, если налоговая её и начислит, будет списана, а налог признают уплаченным с момента зачисления денег в бюджет.

Ответственность за уклонение от уплаты НДФЛ

В законодательстве Российской Федерации содержится информация и рисках неправомерного неудержания или неперечисления налога в пользу бюджета влечёт за собой штрафные санкции:

Нарушение законодательстваШтрафные санкцииНормативный акт
Неудержание или неперечисление налога в пользу бюджета20% от суммы, подлежащей уплате
Неудержание или неперечисление налога в пользу бюджета в крупных размерах·       штраф 100000-300000 рублей или в размере заработной платы за период 1-2 года с лишением права занимать определённые должности на срок до 3 лет;

·       арест на срок до 6 месяцев или лишение свободы до 2 лет.

Кбк пени ндфл 2019 года для юридических лиц

Какие коды бюджетной классификации по НДФЛ на 2019 год утверждены? На какие КБК вносить налог на доходы физических лиц с зарплаты, отпускных и прочих выплат? Приведем удобную таблицу с КБК по НДФЛ на 2019 год. Также в статье вы можете ознакомиться с образцом платежного поручения на уплату НДФЛ.

НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен доход.

Например, сотрудник уходит в отпуск с 6 по 23 марта 2019 года. Отпускные ему были выплачены 1 марта.

В этом случае датой получения доходов и датой удержания НДФЛ является 1 марта, а последней датой, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет – 30 марта 2019 года.

Кбк для пеней по ндфл 2019 года

Юридические лица, а также ИП, имеют обязанность перед государством удерживать из доходов своих сотрудников и перечислять в адрес бюджета денежные суммы, изымаемые как налог на доходы физических лиц. Это происходит в момент выплаты дохода непосредственно физическому лицу.

Для данных процессов существуют установленные государственным порядком сроки, которых необходимо придерживаться, во избежание наступления ответственности. Иногда нарушения в оплате налогов происходят по естественным причинам, а иногда порядок оплаты нарушается умышленно.

Когда ответственностью является уплата пеней, а также, какие КБК для пеней по НДФЛ в 2019 году будут использоваться, рассмотрим в данной статье.

Удержание суммы налога из дохода физического лица, наступает в момент выдачи ему на руки или перечисления на банковскую карточку суммы его дохода. Перечислить сумму налога в бюджет, налоговый агент обязан не позже, чем на следующий день после осуществления удержания.

Кбк по ндфл в 2019 году

С Кбк по ндфл в 2019 году сталкиваются все компании и ИП, выплачивающие в бюджет подоходный налог. Иногда эта проблема касается даже физических лиц. Этот код проставляют в платежном поручении. Ошибки с КБК приводят к тому, что платеж не проходит. Давайте рассмотрим, какие существуют КБК для уплаты НДФЛ за сотрудников в 2019 году, и что делать, если ошиблись с кодом.

Код бюджетной классификации (КБК) по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) – это не просто хаотичный набор цифр. В нем зашифрована информация о получателе средств, сведения о том: какой платится налог, о виде платежа по данному налогу, в какой бюджет пойдут выплаченные деньги.

Кбк для уплаты пени по ндфл на 2019-2019 годы

Согласно ст. 223 НК РФ доход в целях расчета НДФЛ возникает, как правило, в момент его получения. Однако есть и другие ситуации: при утверждении авансового отчета работника, при получении заемных средств с экономией на процентах доход возникает в последний день месяца (пп. 6–7 ст. 223 НК РФ).

  1. 182 1 01 02010 01 2100 110 ― пени по НДФЛ, перечисляемому налоговыми агентами.
  2. 182 1 01 02020 01 2100 110 ― пени по НДФЛ для ИП, адвокатов, нотариусов.
  3. 182 1 01 02030 01 2100 110 ― пени по НДФЛ для физлиц, получивших доходы, перечисленные в ст. 228 НК РФ.
  4. 182 1 01 02040 01 2100 110 ― пени по НДФЛ для нерезидентов по платежам, осуществляемым в соответствии со ст. 227.1 НК РФ.

В 2015 году Налоговая инспекция составила таблицу, где указала основные коды для перечисления. Это действие позволит несколько облегчить заполнение платежных документов и поможет специалистам минимизировать ошибки при формировании документации, где необходимо проставлять данную информацию. При ошибке в коде данных достаточно сложно вернуть уплаченные средства.

Интересное:  При расчете отпускных что не включается

КБК – это понятие, которое знакомо каждому экономисту или человеку с бухгалтерским образованием. По факту, это код бюджетной классификации, прописанный в Бюджетном кодексе. В соответствии с ним, это группировка расходов и доходов для формирования общего государственного бюджета.

Кбк пени по ндфл в 2019 году для юридических лиц

В сложившейся ситуации он имеет право подать в налоговую инспекцию по месту уплаты налога заявление с изложением допущенной ошибки и приложить к нему копию неверно оформленного поручения, подтверждающего факт совершения платежа. На основании полученного заявления налоговый орган примет решение об уточнении платежа либо обратится к налогоплательщику с предложением о проведении сверки взаиморасчетов.

  • 1/300 от ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ за первые 30 дней просрочки и 1/150 от ставки — за всё последующее время, если недоимка возникла после 30.09.2019 (п. 4 ст. 75 НК РФ).
  • 1/300 от ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ за весь срок просрочки, если недоимка образовалась ранее.

Как возникают пени

Когда налоговый агент, удержал необходимую сумму налога из дохода своего сотрудника, но по какой-то причине не перечислил ее вовремя в бюджет, или перечислил сумму, недостаточную для погашения данной задолженности, что обязательно выясниться в ходе проверки декларации, тогда организация будет обязана выплатить недоимку, штраф за нарушение, а также пени по каждому дню просрочки.

Для начисления пени используется 1/300 ставки рефинансирования ЦБ. При длительном затягивании процесса оплаты, пени могут составить 13% годовых, что естественно, не является выгодным для налогового агента.

Так, оплатив недоимку и штраф, по соответствующим КБК, налоговый агент займется поиском кода для непосредственной оплаты пени. Для того чтобы оплатить эти суммы для юридических лиц КБК пени НДФЛ на 2019 год является 18210102010012100110.

Когда пени быть не может

Итак, если налоговый агент имел возможность удержать налог с физического лица, но этого по каким-то причинам не сделал, то ему придется столкнуться со штрафом. Заплатить недоимку по налогу сам налоговый агент не сможет, так как не имеет на это права. Суммы налога удержано не было, соответственно, перечислить ничего налоговый агент и не мог. Пени быть не может.

Даже если налоговые службы начислят пеню по такой ситуации, ее можно оспорить в суде, так как для возникновения такой ответственности, получение суммы к оплате обязательно должно было произойти. В такой ситуации КБК пени по НДФЛ за сотрудника 2019 года, агенту не понадобится.

Надо отметить, что еще одной ситуацией, исключающей появление пени может быть такая, когда доход физического лица имел место быть, но удержать из него сумму налога было невозможно, поскольку весь доход имел натуральный вид. В таком случае, налоговый агент сумму налога рассчитает, но удержит ее только тогда, когда будут иметь место денежные выплаты. Соответственно, исходя из такой ситуации пени возникнуть также не могут.

Итак, выплачивая из доходов своих сотрудников суммы НДФЛ, налоговый агент может столкнуться с ситуацией, когда ему придется оплачивать пени по этому налогу, в основном, за несвоевременное перечисление сумм. В таком случае КБК пени по НДФЛ 2019 в платежном поручении, для юридического лица и ИП будут отличаться. Надо отметить, что с указанием кодов следует быть особо внимательными, чтобы отправить платеж в нужном направлении, так как неоплаченные пени имеют неприятное свойство нарастать и увеличиваться в размерах.

Когда возникают пени

Удержание суммы налога из дохода физического лица, наступает в момент выдачи ему на руки или перечисления на банковскую карточку суммы его дохода. Перечислить сумму налога в бюджет, налоговый агент обязан не позже, чем на следующий день после осуществления удержания.

Доходы физических лиц, из которых налоговый агент имеет право вычесть сумму НДФЛ:

  • Заработная плата, которая выплачивается два раза в месяц, по трудовому законодательству
  • Отпускные суммы
  • Денежные средства, выданные сотруднику как больничное пособие
  • Средства, получаемые при увольнении

Существует правило, что касательно заработной платы, НДФЛ надо удержать  перечислить после дня ее выдачи. Причем отдельно с аванса данный налог не придется платить, сумма НДФЛ рассчитывается на основании месячного заработка сотрудником.

Выплачивая больничные и отпускные пособия, удержать и заплатить сумму налога, агент обязан не позже последнего дня месяца, в котором эти суммы выданы на руки, а так как начислить их можно в одном месяце, а заплатить в другом, то сроки по оплате заметно продляются.

Пени могут возникнуть лишь тогда, когда налоговый агент сумму налога из дохода сотрудника изъял, но перечислил его в бюджет не вовремя или не полностью. В таком случае налоговому агенту понадобятся КБК пени НДФЛ.

С дивидендов

Отдельное внимание уделяется уплате сбора с иностранной прибыли от операций с ценными бумагами. В этом случае плательщик исчисляет и переводит налоговые средства с процентной части прибыли

Для оплаты сбора с этих денег используется соответствующий КБК. НДФЛ с дивидендов в 2019 году подсчитывается по стандартному тарифу 13%. Но если плательщик состоит на налоговом учете не в России, но получает прибыль здесь, то сбор с полученных денег исчисляется по 15%-ой ставке.

Таблица 5. Перечисление налоговых средств с дивидендов.

Название платежаКодировки
Стандартный18210102050011000110
Пени18210102050012100110
Штрафы18210102050013000110

КБК НДФЛ в 2018 году за работников

Код бюджетной классификации состоит из двенадцати знаков, которые объединены в определенные группы:

  • Знаки 1-3 – указывают на код администратора дохода. Налог на доходы физических лиц администрируют налоговые органы. Для них установлен код 182.
  • Знаки 4-13 – код вида дохода. НДФЛ относят к группе 100 (налоговые и неналоговые доходы). К группе 101 относят налоги на прибыль и доходы.
  • Знаки 14-17 – код подвида дохода.

Последний классифицируют на такие подвиды:

  • 1000 – сумма платежа. К ней относят перерасчеты, задолженности по соответствующему платежу, недоимку.
  • 2000 – пени и проценты по соответствующему платежу.
  • 3000 – суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу в соответствии с законодательством РФ.

Знаки 18-20 указывают на код классификатора операций сектора государственного управления. Налоговым доходом соответствует код 101.

Согласно установленному законодательству, НДФЛ в 2018 году нужно оплачивать не позднее дня, который следует за днем выплаты работнику дохода. Например, работодатель выплатил сотруднику заработную плату за январь 9 февраля. Но датой получения дохода будет считаться 31 января. А датой удержания налога – 9 февраля. НДФЛ нужно перечислить на следующий день, то есть 10-го января. Если на этот день приходиться выходной, сделать расчеты необходимо в первый рабочий день после выходного.

В случае указания неправильного кода бюджетной классификации, денежные средства будут перечислены не на тот счет. Соответственно, у налогоплательщика будет просрочка по уплате обязательного налога на доходы. Налоговые органы в результате выявления этого нарушения выписывают штрафы и пени. Им также присвоены определенные коды бюджетной классификации.

Как осуществляется уплата НДФЛ?

В соответствии с налоговым законодательством уплата НДФЛ осуществляется следующим образом:

Работа с НДФЛСрок реализацииНормативный акт
ИсчислениеДата фактического получения дохода
УдержаниеДата фактического получения дохода
УплатаНе позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты

Пример 1:

Механик Гайкин Г.Г. получил зарплату 24.12.2018 г. Исчисление и удержание НДФЛ должно быть произведено 24.12.2018 г., уплата – не позднее 31.12.2018 г.

 Пример 2:

Механик Гайкин Г.Г. получил зарплату 30.11.2018 г. Исчисление, удержание, уплату НДФЛ необходимо произвести 30.11.2018 г.

В случае, если последний день месяца совпадает с выходным – необходимо руководствоваться , где говорится о том, что в ситуации, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с  Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Исходя из этого:

  • исчисление НДФЛ будет произведено в день выплаты дохода;
  • удержание НДФЛ – в день выплаты дохода;
  • уплата НДФЛ в бюджет – в ближайший рабочий день.

Читайте так же ⇒ “Нужна ли печать на справке 2-НДФЛ в 2020 году”

Платежное поручение на уплату пени по НДФЛ

Чтобы пени своевременно пришли в бюджет, нужно правильно оформить платежку и, в частности, корректно указать код бюджетной классификации пени по НДФЛ. В противном случае, деньги уйдут в невыясненные платежи.

КБК являются обязательным реквизитом согласно приложению № 2 к приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н. В платежке для него предусмотрено поле 104.

При заполнении платежки на уплату пени по НДФЛ также учитывайте порядок уплаты. Он может быть добровольным, по требованию инспекторов или согласно акту проверки.

Таблица 2. Варианты заполнения платежки на уплату пени по НДФЛ

Поле платежкиПлатим пени добровольноПлатим пени по требованию налоговойПлатим пени согласно акту проверки
101 “Статус плательщика”020202
106 “Основание платежа”ЗДТРАП
107 “Налоговый период”Согласно данным требования
108 и 109 (номер и дата платежки)Согласно данным требованияСогласно данным решения ИФНС
22 “Код”УИН согласно данным требования

Сколько знаков КБК и что они означают?

Понимание значения цифр КБК позволяет осознанно заполнять раздел 104 платёжного поручения.

В Приказе Минфина России № 65н дано подробное разъяснение значения двадцатизначного кода бюджетной классификации.

Структура КБК включает в себя следующие разделы:

РазделПояснение
1-3Код главного администратора дохода бюджета, т.е. тот, кому налогоплательщик производит перевод денежных средств.

Например:

  • уплата НДФЛ – 182
  • страховые платежи в ПФ РФ – 392
4-13Код вида доходов бюджета:
4Группа доходов, т.е. поступлений
5-6Подгруппа доходов

Например:

  • страховые взносы – 02
  • акцизы – 03
  • государственная пошлина – 08
7-8Статья доходов
9-11Подстатья доходов
12-13Элемент доходов, т.е. в какой бюджет налогоплательщик планирует совершить уплату.

Например:

  • Федеральный бюджет – 01
  • Региональный бюджет – 02
14-20Код подвида доходов бюджета:
14-17Группа подвида доходов бюджета – основание для проведения финансовой операции

Например:

  • проведение основного платежа – 1000
  • пени – 2100
  • уплата процентов – 2200
  • штраф – 3000
18-20Аналитическая группа подвида доходов бюджета, т.е. указывает на категорию дохода.

Например:

  • налоговый платёж – 110
  • добровольные пожертвования – 150
Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий