Налоговая декларация по транспортному налогу

Рубрикатор

НДС 2020. Вычет НДС
Страховые взносы 2020
Декларация НДС 2020
УСН доходы 2020. Все об упрощенной системе налогообложения 2020. Упрощенка
Учет затрат. Учет расходов и доходов
Бухгалтерский учет. Бухучет
ФСС. 4 Форма ФСС 2020
Торговый сбор 2020
ЕНВД в 2020. Единый налог на вмененный доход
Товарный знак
Декретные
Детские пособия 2020
Больничный лист 2020
Командировочные расходы 2020
Отпускные 2020. Расчет отпускных
НДФЛ 2020
ИП налоги 2020. Индивидуальный предприниматель – все о налогах
Транспортный налог 2020
Заработная плата, трудовые отношения
Пенсионный фонд. Новости. Статьи
Налог на прибыль 2020
Материнский капитал 2020
Первичные документы
Налог на имущество 2020
Исправляем ошибки учета. Штрафы, пени.
ККМ, ККТ, наличные и безналичные расчеты
Налоговые( выездные, камеральные) и другие проверки
Новое в законодательстве
Основные средства, НМА, учет материалов,товаров, склад, убыль
Отчетность: налоговая, бухгалтерская.

Как заполнять декларацию

С 2017 г. действует обновлённая форма декларации.

Обновлённая форма появилась в приказе ММВ-7-21/668@, изданном ФНС России, основные новшества:

новые строки для конкретизации информации о дате постановки на учёт, снятии и годе выпуска (070, 080 и 130);
специальное место, где потребуется вписать код за налоговый вычет и окончательную сумму для 12-тонников, уплативших за причиняемый дорожным трассам вред (строки 280 и 290).

Структура декларации:

Самое первое, что включает в себя документ – титульный лист, где указывается отчётный период (за какой год ведётся расчёт) и полные данные организации.
В первый раздел вписывается сумма налога, коды бюджетной классификации, ОКАТО.
Второй раздел отводят для уточнения характеристик налогооблагаемого объекта, количестве л. с. и указания принятой в регионе ставки. Там же ставится присваиваемый статистикой код ОКТМО.

Раздел №2 предусмотрен для заполнения по каждому автомобилю. По транспортному средству указываются: VIN-код в качестве идентификационного номера, марка, госзнак (строки с 040 по 060 соответственно).

Где могут возникнуть сложности:

в строке 030 просят указать код учитываемого транспортного средства – его берут из пятого приложения к декларации;
налоговая база = лошадиные силы, поэтому в строке 090 пишется их количество, а в следующей, сотой строке – код л. с. – 251;
110 строка попросит указать экологический класс, что очень просто выявить – если такой информации нет в ПТС, в графе будет прочерк;
поле 120 заполняется тогда, когда ставка налога связана с возрастом автомобиля – в нём пишется, сколько лет используется машина с момента выпуска;
если автомобилем владели весь год, в строке 140 нужно поставить 12, если нет, то количество месяцев;
срока 150 подразумевает указание доли налогоплательщика в праве владения ТС, если организация владеет ТС единолично, ставится 1/1.
поле 160 заполняется тоже в зависимости от месяцев владения, если ТС числилось за организацией все 12 месяцев, ставится 1, если нет, то количество месяцев владения необходимо поделить на 12, и проставить получившееся значение;
по дорогим автомобилям указывается коэффициент Кп (поле 180);
сумма исчисленного налога – строка 190;
для заполнения информации по льготам используются строки с 200 по 290.

данные об их отправлении вписать в строки с 023 по 027;
общий годовой налог – поле 030.

Если авансовых платежей юридическое лицо не производило, вышеуказанные графы не будут заполняться, только общую сумму налога нужно будет вписать в графу 030.

Раздел 2

Дальнейший процесс (заполнение декларации по транспортному налогу) заключается в расчете сумм сбора по каждому объекту. Если предприятие в середине года изменило место регистрации автомобиля, декларацию следует подавать в инспекцию по новому адресу, но заполнить придется два образца отчета с разными ОКТМО (номер инспекции).

Строка 020 «ОКТМО»: если ТС зарегистрировано по месту нахождения подразделения, то здесь следует указать территориальный код этого филиала. Данные можно посмотреть в Общероссийском классификаторе. Если код содержит менее 11 символов, тогда в ячейки справа должны остаться пустыми.

Налоговая декларация по транспортному налогу содержит подробную информацию об автомобиле.

Строка 030 «Вид транспорта» – здесь указывается код ТС из Приложения 5 к «Порядку заполнения отчета». В строках 040-060 расписываются: 17-значный номер автомобиля, который указан в свидетельстве о госрегистрации, идентификационный номер водного или воздушного судна. Далее прописывается марка (050) и регистрационный знак (060).

Транспортный налог, порядок заполнения декларации по которому сейчас рассматривается, начисляется на определенную налоговую базу. Она указывается в строках 070-080. Если налог исчисляется исходя из объема лошадиных сил, то в отчете проставляется код «251». Если сумма сбора зависит от количества, то в бланке указывается код «796». Код «999» означает, что база определяется в килограммах силы, а «181» – брутто-регистровых тоннах.

Закон «О транспортном налоге» предусматривает, что на автомобили повышенного уровня комфорта в отчетности должен быть указан экологический класс (стр. 090). В таком случае к нему применяются дифференцированные ставки.

Налоговая декларация по транспортному налогу содержит данные о количестве лет использования ТС (строка 100). Если для автомобиля одновременно установлены дифференцированная ставка и повышающий коэффициент, то данная строка должна быть заполнена. Если налог рассчитывается только на основании коэффициентов, то информацию о количестве лет использования ТС вносить не нужно.

В строке 110 отображается количество месяцев владения автомобилем в текущем году. То есть, если ТС было приобретено в декабре, в данной статье следует поставить цифру 1. Месяц регистрации и снятия с учета считаются отдельно. В строке 130 указывается коэффициент использования ТС. Он рассчитывается путем деления количества месяцев владения на 12. В отчете должна фигурировать десятичная дробь. Если автомобилем владеют сразу несколько юридических лиц, то в строке 120 следует указать долю конкретного налогоплательщика (1/3, 1/4 и т. д.). Цифра «1» в этой статье означает, что авто записано на одного владельца. Рассмотрим детальнее, как заполняется декларация по транспортному налогу (пример округления коэффициентов).

8 августа организация приобрела грузовой автомобиль. В текущем году количество полных месяцев использования ТС равно 5. Коэффициент владения составляет: 5 / 12 = 0,416666. В отчете должна отобразиться цифра с учетом округления 0,4167.

В строке 140 указывается ставка налога. Если стоимость ТС превышает 3 млн рублей, то в отчете (стр. 150) отображается повышающий коэффициент («Кп»), который предусмотрен ст. 362 НК РФ. Если он не применяется, то в отчете ставятся прочерки. Сумма налога к оплате (стр. 160) рассчитывается, как произведение строк отчета:

налоговой базы (070);
ставки (140);
доли в праве (120);
коэффициента использования (130);
повышающего коэффициента (150).

070 * 140 * 120 * 130 * 150 = транспортный налог.

Образец заполнения декларации представлен далее.

Кто обязан подавать декларацию по транспортному налогу

Заполнять декларацию и отправлять её в отчетность налоговым службам обязаны лица, которые имеют в своей собственности транспортные средства или хотя бы одно транспортное средство.

Обязанность распространяется на следующие группы налогоплательщиков – юридических лиц:

Малого бизнеса	действуют при отчётности по УСН или ОСНО
Среднего бизнеса	подают налоговой инспекции отчеты по ОСНО
Крупного бизнеса	корпорации и компании с системой налогообложения по ЕНВД

Категории плательщиков государственных пошлин, которые не подают отдельно деклараций по налогу на транспорт:

индивидуальные предприниматели, официально состоящие на УСН (упрощенная система налогообложения);
индивидуальные предприниматели, состоящие на других системах налогообложения;
частные лица, владеющие транспортными средствами.

Это связано с тем фактором, что налоговая служба сама рассчитывает размер транспортного платежа для этих категорий налогоплательщиков.

Тогда как в случае с юридическими лицами любого уровня – расчеты вести должны они сами. Вот почему налоговая инстанция обязывает именно их сдавать отдельно декларацию.

Как заполнять налоговую декларацию по транспортному налогу в 2020 году

Налоговая декларация принимается как в электронном, так и в бумажном виде. Если декларация заполняется от руки, можно использовать только ручку с синей, черной или фиолетовой пастой. Перед заполнением декларации документ нужно пронумеровать. Все страницы документа печатаются на отдельном листе. В документе запрещено использовать корректирующие средства. Если необходимо внести какие-либо исправления, они заверяются подписью заявителя. Поврежденные и скрепленные документы не принимаются.

Каждое поле декларации заполняется с первой ячейки. Любая стоимость указывается только в полных рублях. Текстовые данные прописываются заглавными печатными буквами. Если какие-либо сведения отсутствуют, в соответствующей ячейке ставится прочерк. В последней строке: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю», нужно поставить дату и подпись руководителя. В некоторых случаях требуется подпись главного бухгалтера организации.

Детальнее о коэффициентах

Расчет налога по дорогостоящему автомобилю имеет свои нюансы. К таким ТС с 2015 года применяются повышающие коэффициенты, а авансовые платежи по транспортному налогу рассчитываются в обычном порядке. То есть умножением мощности двигателя, выраженную в л. с., на ставку и на ¼. После введения коэффициентов обновилась форма бланка.

Список люксовых авто утвержден Минпромторгом и отображен на сайте ведомства. Если конкретного ТС в перечне нет, то налог рассчитывается в обычном порядке. Если машина числится в списке, то необходимо предварительно определить два показателя: возраст и среднюю стоимость авто. От них зависит размер коэффициента.

Возраст ТС соответствует году выпуска. Согласно ст. 361 НК РФ, количество полных лет определяется по состоянию на 1 января текущего года. При этом калькуляция начинается с периода, следующего за выпуском автомобиля. То есть если сумма налога исчисляется в 2016 году за 2015 год, количество лет определяется на 01.01.2016

Очень важно правильно заполнить декларацию в этом пункте. Даже если автомобиль старый, но числится в перечне, коэффициента на него может не быть

Тогда и налог повышаться не будет.

Заполнение нового бланка декларации: примеры и образцы

Далее приведем примеры и образы заполнения декларации по транспортному налогу на 2017 год.

Титульный лист декларации

На титульном листе укажите основные сведения об организации и декларации.

ИНН и КПП

Эти коды приведите в верхней части титула. Если же отчитываетесь по местонахождению обособленного подразделения, укажите его КПП.

Номер корректировки

Тут укажите:

если сдаете отчет в первый раз – «0–»;
если уточняете уже сданный— порядковый номер отчета с исправлениями («1–», «2–» и т. д.).

Отчетный год

В данном случае 2017-й — это год, за который подается отчетность.

Далее отметьте кодами, в какую инспекцию сдаете декларацию:

в поле «Представляется в налоговый орган» проставьте код ИФНС;
в строке «по месту нахождения (учета) (код)» поставьте 260, если подаете декларацию по месту учета организации, подразделения, транспортных средств. Код 213 означает крупнейших налогоплательщиков, а код 216 их правопреемников.

ОКВЭД

В этом поле укажите код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2014 (КДЕС редакция 2).

Раздел 1 декларации

После заполнения титульного листа пропустите раздел 1 и начните заполнять раздел 2. На основе данных этого раздела затем заполняйте раздел 1.

Поясним особенности заполнения некоторых строк в разделе 1 декларации за 2017 год.

Строка 140 и 160

В строке 140 укажите количество полных месяцев владения автомобилем в течение года, а в строке 160 – коэффициент Кв. Если автомобилем вы владели весь год, в строке 140 ставьте 12, а в строке 160 – 1.

Количество месяцев 2017 года, на протяжении которых конкретным транспортом владеет ваша организация, проставьте в 140-й строке. При этом учтите, что к полным месяцам причисляют те, в которых транспорт зарегистрирован до 15-го числа (включительно) и снят с учета после 15-го числа

Месяцы, в которым транспортом владели меньше полумесяца, не принимают во внимание. Разделите количество полных месяцев владения транспортным средством на 12 и получите коэффициент владения, данные о котором приводят в строке 160

Этот коэффициент округляют до четырех знаков после запятой.

Строка 150

В строке 150 поставьте 1/1 сли собственник единственный. В противном случае указывается в виде дроби (1/2, 1/3 и т. п.).

Строки 190 и 300

В строках 190 и 300 укажите исчисленный налог за год.

Сумму исчисленного налога проставьте по строке 190. Для этого рассчитайте ее по формуле:

Стр. 190

Стр. 090

Стр. 170

Стр. 150

Стр. 160

Стр. 180

Налог к уплате по строке 300 считают по формуле:

Стр. 300

Стр. 190

–

Стр. 250

–

Стр. 270

–

Стр. 290

По транспортным средствам, которые полностью освобождены от налога, в строке 300 поставьте прочерк.

Строки 200 – 290

Эти строки заполняют «льготники». Субъекты РФ вправе освобождать организацию от транспортного налога или снижать его по некоторым транспортным средствам. В этом случае заполняйте строки 200-270.

Когда транспортное средство попадает под льготу, по строке 200 указывают количество полных месяцев использования льготы в 2017 году. Чтобы посчитать коэффициент использования льготы Кл (строка 210), данные по строке 200 делят на 12 мес. Коэффициент округляют до четырех знаков после запятой. Вид льготы и сумму расшифровывают в строках:

220-230 – полное освобождение от налога;
240–250 – уменьшение суммы налога;
260–270 – пониженная налоговая ставка.

Если льготы по транспортному средству не установлены, в строках 220–270 ставят прочерки.

Раздел 1 декларации

Заполнив разд. 2 по всем автомобилям, переходите к разд. 1.

Если вы не платите авансовые платежи, в строках 021 и 030 укажите общую сумму налога по всем автомобилям.

Если платите, укажите авансовые платежи в строках 023 – 027, а в строке 030 – налог к уплате по итогам года.

Далее рассмотрим заполнение основных разделов декларации на примере.

Автомобиль мощностью двигателя 105 л. с. был продан и снят с учета 13.12.2017. Машина была выпущена в 2015 г. и поставлена на учет 21.10.2015. В регионе есть авансовые платежи, налоговая ставка 35 руб/л. с.

В течение года организация владела автомобилем 11 месяцев с января по ноябрь.
Авансовые платежи за I, II и III квартал – по 919 руб. (1/4 x 105 л. с. x 35 руб/л. с.).
Коэффициент Кв для расчета налога за год – 0,9167 (11 мес. / 12 мес.).
Исчисленная сумма налога за 2017 г. 3 369 руб. (105 л. с. x 35 руб/л. с. x 0,9167).
Сумма налога к уплате за год – 612 руб. (3 369 руб. – 919 руб. – 919 руб. – 919 руб.).

Также вы можете скачать образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2017 год, которая будет сдаваться не позднее 1 февраля 2018 года.

Физические лица

Граждане России, у которых имеются автомобили, также должны оплатить транспортный налог. Сдача декларации осуществляется в режиме онлайн. Для этого нужно авторизоваться (ввести ИНН и пароль) на сайте налоговой службы. Затем перейти в раздел «Объекты налогообложения» и ввести данные об автомобиле. Если пользователь не может попасть в личный кабинет на сайте, то ему необходимо получить доступ: обратиться в налоговую с паспортом, кодом и зарегистрироваться в системе.

Бывают ситуации, когда в списке имущества автомобиль указан, но извещение об уплате налога не приходит. В таких случаях нужно в личном кабинете подать заявку с просьбой рассчитать сумму сбора на ТС. К письму прикладываются скан копии регистрационного свидетельства, ПТС, договора купли-продажи.

С 2017 года вводятся штрафы. В случае непредоставления информации о наличии ТС физическое лицо должно будет дополнительно уплатить в бюджет 20% от суммы налога.

Некоторые граждане все еще получают уведомление по почте. Документ присылают минимум за 30 дней до даты платежа. В каждом регионе России установлены свои сроки, но в целом дата платежа должна быть не ранее 30.11. То есть налог за 2014 год граждане смогут уплатить после 30.11.2015.

Информацию о наличии задолженности можно узнать в Банке данных исполнительных производств. ФССП разработало специальный приложения для социальных сетей «ВКонтакте» и «Одноклассники». Имеются также одноименные приложения для смартфонов, через которые можно узнать сумму начисленного налога и получать свежие новости.

Создание транспортного средства и настройка параметров для расчета транспортного налога

Ниже приведен обзор шагов для создания транспортного средства и настройки параметров для расчета транспортного налога:

Создание транспортного средства и определение параметров для расчета транспортного налога

Перейдите в раздел Основные средства (Россия) > Общие > Основные средства.
Выберите существующее основное средство или создайте новое основное средство.
На экспресс-вкладке Общее в поле Тип выберите Транспортное средство.
В поле Флаг владения выберите, находится ли основное средство в собственности, операционном управлении, аренде или владении лица за пределами России.
На экспресс-вкладке Техническая информация в разделе Транспортное средство задайте поля Вид ТС, Модель, Регистрационный номер и Класс эмиссии.

В разделе Срок полезного использования в поле Год выпуска укажите год изготовления.
В разделе Государственная регистрация задайте поля Дата регистрации и Дата удаления из регистра.
На экспресс-вкладке Налоговая отчетность в разделе Транспортный налог в поле Налоговая база введите мощность ТС. В поле Единица укажите единицу измерения мощности транспортного средства.
Если вы частично владеете основным средством, в полях Числитель доли собственности и Знаменатель доли собственности определите свою долю собственности в виде простой дроби.
В поле Налоговый код выберите налоговый код для расчета налога на имущество.
Задайте поле Группа повышающих коэффициентов.
В поле Вычет укажите код налогового вычета. В поле Сумма налогового вычета укажите сумму налогового вычета.

Указание местоположения транспортного средства

По умолчанию предполагается, что транспортные средства расположены в месте расположения организации и отчет о них направляется налоговым органам на территории юридического лица. (Код налогового органа OKTMO соответствует коду OKTMO юридического лица, и объекты недвижимости включаются в отчет под тем же кодом OKTMO.)

Если у организации есть транспортные средства, которые находятся на других территориях и зарегистрированы в других налоговых органах, необходимо указать местоположение транспортного средства.

Перейдите в раздел Основные средства (Россия) > Общие > Основные средства.
Выберите строку для транспортного средства.
В области действий на вкладке Основные средства в группе История выберите Передача.
Создайте строку.
Задайте поля Дата и Новое местоположение.

Указание налоговой льготы как освобождение от налога

Перейдите в раздел Основные средства (Россия) > Общие > Основные средства.
Выберите строку для транспортного средства.
В области действий на вкладке Основные средства в группе История выберите Данные налоговой отчетности.
Создайте строку.
В поле Период укажите месяц, когда действует налоговая льгота как освобождение от налога. В поле Освобождение от налога выберите код налоговой льготы в виде освобождения от налога.

Сайт nalog.ru

Погасить задолженность перед бюджетом можно непосредственно через сайт налоговой инспекции. После регистрации в системе в разделе «Задолженности» нужно выбрать вид сбора «Транспортный налог» и нажать на кнопку «Оплатить задолженность». В появившемся окне ввести сумму и выбрать вариант «Оплата онлайн». На следующем этапе отобразится список банков, через которые можно отправить платеж: Сбербанк, “Ваш Банк”, “Центр-Инвест”, “МИБ”, “Газпром”, “Промсвязь”, “Приморье” и т. д. Нужно нажать на иконку банка, авторизоваться в личном кабинете. Здесь уже автоматически будет выставлен счет со всеми реквизитами. Достаточно просто выбрать карту, с которой будут списаны средства, и отправить платеж в обработку. Есть возможность погасить задолженность через платежную систему Qiwi. Здесь также все реквизиты будут подставлены автоматически. Пользователю досрочно только подтвердить платеж. Суммы от 500 руб. проводятся без комиссии. В случае нарушения сроков оплаты начисляется пеня. Ее также можно погасить описанными выше способами.

Особенности заполнения первого раздела

Первый раздел налоговой декларации состоит из трех частей с одинаковыми строками. Это необходимо в случае, если в течение отчетного года организация изменяла свой адрес, что приводило к смене ОКТМО. Если же нет — заполняется только первая часть, а во всех остальных ставятся прочерки. Один блок первого раздела состоит из 8 строчек, в которые необходимо вписать следующую информацию:

010 — классификационный код, состоящий из 20 символов;
020 — действовавший в отчетный период ОКТМО;
021 — общую сумму налога за целый год;
023, 025, 027 — общую сумму платежа за каждый в отдельности квартал;
030 — сумму платежа, которая еще подлежит уплате;
040 — сумму, которая должна быть возмещена организации налоговой службой.

Поля с 023 по 027 нужно заполнять только в том случае, если в регионе предусмотрен авансовый метод совершения платежей по кварталам. В ином случае, в полях должны стоять прочерки. Поле 030 заполняется исходя из указанной выше информации: если в регионе не предусмотрена поквартальная оплата налога, а вся сумма платится один раз за год — сюда переносится информация из строки 021. Если же наоборот, предусмотрена авансовая поквартальная оплата, то необходимо от суммы, указанной в строке 021, отнять все суммы, указанные в строках 023-027. Строка 040 заполняется в том случае, если сумма значений указанных в строках 023-027 будет больше той, которая указана в 021.

Средняя стоимость авто

Этот показатель рассчитывается в порядке, утвержденном Минпромторгом № 316. В документе имеются две формулы. В обоих случаях используются идентичные показатели: цена приобретения автомобиля и действующая стоимость на момент выпуска. На расчеты сильно влияет цена нового аналога ТС, действующая в расчетный период.

Первая формула используется тогда, когда производитель ТС или его уполномоченное лицо имеет своего представителя на территории РФ. В этом случае расчет осуществляется исходя из розничных цен. Эти данные производители предоставляют в Минпромторг, они имеются на сайте министерства. Средняя стоимость ТС рассчитывается путем сложения розничных цен, действующих на 1 июля и 1 декабря отчетного периода. Полученный результат делится на 2.

Чтобы определить среднюю цену по российским каталогам, необходимо просуммировать максимальную и минимальную стоимости авто за отчетный период по ценам, указанным в каталогах, а затем полученный результат разделить на 2.

Цены из иностранных каталогов рассчитываются в два этапа. Сначала определяется стоимость ТС по формуле, используемой для российских каталогов. Затем полученное значение корректируются на два коэффициента: конвертации цен в рубли и утилизационного сбора.

Средняя стоимость = значение, полученное по формуле для российских каталогов * коэффициент конвертации цен + сумма утилизационного сбора и ввозной пошлины

Коэффициент конвертации цен = (курс инвалюты на 01.01 года выпуска авто + курс инвалюты на 31.12 года выпуска авто) / 2

Данные о предприятии

Название организации в соответствующем поле указывается полностью, с расшифровками, как оно фигурирует в учредительных документах. Если имеется иностранное наименование, его также стоит отобразить. Код ОКВЭД можно посмотреть в выписке из ЕГРЮЛ. Параграф «Форма реорганизации» заполняется, если отчет подается за ликвидируемую организацию. Поле «ИНН/КПП» выделено специально для организаций-правопреемников. В отчете также следует указать контактный номер представителя фирмы. Строка «На страницах» заполняется в последнюю очередь. В ней указывается число листов декларации.