Коды вычетов по НДФЛ — таблица и расшифровка

Коды вычетов на ребенка в 2020 году

Коды видов вы­че­тов утвер­жде­ны При­ка­зом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387.

Стоит сказать, что код на­ло­го­во­го вы­че­та на ре­бен­ка в 2020 году за­ви­сит не толь­ко от того, какой ре­бе­нок по счету, яв­ля­ет­ся ли ре­бе­нок ин­ва­ли­дом, но и от того, кому предо­став­ля­ет­ся вычет (на­при­мер, ро­ди­те­лю или опе­ку­ну). Например: код вы­че­та на пер­во­го ре­бен­ка, когда вычет предо­став­ля­ет­ся ро­ди­те­лю – 126, а коды вы­че­та на двоих детей в 2020 году для опе­ку­нов – 130 (пер­вый ре­бе­нок) и 131 (вто­рой ре­бе­нок).

Таким образом, обращайте внимание сразу на несколько условий, при которых предоставляются детские налоговые вычеты на детей в 2020 году. Таблица

Коды вычетов на детей в 2020 году (вычет в оди­нар­ном раз­ме­ре):

Таблица. Коды вычетов на детей в 2020 году (вычет в оди­нар­ном раз­ме­ре):

На кого предоставлен одинарный вычетУсловие предоставлениеКому предоставляется вычет / Код вычета
Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенокОпекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
Первый ребенокВозраст до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет126130
Второй ребенок127131
Третий и каждый последующий ребенок128132
Ребенок-инвалидВозраст до 18 лет129133
Ребенок-инвалид I или II группыУчащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет

Стандартные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 218 Налогового кодекса Российской Федерации

Код вычета

Наименование вычета

Код вычета 104500 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, перечисленным в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации
Код вычета 1053000 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, перечисленным в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации
Код вычета 114На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
Код вычета 115На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
Код вычета 116На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
Код вычета 117На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
Код вычета 118В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю) усыновителю, опекуну, попечителю
Код вычета 119В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю
Код вычета 120В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю
Код вычета 121В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю
Код вычета 122В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета
Код вычета 123В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета
Код вычета 124В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета
Код вычета 125В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета

Дополнительные документы

Иногда имеется необходимость в предоставлении дополнительных документов. Это актуально в том случае, если отец не был вписан в свидетельство о рождении, но его отцовство было установлено позднее. Тогда прикладываются соответствующие документы. То же касается и родителя, который менял фамилию. Данный пункт чаще всего подходит женщинам. Если первый ребенок был рожден в одном браке, в котором мать носила фамилию мужа, а двое других носят иную фамилию, которую она также сменила, следует принести и свидетельства о заключении и расторжении брака.

Важно! Даже если ребенок уже имеет паспорт, приносить его нет никакой необходимости. Для предоставления кода вычета 128, равно как и иного другого, используют именно свидетельство о рождении, так как именно там указаны данные родителя

Социальные вычеты

Социальный налоговый вычет дается гражданину, потратившему собственные заработанные средства на расходы, связанные с лечением, или покупку лекарств:

  • лечение свое, мужа (жены), родственников первой линии, детей (до достижения ими совершеннолетнего возраста);
  • лекарства, назначенные гражданину, его жене (мужу), родителям, детям в возрасте до восемнадцати лет во время проведения лечения и приобретенные за счет личных средств;
  • страховые взносы организациям по договорам личного страхования здоровья налогоплательщика, жены (мужа), родителей, детей (до их совершеннолетия).

Коды стандартных вычетов налогоплательщику приведены в таблице ниже.

Код 320Обучение в высших учебных учреждениях свое, брата (сестры) в возрасте до двадцати четырех лет на очном отделении
Код 321Обучение опекаемых детей в возрасте до двадцати четырех лет
Код 324Медицинские услуги за себя, родителей, супругу (супруга), детей (в том числе усыновленных) в возрасте до восемнадцати лет, подопечных в возрасте до восемнадцати лет
Код 325Страховые взносы, уплаченные по договорам страхования на добровольной основе себя, родственников первой линии, детей (в том числе усыновленных, подопечных) в возрасте до восемнадцати лет, заключенным со страховыми компаниями, осуществляющими работу на основании лицензии, предусматривающей оплату такими страховыми компаниями исключительно услуг в размере фактических расходов
Код 326Расходы по дорогостоящему лечению в медицинских учреждениях

Согласно российскому законодательству, максимально разрешенная сумма денежных затрат на лечение и приобретение лекарств, в совокупности с прочими социальными расходами должна составлять сто двадцать тысяч рублей.

Размер вычета не ограничивается никакими денежными пределами и предоставляется в сумме всех затрат, если физическим лицом были потрачены собственные средства на оплату дорогостоящих услуг. Гражданин может определить, какое лечение (медикаменты) относятся к дорогостоящим по справке об оплате услуг для предоставления в инспекцию:

  • код 1 – не дорогостоящее лечение;
  • код 2 – дорогостоящие лечебные процедуры.

Вычет по расходам на приобретение дорогостоящих лекарств предоставляется гражданину-налогоплательщику, если:

  • расходные материалы были куплены в ходе дорогостоящего лечения;
  • клиника (больница) подтверждает, что не имеет указанных дорогостоящих медикаментов, их приобретение предусмотрено договором;
  • предоставлена справка из медицинского учреждения (клиники, больницы) с указанием, что дорогостоящие медикаменты были необходимы для проведения лечения больного человека;
  • гражданин-налогоплательщик получил справку с кодом 2.

Для оформления социального вычета на лечение, покупку медикаментов физическому лицу необходимо:

  • Отнести заявление в свободной форме налоговому агенту (в бухгалтерию работодателя).
  • Занести свои персональные данные в форму 3 НДФЛ по окончании календарного года и отнести ее в инспекцию. Получить справку от своего работодателя по месту своей трудовой деятельности о суммах начисленных налоговых сборов за календарный год по форме индивидуальной справки. Подготовить копии требуемых документов о степени родства налогоплательщика и проходящего лечение родственника, о произведенных затратах на лечение, покупку медикаментов.

Значения

Описание или цифровое содержание стандартных кодов может видоизменяться в зависимости от того, какие поправки в законы будут предприниматься Правительством России.

Таблица кодов вычетов по НДФЛ с расшифровкой в 2020 году представлена ниже:

Коды вычетов

В связи с:

Ссылка

на НК РФ

104Получением почетного звания, исключительного положения (напр., супруги погибших участников ВОВ).Ст. 218
126Рождением первого ребенка.

При этом ребенку не должно быть более 18 лет.

Либо, если он учится, то тогда он не должен быть старше 24 лет.

Подпункт 4 пункта 1 Ст.218
130Опекунством или попечением несовершеннолетнего ребенкаСт.218
311Приобретением в России недвижимости для проживанияСт.220
312Получением ипотеки, иного займа по льготным условиям госпрограмм.Ст.218
320-321ОбучениемПп.2 п.1 ст.219
324-326Лечением

Медстраховкой

Пп.3 п.1 ст.219
327-328Дополнительная страховка пенсионного обеспечения.Пп.4-5 ч.1 ст.219
403-405Профессиональной деятельностью и начислению налогов за это.Ст.221
501-510Материальной помощью.

Получением подарков к общепризнанным в стране праздникам.

Получением призов.

Ст.217
601ДивидендамиСт.214
618-619Инвестициями и иным подобным операциямСт.219.1
620Всеми другими суммами, которые в любом случае будут уменьшать налоговую базу в бухгалтерском учете.Глава 23

Коды доходов

(новые)

                        В связи с:

Положения

2002ПремиямиПриказ ФНС №ММВ-7-11/[email protected] от 22 ноября 2016г.
2003Нетрудовыми премиями.
2013Неиспользованными отпускными днями.
2014Определением и начислением суммы выходного пособия.
2611Прощением задолженности, списанной с баланса.
3021Процентами по облигациям, обращение которых фиксируется в пределах РФ.
4800Иными доходами

Имущественные налоговые вычеты

С 2008 по 2014 год сумма вычета на имущество была в рамках двух миллионов рублей на объект недвижимости. Вычет по уплаченным процентам по кредитным займам на приобретение недвижимости не ограничивался.

Сумма налогового вычета с 2014 года ограничена двумя миллионами рублей на налогоплательщика. Заявлять вычет можно с нескольких объектов, пока суммарно стоимость не достигнет максимального порога. Вычет по процентам по ипотечному займу ограничен суммой в три миллиона рублей. Данные правила касаются граждан, не получавших вычет до 2014 года.

Ежегодно гражданин может возвращать не более чем тринадцать процентов от годового дохода, облагаемого по данной ставке. С дивидендов невозможен налоговый вычет.

Код 311Доход, израсходованный на строительство либо покупку на территории РФ недвижимости, приобретение земли, предоставленной для строительства жилья, и земли, на которой расположена приобретаемая недвижимость
Код 312Доход, направленный на погашение процентов по займам, фактически израсходованным на строительство или покупку на территории РФ недвижимости, приобретение земли, предоставленной для жилищного строительства, и земли, на которой расположены приобретаемая жилая недвижимость, на гашение процентов по займам, полученным от кредитных учреждений в целях перекредитования на строительство либо покупку в РФ объектов

Налоговый вычет есть возможность получать:

  • в год подписания приемного акта передачи и далее, если у гражданина был заключен контракт долевого участия в строительстве, контракт уступки прав требования к документу участия в строительстве, контракт жилищно-строительного кооператива;
  • в год внесения записи в реестр недвижимого имущества и прав на него и далее.

Право на имущественный вычет не прекращается. Лицо может его получить с учетом ограничений, действовавших на момент получения права. Вычет можно оформлять с года возникновения права на него. Пенсионеры могут получать вычет с доходов прошедших четырех лет.

Помощь

Материальная помощь в денежном выражении до четырех тысяч рублей, выплаченная работнику, показывается со следующими шифрами: дохода — 2760, и кодом вычета 503. Если работодатель выплатил не облагаемую налогом помощь физическому лицу, не являющемуся его работником, он не подает справку на данное лицо в налоговую инспекцию.

Единовременная выплата физическому лицу в связи с рождением у него ребенка отражается с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504. Помощь в связи с появлением нового члена семьи оказывается на следующих условиях:

  • Она не облагается налогом на доходы в пределах пятидесяти тысяч рублей на рождение одного ребенка.
  • Она должна быть выплачена родителю-налогоплательщику в течение года со дня рождения ребенка.
Код 503Помощь, оказываемая работникам (в том числе бывшим сотрудникам), расторгнувшим трудовой договор в связи с выходом на пенсию
Код 506Помощь инвалидам и их общественным организациям
Код 508Помощь, оказываемая при рождении (усыновлении) детей

Коды налоговых вычетов по НДФЛ для справки 2-НДФЛ

В 2016 году Налоговое законодательство РФ претерпело некоторые изменения, которые преимущественно касаются вопросов налоговых вычетов. Узнаем, какие коды налоговых вычетов необходимо применять в 2017 году.

Таблица кодов вычетов

Каждый код вычета в справке 2-НДФЛ указывается бухгалтером в соответствии с актуальной на текущий год таблицей, приведенной в приложении к приказу ФНС от ноября 2015 года.

Именно на основании данного приложения сформированы таблицы ниже, в которых отображены коды с расшифровками и суммами.

Стандартные вычеты

КодРасшифровкаСумма, руб.
104Лица, представленные к награде ВОВ, Герои РФ, бывшие узники гетто и концлагерей, участники блокады Ленинграда, эвакуированные из зоны радиоактивного заражения, родственники погибших военнослужащих500
105Пострадавшие от лучевой болезни, а также лица, принимавшие участие в ликвидации последствий аварии в Чернобыле3000
114-125Исключены
126/130На 1-го ребенка родителю/опекуну или попечителю1400
127/131На 2-го ребенка родному или приемному родителю1400
128/132На 3-го и последующих детей родным и приемным родителям3000
129/133На ребенка/инвалида, а также на проходящего обучение инвалида 1-2 группы в возрасте до 24 лет родителю (родному либо приемному)12000/6000
134-149На каждого из детей, а также на ребенка со статусом инвалида детства или на учащегося инвалида 1-2 категории единственному родителю (родному или приемному). Применяются для одиноких родителей, а также для тех, кто предоставил письменный отказ от получения льготыУдвоенный размер соответствующей суммы

Внимание! Налоговая база уменьшается до того момента, пока доход налогоплательщика с начала налогового периода не достигает суммы в 350 тыс. рублей

Если в семье один родитель, ему полагается вычет в двойном размере.

Имущественные вычеты

КодРасшифровкаСумма, руб.
311Затраты налогоплательщика, понесенные в ходе строительства или покупки жилой недвижимости: дома, квартиры, комнаты, доли в жилплощади, участка под ИЖС и пр.Фактически понесенные расходы, даже если жилплощадь или участок приобретались в счет заемных средств. Не учитываются проценты, уплаченные за кредит или ипотеку
312Уплата процентов по ипотеке, оформленной для приобретения или постройки жилья, а также по кредитам, направленным на рефинансирование ранее выданной ипотекиВыплачивается в сумме фактических расходов, но не превышает сумму в 3 млн. рублей и только в отношении одного объекта

Социальные вычеты

КодРасшифровкаСумма, руб.
320-321Экстерн, очное или заочное обучение сотрудников, а также их детей в возрасте до 24 лет (в том числе и приемных)Сумма расходов на обучение, но в пределах 50000 рублей
324Расходы на лечение налогоплательщика, а также его родителей, детей, супруга/супруги, подопечныхСумма понесенных расходов, но не более 120 тысяч рублей
325Расходы на добровольное страхование налогоплательщика, а также его близких родственниковМаксимальная величина вычета — 120 тысяч рублей
327Выплаты в адрес пенсионных счетов НПФВозмещение в размере не более 120 тысяч рублей
328Выплаты в счет накопительной части пенсионного обеспеченияВ сумме понесенных расходов

Внимание! Особенности уменьшения налогооблагаемой базы, связанные с социальными потребностями граждан, регулирует статья 219 НК РФ

Профессиональные вычеты

КодРасшифровкаСумма, руб.
403Растраты налогоплательщика, понесенные при выполнении его должностных обязанностей, определенных договором с работодателемПонесенные расходы при условии документального подтверждения
404Затраты, понесенные автором в процессе совершения научного открытия, создания объекта искусства или культуры, изобретения полезной технической или интеллектуальной модели и пр.
405Потраченные суммы в пределах нормативов расходов, включенных в состав вычета при расчете налога на авторское вознаграждениеПроценты от суммы дохода

Код вычета на ребенка в 2017 году в справке 2-НДФЛ

Стандартный налоговый вычет на детей представляет собой сумму, которую предоставляет государство родителям или опекунам для уменьшения налоговой базы. Простыми словами, это возможность платить подоходный налог в уменьшенном размере. То есть, заработная плата сотрудника уменьшается на сумму налогового вычета, и уже из полученного результата высчитывают НДФЛ.

Код вычета 2-НДФЛ на ребенка: что изменилось

В 2016 году ФНС утвердила новые коды вычетов на детей. С 2017 года на смену кодам 114-125 пришли 126-149. Приведем пример. Если указан код вычета 126 в справке 2-НДФЛ, значит, сотрудник получил вычет за первого ребенка, который не достиг 18-ти лет или является студентом/аспирантом (до 24 лет), или же учеником очной формы. Ранее для этого вычета указывали код 114.

Коды вычетов на детей по НДФЛ в 2017 году: изменения, таблица

Как уже говорилось выше, коды 114-125 исключены согласно приказу № ММВ-7-11/[email protected] Вместо них утверждены другие кодировки.

Коды: стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году на детей. Таблица.

Код вычетаКому полагаетсяСумма вычета
Родителю, усыновителю, супругу родителя:
126На первого ребенка1400
127На второго ребенка1400
128На третьего и следующего ребенка3000
129На ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, ординатора, аспиранта, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы12000
Попечителю, приемному родителю, опекуну, супругу (супруге) приемного родителя:
130На первого ребенка1400
131На второго ребенка1400
132На третьего и следующего ребенка3000
133На ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, ординатора, аспиранта, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы6000
В двойном размере единственному родителю или усыновителю:
134На первого ребенка2800
136На второго ребенка2800
138На третьего и последующего ребенка6000
140На ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, ординатора, аспиранта, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы24000
В двойном размере единственному попечителю, опекуну, приемному родителю:
135На первого ребенка2800
137На второго ребенка2800
139На третьего и последующего ребенка6000
141На ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, ординатора, аспиранта, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы12000
Родителю при отказе второго родителя от вычета:
142На первого ребенка2800
144На второго ребенка2800
146На третьего и последующего ребенка6000
148На ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, ординатора, аспиранта, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы24000
Приемному родителю, когда второй приемный родитель отказался от вычета:
143На первого ребенка2800
145На второго ребенка2800
147На третьего и последующего ребенка6000
149На ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, ординатора, аспиранта, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы12000

Разберем детально изменения:

  • код 114 изменен на коды 126 и 130;
  • код 115 — на 127 и 131;
  • код 116 — на 128 и 132;
  • код 117 — на 129 и 133;
  • код 118 — на 134 и 135;
  • код 119 — на 136 и 137;
  • код 120 — на 138 и 139;
  • код 121 — на 140 и 141;
  • код 122 — на 142 и 143;
  • код 123 — на 144 и 145;
  • код 124 — на 146 и 147;
  • код 125 — на 148 и 149.

Налоговики разбили вычеты по отдельным подгруппам.

Код вычета 501 в справке 2-НДФЛ

Чаще всего работодатели премируют своих сотрудников по случаю различных праздников или юбилейных дат подарками, по которым предусмотрен налоговый вычет по НД по коду 501 в рамках суммы, не превышающей 4 000 руб.

Подарки на эту сумму не облагаются НДФЛ. Если стоимость подарка больше необлагаемого лимита, то вся сумма сверх него облагается налогом по ставке 13%, что находит отражение в справке 2-НДФЛ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Подарок может быть сделан и в денежной форме. В таком случае обязательно должен быть оформлен договор дарения между работодателем-дарителем и одариваемым сотрудником, чтобы данная сумма не была засчитана контролирующими органами в качестве денежной премии

Профессиональные вычеты

Профессиональные вычеты предоставляются в отношении следующих трудовых доходов лица:

  • доходы индивидуальных предпринимателей (владельцев частного бизнеса);
  • доходы нотариусов, адвокатов, занимающихся частной практикой и учредивших адвокатские кабинеты;
  • доходы, полученные по договорам ГПХ;
  • авторские вознаграждения за создание полезных моделей, изобретений или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства.
Код403Расходы, связанные с выполнением работ по договорам ГПХ
404Расходы, связанные с получением авторских вознаграждений, специальных оплат (премий) авторам открытий, изобретений, полезных моделей
405Сумма в пределах нормативов расходов, связанных с получением авторских вознаграждений (в процентах (доле) к оплаченному заработку)

Для получения профессионального вычета налогоплательщику требуется:

  • Отправить в свободной форме заявление работодателю.
  • Заполнить декларацию формы 3 НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства (регистрации) с приложением документов, подтверждающих фактически потраченные средства, в отношении которых требуется получить фискальный вычет.

Если с заработанного дохода фискальный сбор не был удержан и не уплачен работодателем, то налогоплательщик обязан до тридцатого апреля представить налоговую декларацию с учетом профессионального вычета. Исчисленная сумма обязательного фискального взноса должна быть уплачена не позднее пятнадцатого июля.

Сдача справок 2-НДФЛ за 2017 год: новая форма и новые коды

Сдать справки 2-НДФЛ за 2017 год в инспекцию надо не позднее 2 апреля 2018 года. Но документ в любой момент могут попросить и работники. Заполнить документ надо отдельно на каждого сотрудника, закодировав все доходы и вычеты в них соответствующими кодами. Новые коды применяйте с 1 января 2018 года. В 2017 году применять новые коды нельзя.

В случае невозможности в течение 2017 года удержать у налогоплательщика НДФЛ налоговый агент должен подать в свою налоговую инспекцию, а также передать самому физлицу справки 2-НДФЛ не позднее 01.03.2018, указав в справках признак «2» (п. 5 ст. 226 НК РФ). При этом представление справки с признаком «2» не освобождает налогового агента от обязанности подать по этим же лицам справку 2-НДФЛ и с кодом «1». И сделать это нужно будет в общие сроки – не позднее 02.04.2018.

Напомним, действующая форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Однако подготовлена новая форма справки 2-НДФЛ, которую нужно применять при сдаче в ИФНС справок за 2017 год. Старая форма не пройдет форматно-логический контроль или не будет принята инспектором. Скачать новую форму 2-НДФЛ в 2018 году.

Необходимость изменений справки 2-НДФЛ и порядка ее заполнения, как следует из пояснений к проекту, вызвана тем, что «старая» форма справки не позволяла представлять сведения о доходах физлиц за налогового агента его правопреемниками. Далее приведем основные изменения в новом бланке 2-НДФЛ на 2018 год:

  • в разделе 1 «Данные о налоговом агенте» справки появится новое поле «Форма реорганизации (ликвидации)», где будет указываться соответствующий код (от 0 до 6), а также поле «ИНН/КПП реорганизованной организации».
  • поправки в порядок заполнения формы предусматривают, что правопреемник налогового агента указывает код по ОКТМО по месту нахождения реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации;
  • в случае представления Справки правопреемником реорганизованной организации в поле «Налоговый агент» указывается наименование реорганизованной организации либо обособленного подразделения реорганизованной организации;
  • из раздела 2 «Данные о физическом лице – получателе дохода» исключаются поля, связанные с адресом места жительства;
  • в разделе 4 справки 2-НДФЛ из состава налоговых вычетов исключаются инвестиционные.

Основные разделы обновленной таблицы налоговых вычетов

13 разделов введенной в действие с конца 2015 года таблицы кодов вычетов — это структурированный по видам налоговых преференций документ.

Он является ориентиром для налогоплательщиков и налоговых агентов для корректного выбора цифрового кода, присвоенного той или иной льготе, предусмотренной налоговым законодательством, при заполнении справок 2-НДФЛ о полученных физлицами доходах за период с 29.11.2015.

В состав таблицы входят разделы, включающие в себя вычеты, представленные ниже.

Таблица разделов кодов налоговых вычетов

Наименование вычета

Количество разделов, отведенных для вычета

Отведенные номера кодов

Статья НК РФ, являющаяся основанием вычета

Стандартные

1

104,105, 114–125

218

Уменьшающие базу

3

201–203, 205–207, 209, 210

214.1

211, 213

214.3

215–224

214.4

Имущественные

1

311, 312

220

Социальные

4

320 и 321

Подп. 2 п. 1 ст. 219

324–326

Подп. 3 п. 1 ст. 219

327

Подп. 4 п. 1 ст. 219

328

Подп. 5 п. 1 ст. 219

Профессиональные

1

403–405

221

Необлагаемые доходы

1

501–510

217

Уменьшают базу

1

601

214

Инвестиционные

1

617 и 618

219.1

Прочие

1

620

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий