Интересное нововведение для УСН
КБК фиксированных платежей в ПФР для ИП на УСН в 2020 году те же, что указаны выше. Коды бюджетной классификации одинаковы для всех налогоплательщиков. Тут не принципиально по какому режиму облагается его бизнес.
Но для упрощенного режима придумано не менее интересное нововведение, на котором стоит остановить свое внимание. С 2017 упразднен отдельный КБК для платы минимального налога по режиму «доходы-расходы»
Предприниматели уплачивали его, если налог, рассчитанный по обычной формуле (доходы – расходы) х 15%, получался меньше, чем минимальный. Для расчета последнего используется формула доходы х 1%.
Уплачивать этот налог налогоплательщики будут по прежним правилам, но указывая в п/п идентичные данные как для минимального, так и для простого налога:
- 182 10 50 10 21 01 10 00 110 – для самого налога;
- 182 10 50 10 21 01 21 00 110 – для пени;
- 182 10 50 10 21 01 30 00 110 – для штрафов.
Будьте внимательны при заполнении платежек в 2020. Не забудьте вписать новые сведения в поля «Получатель», «ИНН», «КПП». Укажите новый код. И не забывайте интересоваться изменениями в налоговом законодательстве.
ОПС по дополнительным тарифам
Тип платежа | КБК — тариф не зависит от результатов спецоценки | КБК — тариф зависит от результатов спецоценки |
|---|---|---|
| Список 1 — застрахованные лица, занятые на работах в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ | ||
| Взносы | 182 1 02 02131 06 1010 160 | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
| Пени | 182 1 02 02131 06 2110 160 | |
| Штрафы | 182 1 02 02131 06 3010 160 | |
| Список 2 — застрахованные лица, занятые на работах в соответствии с п. 2-18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ | ||
| Взносы | 182 1 02 02132 06 1010 160 | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
| Пени | 182 1 02 02132 06 2110 160 | |
| Штрафы | 182 1 02 02132 06 3010 160 |
Наименование взноса | КБК |
| Пенсионные взносы по доптарифам, не зависящие от спецоценки (по списку 1) | |
| Взнос | 182 1 02 02131 06 1010 160 |
| Пени | 182 1 02 02131 06 2110 160 |
| Штраф | 182 1 02 02131 06 3010 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифам, не зависящие от спецоценки (по списку 2) | |
| Взнос | 182 1 02 02132 06 1010 160 |
| Пени | 182 1 02 02132 06 2110 160 |
| Штраф | 182 1 02 02132 06 3010 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифам, зависящие от спецоценки (по списку 1) | |
| Взнос | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
| Пени | 182 1 02 02131 06 2110 160 |
| Штраф | 182 1 02 02131 06 3010 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифам, зависящие от спецоценки (по списку 2) | |
| Взнос | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
| Пени | 182 1 02 02132 06 2110 160 |
| Штраф | 182 1 02 02132 06 3010 160 |
Напомним, что списки 1 и 2 представляют собой перечни работ, профессий, дающих право на досрочную или повышенную пенсию. Утверждены данные перечни Постановлением Кабмина СССР от 26.01.1991 № 10:
- Список 1 – это профессии с особо опасными тяжелыми условиями труда: работники, занятые на подземных работах, в горячих цехах, с вредными условиями и др.
- Список 2 – профессии с опасными и тяжелыми условиями, но в меньшей степени, чем по списку 1.
Провести четкую границу между этими списками «на глаз» не получится, поскольку многие профессии в них одинаковы. Главное различие между данными перечнями – степень вредного воздействия производственных факторов на организм человека.
Напоминаем также, что до конца года необходимо провести спеоценку условий труда. Если этого не сделать, будут значительные штрафы.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.
Платеж ИП
Платеж ИП за самого себя
C 22 февраля 2018 года ввели новый КБК для платежей свыше 1% страховых взносов – 182 1 02 02140 06 1210 160 (приказ от 27.12.2017 № 255н). Однако потом его отменили (приказ от 28.02.2018 № 35н). По дополнительному проценту КБК не меняется.
В таблице нет ошибки. КБК в 2017 году в ПФР совпадают для фикс. части и для доходов свыше 300 т.р.
| Вид платежа | До 2017 года (за любой год до 2016, 2015 и пр.) | После 2017 года(за любой год – 2017, 2018 и пр.) |
|---|---|---|
| Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя в ПФР в фиксированном размере (исходя из МРОТ) | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя в ПФР с доходов, превышающих 300 000 руб. | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в ФФОМС фиксированном размере (исходя из МРОТ) | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Период в ПФР указывать – ГД.00.2018
Используйте: Калькулятор фиксированного платежа ИП Страховые взносы ИП за полный и неполный период.
Страховые взносы в ПФР в 2020 году для ИП за себя КБК
Поговорим о размерах вносов. Оплата обязательного пенсионного страхования для граждан, получающих меньше 300 000 рублей составляет в новом году 29 354 рубля. В 2020 году эта цифра будет равняться 32 448.
Если доход предпринимателя не превышает 300 000 рублей в 2020 году ему придется заплатить:
- взносы за пенсионное страхование за себя – 29354 рубля;
- выплаты в ФФОМС за себя – 6884 рубля;
- необходимые налоги, сборы.
Ответственность за расчёты и уплату возложена на ИФНС, поэтому оплата производится в их адрес. Платежное поручение заполняется с учетом следующей информации:
- Сведения, а именно КПП и ИНН налоговой, вписываются в поля с соответствующими названиями на поручении.
- Название органа-получателя вписывается в строку «Получатель». Основные сведения – краткое название органа Федерального назначения, дополнительные, указываемые в скобках после основных – краткое название ИФНС.
- Непосредственно в поле КБК вносится код, который обязательно начинается со значения «182». Это число означает код администратора, а именно ИФНС. Всегда проверяйте количество знаков – их должно быть 20.
Образцы платежек по взносам ИП за себя на 2019 год
Предприниматель вправе перечислять взносы ежеквартально или всю сумму сразу в конце года. Но с соблюдением крайнего срока (см. выше).
Платежка с КБК по страховым взносам в ПФР (1% в 2019 году для ИП за себя, когда доход свыше 300000 рублей)
Платежка с КБК по взносам в ФФОМС ИП за себя на 2019 год
https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin
Подробнее о заполнении платежного поручения в 2019 году
{amp}lt;p{amp}gt;{amp}lt;/p{amp}gt;
{amp}lt;p align=”right”{amp}gt;{amp}lt;strong{amp}gt;Таблица 5. {amp}lt;/strong{amp}gt;Страховые взносы ИП в 2019 году за сотрудников{amp}lt;/p{amp}gt;
{amp}lt;table border=”1″ cellspacing=”0″ cellpadding=”0″ width=”100%”{amp}gt;
{amp}lt;tbody{amp}gt;
{amp}lt;tr{amp}gt;
{amp}lt;td valign=”top”{amp}gt;
{amp}lt;p align=”center”{amp}gt;{amp}lt;strong{amp}gt;№ п/п{amp}lt;/strong{amp}gt;{amp}lt;/p{amp}gt;
{amp}lt;/td{amp}gt;
{amp}lt;td valign=”top”{amp}gt;
{amp}lt;p align=”center”{amp}gt;{amp}lt;strong{amp}gt;Вид платежа{amp}lt;/strong{amp}gt;{amp}lt;/p{amp}gt;
{amp}lt;/td{amp}gt;
{amp}lt;td valign=”top”{amp}gt;
{amp}lt;p align=”center”{amp}gt;{amp}lt;strong{amp}gt;Вознаграждения физлицу по накоплению с начала года{amp}lt;/strong{amp}gt;{amp}lt;/p{amp}gt;
{amp}lt;/td{amp}gt;
{amp}lt;td valign=”top”{amp}gt;
{amp}lt;p align=”center”{amp}gt;{amp}lt;strong{amp}gt;Тариф платежа{amp}lt;/strong{amp}gt;{amp}lt;/p{amp}gt;
{amp}lt;/td{amp}gt;
{amp}lt;/tr{amp}gt;
{amp}lt;tr{amp}gt;
{amp}lt;td rowspan=”2″ valign=”top”{amp}gt;
{amp}lt;p align=”center”{amp}gt;1.{amp}lt;/p{amp}gt;
{amp}lt;/td{amp}gt;
{amp}lt;td rowspan=”2″ valign=”top”{amp}gt;
{amp}lt;p{amp}gt;Обязательные пенсионные взносы{amp}lt;/p{amp}gt;
{amp}lt;/td{amp}gt;
{amp}lt;td valign=”top”{amp}gt;
{amp}lt;p{amp}gt;В пределах 1 021 000 р.{amp}lt;/p{amp}gt;
{amp}lt;/td{amp}gt;
{amp}lt;td valign=”top”{amp}gt;
{amp}lt;p align=”center”{amp}gt;22%{amp}lt;/p{amp}gt;
{amp}lt;/td{amp}gt;
{amp}lt;/tr{amp}gt;
{amp}lt;tr{amp}gt;
{amp}lt;td valign=”top”{amp}gt;
{amp}lt;p{amp}gt;Свыше 1 021 000 р.{amp}lt;/p{amp}gt;
{amp}lt;/td{amp}gt;
{amp}lt;td valign=”top”{amp}gt;
{amp}lt;p align=”center”{amp}gt;10%{amp}lt;/p{amp}gt;
{amp}lt;/td{amp}gt;
{amp}lt;/tr{amp}gt;
{amp}lt;tr{amp}gt;
{amp}lt;td rowspan=”2″ valign=”top”{amp}gt;
{amp}lt;p align=”center”{amp}gt;2.{amp}lt;/p{amp}gt;
{amp}lt;/td{amp}gt;
{amp}lt;td rowspan=”2″ valign=”top”{amp}gt;
{amp}lt;p{amp}gt;Обязательные социальные взносы по нетрудоспособности и материнству{amp}lt;/p{amp}gt;
{amp}lt;/td{amp}gt;
{amp}lt;td valign=”top”{amp}gt;
{amp}lt;p{amp}gt;В пределах 815 000 р.{amp}lt;/p{amp}gt;
{amp}lt;/td{amp}gt;
{amp}lt;td valign=”top”{amp}gt;
{amp}lt;p align=”center”{amp}gt;2,9%{amp}lt;/p{amp}gt;
{amp}lt;/td{amp}gt;
{amp}lt;/tr{amp}gt;
{amp}lt;tr{amp}gt;
{amp}lt;td valign=”top”{amp}gt;
{amp}lt;p{amp}gt;Свыше 815 000 р.{amp}lt;/p{amp}gt;
{amp}lt;/td{amp}gt;
{amp}lt;td valign=”top”{amp}gt;
{amp}lt;p align=”center”{amp}gt;-{amp}lt;/p{amp}gt;
{amp}lt;/td{amp}gt;
{amp}lt;/tr{amp}gt;
{amp}lt;tr{amp}gt;
{amp}lt;td valign=”top”{amp}gt;
{amp}lt;p align=”center”{amp}gt;3.{amp}lt;/p{amp}gt;
{amp}lt;/td{amp}gt;
{amp}lt;td valign=”top”{amp}gt;
{amp}lt;p{amp}gt;Обязательные медицинские взносы{amp}lt;/p{amp}gt;
{amp}lt;/td{amp}gt;
{amp}lt;td valign=”top”{amp}gt;
{amp}lt;p{amp}gt;Любая сумма{amp}lt;/p{amp}gt;
{amp}lt;/td{amp}gt;
{amp}lt;td valign=”top”{amp}gt;
{amp}lt;p align=”center”{amp}gt;5,1%{amp}lt;/p{amp}gt;
{amp}lt;/td{amp}gt;
{amp}lt;/tr{amp}gt;
{amp}lt;/tbody{amp}gt;
{amp}lt;/table{amp}gt;
{amp}lt;p{amp}gt;{amp}lt;/p{amp}gt;
Все новшества 2020 года по части страховых взносов
Часть страховых взносов переведена под юрисдикцию налоговой службы РФ – это выплаты на медицинское, пенсионное, социальное страхование и дополнительные платежи за доход, который превышает 300 тыс. Сборы на травматизм за персонал по-прежнему под контролем ФСС.
В НК российской федерации добавлена глава под номером 43, в которой закреплены размер и порядок уплаты страховых взносов. Последний не изменился. Ставки тоже прежние. Но с некоторыми нововведениями ИП все же предстоит столкнуться:
- Введена отчетность перед ИФНС – единый расчет. Сроки его сдачи – до 30 числа месяца после расчетного квартала.
- Введены новые КБК. Реквизиты в поле «Получатель» также изменились.
- В отношении всех должников по выплате сборов и подаче отчетности начнут применяться налоговые штрафы.
- Фиксированный платеж и с превышения дохода оплачиваются по одинаковому реквизиту бюджетной классификации. Раньше – по разным.
- Повышен МРОТ. С января по июль 2020 он зафиксирован на уровне 7500, а уже после 1 июля повысится до 7800 р. Это означает, что величина фиксированных страховых выплат увеличилась.
КБК по страховым взносам ИП в 2019 году
Коды, на которые перечисляются взносы, не меняются от вида деятельности или системы налогообложения. Все КБК по взносам «за себя», сведены в таблицу 1.
КБК для предпринимателей, уплачивающих взносы «за себя»
По платежам за периоды, начиная с 01.01.2017 г. | |
Для взносов за периоды с 01.01.2017 | КБК |
На пенсионное страхование, в т.ч. на пенсионное страхование с доходов, превышающих 1 % от 300000 рублей | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
На медицинское страхование | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Для пени за периоды с 01.01.2017 | |
На пенсионное страхование, в том числе по ОПС, с доходов, превышающих 1 % от 300000 рублей | 182 1 02 02140 06 2110 160 |
На медицинское страхование | 182 1 02 02103 08 2013 160 |
Для штрафов за периоды с 01.01.2017 | |
На пенсионное страхование, в том числе по ОПС, с доходов, превышающих 1 % от 300000 рублей | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
На медицинское страхование | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
По платежам за периоды ранее 01.01.2017 г. | |
Для взносов за периоды до 01.01.2017 | КБК |
На пенсионное страхование с дохода до 300000 руб. | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
На пенсионное страхование с доходов, превышающих 1 % от 300000 рублей | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
На медицинское страхование | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
Для пени за периоды до 01.01.2017 | |
На пенсионное страхование, в том числе по ОПС, с доходов, превышающих 1 % от 300000 рублей | 182 1 02 02140 06 2100 160 |
На медицинское страхование | 182 1 02 02103 08 2011 160 |
Для штрафов за периоды до 01.01.2017 | |
На пенсионное страхование, в том числе по ОПС, с доходов, превышающих 1 % от 300000 рублей | 182 1 02 02140 06 3000 160 |
На медицинское страхование | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
ПФР
Во избежание начисления пеней платеж следует своевременно направить в ПФР. Выплаты ОМС и ОПС за себя индивидуальные предприниматели должны погасить до конца текущего года. Добавочный процент, для зарабатывающих более 300000 ИП уплачивается не позднее 01.07.2020.
Не путайте взносы за себя и сотрудников. Страховые выплаты за работников классифицируются по типу отправителя с использованием соответствующих классификационных комбинаций. При корректном заполнении всех граф платежного поручения страховые вливания, которые в будущем станут пенсионным вознаграждением их наемных работников, будут адресованы в ПФР.
Напоминаем, что финансы по страхованию работников организаций ежемесячно должны поступать в ПФР не позднее 15 числа.
Плательщиками для ПФР являются:
- Различные компании и организации.
- Граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью.
- Представители населения, занимающиеся частной практикой.
- Население, оплачивающее труд другим гражданам или выплачивающее им иные финансовые вознаграждения.
- Лица физические, не являющиеся ИП.
Как оплачивать страховые сборы за персонал
Предприниматели, на фирме которых работают сотрудники, обязательно вносят взносы за персонал. Помимо тех, что уплатил за себя. Платежи вносятся в бюджет ПФР, ФОМС и ФСС за каждого сотрудника, даже если в производственном процессе задействован всего один человек.
Исчисление налогов за работников осуществляется по тем же ставкам:
- В ПФР – 22% от суммы начисленных ему средств;
- В ФОМС – 5,1% от той же суммы;
- ФСС – 2,9%.
Сроки уплаты тоже не изменились – до 15 числа ежемесячно. А вот коды классификации заменены, поскольку органом, контролирующим сбор и расчет взносов за работников, стала ФНС. И только платежи на травматизм по-прежнему уплачиваются в ФСС.
КБК для уплаты страховых взносов за работников в ПФР для ИП в 2020 году, а также в ФОМС и ФСС:
| Цель оплаты | Код |
|---|---|
| Пенсионное страхование | 18 2 10 20 20 10 06 10 10 160 |
| Медицинское страхование | 18 2 10 20 21 01 08 10 13 160 |
| По нетрудоспособности (временной) и материнству | 18 2 10 20 20 90 07 10 10 160 |
| Пенсия за работников, трудящихся на вредном производстве (для подтверждения тарифа не требуется специальная оценка) | 18 2 10 20 21 31 06 10 10 160 |
| Дополнительный страховой сбор за вышеуказанных работников | 18 2 10 20 21 32 06 10 10 160 |
| Пенсионное страхование сотрудников, трудящихся на вредном производстве (для установки тарифа нужна спец. оценка) | 18 2 10 20 21 31 06 10 20 160 |
| Дополнительный страховой сбор за вышеуказанных сотрудников | 18 2 10 20 21 32 06 10 20 160 |
Порядок уплаты дополнительных взносов с дохода, свыше 300 тыс. рублей
Паушальный взнос является самым тяжелым для малого бизнеса. Ведь это означает наличие обязательств, которые присутствуют еще до того момента, как образуется выручка, а уж тем более, прибыль. В идеале, конечно же, этот минимальный фиксированный взнос имеет смысл полностью отменить… Но законодатель предпочел поступить иначе и обложить микробизнес дополнительно: с величины, превышающей 300 тыс. выручки, предприниматель должен будет заплатить 1%.
Оплату следует производить на тот же расчетный счет, что и фиксированную составляющую; код бюджетной классификации – 182 1 02 02140 06 1110 160.
Есть и послабления: дополнительные взносы предприниматель должен осуществить намного позже по сравнению с фиксированными – аж до 1 июля нового года, следующего за отчетным. Таким образом, у ИП есть почти что полугодовая отсрочка по уплате взноса. Кроме того, он должен заплатить 1% исключительно в ПФР (в ФФОМС никакие дополнительные платежи не осуществляются).
Расчет платежа прост: из общего объема полученной выручки за год следует вычесть 300 тыс. рублей. Далее от полученной суммы берется 1% и выплачивается по тем же реквизитам, что и фиксированная сумма (для ПФР, с теми же КБК).
Спецрежимы
УСН
Для платежей: Налог УСН(упрощенка): КБК УСН доходы – 182 1 05 01011 01 1000 110, КБК УСН доходы-расходы – 182 1 05 01021 01 1000 110(182 1 05 01050 01 1000 110 – УСН минимальный налог за 2012-2015 год, а за 2016-2018 год надо перечислять по одному УСН “доходы-расходы”).
Используйте: Калькулятор УСН + декларация
Кстати, вы можете абсолютно бесплатно сформировать и отправить в ИФНС, нулевую декларацию УСН через этот сайт.
В платежках УСН период указывать так:
за 1-й кв. – КВ.01.2018
за 2-й кв. – ПЛ.01.2018
за 3-й кв. – КВ.03.2018
за 4-й кв. – ГД.00.2018
ЕНВД
Для платежей: Налог ЕНВД(вмененка): КБК – 182 1 05 02010 02 1000 110
Используйте: Калькулятор ЕНВД + декларация
В платежках ЕНВД период указывать так:
за 1-й кв. – КВ.01.2018
за 2-й кв. – КВ.02.2018
за 3-й кв. – КВ.03.2018
за 4-й кв. – КВ.04.2018
Патент
С 2013 года появились новые КБК для патентной системы(ПСН).
182 105 04010 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов(с 2013 года)
182 105 04020 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов(с 2013 года)
182 1 05 04030 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга(с июля 2013 года)
Кому платят
Несмотря на то, что бюджетные трансферты по социальному страхованию с 2017 года перечисляются в разные инстанции (в ИФНС и в ФСС), срок уплаты един для каждого соцвзноса. Страхователи обязаны перечислить все необходимые платежи в соответствующие органы до 15 числа месяца, следующего за отчетным (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 125-ФЗ). Подробнее о сроках оплаты всех платежей на социальное страхование.
Вот перечень основных страховых взносов, которые нужно уплатить за работников, а также КБК страховых взносов в 2019 году, таблица содержит все данные, которые понадобятся специалистам при уплате страхвзносов в следующем году.
https://www.youtube.com/watch?v=upload
Под страховыми понимаются платежи в бюджетную систему РФ, которые перечисляют работодатели, привлекающие работников по трудовым и гражданско-правовым договорам. Они перечисляются в бюджет с целью дальнейшего перераспределения на нужды граждан при наступлении определенных страховых случаев: временной нетрудоспособности, беременности и отпуска по уходу за ребенком, выхода на пенсию и проч.
Страхователем выступает любое юридическое или физическое лицо, которое использует в своей деятельности наемный труд. К плательщикам страховых относятся следующие категории страхователей:
- юридические лица — коммерческие и некоммерческие организации, бюджетные учреждения;
- индивидуальные предприниматели, которые платят вознаграждения наемным работникам;
- индивидуальные предприниматели, работающие на себя;
- физические лица, которые нанимают работников с целью удовлетворения своих бытовых потребностей.
Плательщики страховых взносов по истечении отчетного периода должны предоставлять в контролирующие органы сведения о начислениях и произведенных выплатах. Подробнее
об актуальной информации по отчетности
Платежи на обязательное пенсионное, медицинское и социальное (ВНиМ) страхование перечисляются в территориальные налоговые инспекции — ИФНС. Согласно нормам 125-ФЗ, страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний направляется в локальный орган ФСС.
Для того чтобы в наступающем году СВ были перечислены в нужную инстанцию, специалисту надлежит корректно указать КБК на 2019 год, изменения страховых взносов отражают в новом порядке, утвержденном в Приказе Минфина РФ № 132н от 08.06.2018. Согласно Письму Минфина № 02-05-11/56735 от 10.08.2018, действовавшие в 2018 г. правила станут недействительны.
Наиболее существенное изменение состоит в том, что в 2019 году коды бюджетной классификации по взысканиям за дополнительные соцвзносы (пени, штрафы) не будут различаться по размеру тарифа, определенного по спецоценке. Такие КБК определят полностью для конкретного списка — списка 1 или списка 2 (Федеральный закон № 400-ФЗ от 28.12.2013).
Напомним, что сейчас пени и штрафы по дополнительным СВ различны и определяются в зависимости от размера тарифа, установленного на основании проведенной специальной оценки условий труда.
Также вам будет полезна инструкция по заполнению кодов бюджетной классификации (поле 104) и иных реквизитов платежного поручения.
