Коды бюджетной классификации страховых взносов в ФСС

Куда платить

С 2017 года платежи на медицинское, пенсионное страхование администрируются Федеральной налоговой службой. Поэтому работодатели вносят средства в ИФНС по месту расположения организации. Но пособия по больничному, декрету и на травматизм по-прежнему контролируются Фондом социального страхования, и взносы направляются в ФСС.

Чтобы деньги направились в нужную инстанцию и был совершен необходимый платеж, существуют КБК. Страховые взносы за сотрудников 2018 года обозначаются соответствующей кодировкой, а также уточняется вид платежа: стандартный, штрафы, проценты, пени по страховым взносам. КБК 2019 года для уплаты вышеуказанных платежей различаются по ведомству, назначению оплаты, а также бюджета. Смотря в какое ведомство направлены средства, меняется код администратора — первые три цифры:

  • 182 — ФНС: ОПС, ОМС;
  • 393 — ФСС: ОСС, ВНиМ, на травматизм.

Назначение платежаРасчетные периоды
до 1 января 2017 годапосле 1 января 2017 года
Стандартный10001010
Пени21002110
Проценты22002210
Штрафы3000ЗОЮ

Медицинские взносы с выплат в пользу работников

Основные платежи

С 2017 года страховые взносы на обязательное медицинское страхование также необходимо перечислять в ИФНС. Лимиты по медицинским взносам не утверждаются, поэтому их нужно начислять и уплачивать со всех сумм, которые производятся в пользу работников. При этом с 2017 года по медицинским взносам также нужно использовать новый КБК – 182 1 02 02101 08 1013 160.

Заметим, что медицинские страховые взносы за декабрь 2016 года также нужно перечислять на «специальный» КБК. Даже если страховые взносы перечисляются в январе 2017 года и позднее. Для декабрьских взносов применяйте новый код 182 1 02 02101 08 1011 160.

Пени и штрафы

В случае уплаты в 2017 году медицинских страховых взносов в более поздние сроки, чем установлено Налоговым кодексом РФ, придется заплатить пени. Также плательщики страховых взносов могут столкнуться с необходимостью уплаты штрафов. Для этих платежей применяются новые коды. Для платежей до 2017 года – коды другие. Приведем их в таблице.

Вид платежаКБК 2016 годаКБК 2017 года
Пени по медицинским страховым взносам182 1 02 02101 08 2011 160182 1 02 02101 08 2013 160
Штрафы по медицинским страховым взносам182 1 02 02101 08 3011 160182 1 02 02101 08 3013 160

Уплата страховых взносов за 2017 год: какие КБК

Далее расскажем, на какие КБК и в какие сроки ИП необходимо перечислить страховые взносы «за себя» за 2017 год.

КБК для уплаты «за себя» (если доход не более 300 000 р.)

Взносы в виде фиксированных платежей за 2017 год ИП должен заплатить не позднее 9 января 2018 года (перенос с 31 декабря 2017 года), а в виде одного процента сверх 300 000 рублей – не позднее 2 июля 2018 года (перенос с 1 июля – воскресенье). См. “Новые сроки уплаты страховых взносов ИП с 2018 года“.

Общая сумма фиксированных страховых взносов за 2017 год составляет 27 990 руб. Из них на ОПС – 23 400 руб. и на ОМС – 4 590 руб. (письмо ФНС от 25 октября 2017 г. № ГД-4-11/21642).

КБК для уплаты «за себя» за себя (если доход более 300 000 р.)

Страховые взносы с суммы превышения 300 000 рублей за 2017 год нужно перечислить не позднее 2 июля 2018 года (так как 1 июля 2018 года приходится на воскресенье).

Сумму платежа для доходов в пределах 300 000 руб. и свыше этого лимита считают по-разному. Помимо известной величины платежей 23 400 руб. есть и переменная часть. Ее считают по тарифу 1 процент от дохода свыше 300 000 руб. Из-за этого у предпринимателей и возникают вопросы насчет кода при составлении платежного поручения. КБК по страховым взносам для ИП за себя с дохода свыше 300 000 руб. – 182 102 02140 06 1110 160.

Что такое КБК?

Компания или предприниматель, зарегистрировавшись в налоговой инспекции, обязан в определенные сроки делать перечисления в бюджет государства.

Вне зависимости от дохода, в бюджет обязательно делаются отчисления каждый квартал. Сюда входят и налоги на прибыль, и пенсионный фонд, и отчисления подоходного налога 13%, и страховые взносы.

Для того чтобы своевременно поступала оплата, государство разработало целую систему и набор цифр, называемый кодом бюджетной классификации (КБК). При внимательном изучении КБК оказывается не таким страшным. Код содержит 20 цифр.

  • Административная—1,2, 3.
  • Доходный вид—4-10 цифры.
  • Программный вид—4 цифры.
  • Классифицирующий—3 цифры.

При ошибке в одой из цифр платеж не поступит по месту назначения, что повлечет за собой неприятные последствия.

Как не допустить ошибок в КБК

Каждый бухгалтер может допустить ошибку. Можно скопировать КБК не правильно, посмотреть не в том источнике или просто допустить опечатку. Со всеми случается. Мы советуем придерживаться ряда принципов, благодаря которым можно всегда верно совершать платежи:

  1. Сделайте один раз шаблон в банковской программе. Сегодня практически все банки внедрили такой удобный функционал.
  2. Обзаведитесь электронным справочником, их много. Они позволят получать актуальную информацию без лишних поисков. Удовольствие не бесплатное, но штрафы за ошибки тоже стоят денег.
  3. Проверяйте периодически КБК на сайте налоговой службы. Там можно совершенно бесплатно сформировать правильное платежное поручение для фирмы, а потом сравнить с тем, какое поручение составлено фактически.
  4. Можно выделить КБК, который внесли, и скопировать в поисковую строку в интернете. Поисковик идентифицирует, что это за код. Так можно понять правильность внесения КБК.

Новые КБК по страховым взносам с 2017 года

С 2017 года страховые взносы (кроме взносов «на травматизм») будет администрировать Федеральная налоговая служба. См. «Страховые взносы с 2017 года: обзор изменений».

В связи с этим страховые взносы нужно будет перечислять на новые КБК. При этом если говорить про уплату страховых взносов за декабрь 2016 года, то формирование платежных поручений и КБК зависит от того, когда производится уплата:

  • если страховые взносы за декабрь 2016 года перечисляются досрочно (в декабре 2016 года), то указывайте в платежке «старые» КБК, а в качестве получателя указывайте внебюджетные фонды;
  • если страховые взносы за декабрь 2016 года перечисляются в январе 2017 года, то в платежках по некоторым взносам нужно показывать новые специальные КБК, а в качестве получателя указывать налоговую инспекцию.

С 1 января 2017 года действуют новые КБК по страховым взносам в ФНС. В частности, изменились коды администратора (первые три цифры КБК) — 182 вместо 392. Все взносы нужно платить в налоговую инспекцию, а не фонды (кроме взносов на травматизм).

Покажем в таблице, как изменились КБК по страховым взносам с 2017 года:

Вид взносовКБК в декабре 2016 годаКБК с января 2017 года
Пенсионные взносыВзносы 182 1 02 02010 06 1000 160Взносы 182 1 02 02010 06 1010 160
Пени 182 1 02 02010 06 2100 160Пени 182 1 02 02010 06 2110 160
Штрафы 182 1 02 02010 06 3000 160Штрафы 182 1 02 02010 06 3010 160
Взносы в ФФОМСВзносы 182 1 02 02101 08 1011 160Взносы 182 1 02 02101 08 1013 160
Пени 182 1 02 02101 08 2111 160Пени 182 1 02 02101 08 2113 160
Штрафы 182 1 02 02101 08 3011 160Штрафы 182 1 02 02101 08 3013 160
Взносы в ФСС РФВзносы 182 1 02 02090 07 1000 160Взносы 182 1 02 02090 07 1010 160
Пени 182 1 02 02090 07 2100 160Пени 182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы 182 1 02 02090 07 3000 160Штрафы 182 1 02 02090 07 3010 160
Взносы «на травматизм»Взносы 393 1 02 02050 07 1000 160Взносы 393 1 02 02050 07 1000 160
Пени 393 1 02 02050 07 2100 160Пени 393 1 02 02050 07 2100 160
Штрафы 393 1 02 02050 07 3000 160Штрафы 393 1 02 02050 07 3000 160
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1Взносы:
— 182 1 02 02131 06 1010 160, если тариф не зависит от спецоценки;
— 182 1 02 02131 06 1020 160, если тариф зависит от спецоценки
Взносы:
— 182 1 02 02131 06 1010 160, если тариф не зависит от спецоценки;
— 182 1 02 02131 06 1020 160, если тариф зависит от спецоценки
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2Взносы:
— 182 1 02 02132 06 1010 160, если тариф не зависит от спецоценки;
— 182 1 02 02132 06 1020 160, если тариф зависит от спецоценки
Взносы:
— 182 1 02 02132 06 1010 160, если тариф не зависит от спецоценки;
— 182 1 02 02132 06 1020 160, если тариф зависит от спецоценки

Также см. «Сроки уплаты страховых взносов за декабрь 2016 года».

Особенности уплаты взносов

Немногие знают, как важно верно установить период в платежном поручении. Согласно КБК платеж пройдет практически с любой формулировкой

КБК в данном случае выступает главенствующим атрибутом платежа:

Система фиксирует его в базе, как успешный. Но если бухгалтер неверно проставил отчетный период, то возможна переплата за один календарный месяц и полная неуплата за другой. В данном случае ФСС имеет право начислить штраф за неуплату.

Подобная практика происходит нечасто, сотрудники ФСС формируют акт сверки расчетов с компанией и анализируют поступление средств. Но лучше изначально сделать правильно, чем потом что-то доказывать, когда придет требование о пояснении.

Также стоит отметить уплату страховых взносов за аренду. Бывает такое, что сотрудник фирмы или иное физическое лицо сдает в аренду фирме помещение или автомобиль. Нужно ли платить страховые взносы? Нет, не нужно. Потребность в уплате взносов возникает в тот момент, когда выполняется работа или услуга. В случае аренды услуга не оказывается. Это имущественные отношения. Правда, налог 13% НДФЛ заплатить все же придется.

Уплата страховых взносов с 2017 года

Страховые взносы – это платежи юридических лиц за физических лиц. Ими могут быть сотрудники организации, либо лица, которые оказывают организации какие-либо услуги. Зачем это нужно? Государство, таким образом, пытается дать работникам социальные гарантии через работодателя.

Работник получает заработную плату, но этого недостаточно. Он должен быть уверен, что если он заболеет, то не останется на длительное время без денежных средств. Если сотрудник работает на производстве, где может получить травму, он должен знать, что система также защищает его интересы.

Именно поэтому работодатель ежемесячно платит взносы за сотрудника, возлагая на себя обязательства по обеспечению социальных гарантий.

КБК предназначаются для того, чтобы государственный орган правильно идентифицировал назначение платежа. В платежном поручении можно написать все, что угодно. Даже то, что не подразумевалось. Для этого придумали уникальные коды, чтобы избежать путаницы.

Правила заполнения платежных поручений в ФСС РФ соцстрах 2020

Платежные поручения в фсс в 2020 на перечисление страховых взносов в ФСС РФ, Фонд социального страхования оформляются плательщиками, при уплате платежей со своих счетов, в соответствии с правилами, установленными:

  • Положение ЦБ РФ от 19 июня 2012 г. N 383-П «О ПРАВИЛАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПЕРЕВОДА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ»
  • Приказом Министерства финансов РФ от 12 ноября 2013 года № 107н «Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ»

Ниже показан образец заполнения платежки в ФСС РФ страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (травматизм).

КБК 2020, номера и значения полей в платежном поручении (платежке) в ФСС РФ в 2020

При заполнении полей платежки на травматизм необходимо соблюдать правильность заполнения следующих полей. КБК ФСС …

КОД СТАТУС ПЛАТЕЛЬЩИКА В ПЛАТЕЖНОМ ПОРУЧЕНИИ при перечислении страховых взносов, при оплате ФСС НС «травматизм»

При перечислении страховых взносов в поле 101 указывать статус 08.

Примечание: Коды статусов налогоплательщиков

(60) — «ИНН» плательщика, (102) — «КПП» плательщика — указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) плательщика и код причины постановки на учет (далее — КПП) в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе (ФНС России);

(8) — «Наименование плательщика» — указывается наименование плательщика;

В Поле (104) указывается один из следующих кодов бюджетной классификации (далее — КБК):

Примечание: Полный список КБК для ФСС РФ см. здесь.

При этом 14-17 разряды КБК (код подвида дохода) используются для раздельного учета страховых взносов, пеней, штрафов и процентов:

  • 1000 — сумма страховых взносов;
  • 2000 — сумма пени по соответствующему платежу;
  • 3000 — сумма штрафа согласно законодательству РФ;
  • 4000 — прочие поступления (в случае заполнения платежного документа плательщиком с указанием кода подвида доходов, отличного от кодов подвида доходов 1000, 2000, 3000, орган ПФР производит уточнение платежей с указанием кода подвида доходов 4000 с целью их отражения по кодам подвида доходов 1000, 2000, 3000);
  • 5000 — сумма процентов, начисленных при нарушении срока возврата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, и процентов, начисленных на сумму излишне взысканных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, по соответствующему платежу.

В поле платежки на нс и пз (105) указывается значение кода ОКТМО муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства (значение территориального Управления ПФР).

Примечание: 1. Коды ОКТМО2. Таблица соответствия ОКТМО и ОКАТО

В поле (106) указывается значение (НОЛЬ).

В поле (107) указывается значение (НОЛЬ).

В поле (108) указывается значение (НОЛЬ).

В поле (109) указывается значение (НОЛЬ).

В поле (110) указывается значение (НОЛЬ).

Примечание: ПРАВИЛА ЗАПОЛНЕНИЯ полей 104-110 платежки. Для СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ. Приказ 107н

В реквизите «Код» поле (22) распоряжения о переводе денежных средств указывается уникальный идентификатор начисления УИН. Требование о необходимости заполнения реквизита «Код» распространяется на распоряжения о переводе денежных средств, формы которых установлены .

Примечание: УИН в реквизите КОД платежки, поле 22Разъяснено какое значение УИН ставить к реквизите КОД в поле 22 платежного поручения.

В поле назначения платежа (24) указывается дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа, и регистрационный номер плательщика в системе ФСС РФ. При оформлении платежных поручений, по перечислению страховых взносов в соцстрах, рекомендуется указывать регистрационный номер плательщика в территориальном фонде соцстраха.

ОШИБКИ в ПЛАТЕЖНОМ ПОРУЧЕНИИ (платежке) в ФСС РФ и ПЕНИ

Если в платежном поручении на перечисление страховых взносов несчастный случай — травматизм неверно указаны:

  • счет Федерального казначейства;
  • КБК;
  • наименование банка получателя.

то обязанность по уплате взносов считается не исполненной.

Примечание: Пункт 7 статьи 26.1 Федерального закона от 24.07.1998 г. .

Остальные ошибки не препятствуют перечислению денег в бюджет, значит не приведут к начислению пеней. К таким недочетам относятся: неправильный ИНН или КПП получателя.

КБК пени

В боль­шин­стве слу­ча­ев при упла­те пени в 14-17-й раз­ря­ды при­ни­ма­ют зна­че­ние «2100». Од­на­ко из этого пра­ви­ла есть ис­клю­че­ние.

Вид стра­хо­во­го взно­саКБК
Стра­хо­вые взно­сы на ОПС182 1 02 02010 06 2110 160
Стра­хо­вые взно­сы на ВНиМ182 1 02 02090 07 2110 160
Стра­хо­вые взно­сы на ОМС182 1 02 02101 08 2013 160
Стра­хо­вые взно­сы на ОПС в фик­си­ро­ван­ном раз­ме­ре, упла­чи­ва­е­мые ИП за себя (в т.ч. 1%-ные взно­сы)182 1 02 02140 06 2110 160
Стра­хо­вые взно­сы на ОМС в фик­си­ро­ван­ном раз­ме­ре, упла­чи­ва­е­мые ИП за себя182 1 02 02103 08 2013 160
До­пол­ни­тель­ные стра­хо­вые взно­сы на ОПС за ра­бот­ни­ков, ко­то­рые тру­дят­ся в усло­ви­ях, да­ю­щих право на до­сроч­ную пен­сию, в том числе: 
– для за­ня­тых на ра­бо­тах с вред­ны­ми усло­ви­я­ми труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (до­пта­риф не за­ви­сит от ре­зуль­та­тов спе­цо­цен­ки)182 1 02 02131 06 2110 160
– для за­ня­тых на ра­бо­тах с тя­же­лы­ми усло­ви­я­ми труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (до­пта­риф не за­ви­сит от ре­зуль­та­тов спе­цо­цен­ки)182 1 02 02132 06 2110 160

Что грозит компании за несдачу документов в ФСС?

С начала 2016 года государство предусмотрело для всех компаний одинаковые штрафные санкции за несвоевременное предоставление данных. Штрафы составляют 5% от суммы страхового взноса, который был начислен за последние три месяца, в тоже время эта сумма не должна быть больше 30% от начисленной суммы и не меньше 1 000 рублей.

Появился ещё один вид штрафа. Он предусмотрен для организаций, которые сдают отчетность не вовремя. Здесь также нужно помнить, что если компания имеет штат сотрудников более человек, то нужно всю отчетность сдавать в электронном виде. И, соответственно, перечисление и отчетность в ФСС также должны быть сданы через коммуникационный канал связи (оператора связи).

Штраф в размере 200 рублей будет налагается на компанию, если документы не предоставлены вовремя. За каждый не предоставленный документ штраф 200 рублей.

Взносы в ФСС имеют свои сроки, которые налогоплательщики обязаны соблюдать. Срок для взносов по травматизму, то есть по больничным листам, стал единым. Расчетный период состоит из года, девяти месяцев, полугода, квартала.

Выплата в ФСС должна производиться в день начисления выплат по больничному листу. Если при заполнении была выявлена ошибка, нужно обязательно предоставлять уточненку.

КБК на страховые взносы в ФСС при «травматизме» на производстве: 39310202050071000160.

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий