Платит ли ИП подоходный налог при УСН

Платит ли ИП подоходный налог при УСН?

Теперь коснемся более подробно оплаты подоходного при УСН, когда присутствует факт получения прибыли от осуществления деятельности, подпадающей под такие налоги. Если доход попадает в перечень обязательной уплаты НДФЛ, то делается это следующим образом. Его перечисление производится единожды в год, до конца апреля следующего года, а параллельно предоставляется декларация, отражающая все личные доходы.

Этот этап имеет определенный нюанс – коммерсанты будут лишены права на оформление вычета, даже при наличии на то веских оснований, но при этом получают возможность при уплате подоходного, возвратить некоторые средства, уплаченные по другим видам налогов.

Не спасает «упрощенка» от НДФЛ (подробно про 2-НДФЛ и 3-НДФЛ) если предприниматель нанимает работников. Когда проходит регистрация получения статуса работодателя, то ИП переходит в категорию налогового агента, а значит его обязанностью является не только оплата налогов по «упрощенке», но и сумм в бюджеты за сотрудников, официально работающих в компании.

Оплата подоходного налога ИП подоходного происходит, как и положено из доходов нанятых работников, а его лично такая участь касается лишь при получении доходов из источников, связанных с видом непосредственной деятельности, который не входит в перечень указанных при использовании упрощенной системы.

Должен ли ИП платить подоходный налог, если он работает на УСН?

Здравствуйте, уважаемые читатели! Для индивидуальных предпринимателей существует несколько доступных налоговых режимов – патентная система, ЕНВД, ОСНО. Но самой востребованной является упрощённая система (или, как её все называют, «упрощёнка»). Один из наиболее часто задаваемых вопросов от предпринимателей — платит ли ИП подоходный налог при УСН?

Давайте разберёмся в этом детально, так как всё не так однозначно, как кажется. А начнём мы с общей темы.

Что должен платить ИП, работающий на УСН?

Упрощённый режим позволяет значительно снизить сумму уплачиваемых в бюджет взносов, а также упростить предоставляемую отчётность. Существуют 4 группы платежей, которые осуществляет индивидуальный предприниматель:

«За себя» — обязательные перечисления на пенсионное и медицинское страхование (если раньше их нужно было платить в ПФР, то с 2017 года страховые взносы ИП уплачиваются в ФНС — читайте об этом ЗДЕСЬ).
За нанятый персонал (ИП может нанимать сотрудников — это не запрещено).
Налоги с прибыли, которые зависят от выбранной налоговой базы и соответствующей ставки (доходы — 6%, доходы минус расходы — 15%).
Специализированные виды платежей – например, на добычу полезных ископаемых, за реализацию или производство подакцизных товаров и прочие, зависящие от вида деятельности.

Если вы являетесь ИП, работаете в одиночку, а ваша деятельность не подразумевает дополнительных сборов, то вы оплачиваете только обязательные взносы и налог на прибыль. Ничего сложного. Но как же быть с подоходным сбором 13%, который, как думается, должны уплачивать все?

Ндфл при усн

ИП может осуществлять свою деятельность как в одиночку, так и нанимать сотрудников со стороны — об этом мы уже упомянули. В основном из-за этого и возникают споры по поводу того, что и кому надо платить. Чтобы расставить все точки над «и», зададим 2 вопроса.

Вопрос №1: Нужно ли перечислять подоходный налог при УСН, если предприниматель работает один?

При этом от фиксированных взносов на ОПС и ОМС освободиться нельзя — их надо платить в обязательном порядке. В 2019 году они составляют:

пенсионное страхование — 29 354 рубля;
медицинское страхование — 6 884 рубля.

В общей сложности предпринимателю за 2019 год придётся заплатить страховые взносы в сумме 36238 рублей, если он работает один.

Если доход ИП за год составит более 300 000 рублей, то дополнительно оплачивается 1% от суммы, превышающей 300 тысяч.

Вопрос №2: Надо ли при УСН платить подоходный налог за наёмных работников?

Ответ: Как только вы принимаете сотрудников на работу, то берёте на себя определённые обязательства. Исходя из суммы заработной платы и в соответствии с законодательством РФ, вы рассчитываете и перечисляете НДФЛ за каждого нанятого сотрудника. Он составляет 13% от заработной платы. При перечислении подоходного налога учитываются различные вычеты, которые может получить работник.

Дополнительно каждый индивидуальный предприниматель рассчитывает и перечисляет взносы в ИФНС и ФСС на каждого сотрудника. Ведь вы же не хотите оставить своих работников без пенсии, да и судебные разбирательства наверняка будет для вас лишними.

Учтите один важный момент: если фиксированную выплату за себя в ФНС вы можете заплатить 1 раз в год (внеся всю сумму сразу), то за наёмных работников вам придётся делать это ЕЖЕМЕСЯЧНО. Это правило касается и уплаты подоходного налога.

Конечно, всё это усложняет работу индивидуального предпринимателя, но таков порядок перечисления платежей — с этим ничего не поделаешь. Законы нужно соблюдать.

Когда я регистрировал ИП, то думал, что не разберусь во всех видах обязательных взносов. Когда, кому и сколько уплачивать — эти вопросы требовали того, что в них надо было вникать. После того, как я стал пользоваться сервисом онлайн-бухгалтерии Контур.Эльба, я понял, что мне не придётся ничего считать и искать вручную. Сервис всё делает за меня и значительно упрощает мне жизнь. Вот такие дела)

Необходимо ли сдавать 3 НДФЛ для ИП на УСН?

По общему правилу, установленному действующее налоговое законодательство, те предприниматели, которые применяют в своей деятельности упрощенную систему налогообложения (УСН) не платят НДФЛ. Под ним подразумевается налог с тех доходов, которые получены в результате осуществления предпринимательской деятельности. Следовательно, для них вопрос подачи не имеет актуальности, так как ее назначение заключается в отражении уплаты данного налога.

На первый взгляд все предельно ясно. Однако из рассмотренного правила есть и исключения. В ряде случаев вопрос о том, как заполнить 3 НДФЛ ИП на УСН, остается открытым, так как оговорены ситуации, когда предпринимателю необходимо предоставлять упомянутую декларацию в налоговую инспекцию даже при использовании упрощенной системы. К обстоятельствам, при которых требуется подача декларации 3-НДФЛ для ИП на УСН, можно отнести следующие моменты.

Полученный доход подлежит обложению именно налогом для физических лиц (в качестве примера можно привести получение от другой организации беспроцентного кредита в том случае, если от нее не имело место поступления никаких других денежных средств). В данном случае предприниматель должен расценивать отсутствие необходимости выплачивать проценты по кредиту как материальную экономию, которая облагается лишь НДФЛ, который должен быть выплачен в пользу бюджета. Следовательно, подача декларации 3-НДФЛ является обязательной именно для заемщика, ведь организация, которая предоставила кредит, не выполняет обязанности налогового агента.
Потеря особых условий налогообложения в течение отчетного периода. Данной основание появляется в том случае, когда в течение календарного года произошел переход предпринимателя с упрощенного режима налогообложения на общий, что подразумевает под собой подачу декларации 3-НДФЛ по итогам деятельности.
Продажа имущества индивидуальным предпринимателем, который в сделке выступает как физическое лицо. В этом случае доход, который получен в результате продажи, должен быть задекларирован, а подоходный налог уплачен в пользу бюджета. Напротив, при покупке жилья декларация такого же образцы подается с целью получения имущественного налогового вычета.
Осуществление выплат, которые должны облагаться НДФЛ (например, заработной платы наемным работникам).

Декларацию формы 3-НДФЛ необходимо подавать в налоговую инспекцию в соответствие с местом регистрации. Возможна подача документа как в бумажном, так и в электронном виде. Взять образец декларации можно либо у инспектора, либо на официальном сайте Федеральной налоговой инспекции.

Исключением из этого правила является подача декларации с целью получения налоговых вычетов. В данном случае жестких сроков не установлено, единственным правилом, которого надо придерживаться, заключается в том, чтобы не пропустить срок давности, который составляет три года.

Отдельно стоит рассмотреть ситуацию, при которой произошла потеря УСН. Если необходимость подачи декларации вызвана сменой режима налогообложения, то обязательно следует поставить налоговую инспекцию в известность в течение пятнадцати дней о необходимости перехода. Далее необходимо предоставить ряд документов, в числе которых декларации по УСН, а также по форме 4-НДФЛ. Последняя предполагает предоставление прогноза о будущих перечислениях НДФЛ в течение отчетного периода, на основе которого определяются авансовые платежи, которые выплачиваются по итогам второго, третьего и четвертого кварталов.

НДФЛ относят к прямым налоговым отчислениям. Расчет его осуществляют в процентном соотношении к доходу. Чтобы точно ответить на вопрос, платит ли ИП НДФЛ за себя, необходимо знать, какой способ налогообложения он использует (например, большая разница – УСН или ОСНО). Порядок расчета и оплаты НДФЛ в 2018 году остался таким же, как и в 2017 году.

Что такое НДФЛ и УСН

Прежде чем перейти к вопросу, платить ли НДФЛ ИП на УСН, необходимо разобраться, что такое НДФЛ и УСН, и какие обязательства возникают у ИП «на упрощёнке».

Предпринимателям налоговое законодательство позволяет применение специальных режимов налогообложения, позволяющих заменить несколько налогов одним и сократить размер налогового бремени, к таким относятся:

УСН – использование выгодно ИП с небольшим количеством сотрудников, отличительной чертой является простота учёта;
ЕНВД – использование разрешено ограниченному количеству видов деятельности. Доход оценивается по физическим показателям;
ПСН – основывается на получении патента, дающего право вести определённую деятельность сроком до 1 года. Не требуется сдавать декларации;
ЕСХН – предназначается только для ИП, занимающихся с/х деятельностью.

Перечисленные формы подразумевают уплату единого налога, который освобождает ИП от:

НДФЛ (исключением являются некоторые доходы);
налога на имущество физлиц;
НДС.

«Упрощёнка» даёт возможность значительно уменьшить размер бюджетных отчислений, сделать составление отчётности простым и понятным процессом, а также самостоятельно выбрать налогооблагаемую базу.

При этом для предпринимателей обязательным является осуществление 4 групп платежей в бюджет:

При единоличной работе отчисления в ПФР и медстрахование осуществляются «за себя» (начиная с 2017 года отчисления необходимо осуществлять в адрес ФНС).
За наёмных сотрудников.
Налог с прибыли, исходя из применяемой налогооблагаемой базы («доходы» или «доходы минус расходы»).
Иные отчисления – сборы согласно направлению бизнеса, например, компании, занимающиеся добычей полезных ископаемых, производством и реализацией подакцизных товаров, обязаны отчислять налоговые платежи.

Российское законодательство определяет обязательство предпринимателей на «упрощёнке» отчисление налога по фиксированной ставке 6 или 15%, зависимо от выбранной базы. Основным документом ИП на УСН является Книга учёта доходов и расходов.

В свою очередь, НДФЛ относится к прямым налогам, исчисление проводится в процентах от общего объёма доходов. Размер ставки составляет 13% для резидентов, 30% – нерезидентов.

Плательщиками налога являются:

резиденты – лица, пребывающие свыше 183 дней за год на территории РФ;
нерезиденты, которые получают доходы из источников на территории России;
ИП – отдельная категория плательщиков.

НДФЛ является альтернативой налога на прибыль при применении предпринимателями основного режима налогообложения.

Индивидуальные предприниматели имеют право выступать в качестве работодателя, нанимать персонал, делать записи в трудовых книжках. При появлении сотрудников, у ИП появляется обязательство осуществлять страховые отчисления.

Уплата НДФЛ ИП с сотрудниками

Если ИП принял решение о найме персонала, необходимо пройти регистрацию в ПФР в качестве работодателя. С этого момента он выступает для наёмного персонала в качестве налогового агента, т. е. лица, на которое возлагаются обязательства по исчислению, удержанию и переводу в бюджет налогов. НДФЛ требуется удержать с работников, с которыми заключены договорные отношения или ГПХ.

С начала 2016 года налоговые агенты осуществляют отчисления НДФЛ не позже дня, наступающего после дня, в котором была произведена выплата дохода налогоплательщику. Этот порядок единый для всех категорий выплат вознаграждений, кроме налога, удержанного с выплат по листу нетрудоспособности (в том числе по уходу за болеющим ребёнком), который перечисляется не позднее последнего дня месяца, в котором была выплата. Выплата аванса не является основанием для расчёта НДФЛ. Рассчитать налог можно согласно формуле:

НДФЛ = (месячный совокупный доход работника — налоговые вычеты) х 13%

Предоставление налоговых вычетов доступно определённым категориям граждан, например, тем, кто приобрёл квартиру, потратил средства на собственное обучение или образование ребёнка. Подразделяются на несколько категорий: социальные, профессиональные, имущественные и стандартные.

Налоговым агентам вменена обязанность сдавать отчётность по работникам в следующие инстанции:

ФНС (6-НДФЛ, 2-НДФЛ, среднесписочная численность работников, расчёт страховых взносов);
ПФР (сведения о страховом стаже, СЗВ-М);
ФСС (4-ФСС).

6-НДФЛ – отчёт составляется и подаётся в ФНС ежеквартально. Бланк формы утверждён органами налоговой службы. Вносятся сведения о работодателе, выплаченных вознаграждениях, объёме вычетов, дате фактического получения работниками доходов (за весь период), удержания и перечисления в бюджет.

Заполнять необходимо по регламентированным правилам, основные из которых:

письменное заполнение от руки допускается только фиолетовыми, синими и чёрными чернилами. Использование корректора запрещено;
пустых ячеек быть не должно, заполняются прочерками;
доходы указываются в рублёвом эквиваленте, дробным числом, с указанием копеек;
налог отражается рублями, без указания копеек, округление осуществляется по общематематическому принципу;
один ОКТМО – один отчёт;
нумерация по сквозному принципу.

Справки 2-НДФЛ составлять необходимо на основе сведений из налогового регистра индивидуально по каждому сотруднику. Сдать в налоговые органы необходимо до 1 апреля, один раз за год.

Подать справку возможно:

в бумажном виде – при количестве сотрудников менее 25 человек. Передать возможно лично или заказным письмом. При последнем способе, сотрудники налоговой службы составляют в двух экземплярах акт, служащий подтверждением передачи сведений;
электронно – на съёмном носителе или через интернет (при количестве сотрудников свыше 25 человек). При выборе последнего способа, в течение суток органы налоговой службы ответным письмом уведомят о получении отчёта.

Сведения о среднесписочной численности сотрудников необходимо подавать один раз за год, до 20 января. Информацию о страховом стаже также требуется подавать 1 раз за год, до 1 марта. Новшеством является СЗВ-М отчёт, который введён весной 2016 года. Сдаётся каждый месяц, содержит информацию о работодателе и данные работников: ФИО, СНИЛС, ИНН. Форма 4-ФСС призвана отразить информацию о взносах за сотрудников на травматизм, которые были начислены и уплачены ИП.

За нарушение сроков сдачи отчётности, а также отсутствие информации по кому-либо из работников либо если сведения недостоверны, на ИП налагается штраф. Также в случаях, когда 6-НДФЛ не поступил в ФНС в течение 10 дней с установленной даты подачи отчёта, налоговые органы вправе приостановить операции по расчётным счетам ИП.

Открывая собственное дело, важно сделать правильный выбор системы налогообложения. Например, если планируется сотрудничество с федеральными компаниями, важно быть плательщиком НДС

В то же время, исчислять налоги на УСН проще, как и вести отчётность. Выбирая этот режим, важно помнить об обязательных платежах: отчислений «за себя» и сотрудников, а также уплату НДФЛ. Подводя итоги статьи, можно ответить бизнесменам, которые задаются вопросом, платит ли ИП подоходный налог при УСН, о важности анализа факторов, являются ли они плательщиками НДФЛ или выступают налоговыми агентами. Важно помнить, что только соблюдение налогового законодательства поможет вести предпринимательскую деятельность без дополнительных издержек на штрафы и взыскания.

Выплата НДФЛ для предпринимателей на общей системе налогообложения (ОСНО)

Согласно правилам, указанным в главном своде сведений страны, регулирующем правоотношения в области налогообложения, ИП, выбравшим в качестве способа отчисления налогов общую систему, в некоторых случаях вменяется обязательство по выплате налога на доходы физического лица. Рассчитывая отчисления, лучше всего сверяться с 23 главой НК.

Правила, регулирующие выплаты подоходного налога для ОСНО

Итак, перейдем к рассмотрению способов внесения НДФЛ индивидуальными предпринимателями, находящимися на общей системе налогообложения.

Первый способ заключается во внесении авансовых платежей. Вот в какие сроки они должны быть переданы в органы:
1. за шестимесячный период – до середины июля (дедлайн 15 числа);
2. за девять месяцев – до середины октября (последний день 15 числа);
3. за двенадцать месяцев – до наступления середины января наступившего за отчетным периодом года (до 15 числа).
Дополнительное внесение средств или их возврат из казны ввиду выполнения коррекции сведений, которые были ранее поданы.

Будьте внимательны, в случае, если уплата авансового платежа не будет произведена в срок, установленный законом, то на начисленный долг начнет «капать» дополнительное начисление, так называемая пеня.

Расчет этого рода платежей для индивидуальных предпринимателей на общей системе выплате налогов производится инспекцией самостоятельно. Для этого во время исчисления она берет за основание прибыль, предполагающуюся к получению. Одновременно с этим компании предоставляется вычет для уменьшения финансовой базы, указанной в декларационных документах, сданных за предшествующий период отчетности.

Когда произведение расчета авансовых платежей компании будет выполнено, предприниматель получит бумагу, уведомляющую его о необходимости совершения выплаты в казну

При этом обратите внимание, что поступить уведомление должно не позднее, чем за месячный период на наступления крайней даты, в которую допускается внесение выплат

Если уведомление в компанию не поступает, согласно закону ее сотрудники не обязаны самостоятельно производить расчет полагающегося государству отчисления.

Однако мы все же рекомендуем с налоговой инспекцией не ссориться и заявить, что уведомление получено не было, как можно скорее

Уже было сказано, что осуществление доплаты или возвращения денежных средств из казны государства производится согласно поданным корректировкам от фирмы. Имеется ввиду, что когда в одном сроке предоставления отчетности у плательщика происходит корректировка суммы выручки более чем в размере половины, он вынужден предоставить в органы декларационный бланк. Таким образом и проводится коррекция авансовых платежей по бланку 4-НДФЛ.

Кроме того, в обязательном порядке требуется декларирование сведений, если имело место быть появление новых направлений деятельности компании, носящих предпринимательский характер, то есть зарегистрированных в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей. В этой ситуации физическое лицо, создавшее компанию, собственными силами занимается высчитыванием величины дохода и представляет ее в уведомлении.

В конце отчетного периода индивидуальный предприниматель в обязательном порядке должен предоставить декларационный бланк в отделение ФСН, к которому принадлежит согласно месту регистрации предприятия, при этом осуществить предоставление необходимо до наступления 30-го апреля. К оплате подлежит величина, полученная из разности налогового сбора и произведенных платежей авансового характера, внести деньги нужно до наступления середины июля.

Если же предприниматель является налоговым агентом ввиду обладания статусом работодателя, он обязан производить отчисления ежемесячные из заработной платы всех работников компании, по ставкам:

13% для граждан нашего государства;
30% для иностранцев.

Кроме того, агент обязан предоставлять отчетность в виде справок по форме 2-НДФЛ. Перечисление платежей в бюджет страны полагается совершать не позднее следующего за выплатой средств сотрудникам, являющихся оплатой их труда.

Согласно 220 статье НК РФ, для фирм предусматривается право на получения частичного возврата подоходного налога, воспользоваться которым он может в случае, если на предприятии возникли следующие расходы:

проведение страхования пенсионного на добровольной основе;
отчисления в пользу благотворительных программ;
проведение лечения;
повышение квалификации сотрудников и другого рода обучение.

Помните, если по окончанию двенадцатимесячного периода выяснилось, что фирма понесла убытки от проведения работ, облагаемые по ставке средства, не могут быть уменьшены.

ИП на спецрежимах не могут использовать налоговые вычеты

Предприниматели по желанию могут использовать льготные налоговые режимы: УСН, ЕНВД, НПД, патент. На таких спецрежимах они не платят НДФЛ по ставке 13%. Вместо этого могут платить 4 или 6% с доходов, фиксированную сумму в зависимости от площади магазина или оплачивать стоимость патента, которая не зависит от фактического дохода. Таким предпринимателям дают и другие льготы: разрешают не вести учет расходов, не сдавать декларации или не использовать кассу. То есть эти налоговые режимы сами по себе уже позволяют уменьшить налоговую нагрузку и упростить работу.

Но вычеты для уменьшения доходов и налогов на спецрежимах применять нельзя. Потому что у ИП не соблюдается условие: он не платит НДФЛ по ставке 13%, а платит, например, налог на профессиональный доход по ставке 4%.

Пример с доходами ИП на УСН. У ИП Иванова есть бизнес. Он применяет УСН и платит 6% с доходов. За 2018 год он заработал 800 тысяч рублей. В бюджет надо заплатить 48 тысяч. В том же году ИП Иванов купил квартиру за 1,5 млн рублей. При покупке квартиры возникает право на имущественный налоговый вычет. Но ИП Иванов не может использовать это право в 2018 году, потому что он платил налог на упрощенке, а такие доходы на стоимость квартиры уменьшить нельзя. Уплаченные в бюджет 48 тысяч рублей вернуть не получится.

Такая ситуация со всеми спецрежимами. Самозанятые физлица и ИП, которые платят налог на профессиональный доход, тоже не могут использовать вычеты за лечение, обучение или квартиру. То есть такое право у них возникает по факту расходов, но применить его без НДФЛ по ставке 13% они не могут.

Должен ли ИП упрощенец платить НДФЛ?