Налог на заработную плату

Размер налога

Рассмотрим размер каждого налога в отдельности, а затем проиллюстрируем всё это примером расчёта того, сколько именно будет платиться с заработной платы обычного служащего.

НДФЛ

Как посчитать данный налог, будет зависеть от того, резидент Российской Федерации получатель или нет. Для первых ставка определена на уровне 13 процентов от зарплаты, а для вторых – 30 процентов. Есть ещё и такая вещь, как налоговый вычет. Если у гражданина есть право на вычет, то удержание должно производиться с учётом этого вычета.

Приведём пример. У сотрудника три ребёнка, и если за первых двух ему полагается вычет в 2 800 рублей (по 1 400 за каждого), то за одного третьего к этому добавляется ещё 3 000. Таким образом, общая сумма вычета составит 5 800 рублей. Если заработная плата составляет 30 000, расчёт будет таким:

(30 000 – 5 800) * 0,13 = 3 146 рублей к выплате.

Без него же нужно было бы выплатить 30 000 * 0,13 = 3 900.

То есть реальная сумма полученной льготы далеко не так внушительна и составляет в данном случае 754 рубля.

Стандартные налоговые вычеты и список лиц, которым они положены, описывает статья 218 Налогового кодекса.

Но стоит отметить, что для получения льготы нужно обратиться в налоговую, а сами вычеты могут быть получены, если гражданин понёс расходы на лечение, покупку недвижимости (как сразу, так и с задействованием ипотеки), обучение и так далее.

Остальные налоги

Чтобы узнать, сколько процентов от зарплаты составляют налоги в сумме, рассмотрим и другие отчисления, взимаемые с заработной платы. Их отличие в том, что если подоходный налог формально взимается непосредственно с работника, с его дохода, то остальные платит работодатель. Все вместе эти налоги (без учёта НДФЛ) составляют немногим меньше трети от заработной платы. Это:

1. Взносы в Пенсионный фонд. Они составляют 22% от заработной платы. В будущем именно эти средства будут использоваться, чтобы платить пенсию работнику. То есть зарплата для начисления более высокой пенсии должна быть тоже как можно выше – её обеспечивает себе сам гражданин. Если раньше выплаты разделялись на две части, формировавшие накопительную и страховую пенсию, то теперь все средства целиком формируют страховую.
2. Взносы в ФФОМС, то есть тот налог, взимаемый с зарплаты, что идёт на обеспечение медицинского страхования сотрудника. Они составляют 5,1%.
3. Взносы в ФСС – ещё 2,9%. Эти деньги направляются на страхование на случай временной нетрудоспособности и при её наступлении выплаты будут делаться именно ФСС. Помимо этого, может устанавливаться дополнительный взнос на страхование от несчастных случаев на работе – он зависит от характера работы.

От зарплаты на налоги и сборы уходит 43% и выше, что складывается из: 13% НДФЛ, 22% на пенсию, 5,1% на медицину, 2,9% – на страхование. И, разумеется, помимо этого, гражданин затем должен будет оплатить другие сборы, такие как: налог на имущество, НДС, заложенный в стоимость каждого покупаемого продукта и другие сборы.

Как рассчитать налог на зарплату?

Для начала следует отметить, что с 2016 года Единый налог оплачивается из средств работодателя. Для наемных сотрудников применяется фиксированная ставка в размере 22% от заработной платы. В связи с этим, с зароботной платы работника удерживается подоходный налог, зафиксированный для зарплаты в размере 18% и военный сбор, который введен на время проведения боевых действий и составляет 1,5% от дохода граждан.

Для того, чтобы рассчитать какая сумма будет удержана с заработной платы и сколько в действительности будет получено на руки следует:

1. Определить сумму “грязной” заработной платы.

2. Рассчитать от этой суммы 18% для подоходного сбора.

3. Рассчитать от суммы 1,5 % для военного сбора.

4. Отнять от начальной суммы заработной платы суммы сборов.

Пример расчета для сотрудника, получающего 8600 грн. в месяц и не имеющего льгот при налогообложении.

1. Размер подоходного налога составит 18% от 8600 — 1548 грн.

2. Размер военного сбора составит 1,5% от 8600 — 129 грн;

3. Чистая месячная заработная плата, с которой уплачены все взносы составит 8600-1548-129= 6923 грн.

Фактически, формула расчета зарплаты за неимением особых льготных условий сводиться к вычету из этой суммы 19,5% в пользу государства.

Следует отметить, что для того, чтобы гарантировать работнику оплату труда по примеру в 8600 грн. в бюджет компании должна быть заложена сумма, содержащая отчисления в ЕСВ. Для большинства заработных плат ставка ЕСВ составляет 22%, т.е в указанном примере работодатель оплачивает труд работника в размере 10492 грн, а общий налог на официальную зарплату составляет 41,5%.

Сборы рассчитываются на каждое начисление заработной платы, соответственно, если выплаты происходят в начале и конце месяца, следует считать количество фактических дней и зарплату по ним, выводить зарплату за период и отсчитывать доход от нее.

Для удобного расчета в Интернете можно найти онлайн калькулятор, который рассчитает чистую заработную плату по заданным в него параметрам.

Система расчета и порядок уплаты подоходного налога

Уплата данного вида налога производится двумя способами:

• без предоставления налоговой декларации;
• c заполнением и предоставлением налоговой декларации.

Так, подоходный налог с зарплаты в 2020 году уплачивается без налоговых деклараций, автоматическим подсчетом и перечислением необходимой суммы.

К лицам, которые должны уплачивать налог через декларацию, относятся следующие группы:

• индивидуальные предприниматели;
• лица, получившие средства от выигрыша в лотерею (и аналогичные формы дохода);
• лица, источником полученных средств у которых служат иностранные источники;
• лица, получившие прирост средств от продажи имущества;
• лица, которые ведут свою собственную коммерческую практику (юристы, репетиторы, косметологи и т.п.);
• лица, получаемые доход по авторскому праву (с учетом наследования на права по научным изобретениям, произведениям искусства, технологий и т.п.);
• лица, получившие средства или предметы в подарок.

Сам налог рассчитывается по простой формуле: величина полученных средств умножается на определенную ставку.

Ставки налогов с заработной платы

Ставка подоходного налога и страховых выплат зависит от нескольких факторов:

• уровня заработной платы;
• количества дней пребывания в России иностранцев, являющихся резидентами или нерезидентами РФ;
• типа доходов.

Итак, ставка налога на доходы физических лиц может быть 9%, 13%, 15%, 30% и 35%.

Таблица 1. Ставки НДФЛ в 2018 году

Таким образом, ставка 13% – основная. Она взимается со всех основных видов доходов – заработной платы, дивидендов, премий. Полный список ставок по налогу на доходы физических лиц со ссылками на законодательные акты можно скачать в удобном формате.

Ставки страховых взносов зависят от фонда и от суммы дохода.

Таблица 2. Ставки отчислений в социальные фонды

Важно! В 2018 году, согласно законодательству, суммарная величина страховых выплат не может быть больше 30% заработной платы. Налог рассчитывается от общей суммы начислений до выплаты НДФЛ

Нестандартные ситуации

Одинокая мать или отец, которые воспитывают подростка сами, получают 2-й вычет налоговой льготы. То есть рабочий с ЗП в 20 000 руб. получает вычет 2 800 руб. на уход за подростком.

Итого: 20 000 – (1 400 * 2) = 17 200 руб. – это база для расчета НДФЛ по ставке 13%.

В итоге сумма НДФЛ = 17 200 * 13% = 2 236 руб.

Тогда ЗП будет равна = 17 764 руб., а разница в 2 236 руб. – размером НДФЛ.

Мать-одиночка

Возьмем НДФЛ по ставке 23%, а ЗП трудящегося в 60 000 руб. Тогда заработок трудящегося за 1 год равен 720 000 руб., что больше установленного законом минимума (512 000 руб.).

Поэтому при подсчете НДФЛ бухгалтер применяет ставку 23%. В подобной ситуации его подсчет осуществляют без учета льгот: 60 000 * 23% = 13 800 руб.

В итоге при этом заработке трудящегося работодатель перечислит в казну 13 800 руб.

Для оформления льготы или подсчета НДФЛ рабочему надо представить бухгалтеру документы, по которым трудящийся вправе получить вычет, не позднее 3 мес. от даты начала использования льготы.

Работодатели-ИП для расчета НДФЛ рабочих нанимают на работу бухгалтеров или сами рассчитывают этот налог, заполнив декларацию и документ 3-НДФЛ до 30 апреля года, который следует за отчетным периодом.

Профессиональная работа бухгалтеров и грамотное применение законодательства РФ оптимизируют выплату фирмой НДФЛ с рабочих.

https://youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

В итоге в 2017 году принцип осуществления расчетов с наемными рабочими остался прежним: наниматель начисляет и взимает НДФЛ с трудящегося и страховые сборы, после чего переводит их в госбюджет и подает в ИФНС и внебюджетные фонды установленную законом отчетность.

Напишите свой вопрос в форму ниже

Порядок уплаты налогов с зарплаты сотрудников

НДФЛ с зарплаты работника работодатель перечисляет в день выплаты причитающейся ему суммы вознаграждения

Причем не важно, каким образом производится ему выплата – будь то через кассу (день снятия денег на зарплату с расчетного счета) или через расчетный счет на пластиковые карточки. С авансового платежа выплаты по НДФЛ не производятся

Регламентируется статьей п. 6 ст. 226 НК РФ.

НДФЛ платится одновременно с выплатой окончательной суммы зарплаты, с аванса выплат не производится. Выплата налогов на социальные налоги (ПФР, ФСС, ФОМС) производятся ежемесячно не позже 15 числа месяца, который следует за отчетным и распределяются на свой код (КБК). То есть за март месяц вам необходимо заплатить не позже 15 апреля.

В случае, если 15 число выпадает на выходные или праздничные дни, то выплаты производятся в ближайший за ним рабочий день.

Полезные материалы

Как рассчитать аванс
Читайте далее:

Калькулятор расчета налогов с зарплаты в 2019 году: онлайн расчет

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 18 апреля 2013 г. N 03-04-06/13294 О перечислении исчисленного и удержанного налоговым агентом НДФЛ

Выдавать ли сотруднику зарплату за несколько месяцев вперед по его просьбе?

Ответы на основные вопросы по заполнению формы 6-НДФЛ

Размер аванса по заработной плате, как его установить

Расчет зарплаты. Практические ситуации

Ситуация 1

Оклад работника — 20 000 рублей. В марте (с 1 по 29 марта) он отработал все рабочие дни по производственному календарю (19 дней). А 30 и 31 марта стали нерабочими с сохранением заработной платы. Организация не может продолжить свою деятельность, перевести работника на удаленную работу не позволяет специфика деятельности. Работодатель обязан выплатить зарплату, как будто работник продолжает работать.

Разъяснение:

1. Если работнику установлена повременная заработная плата, нужно начислить полностью оклад 20 000 рублей.
2. Если заработок сдельный:
   • за дни с 1 по 29 марта оплачиваем в соответствии с нормой выработки и с учетом сдельных расценок, установленных этому работнику.
   • за 30 и 31 марта выплачиваем соответствующее вознаграждение, определяемое локальным нормативным актом работодателя. Это может быть средний заработок или МРОТ. Например, если для расчета взять МРОТ, то за 30 и 31 марта будет начислено по 1/21 МРОТ, так как в марте 2020 года 21 рабочий день по производственному календарю.

Ситуация 2

Выплата зарплаты в организации приходится на 5-е число, и зарплату не выплатили накануне нерабочей недели 27-го числа (выплата производится переводом на банковские карты сотрудников). Можно было ее выплатить 3 апреля (не будет ли это нарушением) или перенести на 6 апреля (как в этом случае можно оформить отсрочку выплаты)?

Разъяснение. Четко данный вопрос не урегулирован. Выплата 3 апреля — это нарушение. И перенос на 6-е число тоже. Выплатить нужно было 27 марта. Это будет соответствовать ст. 136 ТК РФ. При этом сразу возникнет вопрос о том, что месяц еще не отработан и до конца непонятно, например, как посчитать ежемесячную премию или определить другие выплаты.

Ситуация 3

В трудовом договоре срок выплаты аванса — 20-е число текущего месяца, срок выплаты зарплаты — 5-е число следующего месяца. Как платить аванс и зарплату за апрель 2020 года, чтобы не нарушать сроки, учитывая, что зарплата за март была выплачена 27 марта 2020 года? Будет ли нарушением выплата аванса 20 апреля 2020 с последующей выплатой зарплаты 30 апреля 2020 (т.к. 5 мая 2020 выпадает на праздничный день)?

Расчеты с персоналом по оплате труда

136 ак.часов. Повышение квалификации в Контур.Школе. Удостоверение
Подробнее о курсе

Разъяснение. Аванс и заработную плату при окончательном расчете в апреле нужно выплатить в соответствии со сроками, которые предусмотрены локальными нормативными актами организации, но с учетом норм ст. 136 ТК РФ. То есть выплата аванса в апреле будет 20-го числа, а выплата заработной платы при окончательном расчете — 30 апреля, так как дни с 1 по 5 мая нерабочие праздничные.

Как правильно подсчитать налоги с ЗП

На данный момент как различные юр. лица, так ИП чаще применяют труд наемных рабочих. Порядок осуществления расчетов с персоналом регламентирован НК РФ и иными законами, действующим на территории РФ.

Для подсчета НДФЛ с ежемесячного заработка следует выполнить такие действия:

Налоги с зарплаты

• установить сумму, к которой следует применить вычеты
• определиться со ставкой налогового платежа для конкретного трудящегося
• из начисленной зарплатной суммы убрать вычеты
• рассчитать налог
• подсчитать величину взносов и отчислений в Пенсионный Фонд

На данный момент налогами с заработка трудящегося считаются следующие:

• НДФЛ. Наниматель взимает его с ежемесячного заработка трудящегося и переводит в казну как налоговый агент. Подоходный налог платит не сам ИП или фирма — они являются посредниками между рабочим и государством
• страховые взносы — их перечисляют страхователи. Страхователями могут быть как юр. лица с наемными рабочими, так и ИП независимо от того, есть у них трудящиеся или нет. Руководители фирм переводят в казну средства на страхование на пенсии, мед. страхование, соц. страхование.

Начиная с 2017 года средства на выплату пенсий в будущем (за исключением средств на компенсацию лечения травм, полученных на производстве), на мед. страхование переводят в ИФНС по месту регистрации страхователя и его филиалов, которые переводят деньги физлицам. Средства на компенсацию производственных травм страхователи переводят в ФСС.

Сами наниматели рабочих перечисляют деньги в медицинские (ФОМС и ТФОМС) и пенсионный (ПФР) фонды, а также фонд соцстрахования (ФСС), которые равны 30,2% от зарплатного фонда трудящихся.

По 13% облагают:

Расчет налогов

• дивидендные выплаты, которые получены до 2015 г.
• % по долгосрочным ценным бумагам с ипотеки, которые были открыты до 2007 г.
• дивиденды учредителя, который занимается доверительным управлением
• все ЗП граждан РФ, которых не облагают по иным ставкам

По 15% облагают доходы, которые получены от фирм РФ физлицами-нерезидентами РФ.

По 30% облагают все дивиденды граждан РФ — нерезидентов, которые не облагают по иным ставкам.

По 35% облагают такие доходы:

• все призы (конкурс в рекламе и др., в которых нет риска)
• средства, полученные по лотерейным билетам (где есть риск) — 13%
• прибыли в % по банковским вкладам, если произошло завышение конкретных размеров. Для вкладов в рублях — это ставка ЦБ РФ + 5%, для валютных вкладов — 9%

Размер НДФЛ и величина перечислений за рабочих в казну зависит от таких факторов:

• кем является наниматель — ИП, в отличие от компаний, переводят в казну деньги не только за своих рабочих, но и за самих себя
• статуса трудящегося — начисление налоговой суммы нерезиденту РФ отличается от обложения налогом гражданина РФ
• вида деятельности работодателя — научные и обрабатывающие предприятия, ИП на патенте, фирмы в Крыму, Владивостоке и Севастополе пользуются льготными ставками при подсчете налогового платежа с заработка

Льготный налог на зарплату

Некоторые категории граждан могут оформить налоговую социальную льготу, которая поможет снизить удержания из заработной платы. Величина льготы зависит от установленного государством прожиточного минимума и составляет его половину. В зависимости от обстоятельств сотрудника, ему полагаются следующие льготы при налогообложении:

• 100% НСЛ для всех граждан, чей доход не превышает прожиточного минимума для трудоспособных граждан;

• 150% НСЛ предоставляется матерям одиночкам, УБД, инвалидам первой и второй группы, чернобыльцам, студентам и аспирантам;

• 200% НСЛ предоставляется Героям Украины, бывшим узникам концлагерей, УБД Второй мировой, лицам пережившим блокаду Ленинграда или насильно вывезенным с территории СССР во время ВОВ.

100% НСЛ — стандартный размер льготы, а налоги на зарплату инвалидов, участников боевых действий и других особых категорий граждан могут быть снижены на более существенный размер при наличии документов подтверждающих особый статус.

Применение социальной льготы уменьшает заработную плату сотрудника, применяемую для расчета налогообложения. То есть, от суммы заработной платы изначально отнимается сумма НСЛ и только к полученной с вычетом суммы применяется отчисления налогов.

Например, за сотрудником закреплено право получать 100% НСЛ и оплата его труда составляет 2400 грн. НСЛ составляет половину от прожиточного минимума, что на текущий момент составляет 881 грн. Для подсчета налога с учетом льготы следует отнять данную величину и вычесть налоги. Налогооблагаемая заработная плата в таком случае будет составлять 1519 грн. От данной суммы требуется рассчитать 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора. НДФЛ составит 273,42, ВС —22,78 грн. Итого с зарплаты сотрудника будет удержано 296,2 грн и чистыми он получит 2103,8 грн. Без льготы вычет бы составил 468 грн, а итоговая оплата труда 1932 грн.

Условия применения социальной льготы:

• НСЛ применяется исключительно к заработной плате и не учитывается для остальных доходов, то есть для совместителей нескольких зарплат сбор будет снижен только по одной;

• НСЛ учитывается только с момента предъявления документов для ее получения;

• НСЛ не применяется, если кроме основной заработной платы работник получает дополнительный доход (стипендии,  и т. д.);

• НСЛ распространяется только на текущее место работы;

• НСЛ может быть вычтен только из заработных плат, размер которых с учетом удержаний не больше, чем социальный минимум, установленный государством для трудоспособных граждан. Исключение составляют только семьи с детьми.

Для родителей, имеющих двое и более детей возрастом до 18 лет, применяется особая система вычета минимального размера заработной платы, к которому может быть применена льгота. Так, на получение льготы могут рассчитывать родители, чья зарплата:

• меньше двойного минимума, установленного для трудоспособных граждан, если у них двое детей;

• меньше тройного минимума, если детей трое;

• и далее.

Льготный налог предоставляется для каждого ребенка, то есть, если детей двое, то из заработной платы будет отниматься два НСЛ, если трое, то общий вычет будет составлять три НСЛ. Получить льготу могут оба родителя, если их зарплата не превышает установленного лимита, исчисляемого в прожиточных минимумах.

Льготный налог на зарплату для многодетных применяется вплоть до достижения совершеннолетия детьми.

НДФЛ с самозанятых граждан

Самозанятое население, которое не перечисляет деньги физлицам, платит конкретный размер взносов в ПФР и на мед. страхование.

Ежемесячный заработок до 300 000 руб. в год считают по формуле:

ЗП больше 300 000 руб. в год рассчитывают по такой формуле:

Пример расчета

В итоге доля отчислений от ЗП трудящегося = 2,9% (в ФСС) + 5,1% (мед. страхование) + 22% (в ПФР) + 13% (НДФЛ) = 43%.

Компания тратит на 1 сотрудника = ЗП * (1 + 0,22 + 0,051 + 0,029) = Ежемесячный заработок * 1,3. Размер отчислений = (ЗП * 0,43) ÷ (Ежемесячный заработок * 1,3) * 100% ≈ 33% от всех расходов фирмы на трудящегося.

В итоге рабочий получает 67% от расходов фирмы на ЗП трудящимся и взносы в фонды.

Ставка снижается, если зарплатный фонд за 1 год на одного трудящегося превышает базу налогообложения для взносов по страхованию в фонды (624 000 руб.). В итоге с суммы, которая выше налоговой базы, директор фирмы переводит в соц. фонды не 30%, а 10%.

Фриланс выгоднее работы в офисе?

Выгодно ли работать фрилансером-ИП на упрощенке? Очень выгодно. Выгодно ли клиентам нанимать фрилансеров? Конечно. Выгодно ли переходить на фриланс из офиса? Да, поскольку Вы можете сэкономленные налоги переложить в свой карман и зарабатывать по сути на 40% больше при том же уровне квалификации.

Рекомендуем

7 привычек, которые обходятся нам слишком дорого

Кажется, денег едва хватает, чтобы сводить концы с концами. Куда тут откладывать? Однако множество людей тратят на повседневные привычки …

Как правильно выбрать вклад в банке и заработать на процентах?

В этой статье я подробно расскажу, как выбрать вклад в банке и на какие уловки банкиров не стоит попадаться, если вы решили вложить деньги под …

В каком порядке производится уплата соответствующих налогов с заработной платы?

Указанными видами налогов облагаются все доходы, которые получают работники. Освобождаются от них пособия по уходу за ребенком и по беременности и родам, при выплате процентов по ипотеке, а также оплата за образование.

Описание проведения удержания налогов из заработной платы можно узнать из Налогового Кодекса РФ. Придерживаться его является обязательным условием деятельности любой организации

При этом важно уважать сроки, которые установлены для предоставления так такого документа, как налоговая декларация.

Те предприниматели, которые придерживаются УСН, подчиняются общим правилам.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то подоходный налог с зарплаты также должен удерживаться. Кроме того, производятся страховые отчисления не только за нанятых работников, но и за самого предпринимателя, причем расчет происходит специальным образом исходя из принятого значения МРОТ.

Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.