Порядок создания обособленного подразделения ООО

Подача заявления

Рассмотрим подробно составление заявления в налоговую по поводу регистрации обособленных подразделений компаний. Документ оформляется по установленной форме С-09-3-1.

Это стандартный бланк на листе А4. Обычно с его заполнением у представителей компаний не возникает трудностей.

В документе следует указать стандартные данные:

  • ИНН и КПП головного предприятия или фирмы.
  • Полное наименование основной организации.
  • Код отделения ФНС.
  • ОГРН головной компании.
  • Число регистрируемых новых подразделений.
  • Ф. И. О. руководящего лица, его ИНН.
  • Контактная информация организации — телефон, официальный адрес электронной почты.
  • Официальная печать компании.

Если заявление подает не руководитель лично, а его представитель, последний обязан указать в документе и собственные личные данные. Его полномочия, как правило, должны быть подтверждены документально. Обычно для этого используют стандартную нотариальную доверенность.

Документ подается в двух экземплярах. В качестве второго возможно использовать и копию данного заявления.

В статье были представлены особенности регистрации обособленных подразделений компаний. Процедура происходит в отделении ФНС по месту расположения филиала и представительства. Что касается иного типа ответвлений, о их создании достаточно уведомить налоговую сообщением установленной формы.

Процедура регистрации: куда и в какие сроки подаются сведения

Об открытии всех своих подразделений следует уведомить ФНС не позднее 1 месяца со дня его открытия. Если открывается филиал, то срок отсчитывается с точной даты принятого решения о его создании. Если это обычное ОП, открытое по ст. 11 НК, то срок начинается со дня организации рабочих мест – принятии на работу первого сотрудника.

При смене наименования или адреса подразделения, необходимо уведомить органы ФНС в течение 3 рабочих дней после регистрации данных фактов.

Сообщение об открытии ОП с приложенными документами подается в налоговый орган по юридическому адресу регистрации фирмы. Здесь возможны варианты представления:

  • электронно – через провайдера ТКС;
  • заказным ценным письмом с описью вложения;
  • через портал Госуслуг или в личном кабинете на сайте ФНС;
  • путем посещения налоговой инспекции, в этом случае для представителя организации потребуется доверенность.

Как открыть обособленное подразделение

Для открытия ОП потребуется создание внутренней документации. Она включает в себя приказ о создании ОП, подписанный членами совета директоров или представителями собрания аукционеров. В приказе указываются сведения:

  • наименование ОП;
  • первичный документ, на основании которого создается подразделение (к примеру, протокол собрания совета директоров);
  • место нахождения ОП;
  • руководитель обособленной структуры;
  • срок постановки на учет.

На приказе должна стоять подпись руководителя центрального офиса. Затем создается Положение об ОП. В нем указываются следующие данные:

  • полномочия подразделения;
  • функции;
  • деятельность;
  • состав управленческого штата;
  • иные моменты, связанные с работой.

Только после создания всех внутренних распоряжений можно приступать к регистрации и к прочим юридическим действиям по оформлению.

Нужно ли регистрировать обособленное подразделение?

О формировании ОП нужно уведомить налоговый орган. А вот регистрация в ПФР и страховых компаниях нужна не всегда. Это обязательная мера только при наличии следующих обстоятельств:

  • Наличие выделенного баланса.
  • Открытый расчетный счет.
  • Начисление заработных плат.

Если все перечисленные признаки отсутствуют, то регистрировать обособленное подразделение не обязательно.

Создание ОП с точки зрения налогообложения

Создание ОП влечет за собой определенные налоговые последствия:

  • постановка на налоговый учет;
  • необходимость в уплате сборов;
  • начисление сборов по месту нахождения ОП.

В 2 статье 23 НК указано, что владелец подразделения обязан уведомить налоговые органы о его формировании. В обратном случае будет принято решение о санкциях в виде налоговой или административной ответственности. Размеры штрафов составляют от 10 тысяч рублей до 30 МРОТ.

ВАЖНО! В законе указано, что если налогоплательщик уже принят на учет, дополнительно вступать на него из-за открытия ОП не требуется. Данное правило установлено пунктом 39 постановления Пленума от 28 февраля 2001 года

Оно предполагает случаи, когда ОП открыто на территории муниципального образования, где расположен головной офис.

Сроки

Для постановки на учет требуется подать заявление по форме С-09-3-1. Предоставляется оно, согласно 23 и 83 статье Налогового кодекса, в следующие сроки:

  • В течение 30 дней с даты реорганизации или ликвидации.
  • В течение 30 дней с даты создания подразделения.

Идти нужно в налоговый орган по месту нахождения ОП.

Нужно ли идти в налоговую, если обособленное подразделение не ведет деятельность?

В налоговом законодательстве принята норма, которую можно читать двояко. Если принимать ее буквально, то в налоговую не нужно подавать заявления до тех пор, пока подразделение не начало вести деятельность. Однако подобное решение может быть чревато для компании.

В законе сказано, что заявление должно быть подано в течение 30 дней после открытия. Если ОП начнет свою деятельность спустя 2 месяца и будет поставлена на учет именно через этот срок, установленное время подачи заявления будет сорвано.

ВАЖНО! Сообщать нужно не только об открытии, но и о закрытии ОП. Заявление о ликвидации составляется по форме N С-09-3-2

Резюме.
Открытие подразделения учитывается в налоговой инспекции и других органов. Новая структура должна быть зарегистрирована в установленные сроки, иначе придется оплачивать штраф. Существуют четкие признаки ОП, на основании которых образование получает соответствующий юридический статус. Если все признаки не присутствуют, то сформированная структура не может считаться обособленным подразделением.

Что включать в положение об обособленном подразделении ООО

Закон не регламентирует форму такого положения, не существует какого-либо унифицированного его бланка и единых требований к содержанию. В то же время, можно выделить приблизительный объем пунктов, которые должны присутствовать в положении об обособленном подразделении ООО. Образец такого документа мы приводим ниже, а здесь перечислим, что необходимо отразить в положении:

  • наименование и реквизиты самого ООО, и открываемого им обособленного подразделения.
  • нормативные акты, на основании которых действует подразделение,
  • статус руководителя подразделения, порядок его назначения,
  • цели, для которых создано подразделение и виды его деятельности,
  • правовой статус подразделения – степень его самостоятельности при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, возможность открывать банковские счета от имени общества, наличие собственной печати и т.п.,
  • права и обязанности ООО по отношению к созданному подразделению,
  • порядок управления подразделением – что входит в единоличную компетенцию руководителя подразделения, а что должно согласовываться с головным офисом, порядок совершения сделок, формирования штата подразделения и т.п.,
  • из чего формируется имущество подразделения, как оно им распоряжается и т.п.,
  • порядок ведения финансово-хозяйственной деятельности подразделения: учет и планирование, реализация, распоряжение полученной выручкой, ответственность подразделения за ущерб, нанесенный обществу и т.п.,
  • как осуществляется контроль общества за деятельностью подразделения, порядок проведения проверок,
  • порядок ведения бухгалтерского, налогового учета и составления отчетности,
  • порядок ликвидации и прочие условия.

Как закрыть обособленное подразделение

Последовательность действий при закрытии филиала примерно такая же, как при его открытии:

  1. Оформляется протоколом общего собрания учредителей или единоличным решением единственного учредителя соответствующее решение. Одновременно, если есть необходимость, утверждается новая редакция устава, отражающая эти изменения.
  2. В налоговую инспекцию по месту нахождения головной организации через три дня после собрания или издания решения единственного учредителя направляется уведомление о закрытии филиала. Сделать это можно при личном визите в ИФНС, по почте или личный кабинет на сайте ФНС России.
  3. В налоговую инспекцию направляется заполненная или заверенная нотариально форма Р14001, если изменения в устав не требуются, или Р13001 при внесении изменений в учредительные документы.
  4. Через пять дней после подачи документов получается ответ налоговой инспекции. Если оснований для отказа нет, результатом будет снятие филиала с учёта в налоговой и внебюджетных фондах и исключение сведений о нём из ЕГРЮЛ.

Однако до закрытия филиала предстоит решить вопросы с имуществом на его балансе, которое чаще всего переходит на баланс головной организации или иных обособленных подразделений, и персоналом филиала.

При увольнении работников филиала, расположенного в другой местности, процедура регламентируется ст. 81 Трудового кодекса РФ, где идёт речь об увольнении персонала при ликвидации организации. Особенность такого варианта состоит, в частности, в возможности уволить на этом основании беременных. Однако о предстоящем увольнении работники должны быть предупреждены за два месяца.

Больше свободы действий при увольнении, в том числе в случае закрытия филиала, открывает вариант расторжения трудовых договоров по соглашению сторон. Так, он позволяет не ждать до даты увольнения работника два месяца, но для увольняемых открывается теоретическая возможность настаивать на более щедрой компенсации, чем полагается при ликвидации фирмы, или как минимум настаивать на сопоставимой сумме.

Хозяйственная деятельность обособленного подразделения

Информация о филиалах и представительствах есть в выписке из ЕГРЮЛ и в уставе, но подразделений, не являющихся ни тем, ни другим, там может не быть. В таком случае человеку со стороны узнать информацию о существовании подразделений можно только неофициальным путём — например, спросив у руководства.

Обособленное подразделение платит налоги за свою деятельность самостоятельно и по месту своего нахождения, но от имени юридического лица (ст. 19 НК РФ). Так оно исполняет обязанности юрлица по уплате налогов в местности, где ведёт деятельность. Не платят подразделения налоги на прибыль, так как суммы формируются по итогам отчётных периодов для фирмы в целом. Отчётность 2-НДФЛ и 6-НДФЛ может сдаваться в налоговую, где оформлен филиал, либо в ту же инспекцию, что и отчётность главной компании.

Налоговый учет «обособки»

Регистрация нового обособленного отделения ООО обязует:

  1. Поставить новое подразделение на налоговый учет в территориальный орган. Если подразделение открывается в одном городе с головной компанией, то в ту же налоговую службу.

Если вы открываете несколько отдельных подразделений при различных территориальных ФНС, то необязательно подавать данные о каждом. Достаточно будет выбрать одну контролирующую организацию и уведомить ее об открытии остальных отделов.

Если вы открываете несколько отдельных подразделений при различных территориальных ФНС, то необязательно подавать данные о каждом.

Виды обособленных подразделений

Законодательство явно выделяет два вида обособленных подразделений — представительство и филиал, но не ограничивает их только этими видами (ст. 55 ГК РФ, ст. 11 НК РФ). Соответственно, вы можете открыть подразделение, не являющееся ни филиалом, ни представительством.

Разделять эти понятия необходимо для выбора системы налогообложения. Законодательство (п. 3 ст. 346.13 НК РФ) запрещает организациям, имеющим филиалы и представительства, использовать упрощённую налоговую систему. Но на всех, у кого открыто обособленное подразделение, закон не распространяется.

Представительство

Представительство организации — обособленное подразделение, располагающееся вне места нахождения юридического лица и организованное для защиты и представления его интересов (ст. 55 ГК РФ).

Представительство может использовать в работе бренд компании, но не может вести коммерческую деятельность от имени юрлица

Из определения становится понятно, что представительство лишь защищает интересы организации, но не выполняет её функции.

Факторы, отличающие представительство от самостоятельного юрлица:

  • заключает сделки от имени головной компании;
  • передаёт полномочия руководителю по доверенности, составленной генеральным директором компании, но он сам вправе передать полномочия другому лицу на основании и по правилам ст. 187 ГК РФ;
  • нуждается в регистрации как часть юрлица в налоговой по месту нахождения;
  • не несёт ответственности по обязательствам компании;
  • вправе иметь расчётный счёт и имущество, выделенное компанией, на отдельном балансе;
  • не имеет права собственности на имущество и финансы юрлица, а только право распоряжаться ими;
  • имеет запись о функции представительства в учредительных документах организации (ст. 5 ФЗ «Об ООО», ст. 5 ФЗ «Об АО»).

Филиал

Филиал — обособленное подразделение фирмы, располагающееся за пределами места её нахождения и ведущее деятельность от её имени, в том числе выполняющее функции представительства (ст. 55 ГК РФ).

Филиал ведёт деятельность, аналогичную деятельности головной фирмы, но на другой территории

Критерии, отличающие филиал от самостоятельного юридического лица:

  • сведения о подразделении занесены в устав компании и единый реестр юрлиц;
  • руководитель филиала работает по доверенности;
  • за его деятельность судебную и финансовую ответственность несёт головная компания;
  • филиал может принимать на баланс средства и имущество головной организации, иметь собственный расчётный счёт.

Главное отличие филиала от представительства — он не только защищает интересы компании, но и ведёт деятельность от её имени. Судебная практика показывает, что для признания обособленного подразделения филиалом или представительством оно должно обладать не каким-то одним, а всеми их признаками, прописанными в ст. 55 ГК РФ.

Таблица: сравнение филиала с представительством и подразделением

КритерийПредставительствоФилиалПодразделение
ФункцииЗащищает интересы компанииВыполняет функции компанииСотрудники работают на стационарных местах
Может ли совершать коммерческие операции от имени фирмыНетДаНе может, с подразделением ведутся только трудовые отношения
Нужно ли уведомлять налоговую о создании ОПДа, в месячный срок от создания ОП — форма Р13002; по месту регистрации головной компанииДа, в месячный срок от создания ОП — форма Р13002; по месту регистрации головной компанииВ течение месяца со дня создания — составить сообщение формы С 09–3-1; по месту регистрации головной компании
Нужно ли вносить изменения в устав и ЕГРЮЛ при регистрации ОПДаДаНет
Может ли самостоятельно вести бухучетДаДаНет
Может ли открыть расчётный счёт в банкеДа, на имя главной компанииДа, на имя главной компанииНет

Какие документы нужны для регистрации обособленного подразделения

Открытие отдельного подразделения со статусом филиала или представительства фиксируется следующими внутренними документами:

  1. Решение учредителей компании об открытии фирменного филиала или представительства и созданный на его основании Приказ;
  2. Подписанный договор аренды или купли-продажи расположенной отдельно площади;
  3. Приказ о назначении руководителя филиала (представительства);
  4. Оформленная доверенность на имя директора обособленного подразделения;
  5. Положение о подразделении, уточняющее месторасположение, открытие расчетного счета, расчет зарплаты по персоналу и прочие важные моменты.

Приказ о создании обособленного подразделения является основанием для внесения изменений в учредительные документы. При этом устав, учредительный договор либо переписываются в новой редакции, либо дополняются отдельным документом.

После оформления первичного пакета документации, наступает следующий этап: подача заявления в органы ФНС.

При этом подготавливаются заявления по формам Р13001 и Р13002, где указываются вносимые изменения в учредительные документы в виде открытия филиалов или представительств. К ним прилагаются следующие копии:

  • новой редакции устава фирмы или дополнительного документа к уставу;
  • положения о филиале (представительстве);
  • свидетельства о гос. регистрации компании;
  • приказов о назначении руководителей подразделений;
  • квитанция или платежное поручение, подтверждающие уплату госпошлины.

Потребуется также последняя выписка из ЕГРЮЛ головного предприятия.

Регистрация филиала или представительства происходит на основании внесения изменений в ЕГРЮЛ.

Подразделение может иметь отдельный расчетный счет, свою печать и выделяться на самостоятельный баланс. В случае, если подразделение наделяется полномочиями начислять заработную плату, и об этом сказано в Положении о филиале, представительстве, то отдельно регистрировать его в органах ПФР и ФСС не нужно: органы ФНС самостоятельно уведомят их об этом.

Что такое обособленное подразделение юрлица

Анализ действующего гражданского, налогового и трудового законодательства РФ позволяет выделить такие признаки обособленных подразделений компании:

  1. Базирование по адресу, отличному от места расположения компании.
  2. Наличие как минимум одного стационарного рабочего места, созданного на более долгий срок, чем один месяц.
  3. Участие в реализации задач, связанных с деятельностью головной компании.

География создания обособленных подразделений

Особое значение для деятельности компании приобретает понятие места её расположения. Каждое юридическое лицо имеет свой юридический адрес, а в ряде случаев, когда офис или иные производственные помещения располагаются по иному адресу, — и фактический. Однако понятие места расположения юрлица можно трактовать шире — так, как оно записано в уставе фирмы.

Здесь есть небольшая тонкость — учредители вправе указать в этом документе не адрес с точностью до номера дома, корпуса, когда применимо, или даже, например, офиса или квартиры, если фирма зарегистрирована на домашний адрес её первого лица (закон это позволяет). Достаточно ограничиться упоминанием населённого пункта или региона присутствия — например, город Санкт-Петербург или город Королёв Московской области. При таком раскладе предприятие может базироваться где угодно в пределах обозначенной в его уставе местности. Если же в уставе прописан точный адрес вплоть до последней цифры или буквы, необходимость открытия обособленного подразделения может возникнуть даже при размещении отдельных структур фирмы в соседнем офисе.

При этом компания может и не иметь обособленных подразделений, если это не нужно ей самой (вопрос целесообразности их открытия решают учредители, а в некоторых случаях — первые лица, не являющиеся таковыми) и нет законных оснований, которые бы её к этому обязывали.

Если же такая потребность и/или обязанность возникла, обособленное подразделение может быть открыто в том же населённом пункте или ином в пределах региона, другом субъекте РФ и даже за границей, когда это позволяют законы страны, где планируется такое подразделение открыть.

Создать своё представительство или филиал в России вправе и иностранная фирма. Для этого она должна пройти аккредитацию в налоговой инспекции по месту предполагаемого расположения такого подразделения. Эта процедура отличается от создания обособленного подразделения отечественной компании.

Разница между обособленными подразделениями и дочерними компаниями

Главное различие между обособленным подразделением и дочерней или иной компанией, зависимой от головной, состоит в том, что обособленное подразделение не имеет статуса юридического лица, а вот у дочерней фирмы он есть.

Более наглядно все различия между ними можно представить в виде таблицы.

Таблица: отличия обособленного подразделения от зависимых компаний

Критерий сравненияОбособленное подразделениеДочерняя или зависимая компания
Правомочность.Полностью зависит от головного офиса.Самостоятельное юридическое лицо со всеми правами и обязанностями.
Участие в правоотношениях и судебных процессах.Возможно при наличии доверенности на совершение соответствующих действий от «головной» организации.Обладает и тем, и другим.
Имущественные вопросы.Закреплённое имущество.Обособленное имущество.
Ответственность по обязательствам головной структуры.Закреплённые активы могут быть использованы для исполнения обязательств компании.Не отвечает по обязательствам материнской компании, только по собственным.

Ответственность за работу подразделения без его регистрации

Ответственность за ведение деятельности подразделения без регистрации в налоговом органе предусматривает Налоговый кодекс (часть 1):

  • п. 1 ст. 116 — несоблюдение месячного срока, отведённого на информирование налоговой о создании филиала, влечёт штраф до 5 тыс. р.;
  • п. 2 ст. 116 — нарушение срока информирования налоговой о создании филиала больше чем на 90 дней влечёт штраф до 10 тыс. р.;
  • п. 1 ст. 117 — уклонение от постановки на учёт филиалов и представительств в налоговой влечёт штраф 10% от доходов, полученных за время деятельности филиала, но не менее 20 тыс. р.;
  • п. 2 ст. 117 — уклонение от постановки филиала на учёт более 90 дней влечёт штраф 20% от доходов, полученных за время работы филиала.

Юридическое лицо может иметь неограниченное количество филиалов и представительств по России и за рубежом

При этом важно правильно организовать бухгалтерский учёт и отчётность компании. Прекращая работу подразделений, надо своевременно закрывать их, чтобы избежать проблем с отчётностью в налоговую и внебюджетные фонды

Как действовать

В 2017 году право на открытие собственного обособленного подразделения имеют абсолютно все отечественные компании. Но не все знают, как открыть обособленное подразделение, чтобы гладко пройти все основные процедуры.

Открыть собственное ОП компания может только после того, как высший управляющий орган примет соответствующее решение на общем собрании. Если речь идет о создании филиала или представительства, то такое решение может принять только общим собрание участников ООО. Это требование закреплено в ст. 5 Закона скачать образец данного протокола на нашем сайте можно здесь.

Если решение об открытии ОП, находящегося на территории, отделенной от головного офиса, принято, необходимо внести изменения в устав ООО. Только после этого нужно написать заявление формы 13001.

Далее можно посмотреть и скачать образец заполнения этого заявления

Обратите внимание, что вносить данные необходимо только на определенные листы

В некоторых случаях устав остается прежним. Тогда используют другую форму заявления – Р14001. Эти бланки имеют много схожих черт, поэтому во время заполнения последнего вопросов возникнуть не должно.

Скачать на нашем сайте бланки Р13001 и Р14001 на нашем сайте можно здесь.

Есть и еще одна типовая форма – Р13002. Но на практике ее почти не используют, ведь сообщать о внесении сведении о филиалах и представительствах в устав организации не обязательно.

Все эти бланки приняты приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25.

Но заявление и протокол – это не все документы, которые нужно будет представить в МИФНС перед тем, как открыть обособленное подразделение ООО. Закон

изменения устава;
квитанцию о внесении госпошлины.

Учтите, что рассмотренные документы нужны только в случае наличия изменений в уставе. Если же никаких новых сведений внесено не было, то обязательными будут только:

  1. протокол общего собрания общества;
  2. заявление на бланке Р14001 (см. выше).
Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий