Понятия и признаки банкротства: основные положения

Предпосылки банкротства

К признакам предстоящей несостоятельности причисляют:

• отсутствие или недостаточность личных денежных средств и сторонних финансовых вливаний;
• бюджет предприятия неэффективно реализуется;
• доходы организации полностью или большей частью не покрывают расходы;
• несбалансированное расширение деятельности и нерациональное использование заемных денежных средств является очевидным признаком предстоящего банкротства;
• обострение конкуренции и допущение ошибок в планировании цен на товары в ходе их последующей реализации, что не соответствует рыночным реалиям;
• спрос на продукцию предприятия падает, что свидетельствует о некомпетентности уполномоченных лиц, в обязанность которых вменяется регулирование подобных ситуаций.

При наличии некоторых тревожных признаков будущего банкротства руководство должно начать незамедлительно принимать меры по его предупреждению во избежание окончательного признания неплатежеспособности.

Положительные стороны банкротства

Понятия и признаки несостоятельности (банкротства), явно указывающие на правомерность присвоения данного статуса лицу, могут сыграть ему на руку в ряде случаев. К примеру, после неудачного ведения бизнеса у его владельца остаётся большое количество долгов перед кредиторами. Они, в свою очередь, имеют право нанимать коллекторов для получения своих денег.

Такие обстоятельства вряд ли можно расценивать как благоприятные. Признание лица банкротом обусловит списание долгов после реализации его имущества посредством электронных торгов и частичного или полного возмещения ущерба за счёт полученных от продажи средств.

После получения статуса несостоятельности лицо ограничивается лишь в праве занимать руководящую должность и регистрировать новое предприятие в течение следующих 5 лет. Однако процедура кредитования в банках и других профильных организациях по-прежнему остаётся доступной с одной лишь ремаркой – в документах обязательно нужно указывать факт банкротства.

Исходя из всего вышесказанного, получение статуса банкрота – это не всегда негативный момент. И именно по этой причине признаки несостоятельности (банкротства) довольно часто создаются искусственным методом, что является нарушением Уголовного кодекса Российской Федерации.

Что такое преднамеренное банкротство?

Фиктивное и
преднамеренное банкротство не сулит
владельцам никаких радужных перспектив.
Лицам, фальсифицирующим банкротство и
данные о коммерческой деятельности,
придется ответить перед арбитражным
судьей и Уголовным кодексом России. В
рамках закона подобные действия
расцениваются как административное
нарушение или уголовно наказуемое
деяние.

Экспертиза признаков
преднамеренного банкротства

В ходе судебного производства о банкротстве арбитражный управляющий выполняет управленческие и организационные функции.

Экспертизу проводят
осведомленные в этой области специалисты.
Они определяют использовались ли
какие-либо махинации с финансами в обход
расчетных счетов. Во время анализа чаще
всего обнаруживают:

• выдачу денег из кассы
  для приобретения расходных материалов,
  сырья и другое;

• использование
  ликвидных ценных бумаг и давальческого
  сырья;

• по каким счетам
  проходят товарообменные операции;

• использование
  договоров по передаче долговых
  обязательств.

Также существует
признаки трансформации банкротства-инструмента
в институт банкротства. В этом вам
помогут опытные финансисты, которые
могут цивилизованными способами вывести
предприятие из экономического упадка.

На момент экспертизы
специалисты проводят аудиторскую
проверку и инвентаризационный учет,
чтобы выявить:

• сокрытое должником
  имущество;

• сроки дебиторской
  задолженности;

• скрытые финансовые
  операции, которые были проведены на
  момент прекращения деятельности и
  начала судебного производства.

По окончанию экспертизы собранию кредиторов предъявляют справку об отсутствии или заключение о наличии признаков преднамеренного банкротства. Также этот документ направляется в суд и органы, которые занимаются административными правонарушениями.

Основные понятия банкротства в РФ

Присутствует тесная связь банкротства с состоянием, которое называют неплатёжеспособностью. Это когда расходов больше, чем доходов. И активов не хватает на то, чтобы справиться со своими обязательствами. Абсолютная неплатёжеспособность – ситуация, когда обязательства не гасятся на протяжении трёх месяцев и более.

Есть отдельный закон о банкротстве в РФ, в котором имеется несколько сотен пунктов. Именно по этой причине возникает необходимость в помощи профессиональных юристов с практическим опытом и теоретическими знаниями в соответствующей сфере.

Каким бывает банкротство

Процедура банкротства не позволяет полностью избавиться от всех долгов. Это просто другое решение для того, чтобы расплатиться со своими партнёрами.

Банкротство юридических лиц бывает нескольких разновидностей:

• Ложное. Когда объявление несостоятельности фиктивное. Это делается для получения льгот при выплате долга, обмана своих кредиторов. Такие действия приравниваются к серьёзным преступлениям. И грозят накладыванием уголовной ответственности.
• Умышленное. Когда владельцы предприятия преднамеренно создают неплатёжеспособность. И делают всё возможное для появления дебиторской задолженности в серьёзных суммах. Такая деятельность относится к преступлениям в экономической сфере. Её следствием так же выступает уголовная ответственность.
• Временное. Предприятие старается уменьшить пассивы, увеличить активы. Проводит и другие процедуры, чтобы восстановить свою платёжеспособность.
• Реальное. Предприятие понесло финансовые потери, которые не позволят ему выполнить обязательства перед своими кредиторами. Капитал отсутствует, что делает ведение хозяйственной деятельности невозможным. Те же понятия применимы к физическим лицам.

Признаки банкротства

У банкротства выделяют прямые, либо косвенные признаки. Среди формальных – отсутствие способности оплатить долги. Когда эта неспособность сохраняется на протяжении трёх месяцев и более. Это касается не только прямых обязанностей в связи с кредитами, но и задолженностей по перечислению заработной платы сотрудникам.

Если признак неформальный, то он не будет указывать на реальное банкротство. Но позволяет предположить, что такое положение возможно в ближайшее время.

Также о банкротстве расскажет это видео:

Клиенты и работники по найму, акционеры и кредиторы – вот кто заинтересован в том, чтобы реально оценить финансовое состояние компании.

Реорганизация

Это очень важная процедура для предприятия-должника – по сути, второе дыхание, которое может спасти деятельность организации. Состоит из двух мер: внешнее управление и санация.

Внешнее управление заключается в передаче имущества должника специально назначенному арбитражному управляющему. Процедура проводится по решению суда. Если проблемы на предприятии были связаны именно с неграмотными (а иногда и преступными) действиями высшего руководства, то внешнее управление может вывести организацию из кризиса, особенно в крупные фирмы, обладающие большим числом активов или производственных мощностей.

Санация – мера, которая заключается в дополнительном финансировании предприятия-должника. Источниками средств для оказания помощи может быть государство, сам собственник предприятия, а в некоторых случаях кредиторы. Подобные меры применяются зачастую в отношении стратегически важных для страны предприятий, например различных заводов или банков.

Признаки фиктивного и преднамеренного банкротство

Понятие и признаки банкротства, в том числе и ложного, описаны в ФЗ «О несостоятельности».

• Преднамеренным банкротством называется намеренное бездействие или целенаправленные манипуляции, в результате которых фирма стала неспособной отвечать по финансовым обязательствам. Целью такой махинации со стороны руководителя компании или гражданина является снятие долговых обязательств или упрощения выплат кредиторам.
• Фиктивное банкротство – это признание несостоятельности по ложному заявлению. Главным признаком фиктивной несостоятельности хозяйствующего субъекта считается наличие средств на возврат долгов при намеренной подаче иска в арбитражный суд о признании несостоятельности. Также о фиктивном банкротстве говорят целенаправленные сделки, совершенные должником, повлекшие за собой потерю платежеспособности.

Выявление ложного банкротства влечет за собой привлечение к уголовной ответственности заявителя. Доказанный факт фиктивного банкротства карается штрафом или лишением свободы:

• минимальная мера наказания – штраф от 500 до 800 МРОТ или в размере дохода за период от 5 до 8 месяцев;
• максимальная мера наказания – лишение свободы до 6 лет, штраф в размере 100 МРОТ или в размере дохода за период до 1 месяца.

При качественном управлении предприятием первые признаки банкротства невозможно не заметить. При выявлении этих признаков руководитель фирмы может пойти на ряд мер, которые позволят ему избежать кризисной ситуации. Однако в некоторых случаях процедура банкротства является единственно верным выходом из сложного финансового положения.

Для физических лиц

Здесь ситуация обратная: чтобы гражданина признали банкротом, ему придется стойко защищать данную позицию в суде

Жизненые ситуации бывают разными, очень важно сохранять самообладание и порядочность, именно такой имидж поможет выиграть процесс

Закон о банкротстве физических лиц относительно новый, поэтому возможы дополнительные тяжбы и проблемы, следует обратиться к грамотным специалистам в данной сфере.

Самое главное – не следует пытаться злоупотреблять этим законом, ведь если попытка обмана откроется, то очень велик шанс лишиться имущества, репутации и даже собственной свободы.

Виды банкротства

Исходя из характерных особенностей данной процедуры можно выделить следующие виды банкротства:

Последние два вида банкротства (преднамеренное и фиктивное) предполагают штраф или дисквалификацию в соответствии со .

Основные этапы проведения процедуры

Объективное банкротство – это термин финансового состояния компании, однако, процедура проведения банкротства будет являться стандартной для признания должника финансово несостоятельным. Основные стадии в данном случае выглядят следующим образом:

• наблюдение. Этот этап является первым и направлен на определение фактического состояния компании-должника для того, чтобы сформировать представление о возможности проведения дальнейших мероприятий по восстановлению платежеспособности компании или по признанию ее банкротом и погашению задолженностей перед имеющимися кредиторами. Срок длительности этого этапа – до семи месяцев. Но в том случае, если арбитражный управляющий определит, что в использовании этой процедуры на протяжении всего этапа нет смысла, он уведомляет об этом арбитражный суд, и стадия наблюдения завершается досрочно. Чаще всего это происходит в тех случаях, когда финансовая ситуация в компании является негативной и необходимо переходить к расчету с кредиторами, в том числе на основании их ходатайства;
• финансовое оздоровление – этап, когда арбитражный управляющий совместно с руководством компании предпринимает попытки стабилизации ситуации в компании-должнике. Однако в том случае, если осуществить данную процедуру не представляется возможным ввиду существенного превышения размеров неисполненных обязательств должника перед кредиторами, данная стадия не применяется, так как оздоравливать компанию не представляется возможным. Если же эта стадия проводится, она может занимать до двух лет;
• внешнее управление – это еще одна стадия, когда арбитражный управляющий для исполнения возложенных на него полномочий отстраняет руководство компании от управления ею и проводит необходимые мероприятия для того, чтобы попытаться восстановить платежеспособность должника и осуществить расчеты с кредиторами. Данный этап также может длиться до двух лет, однако, нередко он заканчивается раньше, особенно если на основании регулярного изучения финансового состояния должника становится понятно, что использование этого механизма нецелесообразно;
• завершает весь процесс банкротства компании стадия конкурсного производства. Она длится от шести месяцев до одного года и направлена на проведение полных расчетов со всеми кредиторами в порядке установленных очередей требований. В том случае, если изначально при подаче заявления в арбитражный суд о проведении процедуры банкротства становится понятно, что компания не сможет выйти из сложившегося кризиса, суд может не назначать указанные выше стадии, а сразу перейти к этапу конкурсного производства. В этом случае арбитражный управляющий проводит продажу имущества компании за долги с торгов и вырученные средства направляет на погашение требований перед кредиторами. В этот же период происходит привлечение к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц, если будет установлено, что именно они стали виновными в сложившейся ситуации с объективным банкротством компании.

Фиктивное банкротство и его последствия

Существует несколько распространённых случаев, когда недобросовестное лицо стремится к получению статуса несостоятельного фиктивным путём:

1. Накопилось большое количество долговых обязательств перед кредиторами, и их погашение нанесёт серьёзный ущерб бизнесу. В этой ситуации владелец компании или индивидуальный предприниматель намеренно завышает признаки несостоятельности путём сокрытия имущества, активов и финансовых средств для получения отсрочки, рассрочки, скидки или реструктуризации долга.
2. В ближайшем будущем банкротство неизбежно, поэтому человек преднамеренно избавляется различными способами от имущества, оформляет дарственные, продаёт или передаёт права собственности различными материальными благами третьим лицам.

Многим может показаться, что признаки преднамеренного банкротства очень сложно обнаружить, и такие действия в большинстве случаев остаются безнаказанными. Однако это не так. Во-первых, Арбитражный суд, прежде чем присудить статус банкрота, осуществляет проверку любых сделок, проведённых за последние 3 года. Если любой факт дарения или продажи по заниженной стоимости покажется судье подозрительным, он вправе потребовать от участников сделки в полной мере возместить полученный ущерб и вернуть предмет сделки.

Второй нюанс – любые скрытые активы, счета и внешние ресурсы легко обнаруживаются при всё той же проверке. Финансовые следы переводов непременно приведут к владельцу, после чего к нему будут применены штрафные санкции, а в некоторых случаях и более жёсткие меры наказания в виде ограничения или лишения свободы. Так что рисковать и совершать неправомерные действия с целью стать банкротом настоятельно не рекомендуется.

Признаки, по которым можно определить объективное банкротство

Признаки объективного банкротства возможно определить на основании положений Федерального закона №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Кроме обозначенного выше признака в виде превышения размера всех имеющихся обязательств должника над размерами его активов, к признакам объективного банкротства на основании положений указанного федерального нормативного акта относятся:

• размер задолженности перед одним или несколькими кредиторами превышает триста тысяч рублей;
• срок неисполнения обязательств перед кредиторами либо одним кредитором составляет более трех месяцев.

В том случае, если речь идет о представителях малого бизнеса, то сумма по неисполненным обязательствам может быть менее трехсот тысяч – суд рассматривает заявление о проведении банкротства в каждом конкретном случае и может принять его к производству в том случае, если увидит признаки банкротства компании и до достижения данной пороговой суммы. Однако это возможно только в том случае, если будут выявлены дополнительные признаки банкротства, например, документарного или финансового типа.

К документарным признакам объективного банкротства при рассмотрении поданного заявления в суде будут относиться нарушения или некачественные исполнения отчетной документации, которые отражают достаточно сложную ситуацию в финансовом состоянии компании-должника.

Если говорить о финансовых признаках, кроме обозначенных выше, к числу таковых следует отнести наличие задолженностей перед сотрудниками компании, а также невозможность осуществления расчетов за уже полученные товары или услуги по заключенным ранее договорам, которые нашли отражение в бухгалтерском балансе компании-должника.

Этапы проведения банкротства

1) Наблюдение. Судом назначается временный арбитражный управляющий, который проводит процедуру наблюдения. Этот этап производится за 3-4 месяца.

За это время назначенный управляющий дает комплексную оценку финансово-хозяйственной деятельности организации. Также он отвечает за сохранность имущества и рассматривает варианты погашения кредиторской задолженности, а также взаимодействует с акционерами и кредиторами.

Руководство компании должно оказывать содействие работе управляющего, однако не освобождается от своих управленческих обязанностей.

При начале процедуры наблюдения временно останавливаются мероприятия по взысканию с должника различных видов обязательств, а также прекращаются выплаты причитающихся дивидендов и подобных платежей.

2) Финансовое оздоровление. Используется в случае, если у предприятия есть ресурсы для стабилизации ликвидности.

Решение о финансовом оздоровлении принимает суд после анализа предложений по оптимизации финансовой ситуации и погашения кредиторской задолженности, а также решения учредителей и кредиторов.

Во время финансового оздоровления организации руководство компании полностью отстраняется от управления, все процедуры проводит арбитражный управляющий.

Мероприятия по финансовому оздоровлению длятся до 12 месяцев (в исключительных случаях до 24 месяцев) и включают в себя следующие действия:

• отмена выплат по долговым обязательствам;
• введение усиленных мер по сохранности имущества;
• выполнение плана мероприятий по оздоровлению;
• согласование результатов мероприятий с кредиторами.

Процедура финансового оздоровления предполагает привлечение денежных средств в деятельность компании

Однако управляющий не вправе самостоятельно принимать решения, увеличивающие кредиторскую задолженность, свои действия он должен согласовывать с собранием кредиторов.

3) Внешнее управление.Оно может быть продолжением этапа финансового оздоровления, общий срок этих стадий банкротства не может быть больше 24 месяцев.

Внешнее управление вводится решением суда, мероприятия проводятся назначенным внешним управляющим.

Внешний управляющий может осуществлять следующие действия:

1. распоряжается активами должника в соответствии с утвержденным планом оздоровления;
2. заключает мировое соглашение от имени должника;
3. расторгает договорные обязательства, ухудшающие положение должника;
4. принимает обеспечительные меры по охране имущества должника;
5. представляет отчеты собранию кредиторов;
6. страхует свою ответственность.

4) Конкурсное производство. Его задача – удовлетворить требования кредиторов за указанный срок, соблюдая очередность, с помощью выставления ликвидных активов на открытых торгах по банкротству.

В ходе торгов внеочередно погашаются судебные издержки, оплата арбитражного управляющего, текущие общехозяйственные платежи.

1. В первую очередь погашаются долги гражданам в виде компенсаций морального вреда и причинения вреда здоровью.
2. Во вторую очередь гасятся долги по заработной плате.
3. В третью очередь погашаются долги прочим кредиторам.

5) Мировое соглашение. Эта процедура может вводиться в любой момент ведения банкротства. Мировое соглашение отражает договоренности кредиторов и должника о реструктуризации задолженности, увеличении сроков выплат по договорам, списание долгов.

Для банкротства ликвидируемого или отсутствующего должника может быть применена упрощенная процедура банкротства. Она подразумевает сокращенный список мероприятий.

При упрощенной процедуре банкротства наблюдение, оздоровление и управление не применяются

Этого делать не нужно, так как не ставится цель вывести предприятие из кризиса.

В соответствии с законодательством арбитражные управляющие обязаны размещать информацию о текущих и завершенных процессах банкротства хозяйствующих субъектов на сайте единого федерального реестра сведений о банкротстве.

До его введения сведения о банкротстве требовалось искать в статьях специализированных СМИ, что затрудняло поиск.

Теперь поиск сведений о банкротстве можно систематизировать в параметрах реестра сведений о банкротстве по участвующим в процессе лицам.

Рекомендации для юридических лиц

В случае с предпринимателями наиболее благоприятным вариантом будет не попадать в такие ситуации, когда риск для финансового состояния организации велик. Тут могут помочь комплексные меры профилактики банкротства. В первую очередь это соблюдение всех законов, здравый смысл, контроль за своими сотрудникам и отчетностью, ну и, конечно же, аудит.

Существует довольно большое количество консалтинговых и аудиторских фирм, частных специалистов, бухгалтеров-аутсорсеров, работающих удаленно или приходящих в нужное время. Данные специалисты могут не только помочь предотвратить банкротство (несостоятельность) юридического лица, но также и улучшить желаемые показатели и качество работы в целом.

Если же неблагоприятная ситуация наступила, а предприятие находится в состоянии банкротства, то лучше не затягивать процесс в поисках каких-нибудь обходных путей, а действовать добровольно. Не стоит тянуть время и обманывать кредиторов. Это только усугубит ситуацию и может добавить дополнительные проблемы, например штрафы и более серьезные санкции, вплоть до уголовного наказания.

Также, если на предприятии отсутствует штатный юрист, то следует привлечь компетентного специалиста, возможно, это сможет снизить судебные издержки, время проведения процесса, а ещё спасёт часть имущества предприятия от продажи.

Сущность понятия несостоятельности (банкротства) индивидуального предпринимателя

Наконец, следует отметить, что существует третья категория лиц, в отношении которых применяется особый порядок осуществления процедуры банкротства. Речь идет об индивидуальных предпринимателях, проявивших признаки несостоятельности. Следует отметить, что статья 3 Федерального закона № 127-ФЗ от 26 октября 2002 года “О несостоятельности (банкротстве)”, посвященная описанию признаков банкротства, не содержит отдельного раздела, описывающего критерии, применяемые к индивидуальным предпринимателям. Это послужило поводом для особого рассмотрения этой ситуации Высшим арбитражным судом Российской Федерации, который зафиксировал свою позицию по этому поводу в Постановлении Высшего арбитражного суда Российской Федерации № 51 от 30 июня 2011 года “О рассмотрении дел о банкротстве индивидуальных предпринимателей”.

Положения указанного постановления формируют 2 основных условия для . Первое из них – превышение им 3-месячного срока с того момента, когда он должен был погасить имеющееся долговое обязательство. Второе условие предполагает, что сумма такого обязательства должна превышать 10 тысяч рублей.

Таким образом, наличие указанных 2-х условий является достаточным для инициации процедуры банкротства в отношении индивидуального предпринимателя.

При этом стоимость принадлежащего ему имущества и ее соотношение с долгом в этом случае не принимается в расчет.

Ликвидация

Данные процедуры позволяют постепенно свернуть деятельность фирмы-банкрота. Условно данные меры можно разделить на два подвида:

• добровольная ликвидация (под контролем кредиторов);
• принудительная (по решению суда).

В первом случае организация сворачивает свою деятельность посредством заключения мирового соглашения. Как правило, при этом кредитор получает часть имущества заемщика или какие-то иные способы урегулировать конфликт. Подобные соглашения могут быть подписаны в любое время и на любой стадии судебного процесса по банкротству.

Принудительная ликвидация подразумевает собой длительный судебный процесс, который по закону решит спор кредитора и заемщика. В данном случае будут использованы различные административные рычаги, распределение имущества между банками, более того, возможны санкции в отношении ответственных лиц.

Вывод фирмы из банкротства

По распространенному мнению, фактическое банкротство в первую очередь приводит к закрытию деятельности фирмы.

Финансовое оздоровление

Что входит в данную процедуру:

1. Назначается административный управляющий, который будет вести контроль над деятельностью фирмы.
2. Собрание кредиторов принимает график погашения задолженности, куда вносится указание на сроки погашения предусмотренных законом налогов и сборов.
3. Все силы должны направляются на осуществление платежей по долгам в соответствии с принятым графиком.

Если суд посчитает, что финансовое оздоровление не приносит должного результата, назначается дополнительная мера, которая называется внешним управлением.

Внешнее управление

Что это означает:

1. В фирму вводится новая должность – внешний управляющий.
2. Существующий директор фирмы отказывается от своих полномочий.
3. Разрабатывается план выхода фирмы из кризисной ситуации. В него могут включаться различные меры для восстановления платежеспособности должника. Например, принимается решение о замене выпускаемых товаров на другой вид, о продаже части имущества.
4. Срок внешнего управления может длиться около полугода. По необходимости он может продлеваться.
5. По итогам работы составляется отчет, который должен содержать предложения по дальнейшей работе фирмы-должника.

Если ни один из указанных вариантов не помог фирме выйти из кризисного положения, принимается решение о применении в отношении должника процедуры банкротства.