Декларация по налогу на добавленную стоимость – пошаговая инструкция по заполнению

Правила заполнения титульного листа отчета

Титульный лист отчета идентифицирует принадлежность его к конкретному субъекту предпринимательской деятельности. В нем отражены сведения о предприятии, о налоговом периоде, за который он подается, а также о Налоговой Службе, принимающей отчетность. Пример заполнения декларации поможет компетентно ее оформить, не допуская ошибок в документе.

На первом его листе должна быть внесена информация, без которой у налогового агента отчет не будет принят:

  • полное название налогоплательщика, соответствующее записи в уставной документации для юридических лиц, и паспортным данным – для индивидуальных предпринимателей;
  • идентификационный налоговый номер;
  • код причины постановки на учет;
  • номер Налоговой Службы, в которую подается отчетность;
  • код деятельности.

Если декларация подается за временной период, интерпретируемый как отчетный, то в поле номера корректировки следует отобразить нулевой шифр. Для уточняющих документов необходимо указывать его порядковый номер.

Налоговый период также соответствует определенному коду, информацию о номере которого можно получить в приложении к законодательному акту, регламентирующему порядок оформления отчета. Код деятельности должен соответствовать данным выписки из реестровой базы. Если на момент оформления отчета отсутствует такой документ, то информацию можно получить из классификатора.

Заполнение разделов 1–3

На титульном листе декларации должно быть указано количество страниц отчета и расшифрованы инициалы и должность ответственного сотрудника, подписавшего документ. Раздел, расположенный в нижней части листа оформляется сотрудниками уполномоченного органа.

Денежные средства будут перечислены на казначейский счет до выяснения их принадлежности. Несмотря на реализованную финансовую операцию, факт начисления не будет установлен, поэтому налоговому агенту будет насчитана пеня и штрафные санкции за просрочку платежа. Чтобы избежать таких неприятностей, при заполнении отчета, рекомендуется ориентироваться на его заполненный образец.

Нулевая декларация

Изменение налогового законодательства

Субъекты предпринимательства при составлении отчетности и начислении налогов на полученный доход ориентируются на проведенные финансовые операции, с помощью которых можно определить результативность деятельности через показатель доходности. Отсутствие финансово-хозяйственной деятельности и неполучение прибыли на протяжении отчетного периода, не являются основанием для освобождения от подачи сведений в Налоговую Службу. Руководитель бизнеса в такой ситуации должен подать в уполномоченный орган нулевую декларацию. Ее оформление актуально в случае, если налоговым агентом были проведены финансовые операции, не облагаемые налогом. Она также составляется при продаже продукции, произведенной за пределами государства или в случае получения авансового платежа за поставку в будущем периоде товара, требующего длительного производства.

Форма нулевой декларации НДС не отличается от базового документа, однако при его заполнении следует учесть некоторые нюансы. При отсутствии предпринимательской деятельности оформляется титульный лист и первый раздел отчета. При его заполнении лицом, освобожденным от НДС, но выставившим счет-фактуру, в которой учтена сумма налога, следует дополнительно оформить раздел 12. В раздел 4 вносится информация в случае проведения предпринимателем экспортных операций.

Часть II «Расчет суммы НДС, взимаемого налоговыми органами при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь»

Часть II заполняется без нарастающего итога с начала года в целом по всем товарам, ввезенным в отчетном периоде (месяце) на территорию Республики Беларусь, взимание НДС по которым осуществляют налоговые органы (гл. 2 Инструкции).

Книга покупок

Книга покупок ведется плательщиками по форме согласно приложению 25 к постановлению, утвердившему Инструкцию, и заполняется на основании данных бухгалтерского учета.

Книга покупок включает в себя титульный лист и таблицу.

Справочно. Плательщик вправе вести несколько отдельных книг покупок по определенным им видам деятельности (операциям) с отражением итоговых данных таких книг покупок в сводной книге покупок. При этом на титульном листе книги покупок в строке «КНИГА ПОКУПОК №» в соответствующих ячейках указываются порядковый номер книги покупок и общее количество книг покупок, в строке «тип книги покупок:» в соответствующей ячейке проставляется знак «Х».

Оформление: в книге покупок показатели отражаются в белорусских рублях с точностью 2 знака после запятой.

Исправление ошибок: при обнаружении сумм НДС, ошибочно не отраженных в книге покупок, отражение их в книге покупок производится в том месяце, в котором обнаружена ошибка.

Возврат поставщику в декларации по НДС

Существуют определенные ситуации, при которых покупатель возвращает товар из-за того, что он некачественный или не соответствует описанию. В этом случае необходимо отразить данную операцию в декларации для возврата НДС.

Для этого возврат должен быть оформлен письменно. Составляется расходная докладная, указывается причина возврата. Обязательно составляется акт о признании некачественным товара. Потом возвращается сумма покупателю, при этом на забалансовом счету 002 надо указать возвращенный товар. Потом надо восстановить и уплатить налог за данный товар. В 090 указать сумму налога.

При правильном и своевременном заполнении декларации у налогоплательщика никогда не возникнет проблем с налоговой службой.

Заполнение декларации по НДС. Разделы

Бланк включает титульный лист и двенадцать разделов, некоторые из которых дополнены приложениями. В зависимости от ситуации, следует заполнять определенные листы декларации.

Для компании на общей системе, осуществляющей деятельность без посредников, следует заполнить:

  • Титульный лист;
  • 1-й разд.
  • 3-й разд. (за исключением приложений)
  • 8-й разд.
  • 9-й разд.

Когда сдаются остальные разделы:

  • 2-й – для отражения добавленного налога, посчитанного налоговым агентом;
  • Прил.1 к 3-му – для отражения данных по восстановлению добавленного налога в отношении недвижимого имущества, применяемого в операциях без НДС;
  • Прил.2 к 3-му – заполняются только иностранными лицами;
  • С 4-го по 6-й – при наличии экспортных операций;
  • 7-й – при наличии операций, с которых не вычислялся НДС;
  • Прил.1 к 8-му и 9-му разделам – при составлении дополнительных листов к книгам продаж и покупок;
  • 10-й – для посредников, формирующих счета-фактуры;
  • 11-й – для посредников, получающих счета-фактуры;
  • 12-й – при формировании счета-фактуры по операциям, не облагаемым добавленным налогом.

Структура документа

Декларация НДС состоит из 12 разделов. Заполнять их нужно согласно законодательству. Компании, деятельность которых ведется с налогом на добавленную стоимость, заполняют декларацию со всеми показателями. Как заполнять декларацию НДС в году? Необходимо указать сведения в таких графах:

  1. №2 – вносят сумму налога ИП агента.
  2. № 3 – указывают сумму продаж, которые облагаются налогом.
  3. № 4 –6 – заполняют, если деятельность ведется по нулевой ставке.
  4. №7 – отображают операции, проводимые без НДС.
  5. №8–12 –вносят данные из книги покупок и продаж.

Чем чревата ошибка в 10 разделе декларации по НДС

Информация, перенесенная агентом в указанные разделы декларации из журнала, должна быть достоверной, поскольку данные между журналом учета СФ посредника, книгой продаж поставщика и книгой покупок приобретателя взаимосвязаны, что дает возможность контролирующим органам идентифицировать информацию в них. Любая неточность повлечет искажения налоговой отчетности и, как следствие, требования от ИФНС дополнительных объяснений.

Проверяя данные декларации в ИФНС автоматизированная программа:

  • из журнала учета СФ агента установит продавца товаров, т.е. ООО «Дом»;
  • отследит фиксацию НДС в книге продаж ООО «Дом» и в книге покупок ООО «Лето».

Новейшие изменения

Ставка НДС

С 2017 года дальние пассажирские и багажные перевозки по России железнодорожным транспортом облагаются по ставке НДС 0 % (ссылаясь на пункт 1 статьи 164, пункт 5.3 статьи 165 Налогового Кодекса). Ранее они облагались по ставке 10%. Для подтверждения нулевой ставки перевозчикам необходимо подать в инспекцию данные реестра единых перевозочных документов, с указанием:

  • номеров документов по перевозке;
  • пунктов назначения и отправления;
  • дат оказания услуг;
  • стоимости таких услуг.

Если работники компании в 2017 году ехали в командировку поездом, но при этом билет был куплен в 2016 году – перевозчиком был выделен НДС по ставке 10%.

Налоговая служба придерживается позиции, что в таком случае компания может воспользоваться правом заявить вычет.

Пояснения в электронном виде

С 2017 года организации, которые отчитываются электронно, в этом же виде должны по требованию предоставить пояснения (согласно пункту 3 статьи 88 Налогового Кодекса).

Уведомление предоставить пояснения по отчетности налоговая служба может отправить в связи с:

  • уточненной декларацией, результатом которой стало снижение налога к уплате;
  • допущенными ошибками или расхождениями в декларации.

В большинстве случаев, пояснение на бумажном носителе автоматически считаются непредставленными. Однако, есть ряд исключений:

  • налоговая служба не утвердила формат электронного ответа;
  • организация получила требование к пояснениям в декабре 2016, а срок ответа припадает на 2017;
  • инспекция запросила пояснения по льготам на НДС.

За игнорирование требования пояснений или несвоевременное их представление, инспекция вправе наложить штрафные санкции (пункт 1 статьи 129.1 Налогового Кодекса). Размер штрафа нарушение впервые — 5 000 рублей, за повторное и следующие — 20 000 рублей.

Другие изменения по НДС

Организация не может начислять НДС по вознаграждению за выдачу гарантии или поручительства.

Ранее это облагалось НДС, но поскольку в ходе судебных разбирательств организации доказывали, что поручителем не оказываются никакие услуги, решением Минфина такие операции с 2017 года не являются объектами налогообложения.

Необходимо восстанавливать НДС в случае, если организацией были получены субсидии.

Ранее компании восстанавливали налог, если расходы на приобретение благ возмещались из государственного бюджета. С 2017 года при получении субсидий местных и региональных также необходимо заплатить налог, который организация поставила к вычету ранее.

Компании и индивидуальные предприниматели, приобретающие электронные услуги у зарубежных компаний, уплачивают НДС в качестве налоговых агентов.

Это будут и посредники, ведущие расчеты с покупателями на основании соглашения с компанией-иностранцем по приобретению услуг, связанных с рекламой в сети, предоставлением доступа к базам данных, хостингом, доступом к мобильным приложениям и т. п. По каждой оплате заказчику нужно удерживать НДС по ставке 18/118.

Меньше контролируемых сделок.

Предоставление гарантии и беспроцентного займа российским организациям – больше не контролируемые следки, в налоговую инспекцию о них отчитываться не нужно. При этом инспекторы не имеют права проверять на соответствие их цены по договорам с рыночными.

Инспекторы вправе оштрафовать физическое лицо, не сообщившее о недвижимости и транспортном средстве, на которые налоговые уведомления не пришли.

Размер взыскания — 20 % от неуплаченного налога в срок. О таком имуществе необходимо сообщать в письменной форме — до 31 декабря года, который наступает за истекшим налоговым периодом.

Изменения с июля 2017

С 1 июля небольшая компания может воспользоваться правом возмещения НДС до окончания камеральной проверки (пункты и подпункты 2, 4 статьи 176.1 Налогового Кодекса).

Для этого необходимо представить соглашение поручительства с российской компанией, которая:

  • не ликвидируется или реорганизуется, не на грани банкротства;
  • оплатила за 3 года больше 7 млрд рублей налогов, включая акцизы;
  • не имеет задолженностей по налогам, штрафам и пеням;
  • располагает обязательствами по поручительствам не больше 20 % активов.

Соглашение поручительства должно истекать не раньше, чем через 10 месяцев после того, как организация подала отчетность с возмещением.

С октября 2017 года пеня за просрочку уплаты налога больше одного месяца увеличится. От 1 до 30 дней пеня рассчитывается исходя из ставки 1/300, а уже с 31 дня по ставке 1/150. Пеня не увеличится для физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Скачать коды операций, актуальные а 2017 году, можно здесь.
Скачать бланк налоговой декларации для 2017 году можно здесь.

Составные части декларации по НДС

Декларация на добавленную стоимость за трехмесячный период представлена множеством разделов и отделений, два из которых заполняются в обязательном порядке:

  • заглавная страница;
  • величина отчисления, подлежащего к передаче в бюджет государства или к возврату из него.

Бумага, оформленная упрощенно, то есть с заполненной заглавной страницей и первым разделом, с прочерками в строках, сдается в инспекцию когда:

  • в актуальном периоде производились операции хозяйственного назначения, которые не подлежат обложению этой разновидностью отчисления;
  • когда деятельность ведется вне территориальных границ Российской Федерации;
  • проводились операции по производству или продаже товаров, имеющие затяжной срок осуществления, то есть до окончательного прекращения сопутствующих работ пройдет не менее шести месяцев;
  • фирма, ведущая деятельность коммерческого характера, выбрала способом отчисления один из специализированных режимов обложения (единый сельскохозяйственный налог, на вмененный доход, патентную систему обложения, упрощенную систему обложения);
  • если счет-фактура был выставлен субъектом правоотношений, от выплаты этой разновидности отчислений освобожденным.

Если имело место быть наличие одной из указанных в перечне ситуаций, стоимость реализации по направлениям работы, подлежащим льготам, выставляется в сегменте бланка номер 7.

Для тех налогоплательщиков, которые ведут деятельность и применяют НДС, обязательным является наполнение всех следующих разделов документа, которые мы сейчас рассмотрим.

Таблица 1. Заполнение документа по разделам

РазделЧто вписывать?
ВторойСуммы, исчисленные для юридического лица или индивидуального предпринимателя, которые являются агентами налоговыми.
ТретийВеличина денежной суммы, которая является налоговой базой в конкретном случае.
С четвертого по шестойЗаполняются, если некоторые из проведенных операций хозяйственного характера производятся по ставке, равной нулю.
СедьмойСюда вписывают проведенные операции, которые освобождаются от выплаты по этой разновидности отчислений.
С восьмого по двенадцатыйУказанные в книге о совершенных покупках сведения, кроме того, информация из книги продаж, свода счетов-фактур. Заполнение производится всеми субъектами, претендующими на применения государственных компенсаций затрат.

Порядок заполнения декларации по НДС

Сдавать декларацию необходимо в той форме, в которой требует система налоговой

Очень важно соблюдать порядок заполнения

В случае, когда выполнялись в отчетный период следующие операции, в документе заполняются разделы 1,7 и титульный лист:

  • Операции произведенные на территории иностранных государств;
  • Те операции, которые не облагаются налогом;
  • Изготовление товаров более полугода.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

В случае, когда счет выделяет НДС организация или ИП, заполняется раздел 1 и титульный лист:

  • Не платит НДС как производитель сельскохозяйственных товаров;
  • Перешел на УСН;
  • Переход на оплату ЕНВД для некоторой деятельности.

Заполняются такие документы налоговыми агентами. Если у налогоплательщика имеется такой статус, и он выполнял операции согласно ст.161 НК РФ, то заполнить требуется разделы 2, 7 и титульный лист.

Первый раздел формируется в последнюю очередь, именно здесь указываются итоговые параметры.

  • Строчки 001, 002 – реквизиты компании, заполняющей декларацию;
  • 003, 004, 050 – строчки, в которых заполняется НДС;
  • 060, 070, 080 – заполняют лица из инвестиционных товариществ.

В случае, когда заполнение передается иностранной фирме, которая имеет представительство на территории РФ, то второй раздел заполняется уполномоченным отделением.

Третий раздел декларации обязательно заполняется тогда, когда проведены операции, облагаемые НДС. Заполняется первое приложение. Тут необходимо заполнить полностью всю информацию для подсчета налога:

  • 010 графа 3 – в эту строку надо вписывать сумму прибыли по кредиту счета 90.1 за весь период;
  • 010 графа 5 – это сумма НДС по дебету счета 90.3;
  • 070 графа 5 – авансовый НДС по дебету счета 76;
  • 090 графа 5 – сумма по дебету 76;
  • 110 графа 5 – сумма по кредиту счета 68;
  • 120 графа 3 – сумма по кредиту счета 19;
  • 130 графа 3 – сумма по кредиту счета 76;
  • 170 графа 3 – сумма по кредиту счета 76;
  • 190 графа 3 – сумма по дебету счета 68.

Иностранным организациям необходимо заполнять второе приложение этого раздела.

В четвертом разделе заполняются данные о необлагаемых НДС операциях или нулевой ставке.

В пятом разделе рассчитывают суммы вычетов по данной операции. В этом случае нужно прикладывать подтверждающие документы. Если же не получается найти такое подтверждение, то тогда заполняют раздел 6.

В седьмом разделе указывают такие операции, как освобождение от уплаты налога, объекты не подвергаемые налогообложению, иностранные операции, аванс за товары и услуги, производимые более полугода.

Восьмой раздел необходимо заполнить так:

В девятом разделе надо заполнять каждый лист отдельно:

Десятый и одиннадцатый разделы заполняются аналогично 8 и 9.

Раздел 12. Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации

Период: с I квартала 2019 г.

Раздел 12 декларации (рис. 1) заполняется в случае
выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога следующими лицами:

  • налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой
    налога на добавленную стоимость;
  • налогоплательщиками при отгрузке товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению
    налогом на добавленную стоимость;
  • лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

Рис. 1

Строка 001 заполняется в случае представления
уточненной декларации. Строка 001 заполняется
на первой странице, на остальных — проставляется прочерк. В графе 3 проставляется признак актуальности сведений, отраженных
в разделе:

  • цифра «0» в случае, если в ранее представленной декларации сведения по этому разделу не представлялись
    либо в случае замены сведений, если выявлены ошибки в ранее поданных сведениях или неполнота отражения сведений;
  • цифра «1» в случае, если сведения по этому разделу, представленные ранее, актуальны, достоверны и
    изменению не подлежат. При этом в остальных строках раздела ставятся прочерки.

При представлении первичной декларации за соответствующий налоговый период в
строке 001 ставится прочерк.

В графе 3 по строкам 020 — 030 отражаются
сведения, указанные в строке 1 формы счета-фактуры,
утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137 (далее — счет-фактура).

В графе 3 по строке 040 — 050 отражаются
сведения, указанные соответственно в
строках 6б — 7 формы счета-фактуры.

В графе 3 по строкам 060 — 080 отражаются
данные, указанные соответственно в графах 5,
и
формы счета-фактуры.

По строкам 020 — 080 в графе 3 отражаются
сведения, указанные соответственно в строках 1,
6б,
и в
графах 5,
и
формы счета-фактуры:

  • строка 020 — номер счета-фактуры из
    строки 1 формы счета-фактуры;
  • строка 030 — дата счета-фактуры из
    строки 1 формы счета-фактуры;
  • строка 040 — ИНН/КПП покупателя из
    строки 6б формы счета-фактуры;
  • строка 050 — код валюты из
    строки 7 формы счета-фактуры;
  • строка 060 — стоимость товаров (работ,
    услуг), имущественных прав без налога — всего из графы
    5 по строке «Всего к оплате» формы счета-фактуры;
  • строка 070 — сумма налога, предъявляемая
    покупателю из графы 8 по строке «Всего к
    оплате» формы счета-фактуры;
  • строка 080 — стоимость товаров (работ,
    услуг), имущественных прав с налогом — всего из
    графы 9 по строке «Всего к оплате»
    формы счета-фактуры.

Заполнение

Обновленная форма декларации содержит 12 разделов.

Как и раньше, организации и индивидуальные предприниматели, обязаны отчитываться в налоговой НДС декларации, включают в ее состав титульный лист и первый раздел.

Разделы со второго по двенадцатый и приложения включаются при наличии соответствующих операций.

Учитывая то, что НДС отчетность сдается в электронном виде, представителям декларации будет затруднительно исключать разделы из состава. Отчетность сдается в полном объеме, однако некоторые разделы будут пустыми, поскольку налоговая база отсутствует.

Каждой графе должно соответствовать поле для внесения данных. Страницы нумеруются в сквозном порядке. Денежные суммовые показатели округляются.

В титульном листе указывается:

  • наименование, ИНН код;
  • номер ИФНС;
  • код по месту учета;
  • номер корректировки – «0» — впервые за отчетный год, в следующие разы от 1;
  • налоговый период – поквартально «21-24»;
  • код деятельности по ОКВЭД;
  • актуальный контактный телефон.

А также количество страниц в отчетности, расшифровка ФИО и должности подписавшего декларацию лица.

Раздел 2 выводит НДС сумму для налоговых агентов. Обязательны к заполнению строки 010-070.

Данные вносятся отдельно по каждому иностранцу, не состоящему на учете в налоговой службе, но предоставляющему налоговому агенту свои услуги.

Налоговым агентом является арендатор государственного, федерального или муниципального имущества.

Раздел 3 в НДС декларации считается основным и заполняется в обязательном порядке в случае, если в отчетном периоде осуществлялись операции из списка НДС облагаемых.

Приложение № 1 к 3 разделу заполняется по операциям, связанным с недвижимостью, если таковы имеются.

Иностранная компания с подразделениями в РФ, которая связана с НДС плательщиками, прописывает сведения в приложении № 2.

В 4 раздел вносятся данные по коммерческим операциям, реализованным в отчетном периоде, освобожденных от уплаты НДС.

В 5 разделе отображаются данные, если в отчетном периоде возникло право добавить сумму НДС, уплаченную ранее по обоснованной минимальной ставке, в сумму вычетов.

Раздел 6 необходимо заполнять в случае, если на текущий момент необходимые для 4 раздела документы, обосновывающие ставку 0 % не собраны или собраны не полностью. Срок сбора – 180 дней.

Следовательно, по операциям в 6 разделе исчисляется налог по ставкам 10 % и 18 %. Налогоплательщик может добавить сумму НДС в этой декларации, в вычеты в следующей, для которой ставка будет подтверждена.

Раздел 7 представитель декларации заполняет, если его деятельность связана с совершением финансовых операций:

  • свободных от налогообложения;
  • связанных с товарами и услугами, которые реализуются вне страны.

Раздел 8 заполняется, если возникает право на вычет налога в текущем квартале. Исключение предусмотрено для налоговых агентов, которые реализуют арестованное имущество или иностранные товары. В отдельном порядке прописываются два листа по полученным счетам-фактурам, по которым заявлен НДС к вычету.

Раздел 9 по 2 листах заполняется во всех случаях, когда появилась обязанность по налоговому исчислению. Пакет документов — книга продаж со счетами-фактурами покупателя и дополнительными листами.

Разделы 10, 11 заполняется комиссионерами, агентами, действующими от своего имени, застройщиками и экспедиторами, которые указывают в доходах исключительно посредническое вознаграждение.

В 10 разделе — данные выставленных счетов-фактур из первой части журнала учета.

В 11 разделе — данные полученных счетов-фактур из второй части.

Раздел 12 заполняется компаниями, выставляющими счета-фактуры с НДС по операциям из перечня необлагаемых, которые находятся на специальном режиме.

Переносятся сведения каждого счета-фактуры, даты, ИНН и КПП покупателя, кода валют, стоимости реализованных благ без и с НДС.

Пример заполнения НДС декларации 2017

Утверждена новая форма декларации по НДС, начиная с 2017 г. Минюст России 11 января 2017 года зарегистрировал приказ ФНС России от 20.12.16 № ММВ-7-3/[email protected], который вносит изменения в форму налоговой декларации по НДС и порядок ее заполнения. Соответствующим образом скорректирован и формат для представления декларации в электронном виде. Приказ вступит в силу 12 марта 2017 г. Таким образом, отчитываться по новой форме необходимо начиная с отчетности за I квартал 2017 года.

Форма декларации по НДС и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558. По этой форме нужно отчитываться начиная с I квартала 2015 года (п. 2 приказа ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558).

Опираясь на положения НК РФ. порядок заполнения налоговой декларации по НДС и используя данные налогового учета компании ООО «Газпром», показано заполнение декларации по НДС за 1 квартал 2017 года. Операции по реализации продукции, которую производит организация, облагаются НДС по ставке 18 процентов. Операции, которые должны быть учтены при составлении декларации по НДС за I квартал 2017 года, приведены ниже.

  • Октябрь 2016 – перечислен в бюджет НДС, удержанный с платы за аренду муниципального имущества за октябрь, ноябрь, декабрь 2016 года. Имущество арендовано по договору с комитетом по управлению муниципальным имуществом г. Мытищи Московской области. Стоимость аренды – 600 000 руб. (в т. ч. НДС – 91 525 руб.). Счет-фактура от 13 октября 2016 № 502, составленный на сумму НДС, удержанного с арендной платы за IV квартал 2016 года, зарегистрирован в книге покупок
  • Январь 2017 – перечислен в бюджет НДС, удержанный с платы за аренду муниципального имущества за январь, февраль, март 2017 года. Имущество арендовано по договору с комитетом по управлению муниципальным имуществом г. Мытищи Московской области. Стоимость аренды – 600 000 руб. (в т. ч. НДС – 91 525 руб.). На сумму НДС, удержанного с арендной платы за I квартал 2017 года, составлен счет-фактура от 20 января 2016 № 3 и зарегистрирован в книге продаж
  • Январь 2017 – получен от ООО «Вега» аванс в счет предстоящей поставки готовой продукции по договору № 1. Счет-фактура на аванс от 14 января 2017 № 1 выставлен «Веге» и зарегистрирован в книге продаж
  • Январь 2017 – отгружена готовая продукция ООО «Мастер» по договору № 2. Счет-фактура от 20 января 2017 № 2 выставлен «Мастеру» и зарегистрирован в книге продаж
  • Февраль 2017 – перечислен поставщику материалов (ООО «Торговая фирма «Гермес»») аванс по договору № 3. От «Гермеса» получен счет-фактура от 4 февраля 2017 № 45 с выделенной суммой НДС и зарегистрирован в книге покупок
  • Февраль 2017 – приобретены у ООО «Торговая фирма «Гермес»» и приняты к учету материалы для производства продукции по договору № 4. Материалы были оплачены авансом в IV квартале 2016 года, НДС с аванса был принят к вычету в IV квартале 2016 года. Счет-фактура от 4 февраля 2017 № 150 получен от «Гермеса» и зарегистрирован в книге покупок. Счет-фактура на аванс от 22 октября 2016 № 1230 зарегистрирован в книге продаж
  • Март 2017 – отгружена готовая продукция по договору № 5 с ООО «Гамма». Счет-фактура № 4 выставлен «Гамме» 16 марта 2017 года и зарегистрирован в книге продаж

Скачать пример декларации по НДС за 1 кв. 2017 год

Примечание. Формат XLS, размер 598 Кб

Скачать пример декларации по НДС за 2016 год

Примечание. Формат XLS, размер 382 Кб

Посмотреть пример декларации по НДС за 2 полугодие 2016 г.

Примечание. Формат PDF, размер 273 Кб

Скачать пример декларации по НДС за 2 полугодие 2016 г.

Примечание. Формат XLS, размер 551 Кб

Посмотреть пример декларации по НДС за 1 квартал 2015 г.

Примечание. Формат PDF, размер 1078 Кб

Скачать пример декларации по НДС за 1 квартал 2015 г.

Примечание. Формат XLS, размер 558 Кб

Какие данные аккумулирует раздел 10 декларации по НДС

10-й раздел необходимо формировать, если компания-посредник перевыставляет СФ. К примеру, если агент продает ТМЦ в интересах или по поручению заказчика, выступая от собственного лица, в этом разделе он обязан указать сумму реализации по СФ, переданному им приобретателю. Основой для формирования сведений в разделе 10-м является журнал учета выставленных СФ. А полученный от принципала (комитента) СФ на стоимость проданных ТМЦ, следует зафиксировать в разделе 11-м на базе сведений из журнала полученных СФ.

Таким образом, в разделе 10 аккумулируются сведения о выставленных СФ из первой части журнала, в разделе 11 – значения полученных СФ, зафиксированных во второй части журнала (кроме названия контрагентов).

Отметим, что в журнале учета счетов-фактур фиксируют лишь «транзитные» СФ, т.е. полученные/переданные/перевыставленные в связи с деятельностью посредника. Не стоит путать эти СФ с документами, выставляемыми заказчику на сумму вознаграждения от посреднической деятельности – они указываются в разделе 9, откуда попадают из книги продаж посредника, и речь о них в данной публикации не идет.

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий