Изменения в КБК

КБК: сколько знаков и что они означают?

№1-3 – код, указывающий адресата, для которого предназначены денежные поступления (территориальные ФНС, страховые и пенсионные фонды). Например, для оплаты КБК по НДФЛ в 2017 году ставится цифра «182», для взносов в Пенсионный фонд – «392».№ 4 – показывают группу денежных поступлений.№5-6 – отражает код налога.

1. совершение основного платежа – «1000»
2. начисление пени – «2100»
3. оплата штрафа – «3000»
4. отчисление процентов – «2200»

№18 – 20 – отражает категорию дохода, получаемого государственным ведомством. Например, денежные средства, предназначенные для оплаты налога, отражаются кодом «110», а безвозмездные поступления – «150».

– 393 1 02 02050 07 1000 160 – при своевременном перечислении денежных средств;– 393 1 02 02050 07 2100 160 – в случае оплаты пени;– 393 1 02 02050 07 3000 160 – оплата штрафа по обязательному платежу.

КБК НДФЛ – 2020

За физических лиц подоходный налог перечисляется налоговыми агентами либо самими налогоплательщиками (физлицами или ИП). От этого зависит, какой КБК следует применять – коды различны для налоговых агентов, для ИП, уплачивающих налог со своих предпринимательских доходов, обычных физлиц, перечисляющих доход от продажи своего имущества и т.д.

Что изменилось в новых КБК с 2019 года

Налоговые классификаторы долгое время оставались неизменными, но ситуация изменилась. Приказ №132н внес немалое количество поправок и корректив в классификацию кодовых обозначений налоговых выплат. КБК-2019 условно делятся на три группы:

1. Оставшиеся неизменными.
2. Подвергшиеся изменениям.
3. Вновь введенные.

Наибольшим коррективам были подвергнуты таможенные КБК. Именно они будут приведены в сравнительном перечне.

Новые кодовые классификаторы были введены для осуществления некоторых налоговых выплат от физлиц:

• 182 1 06 07000 01 1000 110 – уплата за движимые и недвижимые ценности, находящиеся в собственности;
• 182 1 05 06000 01 1000 110 – налоговые отчисления с лиц, причисленных к самозанятым, на осуществление профессиональной деятельности;

Также введено несколько новаторских показателей для юридических лиц:

• 153 1 04 02210 01 0000 110 – для перечисления акцизных отчислений на ввоз темных топливных смесей, предназначенных для речных и морских судов;
• 153 1 08 07500 01 0000 110 – особый вид отчислений, выплачиваемых за получение акциз с особым идентификатором под маркой ЕГАИС;
• 182 1 03 02390 01 0000 110 – для выплат сырьевых взносов, на продукты нефтепереработки.

Кроме этого, предусмотрены новые позиции КБК в сфере добычи и переработки углеводородов и иного топливного сырья.

КБК 2018: коды бюджетной классификации на 2018 год для оплаты страховых взносов

С 2018 года страховые взносы контролируют разные органы: Пенсионный фонд, ФСН и ФСС. Соответственно, произошли изменения в КБК для внесения платежей.

КБК 2018 года для оплаты страховых платежей в ФНС

Оплату страховых взносов в ФСС осуществляют по таким КБК:

• Страхование от несчастный случаев на производстве и проф.заболеваний – 393 1 02 02050 07 1000 160
• Штраф за несвоевременное или неполное выполнение обязательств – 393 1 02 02050 07 3000 160
• Пеня – 393 1 02 02050 07 2100 160

Оплату взносов в ПФР выполняют по следующим КБК:

• Дополнительные взносы на накопительную пенсию (по заявлению работника, который участвует в программе государственного софинансирования) – 392 1 02 02041 06 1100 160
• Взносы работодателя в пользу застрахованных лиц на накопительную пенсию (из средств работодателя) – 392 1 02 02041 06 1200 160

Любые страховые взносы должны быть оплачены в сроки, установленные законодательством.

Изменения законодательства для 2019 года

Издание Приказа №132н не повлекло масштабных корректив в классификации налоговых взносов. Большая часть показателей КБК осталась неизменной и полностью совпадает с теми, что функционировали в 2018 году. Внесенные в 2019 году коррективы предположительно будут действовать без изменений вплоть до конца 2021 года.

Налогоплательщикам созданы условия, при которых переход на новые КБК не будет стрессовым. Для этого разработана сопоставительная таблица классификаторов, по которой можно проверить актуальность кодировки. Указанный перечень представлен на официальном интернет-ресурсе Министерства финансов РФ. Внесение в отчетность старого КБК не влечет негативных последствий или штрафных санкций.

Налоговые отчисления по устаревшим данным будут зачислены на актуальный счет, что позволит избежать первичной путаницы.

Изменения КБК на 2017 год

Изменения КБК на 2017 год являются одним из обсуждаемых вопросов в настоящее время среди многих граждан, особенно категории плательщиков, то есть налогоплательщиков и предпринимателей, которые уже в новом году придётся и предстоит указывать совершенно иные коды в поручениях на уплату всех взносов, пеней и процентов.

Не многие знают о том, что уже с 1 января произошёл процесс изменения кодов бюджетного классификатора РФ.

При этом следует отметить, что изменения коснулись не только кодов, но и других вопросов.

На сегодняшний день код классификатора представляет собой главный реквизит государственного платежа, без которого просто-напросто невозможно провести и осуществить оплату.

Иными словами, он является своего рода связующим средством идентификации платежа, ведь именно на его основе осуществляется определение направления платежа и принадлежность вносимых денежных средств.

Вот почему, каждый налогоплательщик обязан грамотно и максимально точно заполнять платёжные поручения, так как даже самая малейшая ошибка способна повлиять на результат выплат.

Как правило, выплаты, совершённые с ошибкой в заполнении платёжного поручения относят к группе невыясненных и неустановленных поступлений. Для того чтобы ошибочный платёж вернуть необходимо перенаправить платежи, после будет проводиться процедура сверки с фондами для выявления излишних денежных средств и источников поступления в том числе.

Новые изменения и таблица КБК

Новые КБК и все изменения, ведут к изменениям по направлениям различных выплат. Какие это?

1. 1.Взносы пенсионного сектора.

1. 4.Различные процентные ставки по налоговым выплатам.

Но, обо всё подробнее. В настоящее время процентные ставки на страховые взносы рассчитываются и складываются на основе установленного и прописанного в законодательстве лимита, который составляет 711 000 рублей, причём эта сумма не менялась уже с 2015 года.

Согласно этой лимитной сумме процентная ставка в Пенсионные фонды РФ составляет 22%, а 10% направляются на выплаты, которые превысили установленный государственный лимит. Ещё до 2017 года, плательщики пользовались единым кодом для процентных ставок внебюджетных фондов, в которые входили все лимиты, выплаты и превышающие лимиты.

После изменений, количество кодов увеличилось в несколько раз, то есть их стало два, для каждого конкретного направления.

Для того чтобы безошибочно и правильно выполнять все операции нужно просто-напросто умело пользоваться таблицей КБК, то есть правильно и точно её расшифровывать. Но, нужно помнить, что с каждым новым изменением меняются коды и их расшифровка и пояснение, поэтому чтобы избежать каких-либо ошибок следует быть предельно внимательным.

Хотя в настоящее время существует большое множество разнообразных электронных ресурсов, которые помогут каждому налогоплательщику легко и без труда, лишней траты времени и усилий заполнить платёжное поручение.

Если вы решили воспользоваться таким вебсайтом, то вам абсолютно ничего не придётся делать самостоятельно, так как за вас всё будет сделано автоматически, при этом участие пользователя сводится к банальному и простейшему минимуму.

Фиксация размеров выплат страховых взносов

В настоящее время фиксированные страховые взносы представляют собой отдельный вид КБК, особенности которого описаны и прописаны в статье 14 закона РФ.

Такие взносы предназначены только для физических и юридических лиц, ведущих свои частные дела, то есть это юристы, адвокаты, нотариусы, прокуроры. Также это могут быть медицинские работники, если у них имеется соответствующее разрешение на практику и такую деятельность.

По поводу этой сферы следует отметить ряд особенностей, которые очень важны, так как в некоторой степени отличаются от остальных направлений.

1. 1.Наличие определённых выплат и лимитов, а также максимумов, которые необходимы для своего рода отталкивания при расчёте финансового платежа.

1. 2.Частные лица выплачивают взносы только от своего имени, поэтому тарифы и ставки здесь индивидуальные.

1. 3.При расчёте не следует забывать и о величине выплаты, так как за максимальный предел категорически запрещается заходить согласно государственному законодательству.

1. 4.Новая система кодов, предназначенная для фиксированных величин взносов в пенсионные и страховые фонды.

1. 5.Каждый плательщик платит за себя по конкретным кодам, которые определяют направление м предназначение денежных средств.

Изменения КБК на 2017 год достаточно обширные и, конечно же, значимые

Особенно, это касается специальных кодов, которые, пожалуй, и играют важное значение, так как от них напрямую зависит направление всех оплачиваемых денежных средств

КБК по НДФЛ за 2019-2020 годы

Все налогоплательщики знают, что оплата штрафов и пеней сопровождается указанием в поле 104 платежного поручения отдельных кодов КБК. Для штрафа и для пени используются разные коды. Плательщику налогов надо быть особо внимательными при заполнении платежных документов.

Основными используемыми для штрафов по НДФЛ являются такие коды:

• Если НДФЛ надо было перечислить с доходов, который получил сотрудник, КБК 182 1 01 02010 01 3000 110.
• Если штраф надо оплатить ИП, находящемуся на ОСН, — КБК 182 1 01 02010 01 3000 110.

Надо отметить, что КБК штрафов НДФЛ в 2019 году не изменились.

Итак, если налоговый агент, ИП или физическое лицо, имеющие перед государством обязанность уплачивать НДФЛ, этого не сделали, то им придется заплатить кроме самого налога еще и штрафы.

Коды бюджетной классификации используются при перечислении средств в бюджет в целях их правильного распределения. КБК НДФЛ 2019 за сотрудников необходимы организациям, юридическим лицам при перечислении налога за работников, ИП на общей системе используют другие показатели. Остановимся на том, как уплачивается сбор, какой ставится КБК «Подоходный налог с физических лиц» в 2019 году с зарплаты, изменения в законодательстве.

При заполнении платежки по оплате НДФЛ КБК нужно быть внимательным и указывать правильные коды. В противном случае возможно начисление пени за несвоевременное исполнение финансовой обязанности. Чтобы не допустить ошибки при оформлении платежного поручения, сверьтесь с таблицей.

Кодовые значения часто меняются (в этом случае Минфин издает соответствующий Приказ), но иногда они сохраняются на более длительный срок. Так, в 2019 году действуют те же КБК по НДФЛ, что и в 2018, — в соответствии с Приказом Минфина от 08.06.2018 № 132н.

В качестве КБК НДФЛ на 2019-2020 год, так же, как и КБК НДФЛ на 2018 год, действительны следующие коды (приказы Минфина России от 06.06.2019 № 86н, от 08.06.2018 № 132н):

• 182 1 01 02010 01 1000 110 — налог с доходов, выплачиваемых налоговым агентом;
• 182 1 01 02010 01 2100 110 — пени НДФЛ-агента;
• 182 1 01 02010 01 3000 110 — его штрафы;
• 182 1 01 02020 01 1000 110 — налог с доходов от предпринимательской деятельности ИП, нотариусов, адвокатов;
• 182 1 01 02020 01 2100 110 — пени ИП, нотариусов и т.п.;
• 182 1 01 02020 01 3000 110 — их штрафы;
• 182 1 01 02030 01 1000 110 — налог, уплачиваемый физлицами, самостоятельно исчисляющими его с дохода;
• 182 1 01 02030 01 2100 110 — пени физлиц;
• 182 1 01 02030 01 3000 110 — их штрафы;
• 182 1 01 02040 01 1000 110 — налог с доходов нерезидентов, работающих на основании патентов.

ВАЖНО! С 01.01.2020 порядок определения КБК будет регулировать новый приказ Минфина от 06.06.2019 № 86н. Какие КБК поменяются и затронут ли изменения НДФЛ, узнайте здесь

КБК НДФЛ, удерживаемого налоговым агентом при выплате дохода, не зависит от того, кому выплачивается доход: резиденту или нерезиденту. И для тех, и для других применяется один и тот же код 182 1 01 02010 01 1000 110.

Подробнее о КБК по дивидендам читайте в материале «КБК для уплаты НДФЛ с дивидендов».

Зачем нужны КБК в 2018 году

Код бюджетной классификации (КБК) – это общая комбинация цифр, известная бухгалтерам, а также сотрудникам банковских и бюджетных учреждений. Она характеризует определенную денежную операцию и является удобным способом для группировки расходов/доходов, направляемых организациями и индивидуальными предпринимателями в бюджет.
Благодаря КБК ведомства могут правильно интерпретировать информацию о совершаемом платеже (цель, адресат и т. д.). Правильно написанный КБК позволяет:

• безошибочно совершать платежные операции (например, по налогам, страховым взносам, пеням, штрафам и акцизам).
• отследить историю перемещения денежных средств;
• облегчить работу сотрудников государственных служб;
• фиксировать задолженность по платежу.

Код бюджетной классификации – гарантия того, что в 2018 году деньги поступят на нужный счет, а компании или индивидуальному предпринимателю не выпишут штрафных санкций.

Если будут вопросы по применению КБК в 2018 году – обращайтесь на форум:

Новые КБК на 2019 год: какие изменились

В 2019 году введены в обиход двенадцать новых кодов бюджетной классификации, согласно приказу 459-ФЗ от 29.11.2018. Ниже вы можете ознакомиться с ними.

Минфин поменял некоторые коды бюджетной классификации для страховых взносов по дополнительным тарифам (Приказ №132-н от 08.06.2018). Новшества коснулись штрафов и пеней. Замена связана с тем, что Министерство отменило привязанность кодов к спецоценке условий труда.

Таблица изменений КБК для пеней и штрафов:

Сравнительная таблица

Далее приводится таблица, в которой можно сравнить какие КБК действовали в 2016 года и какие КБК стали действовать с 2017 года по основным платежам.

Измененные КБК с 2017 года: сравнение

Штрафы и обязательные платежи

КБК в 2019 году для спецрежимов

Если вы применяете специальные налоговые режимы, смотрите в таблицах КБК для уплаты налогов в 2019 году.

ЕНВД

УСН

ЕСХН

Патент