Патентная система налогообложения: плюсы и минусы

Плюсы ПСН для организационной работы

Преимуществом ПСН является упрощенная схема учета, все, что нужно, – это книга учета доходов ИП. На каждый патент заводится отдельная книга. Особых указаний и регламентов по ведению такого документа нет, это можно делать в обычных электронных таблицах, главное – отражать все доходы.

Предприниматели, которые не хотят контактировать с налоговой и заниматься подачей документов, оценят преимущество ПСН. Декларации подавать не нужно, а значит, не придется контактировать с налоговыми инспекторами и следить за правильностью заполнения всех бумаг. Плюсом ПСН считается нововведение, по которому страховые тарифы снижены.

Индивидуальные предприниматели, работающие по патентной системе, освобождены от необходимости заводить кассовый аппарат. По запросу покупателя предприниматель может выдавать документ, подтверждающий прием денежных средств, и этого достаточно. Этот фактор становится главным для многих бизнесменов при выборе системы налогообложения. Что выдается покупателю в этом случае? Подписанный бланк строгой отчетности, в котором указана информация о платеже. Такие бланки можно заказать в любой типографии. Преимущество ПСН для предпринимателя заключается в возможности самостоятельно выбрать налоговую инспекцию, в которой он хочет получить патент.

Что такое патентная система налогообложения

Специальный режим для расчета налогообложения, используемый только для ИП, называют патентной системой. Основная цель: получить патент для ИП, позволяющий совершать определенные виды деятельности. Как и в ситуации с ЕНВД, реальный размер заработка не имеет никакого значения на ПСН.

ПСН

Стоимость рассчитывается, исходя из размера возможного дохода, уровень которого устанавливается законодательством.

Обратите внимание! Оформленный патент для ИП в 2019 г. позволяет освободиться от уплаты НДС и НДФЛ (только в тех отраслях, на которые распространяется документ), а также от имущественного налога (исключение составляются объекты, где база налогов определяется в качестве кадастровой стоимости)

Условия ПСН

Плюсы и минусы упрощенки (УСН)

В получении упрощенного режима практически нет ограничений, и сегодня это самый популярный режим. Все ИП, у которых в штате не более 100 сотрудников и годовой доход не более 120 миллионов руб., могут спокойно перейти на УСН.

Условия УСН

Плюсом перехода на упрощенную систему будет:

  • Благодаря низким процентам высвобождаются средства на дальнейшее развитие бизнеса.
  • Освобождение он налогов на прибыль, имущество (кроме недвижимости) и НДФЛ.
  • Упрощенное ведение бухгалтерии, плюс вместо, чтобы сдавать поквартальные отчетности достаточно раз в год подавать декларацию о доходах.

Минусов тоже хватает, хотя для многих предпринимателей это не будет проблемой:

  • Многие предприятия на ОСН не готовы работать с ИП на УСН из-за отсутствия налога на НДС, это значительно усложняет отчетность для предприятий на ОСНО.
  • Каждый ИП на УСН должен иметь кассовый аппарат.
  • При убыточности дела в любом случае оплачивается однопроцентный налог.

Также существует ограничение, из-за которого ИП могут отказать в получении УСН – это наличие в составе учредителей предприятия юридических лиц, чья доля более 25 %.

Патентная система налогообложения

Начало действия патентной системы налогообложения в её современном виде можно отнести к 2013 году. Именно тогда она вошла в практику работы российских предпринимателей. Сделать вывод, что выгоднее – УСН или патент, можно, проанализировав условия применения каждого режима. Опишем их.

Правила использования патентной системы содержатся в гл. 26.5 НК РФ. Региональные законодатели вправе разрешить или запретить применение ПСН, им разрешено добавлять в перечень услуг деятельность, на которую в пределах ОКВЭД распространяется режим, однако требования Кодекса менять не могут.

Сумма налога, выплачиваемая в рамках действия ПСН, зависит от возможной (а не действительной) выручки. То есть от фактической базы доходов бюджетный платёж не зависит. В этом состоит особенность системы. Определяют сумму патента власти региона для каждого вида занятий и муниципалитета, но больше максимума, приведённого в указанной главе НК РФ, устанавливать сумму дохода не имеют права.

Этот показатель рассчитывается с учётом:

  • штатной численности персонала;
  • количества единиц легковых автомобилей;
  • числа посадочных мест;
  • нагрузки транспортных средств;
  • численность объектов (для розницы, общепита и арендным услугам);
  • прочих факторов.

Детали обычно доступны в широком доступе в местных налоговых инспекциях.

Применяется патентная система налогообложения ПСН только ИП, деятельность которых должна удовлетворять следующим условиям:

  1. Среднее число штатных работников, задействованных во всех видах занятий, не должно превышать 15-и человек.
  2. ИП на патенте не вправе одновременно по одинаковым видам деятельности участвовать в простых товариществах или в соглашениях доверительного управления имущественными объектами.

Патент, как и упрощёнка, позволяет заменить единым налогом следующие бюджетные платежи: НДФЛ, имущественный налог (если имущество не включено в специальный список торговых центров и т. п.) и НДС (исключение – импорт). Предприниматель обязан выполнять все обязанности, присущие налоговым агентам.

Выдаёт патент налоговая служба, отдельно на каждый заявленный вид занятий, причём в каждом регионе придётся заново проходить процедуру получения. Заявить о своём желании можно лично, посредством представителя, либо отправить документ почтовым отправлением или через интернет. Но сделать это надо не позже, чем за 10 дней до момента старта деятельности.

Заявление в своём регионе направляется в налоговую инспекцию, в ведении которой находится адрес места жительства предпринимателя. Если работать планируется в другом городе или районе, то выбирается любая инспекция в том регионе, лучше та, где планируется вести дело.

Время действия патента ограничено. Налоговики выдают его на период от одного до 12 месяцев, причём в рамках одного календарного года. Продлить можно, а досрочно отказаться – нельзя.

Для ПСН размер налога определяется по ставке 6%. Региональные законодатели вправе вводить преференции для ИП и снижать эту величину до 0%.

Оплата налога производится в следующем порядке:

  • если патент взят на время до 6 месяцев – полная сумма налога вносится до выхода срока;
  • если от 6 до 12 месяцев – в два этапа: третью часть надо внести в 90-дневный срок с начала работы, остальную долю вносят до конца действия патента.

Для того чтобы отслеживать лимитные показатели, в книге учёта ведётся регистрация всех поступлений.

Существенный недостаток ПСН – это разные принципы учёта страховых взносов в расходах на сотрудников и себя. Так, здесь запрещается снижать размер патентного платежа на сумму внесённых за себя страховых сборов. В этом патент существенно проигрывает конкуренцию «упрощёнке».

Кому подойдет ПСН

Применять патентную систему стоит тем предпринимателям, которые осуществляют то направление деятельности, которые вписываются в систему, и уверены в том, что его доход не будет меньше того, который ему насчитают в налоговой.

Например, если у человека торговая точка, площадью до 50 кв. м. (деятельность подпадает под патентное налогообложение), у него хороший оборот клиентов, выручка соответствует или даже выше, чем та, что насчитали в налоговой службе, – можно смело оформлять патент. Причем, если есть сомнения, можно взять патент на месяц или на два.

А вот если человек работает свободным фотографом, а график фотосъемок имеет большие перепады, лучше применить УСН.

УСН и ПСН имеют свои плюсы и минусы. В случае с патентом, предпринимателю выгодно его оформление, если у него постоянный доход, который будет таким же или выше насчитанного в ФНС, плюс при ПСН, ИП освобождается от большинства налогов.

В случае если ИП не отбивает предусмотренный доход, часть денег за патент он вправе не платить, но и претендовать на патент в будущем не сможет. Оформляя УСН, фактически ИП ничем не связан, с полученной суммы уплатил и без того невысокий налог и свободен. При ведении нескольких направлений деятельности, есть возможность оформления и УСН, и ПСН.

Патентная система налогообложения

Кто может применять

ПСН могут применять только предприниматели (п. 1 ст. 346.44 НК РФ).

Этот спецрежим вводится законами субъектов РФ в отношении видов деятельности, указанных в
п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
При этом субъекты РФ могут расширить перечень видов деятельности, которые
относятся к бытовым услугам и подпадают под ПСН (пп. 2 п. 8
ст. 346.43 НК РФ).

Подробнее о видах деятельности, в отношении которых субъекты РФ могут вводить ПСН, см.
Справочник «Патентная
система налогообложения».

Предпринимателю, желающему применять данную систему налогообложения, необходимо соблюсти ряд условий. Так, среднесписочная численность работников
за налоговый период не должна превышать 15 человек по всем видам деятельности ИП, в отношении которых применяется ПСН
(п. 5 ст. 346.43 НК РФ).
Кроме того, в дальнейшем большое значение имеет получаемый предпринимателем доход от реализации. Если он составляет более 60 млн рублей, то право на ПСН
утрачивается (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Налогообложение при ПСН

При патентной системе налогообложения предприниматель оплачивает налог в виде стоимости патента.

Налог уплачивается по месту постановки на учет следующим образом (п. 2
ст. 346.51 НК РФ):

  • если патент получен на срок до шести месяцев, то налог уплачивается в полном размере не позднее срока окончания действия патента;
  • если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года, то:
    • одна треть налога уплачивается не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
    • две трети налога перечисляются не позднее срока окончания действия патента.

При этом он освобождается от (п. 10 ст. 346.43 НК РФ):

  • НДФЛ в части доходов, полученных от деятельности, на которую выдан патент;
  • налога на имущество физических лиц в части имущества, используемого при осуществлении деятельности, в отношении которой применяется ПСН.
    Исключение составляют объекты, включенные в перечень и облагаемые по кадастровой стоимости;

Предприниматели также не признаются плательщиками НДС, кроме налога, уплачиваемого:

  • при осуществлении деятельности, в отношении которой не применяется ПСН;
  • при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
  • при осуществлении операций, облагаемых НДС в соответствии со
    ст. 161 НК РФ и
    ст. 174.1 НК РФ.

Предприниматели исполняют обязанности налоговых агентов, предусмотренные НК РФ.

Ведение бухгалтерского учета

Предприниматели на ПСН не ведут бухгалтерский учет (п. 1 ч. 2 ст. 6
Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Вместо этого они обязаны вести Книгу учета доходов (КУД). Ее форма и порядок заполнения утверждены
приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Страховые взносы

Предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы при выплате сотрудникам вознаграждений в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым
договорам на оказание услуг или исполнение работ (ст. 420 НК РФ).

Индивидуальный предприниматель на ПСН обязан уплачивать за себя только страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование
(ст. 420 НК РФ). Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности
и в связи с материнством они могут уплачивать в добровольном порядке (ст. 4.5
Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Подробнее о тарифах страховых взносов для самозанятых лиц см.
Справочник
«Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование».

Подробнее об общих тарифах страховых взносов см.
Справочник «Страховые
взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование».

Как учитываются расходы на уплату страховых взносов

ПСН не позволяет учитывать уплаченные страховые взносы. Равно как и какие-либо иные расходы (письмо Минфина России
от 18.02.2013 № 03-11-11/72).

Плюсы и минусы ПСН

К плюсам ПСН относятся:

  • малая налоговая нагрузка;
  • упрощенный учет (Книга учета доходов);
  • возможность не применять в ряде случаев онлайн-кассу при условии
    выдачи (направления) покупателю подтверждающего расчет документа (подробнее см.
    «Онлайн-касса
    для предпринимателей»);
  • можно оценить налоговую нагрузку до начала деятельности. Подробнее о порядке исчисления налога см.
    Справочник
    «Патентная система налогообложения».

К минусам ПСН можно отнести

  • по некоторым видам деятельности в ряде субъектов РФ, установлен слишком высокий размер потенциально возможного годового дохода;
  • ПСН не позволяет учитывать какие-либо расходы;
  • низкая привлекательность для контрагентов.

Подробнее о данном спецрежиме см.
Справочник «Патентная система
налогообложения».

Специфика получения патента

Чтобы оформить патент для определенного вида деятельности, предпринимателем выполняются последовательные действия:

  • первоначально надо определиться с направлением работы;
  • выясняется, можно ли для выбранного бизнеса пользоваться ПСН;
  • далее надо обратиться в ФНС с заявлением на получение патента, причем в документе указывается срок, на который надо оформить данный документ;
  • обращаться следует в отделение ФНС по месту работы предпринимателя;
  • при отсутствии каких-либо причин для отказа ИП выдается патент, в котором указывается срок его действия, а также крайние даты, до которых гражданин должен вносить средства для оплаты данного документа.

Учитывается, что патент действует только в одном регионе страны, поэтому важно заранее определиться, в каком городе будет работать предприниматель

Допускается покупать сразу несколько патентов, если планируется работать по разным направлениям.

Стоимость

Чтобы рассчитать патент на 2019 год, потребуется использовать формулу: Налог = налоговая база × 6% /12 мес. (срок действия оформленного патента).

Обратите внимание! Чтобы не тратить время на самостоятельные подсчеты, можно обратиться в отделение ИФНС по месту регистрации. В некоторых случаях размер налога указывается на обратной стороне документа

При оформлении патента сроком до 6 месяцев индивидуальный предприниматель обязан оплатить полную сумму до окончания действия. При оформлении ПСН от полугода до года первая 1/3 оплачивается в течение 90 дней с момента начала действия, остальные 2/3 требуется внести до окончания срока действия.

К сведению! Без комиссии можно оплатить патент в любом отделении Сбербанка. Для этого потребуется знать следующие данные: ФИО, ИНН, адрес по месту регистрации. Иногда сотрудники просят предоставить заполненную платежку. Если конечная дата выпадает на выходной, то произвести оплату потребуется на следующий рабочий день.

Всегда существует возможность сокращения материальных расходов на приобретение патента. В таком случае достаточно приобрести и установить кассу-онлайн. Однако сумма не должна превышать 18 тыс. руб.* при приобретении одного экземпляра ККТ. Потребуется направить в ФНС уведомление о ее приобретении. Заявление разрешается составить в свободном формате.

Что такое патентная система налогообложения?

Список видов деятельности определяется на законодательном уровне, в каждом регионе он может отличаться.

Что такое патент и как с ним работать рассмотрим подробнее. Хоть он имеет одинаковое название с таким документом, как патент на работу, но между ними имеются существенные различия. Первый представляет собой документ, выдаваемый гражданину иностранного государства на право работы.

Внимание! В системе же налогообложения патент представляет собой бланк с разрешением, который предпринимателю выдается на руки при перечислении им суммы установленного обязательного платежа. Период действия такого документа может составлять от одного месяца до одного года, и действует он только в отношении одного конкретного вида деятельности.. Когда хозяйствующий субъект осуществляет несколько видов бизнеса, то патент нужно оформлять на каждый из них

Часто оформляется патент на розничную торговлю, автоперевозку и т. д

Когда хозяйствующий субъект осуществляет несколько видов бизнеса, то патент нужно оформлять на каждый из них. Часто оформляется патент на розничную торговлю, автоперевозку и т. д.

Оплата патента и отчетность

В связи с тем, что срок действия может быть разным (но не более 1 года), то выделяется два способа покупки патента:

  • В случае, когда срок действия патента выбирается меньше полугода, то всю его стоимость необходимо оплатить до окончания его периода.
  • Если срок действия от полугода до 1 года, то перечисление платежа производится в два этапа — в течение 90 дней с момента приобретения необходимо перечислить третью часть стоимости, и затем оставшуюся часть — до момента истечения действия патента.

Важно! С 2017 года вступила в действие очень важная поправка — теперь если платеж по патенту просрочен, то предприниматель не утрачивает право на применение патента. Инспекция при выявлении нарушения просто вышлет ему требование выплатить налог и начисленные штрафы или пени за просрочку.. Согласно НК, отчетности на патентной системе не существует

Однако, в целях контроля размера выручки (она должна быть до 60 млн. руб) предприниматель обязан вести КДиР. Теперь ее можно вести общую, не разбивая по патентам (если их приобретено несколько)

Согласно НК, отчетности на патентной системе не существует. Однако, в целях контроля размера выручки (она должна быть до 60 млн. руб) предприниматель обязан вести КДиР. Теперь ее можно вести общую, не разбивая по патентам (если их приобретено несколько).

При ведении книги учета доходов и расходов нужно соблюдать требования:

  • Записи вносятся в порядке их возникновения;
  • Каждая запись записывается на новую строку;
  • Исправления производятся по всем правилам, без применения корректора.

Особенности ПСН

Патент – это особый документ, подтверждающий право ИП осуществлять определенную деятельность в рамках ПСН. Срок его действия варьируется от 1 до 12 месяцев. Патент может быть выдан в любую дату, но начало и окончание его действия должны приходиться на один календарный год.

Если предприниматель обращается за патентом в апреле 2017 года, то срок его действия не может быть больше 9 месяцев. В этом случае последним месяцем для использования будет декабрь. Если же патент приобретен на 1 месяц, то его действие закончится уже в мае 2017 года.

Наличие ограниченного срока действия – отличная возможность для предпринимателей, желающих опробовать новое направление бизнеса. Им достаточно приобрести патент на несколько месяцев, а по итогу сделать выводы о прибыльности и принять решение о дальнейшей работе в выбранной сфере.

Патент и фиксированные платежи ИП

Предприниматели, находящиеся на патенте, так же как и другие ИП, должны платить фиксированные взносы.

В 2017 году их размер составляет:

  • На пенсионное страхование — 23400 руб.;
  • На медицинское страхование — 4590 руб.

Если патент открывается или закрывает в течение года, то рассчитывать размер платежей необходимо исходя из реально отработанного времени.

Кроме этого, в случае превышения дохода размера в 300 тыс. рублей, ИП обязан уплатить 1% с суммы этого превышения. Для патента в качестве годовой суммы дохода используется максимально возможный рассчитанный доход, указанный в самом патенте. При этом доход, который был действительно получен предпринимателем в этом периоде в расчет не берется.

Размер этого платежа не может превышать максимально установленный предел за 2017 год – 187 200 руб.

Важно! Предприниматели на патенте не имеют право уменьшать размер налога (стоимость патента) на уплаченные страховые платежи, как за себя, так и за наемников. Однако, если ИП совмещает несколько режимов налогообложения (например, ПСН и ЕНВД), то он может использовать всю уплаченную сумму на уменьшение ЕНВД.

Читайте далее:

В каких случаях это выгодно

Применение подобной системы будет актуально только для ИП, которые включены в список, зафиксированный в ст. 346 НК РФ. Вот некоторые из направлений:

  • создание нового ПО;
  • организация розничной торговли на площади в пределах 50 м²;
  • работа в кафе, ресторане или столовой, общепите;
  • салоны красоты;
  • ателье и салоны ремонта обуви;
  • ремонт технических устройств;
  • оказание услуг фотографа;
  • услуги дизайнеров;
  • переводчики.

Поскольку каждый регион или область могут вводить собственные корректировки, рекомендуется ознакомиться с особенностями регионального законодательства.

Таблица с видами деятельности

Патентная система подойдет для ИП, занимающихся небольшой деятельностью и получающих прибыль в пределах 60 млн руб. Оформление обойдется по демократичной стоимости только для тех предприятий, которые успели попасть в список НК РФ. И работать по ПСН могут исключительно ИП

Важной особенностью является отсутствие необходимости заполнять и отправлять декларации. Это экономит время для предпринимателей, а также освобождает от оплаты возможных штрафных санкций, как при использовании иных систем налогообложения

*Цены указаны на июль 2019 г.

Отличия от УСН

Каждый предприниматель должен разбираться в том, чем отличается патент от упрощенной системы налогообложения. К основным различиям относится:

  • не требуется сдавать декларацию ежеквартально;
  • размер налога не зависит от дохода;
  • не учитывается при УСН базовая доходность выбранного бизнеса;
  • даже при убытках на ПСН приходится уплачивать полную стоимость патента.

При определенных ситуациях более выгодным считается использовать ПСН, но большинство начинающих предпринимателей предпочитают регистрировать УСН. Обусловлено это тем, что они не уверены в своих будущих доходах, поэтому хотят, чтобы размер налога полностью зависел от полученной прибыли или выручки.

В чем разница между УСН и Патентом

Итак, УСН для ИП или патент – что лучше? Понимание лучшей системы приходит при разборе, как и на что начисляется налог на патент или УСН для ИП.

При УСН оплачивать налог можно двумя путями:

  • 6 % налог. В таком случае ИП оплачивает 6 % от всего своего дохода, при этом дополнительно идет оплата за себя и за своих сотрудников, если они есть. В оплату входят отчисления в Пенсионный Фонд и Фонд медицинского страхования.
  • 15 % налог. Здесь более интересно. Предприниматель уплачивает 15 % от своего дохода, но уже после вычета расходов. То есть, например, предприниматель производит и продает мебель на 1 миллион рублей, а на ее производство у него уходит 500 000 руб., то налог взимается только с чистой прибыли. При этом выплаты по медицинской страховке и в ПФР остаются.

ИП должен выбрать между УСН и патентом

По сравнению с УСН у патента огромные отличия. Здесь подразумевается покупка предпринимателем патента на фиксированный доход и уплату 6 % от его суммы, при этом если доход окажется выше или ниже, ИП все-равно оплачивает именно фиксированные 6 % от установленного изначально дохода. Конечно, сюда еще нужно не забыть добавить обязательные платежи по мед. страховке и пенсионные взносы.

То есть, допустим, предприниматель производит и продает мебель. В налоговой ему предрекают годовой доход в размере 1 миллиона рублей, значит, соответственно патент будет стоить 60 000 в год. При этом, если ИП умудрится произвести и продать мебели на 2 миллиона руб., то он все равно оплачивает только первоначально заложенную сумму.

Обратите внимание! В зависимости от регионов России, стоимость патента может меняться. Плюс на официальном сайте ФНС необходимо ознакомиться с видами деятельности ИП, которые не могут облагаться по патенту или упрощенке

Правила формирования заявления

Для получения патента требуется составить и передать в ФНС правильно составленное заявление. Для этого применяется специальная форма № ММВ-7-3/[email protected], утвержденная налоговой инспекцией 11.07.2017.

К правилам составления и подачи документа относится:

  • в нем указываются все сведения о предпринимателе;
  • прописывается, на какой срок надо получить патент;
  • подавать документ надо за 10 дней до непосредственного начала работы по выбранному направлению;
  • допускается переходить на ПСН предпринимателю одновременно с регистрацией ИП, поэтому заявление прикладывается к другим документам, предназначенным для осуществления регистрационных действий.

Не всегда предприниматели получают одобрение на выдачу патента, так как существуют определенные основания для отказа, содержащиеся в ст. 346.45 НК.

Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН

ЕСХН — налоговый режим для производителей, которые работают в растениеводстве, животноводстве, лесном и сельском хозяйстве. На ЕСХН ИП платит единый налог и НДС. ИП не платит НДФЛ и налог на имущество, если оно используется в сельскохозяйственном бизнесе.

Ограничения. ЕСХН — только для сельскохозяйственных производителей. Чтобы получить такой статус, нужно одновременно заниматься производством, переработкой, реализацией сельхозпродукции. Если просто покупаете и перерабатываете сырье, работать на ЕСХН не получится.

Если держите коров и продаете молоко — можно работать на ЕСХН. Если покупаете молоко и делаете кефир — нет.

Доля доходов от сельскохозяйственной деятельности должна быть не меньше 70% от всех доходов. При расчете смотрите на сельскохозяйственные коды ОКВЭД. Это группа кодов 01 — растениеводство и животноводство, а также 03 — рыболовство.

У рыбохозяйств должны быть свои или арендованные суда, а работников не может быть больше 300.

В группу кодов 01 входит 129 видов деятельности, включая разведение оленей и двугорбых верблюдов. Полный список смотрите в классификаторе

Как считают налог. Единый налог начисляется на разницу между доходами и расходами, как на УСН «Доходы минус расходы».

Ставка налога. До 6%, в зависимости от региона. В Московской области она равна нулю. С 2019 года сельхозпроизводители на ЕСХН обязаны платить НДС.

Совмещение с другими режимами. ИП может совмещать ЕСХН с патентом и ЕНВД. Но сбывать сельскохозяйственную продукцию через свои торговые точки или столовые нельзя. Чтобы не утратить право на ЕСХН, доля доходов от сельхоздеятельности должна быть не ниже 70% от дохода по всем видам бизнеса.

Что такое ЕНВД — вмененка

ЕНВД — единый налог на вмененный доход. Сокращенно эту систему называют “вмененка”.

Вменять — означает обязывать. Т.е. государство определило средние показатели по видам деятельности и само определило базовую доходность, по которой рассчитывается налог.

На этой системе ваш налог не будет зависеть от фактической вашей прибыли, тут важны физические величины, такие как — количество сотрудников, квадратных метров площадей или количество автомобилей, аппаратов и т.п. А также коэффициенты, которые ежегодно устанавливаются Минэкономразвитием РФ и местными властями.

Если вы на ЕНВД — необходимо платить налог независимо от того есть ли доход!

Расчет налога более сложный, чем на УСН и производится по формуле:

БД * ФП * К1 * К2 * 15% = сумма вмененного налога в месяц

Где:

  • БД — Базовая доходность в месяц на единицу физ.показателя, размер закреплен в
  • ФП — физический показатель(кол-во работников, торговых автоматов, посадочных мест и т.п.)
  • К1 — коэффициент-дефлятор, устанавливается ежегодно по приказу Минэкономразвития РФ
  • К2 — коэффициент, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности (ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности и пр.) Его устанавливают местные власти. Ставка варьируется от 0,005 до 1.Узнать ставку можно на сайте налоговой, установив свой регион.
  • 15% — установленная ставка налога.

Ограничения на ЕНВД:

  • Количество сотрудников не может превышать 100 человек.
  • Площадь торгового зала не может превышать 150 кв.м.

На ЕНВД, так же как на УСН 6% можно уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов — до 50% если на ИП есть сотрудники, и до 100% если сотрудников нет. При этом уплата взносов должна быть в отчетном периоде, за который уплачивается налог.

Применять ЕНВД можно только на :

1) Оказания бытовых услуг.

2) Оказания ветеринарных услуг.

3) Оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств.

4) Оказания услуг по аренде мест для стоянки и хранения автомототранспортных средств (за исключением штрафных автостоянок).

5) Оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов. При условии наличия не более 20 транспортных средств.

6) Розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.

7) Розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.

8) Оказания услуг общественного питания (не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания).

9) Оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.

10) Распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций.

11) Размещения рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств.

12) Оказания услуг по временному размещению и проживанию (общая площадь не более 500 квадратных метров).

13) Оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест.

14) Оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

ЕНВД можно применять не во всех регионах, в Москве, например, применять его нельзя. А также поднимается вопрос о закрытии данной системы налогообложения.

Срок действия ЕНВД продлен до 01 января 2021 года. После этого, возможно, продления не будет. Ранее предполагалось, что система налогообложения в виде ЕНВД будет отменена с 1 января 2018 года.

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий