Отмена ЕНВД

Подходящие варианты

Максимально просто перейти с ЕНВД на ОСНО. Здесь ничего делать не нужно. Требуется просто подождать окончания срока действия ранее используемого ЕНВД. После этого все предприниматели, которые не подали заявки на переход на ЕНВД, автоматически переходят на ОСНО.

  1. Доход за 9 месяцев не должен быть выше 112,5 млн рублей.
  2. Остаточная стоимость основных средств на 01 октября не превысила 150 млн.

Если бизнесом занимается человек, имеющий не ООО, но ИП, если соответствует установленным требованиям, он сможет без каких-либо проблем перейти на патент. Для этого достаточно просто подать соответствующее заявление. Сделать это необходимо за 10 дней до окончания срока актуальности ЕНВД. Чтобы определиться с выбором было проще, стоит более подробно рассмотреть каждый доступный вариант.

А если ничего не делать?

Общая система (ОСНО) — наверное, последний выбор, который сделают предприниматели. Нет смысла подробно расписывать плюсы (если такие есть) или минусы. Как говорится, представьте себе все самое худшее. Стоит выделить, пожалуй, из отрицательного: сложный учет, высокие ставки и, как следствие, суммы налогов, объем отчетности, постоянные проверки и запросы, а из положительного то, что некоторые клиенты охотнее будут работать с плательщиками НДС.

Что касается перехода, теоретически можно вообще ничего не делать. Если компания или ИП уже являются налогоплательщиками по ОСНО (т.е. при регистрации или в процессе работы не подавали заявления на УСН по всей остальной деятельности, кроме той, что на ЕНВД), то с 1 января 2021 года они обязаны применять общую систему.

Если же налогоплательщик-упрощенец хочет в порядке мазохизма применять ОСНО, то не позднее 15 января года, в котором предполагается переход на другой режим, он должен направить в налоговую заявление.

Обратите внимание! Для отказа от УСН заполняется форма 26.2-3. Тем, кто забудет или не успеет подать заявление на упрощенку или ПСН, тоже придется применять ОСНО

То же самое грозит тем, чья деятельность не соответствует ограничениям спецрежимов

Тем, кто забудет или не успеет подать заявление на упрощенку или ПСН, тоже придется применять ОСНО. То же самое грозит тем, чья деятельность не соответствует ограничениям спецрежимов.

Кого спасет патент?

Еще один альтернативный вариант — получение патента. В чем-то эта система напоминает вмененку: применяется в отношении ограниченного списка видов деятельности, расчет налога ведется от потенциального (установленного патентом) дохода, но есть и существенные отличия.

Важно! Предварительно рассчитать затраты на оплату патента можно с помощью специального калькулятора на сайте налоговой службы. Плюсы:

Плюсы:

  • Простота расчета – уплачиваем 6% от потенциального дохода и на этом всё. В выданном налоговой патенте есть вся необходимая информация о налоговой базе, сумме налога и сроках уплаты.
  • Нет отчетности.
  • Возможность выбрать срок применения от одного до 12 месяцев.
  • Большой список видов деятельности, который региональные власти не имеют право сократить (но могут расширить).

Минусы:

  • Опять ограничения. Выручка не больше чем 60 миллионов рублей в год, а средняя численность — до 15 человек.
  • Режим только для ИП.
  • Сумму налога нельзя уменьшить на страховые взносы. Руководитель ФНС России Дмитрий Сатин заявил, что эта несправедливость будет исправлена, планируются соответствующие изменения в законодательстве.
  • Территориальное ограничение действия.

При сравнении с другими режимами патент обычно проигрывает. После сопоставления сумм налоговых платежей выбор, скорее всего, будет в пользу ЕНВД или УСН.

Обратите внимание! Для перехода на ПСН необходимо предоставить в налоговую по месту жительства или месту деятельности (подробнее см. пункт 2 статьи 346.45 НК РФ) соответствующее заявление по форме 26.5-1

Подать его требуется не позже чем за 10 дней до предполагаемой даты начала применения патента.

Государственная «поддержка»

Наличие ограничений и оговорок не мешало торговцам, перевозчикам или работникам сферы услуг спокойно работать, зато государство активно вставляло палки в колеса. Чтобы налогоплательщики не расслаблялись, их держали в тонусе запутанным законодательством и регулярными обновлениями правовой базы.

Коэффициент К1, о котором говорилось выше, ежегодно медленно, но верно рос. В 2013 его значение составляло 1,569, в 2019 — 1,915, с 1 января 2020 – 2,009. Только в период 2015-2017 значение оставалось неизмененным, вероятно благодаря резким протестам предпринимателей и президентским выборам весной 2018 года. Нельзя было обижать электорат!

Спорные ситуации с трактовкой законодательства постоянно ставят бизнесменов в тупик, не спасают даже письма Минфина. Некоторые казусы не разрешены до сих пор.

Например, многие тату-салоны и салоны красоты работают на грани правового поля. Все потому что законодательно татуировки и перманент отнесены к медицинским услугам, а не косметическим, благодаря этому они не подпадают под ЕНВД, да еще требуют наличия лицензии. Особенно не повезло индивидуальным мастерам – полная легальность обойдется им слишком дорого. Остается или «записываемся на бровки, девочки» в соцсетях или открытая работа с риском штрафов.

Онлайн-кассы уже набили оскомину своим упоминанием. Внедрение современного программного обеспечения, в онлайн-режиме передающего данные в налоговую, стало переломным моментом для плательщиков вмененки. Теперь контролировать доходы гораздо проще.

Банковские карты прочно вошли в нашу жизнь. Даже 80-летние бабушки с успехом расплачиваются ими в магазине. Молодежь тем более «в теме», ей знакомы все способы платежа от традиционных пластиковых карт с вводом PIN-кода до бесконтактной оплаты смартфоном. У вас в магазине нет нужного устройства? Клиентам надоест слышать в ответ «оплата наличными» и они уйдут к более активному конкуренту. Да, прямой связи между бесконтактными платежами и ЕНВД нет, но тут речь о том же контроле.

Маркировка затронула уже некоторые товары – сигареты, алкоголь. Теперь под нее попали обувь и меховые изделия (ожидаем зимой подъема цен на объекты женской мечты). Амбиции правительства этим не ограничены. Законодатели рассчитывают на тотальный контроль за всеми товарами по цепочке от производителя до частного покупателя.

Куда податься вмененщику

Недавно на сайте ФНС заработал сервис «Выбор подходящего режима налогообложения». С его помощью можно в интерактивном режиме подобрать оптимальную систему налогообложения.

Для этого пользователь должен выбрать категорию, к которой он относится: ИП, компания или просто физлицо. Также вас попросят указать размер дохода и количество наемных работников. Но эти данные служат лишь для определения права на применение ПСН или НПД.

Сервис ФНС в его нынешнем виде не производит расчет наиболее выгодной для налогоплательщика системы налогообложения.

ФНС выдает перечень режимов, а выбор — за вами. Каждый должен самостоятельно произвести расчеты, сопоставить все плюсы и минусы и определится, что ему больше подходит: ОСНО, УСН, ПСН, НПД.

Учет на всех этих режимах налогообложения можно вести в привычной многим программе 1С удаленно. Программу не надо покупать, устанавливать на комп, обновлять.

С ЕНВД на УСН

На данную систему могут перейти зарегистрированные ИП, прибыль которых с период январь-сентябрь прошлого года не была выше 112,5 млн. Перед тем принять решение по переходу, стоит изучить параметры сравнения двух программ:

ОтличиеЕНВДУСН
Область примененияНет ограничений по сумме выручки и по стоимости основных средствНельзя применять при доходе выше 120 млн за год или при остаточной стоимости от 150 млн
ОтчетностьОтсутствует учет в налоговой, но декларация сдается раз в кварталТребуется вести учет, но декларация сдается раз в год

Порядок перехода на данную систему достаточно прост. Требуется подать в ИФНС заявление о снятии с учета в качестве сдающего учет по ЕНВД и проставлении на учет по упрощенной программе. После регистрации предприниматель может менять объект налогообложения по собственному усмотрению.

Делается это посредством подачи в ИФНС специального уведомления. Если бизнесмен выбирает категорию «Доходы», он должен следовать таким правилам:

общая ставка в размере от 0 до 6% — напрямую зависит от региона;
траты не принимаются во внимание;
размер налога снижается на сумму ранее внесенных страховых взносов. Для ИП – полноценный размер, для иных – 50% от суммы;
выгоду можно получить, если траты не выше 60% от размера прибыли.. При выборе программы «Доходы минус расходы» размер положенного налога будет составлять 3-15%

Нулевая ставка доступна для ИП, если в в области доступны специальные налоговые каникулы. Эта программа может быть выбрана по желанию или в обязательном порядке. Второй вариант решения характерен при договоре обычного товарищества, а также при принятом доверительном управлении имуществом

При выборе программы «Доходы минус расходы» размер положенного налога будет составлять 3-15%. Нулевая ставка доступна для ИП, если в в области доступны специальные налоговые каникулы. Эта программа может быть выбрана по желанию или в обязательном порядке. Второй вариант решения характерен при договоре обычного товарищества, а также при принятом доверительном управлении имуществом.

Важно! При УСН авансовые платежи нужно перечислять каждый квартал. Налог платится не позднее даты подачи декларации.

Вы держитесь здесь, вам всего доброго, хорошего…

Фраза, адресованная Дмитрием Медведевым жительнице Крыма, передает отношение не только к пенсионерам, но и к малому бизнесу – держитесь там как-нибудь. Несмотря на регулярные заверения в учете интересов бизнесменов, правительство явно решило, что пора прекращать поддержку – пришло время получать «дивиденды».

На малый бизнес стали давить, по возможности незаметно для него самого. Некоторые способы давления использовались и раньше, другие появились недавно:

  • рынки, палатки, лотки стремительно уходят в прошлое, розничную торговлю захватили крупные сети и торговые центры, не каждый ИП или хозяин небольшой фирмы может позволить себе снять место в комплексе или конкурировать с ценами сетевиков;
  • покупателей активно призывают пользоваться картами, для ведения расчетов нужно специальное оборудование, разумеется не дешевое – растут расходы и комиссия банка, появляются онлайн-кассы;
  • внедряется обязательная маркировка товаров и учет в системе ЕГАИС (алкоголь, древесина);
  • увеличивается количество и сложность отчетов (6-НДФЛ, СЗВ-М, новый РСВ, не говоря уже о статистике и том же ЕГАИС).

Бизнес стонет, покупает оборудование, нанимает специалистов, но все еще платит терпимый налог (точнее платят те, кто не потерял право на применение со всеми этими нововведениями).

Только правительству вмененка уже не нужна. Раньше она помогала получать хоть какие-то поступления в бюджет от «уклонистов» – тех, кто не желал показывать свою фактическую прибыль. Теперь есть программы и системы, способные раскрыть реальный уровень дохода. Клиент не успевает оплатить покупку, а данные о ней уже попадают в налоговую.

Письмо Минфина России от 17 июля 2019 г. N 06-04-11/52839 Об отмене системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности с 1 января 2021 г.

1 августа 2019

В соответствии с пунктом 8 статьи 5 Федерального закона от 29 июня 2012 г. N 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — ЕНВД) не применяется с 1 января 2021 г.

По данным ФНС России, доля налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговых органах по месту осуществления деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, по состоянию на 1 января 2019 г. составляет 21,8% от общего числа действующих налогоплательщиков, сведения о которых содержатся в едином государственном реестре юридических лиц и едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей. В 2017 году ЕНВД применяли 2 044 тыс. налогоплательщиков, в том числе 276 тыс. организаций и 1 769 тыс. индивидуальных предпринимателей.

В настоящее время в соответствии со статьями 61.1, 61.2 и 61.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации платежи по ЕНВД зачисляются соответственно в бюджеты муниципальных районов, городских округов и городских округов с внутригородским делением по нормативу 100 процентов.

Согласно данным бюджетной отчетности поступление доходов в местные бюджеты (здесь и далее без учета городов федерального значения) по ЕНВД за 2018 год составило 61,9 млрд рублей или 5,1% от общего объема налоговых доходов местных бюджетов, что свидетельствует о существенности указанных поступлений в структуре налоговых доходов муниципальных образований. При этом 45,5 млрд рублей доходов от ЕНВД или 73,5% поступлений от общего объема указанного налога зачислены в бюджеты городских округов (здесь и далее с учетом консолидированных бюджетов городских округов с внутригородским делением), 16,4 млрд рублей или 26,5% — в консолидированные бюджеты муниципальных районов.

Организации и индивидуальные предприниматели после отмены ЕНВД вправе перейти на применение иных режимов налогообложения, например, на упрощенную систему налогообложения (далее — УСН), патентную систему налогообложения.

Также ряд налогоплательщиков после отмены ЕНВД сможет перейти на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в субъектах Российской Федерации, где указанный режим будет введен.

Учитывая взаимосвязь роста поступлений в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации по УСН от действий по формированию благоприятной предпринимательской и инвестиционной среды, принимаемых не только органами государственной власти субъектов Российской Федерации, но и органами местного самоуправления, в целях обеспечения сбалансированности местных бюджетов в связи с отменой ЕНВД считаем целесообразным перераспределение между региональными и местными бюджетами доходов от УСН, в том числе путем установления дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты от указанного налога на региональном уровне.

В этой связи просим направить в Минфин России предложения с соответствующим обоснованием:

— по размерам перераспределения поступлений от УСН в местные бюджеты в общем объеме поступлений в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации по указанному налогу;

— по расчету размеров дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты от УСН на основе соответствующих показателей, к которым можно отнести объем выпадающих доходов местных бюджетов по ЕНВД, официальные статистические данные, характеризующие субъекты малого и среднего предпринимательства (объем выручки, доходы, численность работников и др.), показатели налоговой отчетности и прогноз поступлений по УСН и патентной системе налогообложения, а также иные показатели, которые, по мнению региона, могут быть использованы для указанного расчета.

Позицию субъекта Российской Федерации по указанному вопросу, а также иные предложения по подходам к обеспечению сбалансированности местных бюджетов в связи с отменой ЕНВД с 1 января 2021 г. необходимо представить в Минфин России не позднее 5 августа текущего года, в том числе на адрес электронной почты [email protected]

 
 
Л.В. Горнин

На какой режим перейти вместо ЕНВД

На самом деле выбор у плательщиков ЕНВД небольшой. Если говорить об организациях, то из льготных режимов у них остается только упрощенная система в вариантах «Доходы» и «Доходы минус расходы». Тем более, что Минфин уже предложил повысить лимиты для применяющих УСН до 200 млн рублей в год и до 130 работников.

Однако тем, кто превысит стандартный лимит упрощенцев в 150 млн рублей и 100 работников налог придется платить по более высоким ставкам:

  • 8% для УСН Доходы;
  • 20% для УСН Доходы минус расходы.

О правилах совмещения ЕНВД и УСН читайте в статье.

Если же организация не впишется и в эти лимиты, то остается только общая система налогообложения с уплатой НДС и налога на прибыль. А освобождение от уплаты НДС можно получить только при небольших доходах – не более 2 млн рублей за последние 3 месяца.

Индивидуальные предприниматели могут перейти с ЕНВД не только на УСН, но и на патентную систему налогообложения. Правда, для торговли этот вариант не очень подходит. Во-первых, патент уже сейчас нельзя применять для продажи некоторых маркированных товаров, а позже этот перечень будет расширен. Во-вторых, как мы уже говорили, разрешенная торговая площадь на ПСН в 3 раза меньше – всего 50 кв. метров.

Если вы примете решение перейти с ЕНВД или ПСН на упрощенную систему налогообложения, не забудьте до конца текущего года подать уведомление на УСН. Рекомендуем также обратиться на бесплатную консультацию, где вам предложат оптимальный вариант налогообложения в рамках закона.

Бесплатная консультация по налогам

Как государство провоцирует уход бизнеса в тень

В стране есть огромное количество малых предприятий, которые до сих пор работают без касс и без налогового учета. Это розничные рынки, сфера оказания услуг самозанятыми участниками рынка. Этот сектор находится вне поле зрения государства. Меры, которые сейчас применяются, никак на них не повлияют.

Мы должны понимать, что налоговая нагрузка увеличивается на те компании, которые являются добросовестными налогоплательщиками. То есть в очередной раз власти намекают: «Не надо выходить из тени». Как только вы начинаете взаимодействовать с государством в правовом поле, делая отчисления, вы облагаетесь дополнительными налогами. Все это провоцирует уход бизнеса в тень. Предприниматели будут искать способы обойти контроль государства и минимизировать свои налоги. В том числе через серые кассы, неофициальные зарплаты и стремление обналичить выручку.

Например, законопроект о недопустимости размещения баров на первых этажах жилых домов, в первую очередь, ударит по белому бизнесу, который чист перед государством. По цивилизованному предпринимательству, которое не платит ничего в конвертах, имеет лицензии и живет с проверками СЭС и Роспотребнадзора. И только потому, что они на виду. При этом есть распивочные и разливочные, где торгуют черт-те чем даже после 22.00, но новый закон их не коснется.

Государству должно быть выгоднее заниматься контролем за нелегальным бизнесом, а не легальным. Для развития бизнеса необходима помощь правительства хотя бы в том, чтобы не мешали, мы сами заработаем денег. Кроме того, нужно искоренить несовершенства работы правоохранительных органов в направлении незаконного бизнеса. Тогда выгода станет очевидной.

Любой чиновник, занятый в сфере взаимоотношений с бизнесом, должен ночей не спать и думать, как сделать так, чтобы бизнесу в России стало лучше. К сожалению, происходит только наоборот — в законодательстве появляются новые  ожесточения.

Понятно, что правительству важнее Газпром и Роснефть, а не мелкий предприниматель с 1-3 миллионами оборота в год. Соответственно, мы получим обратный эффект — в федеральных налогах уменьшится наша доля из-за давления на малый и средний бизнес.

Некоторые финансовые эксперты считают, что отмена ЕНВД связана с тем, что рост НДС на 11% не дал ожидаемого роста доходов госбюджета. Но в это же время в России за последние два года сформировался профицитный бюджет, дефицита нет. Государство собирает больше денег, чем ему надо, при этом у нас есть большие золотовалютные резервы, финансовые подушки, нефть и газ. Однако даже в ситуации профицита государство не запускает маховик экономического процесса для ускорения, напротив — лишает ЕНВД.

Отмена ЕНВД: предпосылки, последствия, планы

Специальный режим уплаты налогов, называемый ЕНВД, появился на территории РФ в 2003 году, продиктованный Налоговым кодексом. Им же и установлен был срок действия этой системы. Он равен пятнадцати годам. Теперь предпринимателям, которые используют данный тип обложения налогами, стоит быть готовыми переходить на другой, ведь с января 2018 года состоится отмена ЕНВД.

Предпосылки для отмены

Правительством было установлено, что данный режим далеко не всегда является выгодным для властей. Все из-за используемых для исчисления налогов расчетов. Вторая причина выявлена уже позже и кажется только поводом для отмены данного режима.

Итак, почему его убирают:

  • Невыгодные для государства результаты расчетов, так как реальные доходы, которые получает предприниматель, на сумму налога не влияют.
  • Сложности, которые возникают у предпринимателей при раздельном ведении учета, когда имеет место совмещение данного режима с другим.

Изначально ЕНВД был обязательным режимом для тех предпринимателей, которые осуществляли деятельность, предусмотренную законодательством для этой системы. Это стало выгодным для мелкого предпринимательства, а для более крупного – нет, так как часто те, у кого были рабочие или не совсем удачное размещение, оказывались в убытке, но налог продолжали платить.

Власти уже собирались его отменить в 2012 году. И тогда мелкий бизнес замер в ожидании. Многие его представители, осуществляя основные и наиболее пользующиеся спросом услуги, имели неплохую прибыль даже с учетом уплаты налога.

Но, подрегулировав действие законов о ЕНВД, власти решили оставить его, а также перевели в разряд добровольных. Теперь предприниматели могли сами выбрать для себя этот режим.

Правительство пришло к выводу, что те перемены, которые ожидались от введения данной системы, уже состоялись. Экономический климат улучшился, мелкие предприниматели получили толчок в развитии, а значит, данную систему налогообложения можно отменить.

Отмена будет болезненной для тех, у кого мелкие торговые точки, частные агентства по предоставлению услуг, так как платить налоги после отмены ЕНВД предстоит, опираясь на реальный доход.

Окончательную отмену ЕНВД правительство запланировало на 2018 год.

На что это повлияет

Малый и средний бизнес трепещет: что же будет, когда отменят ЕНВД? Малые предприятия, организации и ИП потеряют некоторые преимущества, к которым уже успели привыкнуть:

  • Отмена для уплаты прибыльного налога.
  • Ненадобность платить НДФЛ, а в некоторых случаях и НДС.
  • Ненадобность оплачивать имущественный доход.
  • Удобство учета и расчетов суммы налога.
  • Возможность не использовать ККТ.
  • Выгода от того, что показывать реальную прибыль не надо.

То есть те преимущества, которые давал специальный режим, предприниматели потеряют.

Также у налогоплательщиков появится обязанность проведения учета, от которого освобождал ЕНВД. Как  следствие, у некоторых из них появится необходимость в бухгалтерских услугах.

Еще одним негативным последствием будет осложнение подачи отчетности и проведения расчетов по налогам. С ЕНВД все было просто и понятно, чего не скажешь о других системах уплаты налогов.

Стоит отметить, что если бы закон, который перевел ЕНВД в ряд добровольных систем уплаты налогов, не был принят, то его отмене бы обрадовались представители средней  линейки бизнеса.

Именно для них данная система оказалась наименее пригодной для функционирования. Но так как оплачивать было уже не обязательно, а желающие перешли на другие системы, то этот вопрос стал не актуален.

Ввиду того, что предпринимательская общественность явно не в восторге от отмены данного закона, особенно мелкие предприниматели, работающие в одиночку, процесс отмены производят постепенно, уменьшая территории, где данный налоговый режим продолжает действовать.

Хоть отмена ЕНВД с 2018 года была запланирована, в органах власти на законодательном уровне уже активно ведутся дискуссии, что стоит перенести данное событие на 2021 год, так как если оно состоится так скоро, малый бизнес в буквальном смысле окажется под гнетом.

Итак, ЕНВД, стал полюбившимся многим мелким предпринимателям видом специального налогообложения деятельности. Так как его действие распространяется на деятельность, а не на объект, налог имеет условное значение, которое находится по постоянным показателям, что очень удобно для осуществления расчетов. Но в 2018 году данный режим планируется отменить.

С ЕНВД на ПСН

Находиться на данной форме налоговой отчетности можно только при получении дохода не более 60 млн рублей за год. Также есть ограничения по количеству работников. Их не должно быть больше 15.

Важно! При ПНС отсутствует необходимость вести налоговый учет. Но сдача ежеквартальной декларации является обязательной.. Переход осуществляется на основании стандартного заявления

После этого предприниматель должен особым образом рассчитывать налог. Для этой цели используется формула — необходимый налог = СТ X (ПВГД / 12 X КМ). Сокращения обозначают следующее:

Переход осуществляется на основании стандартного заявления. После этого предприниматель должен особым образом рассчитывать налог. Для этой цели используется формула — необходимый налог = СТ X (ПВГД / 12 X КМ). Сокращения обозначают следующее:

  • СТ – ставка в размере от 0 до 6%;
  • ПВГД – сумма полученного дохода;
  • КМ – количество месяцев в году, на период которых был оформлен патент.

Если бизнесмен получил патент на период от 6 до 12 месяцев, налог оплачивается по одной из двух схем:

  1. 1/3 от суммы положенного к уплате не позднее 90 дней от активации патента.
  2. 2/3 от суммы налога, но не позже окончания срока действия разрешения.

Многие мелкие предприятия, не имеющие большого количества сотрудников и получающие относительно небольшой доход, могут без проблем перейти на ПСН.

Чем заменить ЕНВД?

Оптимальной альтернативой для этой формы отчетности является патентная система – ПСН. Но осуществить переход смогут далеко не все предприниматели. Сделать это можно при соответствии следующим требованиям:

  1. Сделать это могут только ИП.
  2. Количество сотрудников не выше 15, площадь используемой площади до 59 м2.

Но данное правило автоматически перестает действовать, если работающий на ПСН занимается розничной торговлей маркированных товаров. Этой категории предпринимателей придется выбирать между общей налоговой системой — ОСНО и упрощенкой – УСН. Выбор может показаться очевидным только на первый взгляд. Это только кажется, что работать по УСН будет проще, чем по ОСНО. В реальности все не так просто.

Если организация работает «по нулям» или имеет убыток, при УСН налоги все равно придется оплачивать. Сумма платежа составит:

  • 6% от выручки при системе «Доходы»;
  • 1% при «Доходы минус расходы».

Что же касается ОСНО, то здесь не предполагается уплаты специальных оборотных налогов. Более того, при данной системе намного проще вернуть средства из бюджета. Сделать это можно через возврат НДС или перенос убытков для снижения налога в предстоящем периоде. При этом не следует забывать, что даже при ОСНО придется вести максимально сложный и развернутый учет.

Если же бизнес высокорентабельный, намного выгоднее будет работать по упрощенной программе. Но и в этом случае перед предпринимателем встанет вопрос, сколько придется платить – 6% от прибыли или 15% от разницы между полученными доходами и тратами.

Чтобы максимально упростить процесс выбора оптимальной программы налогообложения, стоит принимать во внимание такие вопросы:

  • можно ли применять вычеты по налогам за торговые сборы и страховые взносы;
  • размер выручки – чем она выше, тем более преимущественным будет переход на систему Доходы минус Расходы.

Если после проведенного анализа отчетности становится понятно, что полученную выручку и траты можно сопоставить, стоит рассмотреть вариант перехода на ОСНО.

Об отмене ЕНВД забыть не получится

Закончен бал, погасли свечи… 1 января 2021 года карета превратится в тыкву.

Бизнесу следует не надеяться на авось, а подготовиться к переходу с ЕНВД на другие режимы. Налоговики по мере сил собираются оказать предпринимателям содействие в виде информационной поддержки.

Так, недавно вышло письмо ФНС № АБ-4-19/[email protected] от 11.03.2020, к которому приложена методичка с советами по выбору новой системы для бывших вмененщиков.

В документе также содержится план информационной кампании, которая стартует уже с 1 апреля 2020.

Налоговики выпустят брошюры, плакаты, листовки. Они будут рассылать сообщения по ТКС, через Личные кабинеты. В общем, будет сделано все, чтобы просветить и вразумить вмененщиков.

Дело в том, что перейти на УСН те, кто это еще не сделал, могут только подав уведомление до конца года. Если по незнанию этого не сделать, придется применять общий режим. А для многих мелких ИП это настолько не выгодно, что равносильно закрытию бизнеса.

Чтобы охватить большую аудиторию, налоговики будут выступать в передачах на ТВ и радио, публиковать материалы в СМИ и т.д.

Предпосылки для отмены

Правительством было установлено, что данный режим далеко не всегда является выгодным для властей. Все из-за используемых для исчисления налогов расчетов. Вторая причина выявлена уже позже и кажется только поводом для отмены данного режима.

Итак, почему его убирают:

  • Невыгодные для государства результаты расчетов, так как реальные доходы, которые получает предприниматель, на сумму налога не влияют.
  • Сложности, которые возникают у предпринимателей при раздельном ведении учета, когда имеет место совмещение данного режима с другим.

Изначально ЕНВД был обязательным режимом для тех предпринимателей, которые осуществляли деятельность, предусмотренную законодательством для этой системы. Это стало выгодным для мелкого предпринимательства, а для более крупного – нет, так как часто те, у кого были рабочие или не совсем удачное размещение, оказывались в убытке, но налог продолжали платить.

Власти уже собирались его отменить в 2012 году. И тогда мелкий бизнес замер в ожидании. Многие его представители, осуществляя основные и наиболее пользующиеся спросом услуги, имели неплохую прибыль даже с учетом уплаты налога.

Но, подрегулировав действие законов о ЕНВД, власти решили оставить его, а также перевели в разряд добровольных. Теперь предприниматели могли сами выбрать для себя этот режим.

Правительство пришло к выводу, что те перемены, которые ожидались от введения данной системы, уже состоялись. Экономический климат улучшился, мелкие предприниматели получили толчок в развитии, а значит, данную систему налогообложения можно отменить.

Предпринимателей предупредили о предстоящей отмене еще в 2012 году. В Москве и на присоединенных к ней территориях ЕНВД окончательно перестал действовать в 2014 году.

Отмена будет болезненной для тех, у кого мелкие торговые точки, частные агентства по предоставлению услуг, так как платить налоги после отмены ЕНВД предстоит, опираясь на реальный доход.

Окончательную отмену ЕНВД правительство запланировало на 2018 год.

Налог на профессиональный доход (НПД)

И последний претендент на замену ЕНВД — Налог на профессиональный доход. Мы все привыкли называть его налог для самозанятых. Первое что стоит сказать про НПД — это не система налогообложения. Это скорее форма ведения деятельности. Стать самозанятым может только человек, фирму перевести на уплату НПД невозможно. Более того, человек не может платить налоги одновременно как ИП и как самозанятый.

У самозанятых есть много ограничений. Во-первых, плательщик НПД не может зарабатывать более 2,4 миллионов рублей в год. Это 200 тысяч в месяц. Кроме того, работая в качестве смозанятого, для вас под запретом окажется широкий список деятельностей. Если свести все ограничения к одному предложению, то можно сказать, что самозанятым разрешено оказывать услуги и продавать товар собственного производства. Ниже полный перечень ограничений на деятельность.

Налог считается от фактически полученного дохода без учёта расходов (аналогично УСН 6%). Ставка налога при работе с юридическими лицами 6%, а при работе с физическими — 4%. Самозанятые не сдают никаких деклараций, а только регистрируют все свои продажи в специальном мобильном приложении. Сумму налога каждый месяц рассчитывает ФНС и предлагает заплатить через это же приложение. Таблица с более подробным сравнением ниже.

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий