Особенности и налоги для ИП работающих по УСН

Расчет налога

Посчитать упрощенные сборы по ООО очень просто по такой формуле:

Сумма дохода х 6%.

Доход принимается весь, что был получен в период формирования отчетности по налогам. Об этом говорится в ст.346.15 НК РФ. Доходные суммы учитываются способом «по нарастающей», начиная учет с начала календарного года.

Схема осуществления расчета доходов следующая:

1. Находят сумму в начале года за первое полугодие.
2. Считают сразу налог УСН – найденные суммы доходов умножаются на 6% (или иной процент).
3. Полученная цифра налогового платежа уменьшают на суммы: 1) страховых взносов; 2) торговой пошлины; 3) выплат, осуществлявшихся по листам нетрудоспособности (больничные); 4) аванса по зарплате.

В тех регионах, где применима ставка еще ниже, чем 6%, используют в формуле её.

Например, Общества с ограниченной ответственностью, зарегистрированные в Ленинградской области пользуются заниженной ставкой – 5%, в Крыму – 4%, а в Амурской области – от 1% до 5% или 7,5%. Необходимо только отслеживать, чтобы тарифы были действующем в год определения размера налога.

Индивидуальные предприниматели без работников имеют право понижать размер налога на всю сумму страховых взносов, которые были внесены «за себя». Это прописано в п.3.1 ст.346.21 НК РФ.

Если ООО выплачивает в бюджет УСН по «доходу», тогда дается возможность уменьшать размер сбора платежа на 50% суммой страховых взносов. При этом понижающая сумма не должна быть больше той, которая реальной была уплачена в качестве страхового вознаграждения.

Для наглядности приводим Пример «Плата УСН 6% от торгового предприятия ООО «Сфинкс»:

1. За первый квартал 2020 года фирма получала доход: 1) от розничной торговли в размере 2,6 млн. руб.; 2) от безналичных расчетов – 2 млн. руб.
2. Оформлено всего 3 работника, по которым каждый месяц платятся страховые взносы по социальному пакету.
3. За 1-й кв. (январь-март) взносы уже были погашены в размере 108 тыс. руб.
4. Считаем налог: (2,6 млн. + 2 млн.) х 6% = 276 тыс.
5. Уменьшаем сбор на 50%: 138 тыс. (276 тыс. х 50%).
6. Но сумма взносов по страховкам оказывается меньше, чем полученная по расчетам половина.
7. Сумма уменьшения по правилам не должна превышать реальные страховые взносы. Поэтому уменьшается сумма на реальную сумму – 108 тыс. руб.: 168 тыс. (276 тыс. – 108 тыс.).
8. Итог – до 25 апреля предприятие ООО «Сфинкс» оплатило УСН в размере 168 тыс. руб.

Пониженные тарифы взносов за работников

И наконец, еще одна льгота для плательщиков упрощенного режима связана с пониженными тарифами страховых взносов за работников. Стандартные тарифы взносов вынуждают работодателей платить от 30,2% до 38,5% от выплачиваемых работникам сумм.

Но для некоторых видов деятельности УСН, которые приводятся в статье 427 НК РФ, действуют пониженные тарифы взносов. Вместо полных тарифов работодатели обязаны платить только 20% на обязательное пенсионное страхование наемного персонала. Вот этот перечень:

• производство пищевых продуктов и безалкогольных напитков;
• производство текстильных изделий, одежды, кожи и изделий из нее;
• обработка древесины, производство изделий из дерева и пробки, бумаги и бумажных изделий;
• производство химических веществ и продуктов;
• производство лекарств, медицинских инструментов, оборудования, материалов;
• производство резиновых, пластмассовых и металлических изделий;
• производство компьютеров, электронных и оптических изделий, оборудования, транспорта;
• производство музыкальных инструментов, спорттоваров, игр и игрушек;
• ремонт и монтаж машин и оборудования;
• сбор и обработка сточных вод, утилизация отходов, обработка вторсырья;
• строительство зданий и инженерных сооружений;
• специализированные строительные работы;
• ТО и ремонт автотранспорта;
• розничная торговля лекарствами, ортопедией и изделиями, применяемыми в медицинских целях;
• деятельность сухопутного, трубопроводного, водного, воздушного и космического транспорта;
• складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность;
• деятельность почтовой связи и курьеров;
• производство кино- и видеофильмов, телепрограмм;
• деятельность в области теле- и радиовещания, телекоммуникации;
• разработка компьютерного программного обеспечения и консультационные услуги в этой области;
• деятельность в области информационных технологий;
• управление недвижимым имуществом;
• научные исследования и разработки;
• деятельность ветеринарная;
• деятельность турагентств;
• обслуживание зданий и территорий;
• образование и здравоохранение;
• социальные услуги по уходу;
• деятельность учреждений культуры и искусства, библиотек, архивов, музеев;
• деятельность в области спорта;
• ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
• предоставление прочих персональных услуг.

Пониженные тарифы по этим видам деятельности действуют при следующих условиях:

• доход от перечисленных направлений бизнеса составляет не менее 70% от общего объема доходов предпринимателя;
• годовой доход работодателя не превышает 79 млн рублей.

К сожалению, действие этой льготы для упрощенцев ограничено периодом 2017-2018 гг. А с 2019 года, если не будут внесены изменения, работодатели на УСН по этим видам деятельности станут платить взносы на общих основаниях.

Какие налоги нужно платить ИП на УСН 6% с работниками и без работников в 2019 году

Список сборов, подлежащих к уплате на упрощенке, зависит от наличия работников. Когда их нет, предприниматель платит исключительно за себя. Если же есть, то и за них тоже. Порядок вычета сборов из налога также отличается.

Взносы для ИП 6%: работников нет

Сколько налогов платить ИП на упрощенной системе налогообложения (упрощенке) без работников в 2019 году? Всего 2 – взносы за себя:

1. Фиксированные. В пенсионный фонд – 19356,48 р. и в ФОМС – 3796,85 р. Эти обязательные величины не всегда стабильны, поскольку зависят от МРОТ, меняющегося год от года.
2. С превышения дохода. Этот сбор необходимо предприниматель обязан выплатить только при условии, если доход ИП на УСН 6 процентов превышает 300 тыс. Размер сбора – это 1% с разницы между 300 тыс. и доходом.



То есть всего налог на доходы ИП по УСН 6% в 2019 году без работников составляет 23153,33 рубля плюс 1% с превышения, если оно есть.

Налоговый вычет для ИП на УСН без работников в 2019 году можно осуществлять на полную сумму взносов. Но следует учитывать, что только тех, выплата по которым прошла в том же периоде, за который осуществляется погашение налога. 1% с превышения также можно вычесть из платежа.

Если исходить из расчетов, разница между первоначальным налогом и рассчитанным с учетом взносов очевидна. Но следует помнить: вычесть можно только те сборы, которые были внесены в облагаемом периоде. Поэтому вносить их лучше ежеквартально.

Взносы для ИП 6% с работниками

Если на фирме трудятся работники, то платить взносы предприниматель должен и за себя, и за них. За себя сборы вносятся также, как в предыдущем варианте. А вот за работников придется перечислять совсем иные сборы:

• Если они трудятся по трудовому договору – 30% от отчислений в их пользу. Это и зарплаты, и вознаграждения, и премии.
• По гражданско-правовому акту – 2,9% также от всех начисленных им средств.

Предприниматель имеет право снизить налог за счет уплаченных взносов. При том как за себя, так и за работников. Правда есть ограничение — не более чем на 50% от первичной суммы.

Какие налоги платит ИП 15%

Налогообложение для ИП с УСН доходы минус расходы в 2019 году состоит из тех же сборов, что при рассматриваемом ранее объекте. Но предусматривает вычет из налога всех взносов без ограничений. То есть вплоть до 100%. И сборы не просто отнимаются, а заносятся в графу расходов фирмы.

Есть и еще несколько нюансов для УСН 15 процентов в 2019 году для ИП:

• Если расходы перекрыли доход, то этот убыток можно учесть в новом году, уменьшив на него налог. Правда максимальный размер такого вычета должен быть менее 30%.
• Если фирма работает в долг (расходы больше доходов), заплатить какую-то долю налога все равно придется. Сумма минимального перечисления составляет 1% от прибыли.
• Рассчитывать минимальный платеж нужно постоянно. Если он выше, чем по обычной формуле (Дох. – Рас.) х 15%, оплачиваться должен именно он. А разницу между стандартным и минимальным платежами следует учесть в графе расходов предприятия в следующем периоде.

Оплата налога и представление отчётности

^

Отчетный период
Квартал
Полугодие
9 месяцев

Налоговый период
Год

Порядок действий

1
Платим налог авансомНе позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) ()

2Заполняем и подаем декларацию по УСН

• Организации – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
• Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

3
Платим налог по итогам года

• Организации – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
• Индивидуальные предприниматели – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

• Через банк-клиент
• Сформировать платёжное поручение
• Квитанция для безналичной оплаты

Подача декларации

Порядок и сроки представления налоговой декларации

• Организации – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
• Индивидуальные предприниматели – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме (зарегистрирован в Минюсте России 25.03.2016 № 41552) утверждены форма налоговой декларации и порядок ее заполнения.

Форма налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложенияpdf (401 кб)

Загрузить

Формат представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной формеdoc (266 кб)

Загрузить

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложенияdoc (253 кб)

Загрузить

Cхема по налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложенияxsd (58 кб)

Загрузить

Контрольные соотношения для целей самостоятельной проверки декларации, утвержденной приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, на предмет корректности ее заполнения направлены письмом ФНС России от 30.05.2016 № СД-4-3/9567@.

Налоговые декларации, действовавшие в предыдущих периодах, и периоды применения, размещены на странице «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности» в разделе «Представление на бумажном носителе» в подразделе «Шаблоны форм налоговых деклараций»

Когда и как платить налоги ИП по УСН

Соблюсти порядок уплаты вам поможет наша пошаговая инструкция:

Шаг 1. Узнать необходимые реквизиты

Для правильного зачисления налогового платежа ИП должен знать:

• реквизиты получателя;
• сроки уплаты;
• код КБК.

Большинство платежей ИП нужно платить в налоговый орган, где вы стоите на учете. Платежные реквизиты можно узнать с помощью раздела «Определение реквизитов ИФНС» на сайте налоговой.

Исключениями являются налог на имущество и страховые взносы на травматизм. Первый нужно оплачивать в инспекцию по месту нахождения недвижимости, вторые — непосредственно в ФСС. Получателем денежных средств при этом является региональное управление фонда, а реквизиты для перечисления указаны на его официальном сайте.

Сроки платежей и коды КБК:

Таким образом, если ИП зарегистрировался в сентябре, не имеет работников и получил первый доход только в октябре или позднее, то он сможет отложить первый платеж по УСН до 30 апреля. В отношении других платежей такой возможности не предоставляется.

Шаг 2. Рассчитать сумму платежа

Обычно этот шаг не вызывает никаких сложностей, но бывают вопросы по применению нескольких ставок и возможности уменьшения авансовых платежей по УСН на уплаченные страховые взносы. Рассмотрим их на примерах.

Пример 1. Расчет страховых взносов на ОПС

Заработная плата работника — 22 130 рублей. Ставки взносов на ОПС установлены в следующем размере:

• 22% — на суммы в пределах федерального МРОТ (12 130 руб.);
• 10% — сверх указанной суммы.

Таким образом, подлежит к уплате 3 668 руб. 60 коп. (12 130 * 0,22 + (22 130 — 12 130) * 0,10).

Пример 2. Расчет авансового платежа по УСН «Доходы»

ИП без работников получил доход в I квартале 2020 года в размере 300 тыс. руб., во II — 500 тыс. руб. Страховых взносов за себя в 1 полугодии не уплачивал. Размер фиксированных страховых взносов на 2020 год составляет 40 874 руб.

Рассчитанные за каждый квартал авансовые платежи составляют 18 тыс. руб. и 30 тыс. руб. соответственно, что в сумме составляет 48 тыс. руб. При уменьшении на страховые взносы подлежащие к уплате суммы составят:

• за I квартал — 0 руб. (18 000 меньше 40 874);
• за I полугодие — 7 126 руб. (48 000 — 40 874).

Такое уменьшение можно принять во внимание при окончательном расчете налога, только если фиксированные страховые взносы будут уплачены до 30 июня. При просрочке платежа по ним 7 126 руб

автоматически превратятся в 48 тыс. рублей, на которые также будут начислены пени за несвоевременное внесение авансовых платежей.

При ведении предпринимательской деятельности неполный календарный год размер фиксированных взносов, подлежащих уплате, уменьшается пропорционально отработанному времени. Следовательно, уменьшить налог можно только на полученную при его расчете сумму.

Шаг 3. Правильно заполнить платежный документ

Для подготовки квитанции или платежного поручения можно перейти в раздел «Уплата налогов и пошлин» на сайте налоговой. С его помощью вы сможете подготовить платежный документ для оплаты через кассу банка или с расчетного счета.

Кроме вышеуказанных реквизитов в платежном документе должны быть:

• сумма и назначение платежа;
• фамилия, имя, отчество, ИНН и адрес прописки ИП;
• закодированное значение отчетного или налогового периода;
• код ОКТМО по месту прописки ИП;
• вид, наименование, тип и основание платежа.

Для платежей по налогу на имущество дополнительно указывается адрес места его нахождения и соответствующий ему ОКТМО, для платежей в ФСС — регистрационный код ИП в этом фонде.

УСН для ИП простыми словами

Прозрачная схема расчета налогов, простота их оплаты, несложные правила – этим она привлекательна для всех, кто создал ИП и зарабатывает в интернете.

Большинство заказчиков отдают предпочтение не физическим лицам, а индивидуальным предпринимателям.

Взаимодействие между юридическими лицами проще построить, и думая, открывать ИП или нет, выбираем «открывать» — так можно будет получить более выгодные заказы и увеличить свой доход.

Более того, ИП с УСН могут воспользоваться налоговым вычетом и сэкономить свои деньги. Ниже в статье будет пример расчета с конкретными цифрами.

Упрощенка – это просто; как для понимания, так и для использования индивидуальными предпринимателями.

Достаточно один раз разобраться, вникнуть во все тонкости и преимущества, которые она предлагает – и уходить с нее не захочется (только если не поменяются условия бизнеса).

Это так называемый налог на самозанятых. Прочитать о нем подробнее вы можете в этой статье. Простая пошаговая инструкция, как оформиться самозанятым гражданином, имеется здесь.

Особенности и преимущества УСН

УСН – упрощённая система налогообложения. Ней пользуются примерно 90% индивидуальных предпринимателей. Создала систему –ИНФС, для улучшения качества работы бизнесменов с государственными органами.

Предприниматели могут сами вести учёт и создавать налоговые отчёты, и подавать их по месту назначения в доступной форме. Это даёт возможность государственным органам быстрее обрабатывать полученную информацию, вводить данные в базу, оформлять новые документы прочее.

К особенностям УСН относят:

1. Суммы платежей. Здесь касается дело не только выплат налогов. Стоит учитывать также и выплаты во внебюджетные фонды. Ставка на налоги и страховые взносы при УСН в несколько раз ниже, чем при общей системе налогообложения. Ещё одним преимуществом есть то, что предприниматели могут значительно снизить расходы по авансовым платежам по единому налогу. Это делается путём перечисления в текущем квартале страховых взносов. Таким образом, единый налог можно снизить до 30-50%.
2. Экономия времени и частичное освобождение от тягостного документоведения. Упрощёнка ИП даёт возможность бизнесменам вести финансовые дела самостоятельно. Бухгалтерские отчёты сдавать никому не нужно. Предприниматели их могут вести для себя, используя специализированные лицензированные программы. Упрощёнка ИП на ЕНВД ИП требует сдачи бизнесменом налоговых деклараций каждый квартал или 1 раз в год, не месяц, как это делают по другим схемам оплаты государственных платежей.
3. Увеличение продуктивности предпринимателя. Бизнесмен, выбирая упрощённую систему налогообложения, получает возможность тратить больше энергии на развитие своего дела в нужном направлении за минимальный период времени.

С каждым годом государство совершенствует системы налогообложения индивидуальных предпринимателей. Патент для ИП на 2020 год может получить практически каждый гражданин, выявивший желание иметь своё дело, у кого есть паспорт, прописка и нет проблем с законом.

Изменение в УСН добросовестным индивидуальным предпринимателям никак не навредит, наоборот государство беспокоится о том, чтобы малый бизнес в стране процветал и наполнял бюджет налогами.

Уплата налогов

Как выплачиваются налоги? Налог уплачивается по итогам календарного года с учётом уже уплаченных авансовых платежей.

То есть:

• по итогам каждого квартала ИП уплачивает авансовые платежи;
• а по итогам года – единый налог.

Уплачивать его нужно по месту регистрации предпринимателя, то есть, по месту его постоянной регистрации.

Сроки уплаты авансовых платежей – не позднее 25 числа следующего месяца после окончания периода. Так, произвести расчёт и заплатить аванс за 1-ый квартал нужно до 25.04, за полугодие – до 25.07, а за 9 месяцев – до 25.10.

Заплатить налог за год предприниматели должны не позднее 30. 04 следующего года после отчётного.

Изменения 2019

В 2019 налоговое законодательство претерпело массу изменений по части УСН. Поэтому рассмотрим, что такое упрощенная система налогообложения (УСН) для ИП в 2019 году. Точнее с какими нововведениями придется столкнуться бизнесмену, занимающемуся предпринимательством:

• Лимиты увеличены. Теперь ИП можно богатеть, не опасаясь лишиться права на УСН. К примеру, новый лимит дохода составляет 120 млн. рублей по сравнению с прежними ста. А при переходе на режим прибыль за 9 мес. может достигать 112 млн.
• МРОТ остался прежним – 7,5 тыс. Но лишь до июля, с первого числа которого этот показатель поднимется до 7,8 тыс. руб., что также будет облегчать ведение бизнеса.
• Взыскание в размере максимального платежа за долги по подаче отчетности больше не налагается.
• Вместо обычных касс придется использовать онлайн варианты. Через них сведения о продажах будут поступать прямиком в налоговую, что должно облегчить налоговый учет.
• Введены новые КБК для взносов, коды для вычетов на детей также поменялись.
• Законодатели решили упростить и еще одни момент – оплачивать налоги не обязан лично учредитель, это могут сделать другие лица. К примеру, кто-то из руководства фирмы.

Какие налоги платят при УСН

Все иные налоги организации и предприниматели на УСН платят в общеустановленном порядке (абз.3 п.2 и абз.3 п.3 ст.346.11 НК РФ). Это касается транспортного, земельного, водного и других налогов, сборов и взносов (см. таблицу 1).

Таблица 1 – Налоги, которые должны платить налогоплательщики на УСН

Помимо всего прочего организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от функций налогового агента.

Что является доходом и расходом у ИП на УСН

К категориям дохода и расхода при УСН применяется весьма специфический подход, не всегда совпадающий с бытовым пониманием этих понятий. В этом отношении показатель «доходы минус расходы» не совпадает с чистой прибылью от коммерческой деятельности.

Так, доходами для ИП УСН признаются:

• доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав (выручка);
• внереализационные доходы.

Чтобы определить доход, необходимо учесть поступившие денежные средства и оценить стоимость имущества, полученного в натуральной форме. Дата получения дохода для ИП на УСН — это день поступления взноса наличными в кассу или безналичного платежа на расчетный счет, а для дохода в натуральной форме — дата подписания акта приема-передачи.

Под внереализационными понимаются доходы, непосредственно не связанные с предпринимательской деятельностью. К ним, например, относятся проценты по договорам займа и банковским вкладам, положительная курсовая разница при обмене валюты, полученные за нарушение условий договора штрафы, безвозмездное получение имущества.

При этом не считаются доходами, подпадающими под УСН, поступления, облагаемые НДФЛ по ставкам 9 и 35%, получение имущества в залог и ряд других операций, на исход которых ИП не может влиять самостоятельно. Они не попадают в годовой доход при исчислении налога.

Доходы ИП на УСН «Доходы минус расходы» могут быть уменьшены на ограниченный перечень расходов, указанных в статье 346.16 НК РФ. Но в целом он содержит практически все направления затрат, которые могут встретиться в работе. При этом должны быть соблюдены следующие условия:

• расход экономически обоснован и направлен на получение дохода;
• расчет с поставщиком произведен в полном объеме;
• от поставщика получены оплаченный товар, работа или услуга;
• расход может быть подтвержден документально.

Для товаров, приобретаемых для дальнейшей реализации, должно быть выполнено еще одно требование — он должен быть продан.

Расходы учитывают по дате последнего из событий:

• оплата поставщику;
• получение товаров, работ или услуг;
• отгрузка товара конечному покупателю.

Все расходы можно разделить на две большие группы — нормируемые и ненормируемые. Первые можно учесть при расчете налогооблагаемой базы в строгих пределах, тогда как для второй группы таких требований не установлено, и их можно учесть в полном объеме.