Коды вычетов на ребенка в 2020 году
Коды видов вычетов утверждены Приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387.
Стоит сказать, что код налогового вычета на ребенка в 2020 году зависит не только от того, какой ребенок по счету, является ли ребенок инвалидом, но и от того, кому предоставляется вычет (например, родителю или опекуну). Например: код вычета на первого ребенка, когда вычет предоставляется родителю – 126, а коды вычета на двоих детей в 2020 году для опекунов – 130 (первый ребенок) и 131 (второй ребенок).
Таким образом, обращайте внимание сразу на несколько условий, при которых предоставляются детские налоговые вычеты на детей в 2020 году. Таблица
Коды вычетов на детей в 2020 году (вычет в одинарном размере):
Таблица. Коды вычетов на детей в 2020 году (вычет в одинарном размере):
На кого предоставлен одинарный вычет | Условие предоставление | Кому предоставляется вычет / Код вычета | |
---|---|---|---|
Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок | Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок | ||
Первый ребенок | Возраст до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет | 126 | 130 |
Второй ребенок | 127 | 131 | |
Третий и каждый последующий ребенок | 128 | 132 | |
Ребенок-инвалид | Возраст до 18 лет | 129 | 133 |
Ребенок-инвалид I или II группы | Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет |
Стандартные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 218 Налогового кодекса Российской Федерации
Код вычета | Наименование вычета |
Код вычета 104 | 500 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, перечисленным в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации |
Код вычета 105 | 3000 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, перечисленным в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации |
Код вычета 114 | На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок |
Код вычета 115 | На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок |
Код вычета 116 | На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок |
Код вычета 117 | На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок |
Код вычета 118 | В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю) усыновителю, опекуну, попечителю |
Код вычета 119 | В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю |
Код вычета 120 | В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю |
Код вычета 121 | В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю |
Код вычета 122 | В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета |
Код вычета 123 | В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета |
Код вычета 124 | В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета |
Код вычета 125 | В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета |
Дополнительные документы
Иногда имеется необходимость в предоставлении дополнительных документов. Это актуально в том случае, если отец не был вписан в свидетельство о рождении, но его отцовство было установлено позднее. Тогда прикладываются соответствующие документы. То же касается и родителя, который менял фамилию. Данный пункт чаще всего подходит женщинам. Если первый ребенок был рожден в одном браке, в котором мать носила фамилию мужа, а двое других носят иную фамилию, которую она также сменила, следует принести и свидетельства о заключении и расторжении брака.
Важно! Даже если ребенок уже имеет паспорт, приносить его нет никакой необходимости. Для предоставления кода вычета 128, равно как и иного другого, используют именно свидетельство о рождении, так как именно там указаны данные родителя
Социальные вычеты
Социальный налоговый вычет дается гражданину, потратившему собственные заработанные средства на расходы, связанные с лечением, или покупку лекарств:
- лечение свое, мужа (жены), родственников первой линии, детей (до достижения ими совершеннолетнего возраста);
- лекарства, назначенные гражданину, его жене (мужу), родителям, детям в возрасте до восемнадцати лет во время проведения лечения и приобретенные за счет личных средств;
- страховые взносы организациям по договорам личного страхования здоровья налогоплательщика, жены (мужа), родителей, детей (до их совершеннолетия).
Коды стандартных вычетов налогоплательщику приведены в таблице ниже.
Код 320 | Обучение в высших учебных учреждениях свое, брата (сестры) в возрасте до двадцати четырех лет на очном отделении |
Код 321 | Обучение опекаемых детей в возрасте до двадцати четырех лет |
Код 324 | Медицинские услуги за себя, родителей, супругу (супруга), детей (в том числе усыновленных) в возрасте до восемнадцати лет, подопечных в возрасте до восемнадцати лет |
Код 325 | Страховые взносы, уплаченные по договорам страхования на добровольной основе себя, родственников первой линии, детей (в том числе усыновленных, подопечных) в возрасте до восемнадцати лет, заключенным со страховыми компаниями, осуществляющими работу на основании лицензии, предусматривающей оплату такими страховыми компаниями исключительно услуг в размере фактических расходов |
Код 326 | Расходы по дорогостоящему лечению в медицинских учреждениях |
Согласно российскому законодательству, максимально разрешенная сумма денежных затрат на лечение и приобретение лекарств, в совокупности с прочими социальными расходами должна составлять сто двадцать тысяч рублей.
Размер вычета не ограничивается никакими денежными пределами и предоставляется в сумме всех затрат, если физическим лицом были потрачены собственные средства на оплату дорогостоящих услуг. Гражданин может определить, какое лечение (медикаменты) относятся к дорогостоящим по справке об оплате услуг для предоставления в инспекцию:
- код 1 – не дорогостоящее лечение;
- код 2 – дорогостоящие лечебные процедуры.
Вычет по расходам на приобретение дорогостоящих лекарств предоставляется гражданину-налогоплательщику, если:
- расходные материалы были куплены в ходе дорогостоящего лечения;
- клиника (больница) подтверждает, что не имеет указанных дорогостоящих медикаментов, их приобретение предусмотрено договором;
- предоставлена справка из медицинского учреждения (клиники, больницы) с указанием, что дорогостоящие медикаменты были необходимы для проведения лечения больного человека;
- гражданин-налогоплательщик получил справку с кодом 2.
Для оформления социального вычета на лечение, покупку медикаментов физическому лицу необходимо:
- Отнести заявление в свободной форме налоговому агенту (в бухгалтерию работодателя).
- Занести свои персональные данные в форму 3 НДФЛ по окончании календарного года и отнести ее в инспекцию. Получить справку от своего работодателя по месту своей трудовой деятельности о суммах начисленных налоговых сборов за календарный год по форме индивидуальной справки. Подготовить копии требуемых документов о степени родства налогоплательщика и проходящего лечение родственника, о произведенных затратах на лечение, покупку медикаментов.
Значения
Описание или цифровое содержание стандартных кодов может видоизменяться в зависимости от того, какие поправки в законы будут предприниматься Правительством России.
Таблица кодов вычетов по НДФЛ с расшифровкой в 2020 году представлена ниже:
Коды вычетов | В связи с: | Ссылка на НК РФ |
104 | Получением почетного звания, исключительного положения (напр., супруги погибших участников ВОВ). | Ст. 218 |
126 | Рождением первого ребенка. При этом ребенку не должно быть более 18 лет. Либо, если он учится, то тогда он не должен быть старше 24 лет. | Подпункт 4 пункта 1 Ст.218 |
130 | Опекунством или попечением несовершеннолетнего ребенка | Ст.218 |
311 | Приобретением в России недвижимости для проживания | Ст.220 |
312 | Получением ипотеки, иного займа по льготным условиям госпрограмм. | Ст.218 |
320-321 | Обучением | Пп.2 п.1 ст.219 |
324-326 | Лечением Медстраховкой | Пп.3 п.1 ст.219 |
327-328 | Дополнительная страховка пенсионного обеспечения. | Пп.4-5 ч.1 ст.219 |
403-405 | Профессиональной деятельностью и начислению налогов за это. | Ст.221 |
501-510 | Материальной помощью. Получением подарков к общепризнанным в стране праздникам. Получением призов. | Ст.217 |
601 | Дивидендами | Ст.214 |
618-619 | Инвестициями и иным подобным операциям | Ст.219.1 |
620 | Всеми другими суммами, которые в любом случае будут уменьшать налоговую базу в бухгалтерском учете. | Глава 23 |
Коды доходов (новые) | В связи с: | Положения |
2002 | Премиями | Приказ ФНС №ММВ-7-11/633@ от 22 ноября 2016г. |
2003 | Нетрудовыми премиями. | |
2013 | Неиспользованными отпускными днями. | |
2014 | Определением и начислением суммы выходного пособия. | |
2611 | Прощением задолженности, списанной с баланса. | |
3021 | Процентами по облигациям, обращение которых фиксируется в пределах РФ. | |
4800 | Иными доходами |
Имущественные налоговые вычеты
С 2008 по 2014 год сумма вычета на имущество была в рамках двух миллионов рублей на объект недвижимости. Вычет по уплаченным процентам по кредитным займам на приобретение недвижимости не ограничивался.
Сумма налогового вычета с 2014 года ограничена двумя миллионами рублей на налогоплательщика. Заявлять вычет можно с нескольких объектов, пока суммарно стоимость не достигнет максимального порога. Вычет по процентам по ипотечному займу ограничен суммой в три миллиона рублей. Данные правила касаются граждан, не получавших вычет до 2014 года.
Ежегодно гражданин может возвращать не более чем тринадцать процентов от годового дохода, облагаемого по данной ставке. С дивидендов невозможен налоговый вычет.
Код 311 | Доход, израсходованный на строительство либо покупку на территории РФ недвижимости, приобретение земли, предоставленной для строительства жилья, и земли, на которой расположена приобретаемая недвижимость |
Код 312 | Доход, направленный на погашение процентов по займам, фактически израсходованным на строительство или покупку на территории РФ недвижимости, приобретение земли, предоставленной для жилищного строительства, и земли, на которой расположены приобретаемая жилая недвижимость, на гашение процентов по займам, полученным от кредитных учреждений в целях перекредитования на строительство либо покупку в РФ объектов |
Налоговый вычет есть возможность получать:
- в год подписания приемного акта передачи и далее, если у гражданина был заключен контракт долевого участия в строительстве, контракт уступки прав требования к документу участия в строительстве, контракт жилищно-строительного кооператива;
- в год внесения записи в реестр недвижимого имущества и прав на него и далее.
Право на имущественный вычет не прекращается. Лицо может его получить с учетом ограничений, действовавших на момент получения права. Вычет можно оформлять с года возникновения права на него. Пенсионеры могут получать вычет с доходов прошедших четырех лет.
Помощь
Материальная помощь в денежном выражении до четырех тысяч рублей, выплаченная работнику, показывается со следующими шифрами: дохода – 2760, и кодом вычета 503. Если работодатель выплатил не облагаемую налогом помощь физическому лицу, не являющемуся его работником, он не подает справку на данное лицо в налоговую инспекцию.
Единовременная выплата физическому лицу в связи с рождением у него ребенка отражается с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504. Помощь в связи с появлением нового члена семьи оказывается на следующих условиях:
- Она не облагается налогом на доходы в пределах пятидесяти тысяч рублей на рождение одного ребенка.
- Она должна быть выплачена родителю-налогоплательщику в течение года со дня рождения ребенка.
Код 503 | Помощь, оказываемая работникам (в том числе бывшим сотрудникам), расторгнувшим трудовой договор в связи с выходом на пенсию |
Код 506 | Помощь инвалидам и их общественным организациям |
Код 508 | Помощь, оказываемая при рождении (усыновлении) детей |
Коды налоговых вычетов по НДФЛ для справки 2-НДФЛ
В 2016 году Налоговое законодательство РФ претерпело некоторые изменения, которые преимущественно касаются вопросов налоговых вычетов. Узнаем, какие коды налоговых вычетов необходимо применять в 2017 году.
Таблица кодов вычетов
Каждый код вычета в справке 2-НДФЛ указывается бухгалтером в соответствии с актуальной на текущий год таблицей, приведенной в приложении к приказу ФНС от ноября 2015 года.
Именно на основании данного приложения сформированы таблицы ниже, в которых отображены коды с расшифровками и суммами.
Стандартные вычеты
Код | Расшифровка | Сумма, руб. |
104 | Лица, представленные к награде ВОВ, Герои РФ, бывшие узники гетто и концлагерей, участники блокады Ленинграда, эвакуированные из зоны радиоактивного заражения, родственники погибших военнослужащих | 500 |
105 | Пострадавшие от лучевой болезни, а также лица, принимавшие участие в ликвидации последствий аварии в Чернобыле | 3000 |
114-125 | Исключены | — |
126/130 | На 1-го ребенка родителю/опекуну или попечителю | 1400 |
127/131 | На 2-го ребенка родному или приемному родителю | 1400 |
128/132 | На 3-го и последующих детей родным и приемным родителям | 3000 |
129/133 | На ребенка/инвалида, а также на проходящего обучение инвалида 1-2 группы в возрасте до 24 лет родителю (родному либо приемному) | 12000/6000 |
134-149 | На каждого из детей, а также на ребенка со статусом инвалида детства или на учащегося инвалида 1-2 категории единственному родителю (родному или приемному). Применяются для одиноких родителей, а также для тех, кто предоставил письменный отказ от получения льготы | Удвоенный размер соответствующей суммы |
Внимание! Налоговая база уменьшается до того момента, пока доход налогоплательщика с начала налогового периода не достигает суммы в 350 тыс. рублей
Если в семье один родитель, ему полагается вычет в двойном размере.
Имущественные вычеты
Код | Расшифровка | Сумма, руб. |
311 | Затраты налогоплательщика, понесенные в ходе строительства или покупки жилой недвижимости: дома, квартиры, комнаты, доли в жилплощади, участка под ИЖС и пр. | Фактически понесенные расходы, даже если жилплощадь или участок приобретались в счет заемных средств. Не учитываются проценты, уплаченные за кредит или ипотеку |
312 | Уплата процентов по ипотеке, оформленной для приобретения или постройки жилья, а также по кредитам, направленным на рефинансирование ранее выданной ипотеки | Выплачивается в сумме фактических расходов, но не превышает сумму в 3 млн. рублей и только в отношении одного объекта |
Социальные вычеты
Код | Расшифровка | Сумма, руб. |
320-321 | Экстерн, очное или заочное обучение сотрудников, а также их детей в возрасте до 24 лет (в том числе и приемных) | Сумма расходов на обучение, но в пределах 50000 рублей |
324 | Расходы на лечение налогоплательщика, а также его родителей, детей, супруга/супруги, подопечных | Сумма понесенных расходов, но не более 120 тысяч рублей |
325 | Расходы на добровольное страхование налогоплательщика, а также его близких родственников | Максимальная величина вычета — 120 тысяч рублей |
327 | Выплаты в адрес пенсионных счетов НПФ | Возмещение в размере не более 120 тысяч рублей |
328 | Выплаты в счет накопительной части пенсионного обеспечения | В сумме понесенных расходов |
Внимание! Особенности уменьшения налогооблагаемой базы, связанные с социальными потребностями граждан, регулирует статья 219 НК РФ
Профессиональные вычеты
Код | Расшифровка | Сумма, руб. |
403 | Растраты налогоплательщика, понесенные при выполнении его должностных обязанностей, определенных договором с работодателем | Понесенные расходы при условии документального подтверждения |
404 | Затраты, понесенные автором в процессе совершения научного открытия, создания объекта искусства или культуры, изобретения полезной технической или интеллектуальной модели и пр. | |
405 | Потраченные суммы в пределах нормативов расходов, включенных в состав вычета при расчете налога на авторское вознаграждение | Проценты от суммы дохода |
Код вычета на ребенка в 2017 году в справке 2-НДФЛ
Стандартный налоговый вычет на детей представляет собой сумму, которую предоставляет государство родителям или опекунам для уменьшения налоговой базы. Простыми словами, это возможность платить подоходный налог в уменьшенном размере. То есть, заработная плата сотрудника уменьшается на сумму налогового вычета, и уже из полученного результата высчитывают НДФЛ.
Код вычета 2-НДФЛ на ребенка: что изменилось
В 2016 году ФНС утвердила новые коды вычетов на детей. С 2017 года на смену кодам 114-125 пришли 126-149. Приведем пример. Если указан код вычета 126 в справке 2-НДФЛ, значит, сотрудник получил вычет за первого ребенка, который не достиг 18-ти лет или является студентом/аспирантом (до 24 лет), или же учеником очной формы. Ранее для этого вычета указывали код 114.
Коды вычетов на детей по НДФЛ в 2017 году: изменения, таблица
Как уже говорилось выше, коды 114-125 исключены согласно приказу № ММВ-7-11/633@. Вместо них утверждены другие кодировки.
Коды: стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году на детей. Таблица.
Код вычета | Кому полагается | Сумма вычета |
Родителю, усыновителю, супругу родителя: | ||
126 | На первого ребенка | 1400 |
127 | На второго ребенка | 1400 |
128 | На третьего и следующего ребенка | 3000 |
129 | На ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, ординатора, аспиранта, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы | 12000 |
Попечителю, приемному родителю, опекуну, супругу (супруге) приемного родителя: | ||
130 | На первого ребенка | 1400 |
131 | На второго ребенка | 1400 |
132 | На третьего и следующего ребенка | 3000 |
133 | На ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, ординатора, аспиранта, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы | 6000 |
В двойном размере единственному родителю или усыновителю: | ||
134 | На первого ребенка | 2800 |
136 | На второго ребенка | 2800 |
138 | На третьего и последующего ребенка | 6000 |
140 | На ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, ординатора, аспиранта, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы | 24000 |
В двойном размере единственному попечителю, опекуну, приемному родителю: | ||
135 | На первого ребенка | 2800 |
137 | На второго ребенка | 2800 |
139 | На третьего и последующего ребенка | 6000 |
141 | На ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, ординатора, аспиранта, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы | 12000 |
Родителю при отказе второго родителя от вычета: | ||
142 | На первого ребенка | 2800 |
144 | На второго ребенка | 2800 |
146 | На третьего и последующего ребенка | 6000 |
148 | На ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, ординатора, аспиранта, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы | 24000 |
Приемному родителю, когда второй приемный родитель отказался от вычета: | ||
143 | На первого ребенка | 2800 |
145 | На второго ребенка | 2800 |
147 | На третьего и последующего ребенка | 6000 |
149 | На ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, ординатора, аспиранта, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы | 12000 |
Разберем детально изменения:
- код 114 изменен на коды 126 и 130;
- код 115 — на 127 и 131;
- код 116 — на 128 и 132;
- код 117 — на 129 и 133;
- код 118 — на 134 и 135;
- код 119 — на 136 и 137;
- код 120 — на 138 и 139;
- код 121 — на 140 и 141;
- код 122 — на 142 и 143;
- код 123 — на 144 и 145;
- код 124 — на 146 и 147;
- код 125 — на 148 и 149.
Налоговики разбили вычеты по отдельным подгруппам.
Код вычета 501 в справке 2-НДФЛ
Чаще всего работодатели премируют своих сотрудников по случаю различных праздников или юбилейных дат подарками, по которым предусмотрен налоговый вычет по НД по коду 501 в рамках суммы, не превышающей 4 000 руб.
Подарки на эту сумму не облагаются НДФЛ. Если стоимость подарка больше необлагаемого лимита, то вся сумма сверх него облагается налогом по ставке 13%, что находит отражение в справке 2-НДФЛ.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Подарок может быть сделан и в денежной форме. В таком случае обязательно должен быть оформлен договор дарения между работодателем-дарителем и одариваемым сотрудником, чтобы данная сумма не была засчитана контролирующими органами в качестве денежной премии
Профессиональные вычеты
Профессиональные вычеты предоставляются в отношении следующих трудовых доходов лица:
- доходы индивидуальных предпринимателей (владельцев частного бизнеса);
- доходы нотариусов, адвокатов, занимающихся частной практикой и учредивших адвокатские кабинеты;
- доходы, полученные по договорам ГПХ;
- авторские вознаграждения за создание полезных моделей, изобретений или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства.
Код | 403 | Расходы, связанные с выполнением работ по договорам ГПХ |
404 | Расходы, связанные с получением авторских вознаграждений, специальных оплат (премий) авторам открытий, изобретений, полезных моделей | |
405 | Сумма в пределах нормативов расходов, связанных с получением авторских вознаграждений (в процентах (доле) к оплаченному заработку) |
Для получения профессионального вычета налогоплательщику требуется:
- Отправить в свободной форме заявление работодателю.
- Заполнить декларацию формы 3 НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства (регистрации) с приложением документов, подтверждающих фактически потраченные средства, в отношении которых требуется получить фискальный вычет.
Если с заработанного дохода фискальный сбор не был удержан и не уплачен работодателем, то налогоплательщик обязан до тридцатого апреля представить налоговую декларацию с учетом профессионального вычета. Исчисленная сумма обязательного фискального взноса должна быть уплачена не позднее пятнадцатого июля.
Сдача справок 2-НДФЛ за 2017 год: новая форма и новые коды
Сдать справки 2-НДФЛ за 2017 год в инспекцию надо не позднее 2 апреля 2018 года. Но документ в любой момент могут попросить и работники. Заполнить документ надо отдельно на каждого сотрудника, закодировав все доходы и вычеты в них соответствующими кодами. Новые коды применяйте с 1 января 2018 года. В 2017 году применять новые коды нельзя.
В случае невозможности в течение 2017 года удержать у налогоплательщика НДФЛ налоговый агент должен подать в свою налоговую инспекцию, а также передать самому физлицу справки 2-НДФЛ не позднее 01.03.2018, указав в справках признак «2» (п. 5 ст. 226 НК РФ). При этом представление справки с признаком «2» не освобождает налогового агента от обязанности подать по этим же лицам справку 2-НДФЛ и с кодом «1». И сделать это нужно будет в общие сроки – не позднее 02.04.2018.
Напомним, действующая форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Однако подготовлена новая форма справки 2-НДФЛ, которую нужно применять при сдаче в ИФНС справок за 2017 год. Старая форма не пройдет форматно-логический контроль или не будет принята инспектором. Скачать новую форму 2-НДФЛ в 2018 году.
Необходимость изменений справки 2-НДФЛ и порядка ее заполнения, как следует из пояснений к проекту, вызвана тем, что «старая» форма справки не позволяла представлять сведения о доходах физлиц за налогового агента его правопреемниками. Далее приведем основные изменения в новом бланке 2-НДФЛ на 2018 год:
- в разделе 1 «Данные о налоговом агенте» справки появится новое поле «Форма реорганизации (ликвидации)», где будет указываться соответствующий код (от 0 до 6), а также поле «ИНН/КПП реорганизованной организации».
- поправки в порядок заполнения формы предусматривают, что правопреемник налогового агента указывает код по ОКТМО по месту нахождения реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации;
- в случае представления Справки правопреемником реорганизованной организации в поле «Налоговый агент» указывается наименование реорганизованной организации либо обособленного подразделения реорганизованной организации;
- из раздела 2 «Данные о физическом лице – получателе дохода» исключаются поля, связанные с адресом места жительства;
- в разделе 4 справки 2-НДФЛ из состава налоговых вычетов исключаются инвестиционные.
Основные разделы обновленной таблицы налоговых вычетов
13 разделов введенной в действие с конца 2015 года таблицы кодов вычетов — это структурированный по видам налоговых преференций документ.
Он является ориентиром для налогоплательщиков и налоговых агентов для корректного выбора цифрового кода, присвоенного той или иной льготе, предусмотренной налоговым законодательством, при заполнении справок 2-НДФЛ о полученных физлицами доходах за период с 29.11.2015.
В состав таблицы входят разделы, включающие в себя вычеты, представленные ниже.
Таблица разделов кодов налоговых вычетов
Наименование вычета | Количество разделов, отведенных для вычета | Отведенные номера кодов | Статья НК РФ, являющаяся основанием вычета |
Стандартные | 1 | 104,105, 114–125 | 218 |
Уменьшающие базу | 3 | 201–203, 205–207, 209, 210 | 214.1 |
211, 213 | 214.3 | ||
215–224 | 214.4 | ||
Имущественные | 1 | 311, 312 | 220 |
Социальные | 4 | 320 и 321 | Подп. 2 п. 1 ст. 219 |
324–326 | Подп. 3 п. 1 ст. 219 | ||
327 | Подп. 4 п. 1 ст. 219 | ||
328 | Подп. 5 п. 1 ст. 219 | ||
Профессиональные | 1 | 403–405 | 221 |
Необлагаемые доходы | 1 | 501–510 | 217 |
Уменьшают базу | 1 | 601 | 214 |
Инвестиционные | 1 | 617 и 618 | 219.1 |
Прочие | 1 | 620 |