Проводки: поступление материалов на склад от поставщика

Порядок предъявления претензий

Причиной нарушения условий договора могут быть:

  • Поставщик нарушил сроки поставки;
  • Нарушение сроков оплаты;
  • Поставленный товар не соответствует указанным характеристикам;
  • Поставленный товар не соответствует количеству;
  • Не поставка товара;
  • Не выполнены работы, услуги.

В письме-претензии покупатель должен указать, какие условия договора были нарушены и предоставить доказательства виновности поставщика. К письму-претензии должны быть приложены оригиналы документов, которые подтверждают предъявляемые претензии к поставщику:

Срок для рассмотрения претензий может быть установлен:

  • Законодательством (п.5 ст.12 № 87-ФЗ от 30.06.2003г);
  • Договором;
  • Внутренним распорядком организации.

Проводки при поступлении товаров от поставщика

Реализация товаров с оплатой после отгрузки (передачи) 90.2 41 Отражается выбытие товаров. Сумма зависит от методики оценки стоимости товаров при выбытии (по себестоимости каждой единицы, по средней себестоимости, по способу ФИФО) Себестоимость товаров Товарная накладная по форме № ТОРГ-12 62.01 90.1 Отражается выручка на продажную стоимость товаров с НДС Продажная стоимость товаров (сумма с НДС) Товарная накладная (форма № ТОРГ-12)Счет фактура 90.3 68.2 Отражается сумма НДС Сумма НДС Товарная накладная (форма № ТОРГ-12)Счет фактураКнига продаж 51 62.01 Отражается факт погашения задолженности за отгруженные ранее товары. Участниками заключается договор, по которому одна из сторон обязуется поставить определенное количество товара (услуг), а вторая сторона обязуется его оплатить. В процессе реализации формируется конечный финансовый результат производственно-хозяйственной деятельности предприятия – прибыль или убыток

Обратите внимание, сумма торговой наценки должна списываться пропорционально отгруженному товару. Списание происходит при помощи «сторно»

Если же такой товар направлен на собственные нужды, то списание торговой наценки происходит по счету, где списывается товар.

Основные этапы складского учета

Под складом понимают помещение, которое специально предназначено для хранения товарных и материальных запасов организации. Также склад может выступать в качестве торгового объекта, с которого осуществляется реализация и отгрузка продукции.

Процесс складской переработки товаров и материалов состоит из нескольких этапов:

  1. Подготовка к приемке товаров и его последующая приемка.
  2. Размещение товаров и организация их хранения.
  3. Отпуск товаров (в том числе его предварительная подготовка).

Приемка ТМЦ осуществляется исходя из их фактического количества, качества и комплектности. Основанием для поступления товара может быть накладная (если товар приобретен или поступил из собственного производства) или акт приема-передачи (при поступлении товара на хранение или для продажи третьим лицам по договору комиссии).

С ТМЦ, которые находятся на складе, могут осуществляться как торговые, так и не связанные с продажей операции. К торговым операциям относят расфасовка, сортировка, упаковка ТМЦ, а также прочие мероприятия, проводимые в качестве подготовки товаров к реализации. Кроме торговых операций, на складе также проводят переоценку и инвентаризацию товара.

На завершающем этапе осуществляется отпуск товара со склада. Отгрузка ТМЦ, как правило, осуществляется при реализации конечному покупателю или в розничную торговую сеть, но также возможно перемещение ТМЦ внутри организации (товары для целей внутреннего потребления).

Поступление товаров и услуг 1С:Бухгалтерия 3.0

Основными операциями хозяйственной деятельности организации является закупка товаров или услуг у поставщиков. Документ Поступления товаров и услуг (Поступление (акты, накладные)) является одним из самых основных в программе, этот документ оформляет поступление товаров для последующей перепродажи, услуг оказываемых нашей компании, поступление основных средств или материалов для производства. Покупка товаров у поставщика в программе отражается в 2 этапа:

Приобретение товаров у поставщика начинается с оплаты за товары (приобретение по предоплате).

1 этап: Оплата поставщикуПоставщик выставляет счет за товары, и на основании этого счета мы формируем платежное поручение в 1С.

Идем Банк и касса — Платежные поручения и нажимаем кнопку Создать.

Появляется документ «Списание с расчетного счета» где все поля заполнены автоматически из документа-основания (из платежного поручения). Проверяем правильность введенных данных. Снимите флажек «Подтверждено банковской выпиской», потому что денежные средства еще не были списаны банком. При сохранении документа «Списание с расчетного счета» проводки не формируются.

Возвращаемся к документу Платежное поручение. Чтобы увидеть печатную форму документа нажимаем кнопку «Платежное поручение». Провести и закрыть

После того, как получили выписку банка, где отразилось списание денежных средств за товар, необходимо подтвердить ранее созданный документ «Списание с расчетного счета» для формирования проводок.раздел Банк — Банковские выписки — Списание с расчетного счета и устанавливаем флажок «Подтверждено банковской выпиской. Провести.

6.3. Учет результатов инвентаризация материалов

Излишки материалов, выявленные при инвентаризации, в соответствии с нормативными документами принимаются к бухгалтерскому учету по рыночной стоимости на дату проведения инвентаризации и относятся на увеличение финансовых результатов в составе прочих доходов.

Задание 6.3.1

При проведении плановой инвентаризации выявлены неучтенные материалы, рыночная стоимость которых 11 000 руб.

Составим бухгалтерские проводки:

№ п/пСодержание хозяйственных операцийКорреспонденция счетовСумма, руб.

Дебет

Кредит

1

Оприходованы по рыночной стоимости ранее неучтенные материалы

10

91-1

11 000

Недостачи материалов, выявленные при инвентаризации, отражаются на счете 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» в оценке по фактической себестоимости. Недостачи в пределах норм естественной убыли списываются на основании распоряжения руководителя предприятия на затраты производства.

Недостачи сверх норм естественной убыли относятся на виновных лиц. В соответствии со ст. 246 ТК РФ, размер ущерба, причиненного работодателю при утрате и порче имущества, определяется по фактическим потерям, исчисляемым исходя из рыночных цен. Разница между рыночной стоимостью и фактической себестоимостью недостающих материалов учитывается как доходы будущих периодов на счете 98-4 и по мере погашения виновником задолженности включается в состав прочих доходов.

Задание 6.3.2

При проведении инвентаризации выявлена недостача материалов. Фактическая себестоимость недостающих материалов — 40 000 руб., в том числе в пределах норм естественной убыли 33 000 руб. Виновник недостачи на основании приказа руководителя организации возмещает рыночную стоимость недостающих материалов в сумме 9 000 руб.

Составим бухгалтерские проводки:

№ п/пСодержание хозяйственных операцийКорреспонденция счетовСумма, руб.

Дебет

Кредит

1

Списывается фактическая себестоимость недостающих материалов

94

10

40 000

2

Списывается недостача в пределах норм естественной убыли

26

94

33 000

3

Отражена задолженность материально ответственного лица:

–в сумме фактической себе стоимости недостающих материалов;

73-2

94

7000

–в сумме разницы между рыночной стоимостью и фактической себе стоимостью недостающих материалов

73-2

98-4

9000

4

Внесена в кассу виновным лицом сумма задолженности по недостаче

50

73-2

9000

5

Отнесена на финансовый результат разница между рыночной стоимостью и фактической себестоимостью недостающих материалов.

98-4

91-1

2000

Приемка на складе

Поступление материалов оформляет кладовщик или другое материально ответственное лицо склада. Составить приходный ордер ответственный сотрудник должен в тот же день. В одном экземпляре по форме, которая утверждена руководителем. Это может быть:

унифицированная форма № М-4 (постановление Госкомстата России от 30 октября 1997 г. № 71а);

форма, которую вы создали самостоятельно

Важно, чтобы она содержала все необходимые реквизиты (ч. 2 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ)

Обычно на каждую поставку оформляют отдельный приходный ордер. Однако когда в течение дня от одного и того же поставщика поступает несколько партий массовых однородных грузов, допустимо поступить по-другому. Кладовщик вправе составить один приходный ордер. Для этого в конце дня он определяет общий итог по всем грузам от одного поставщика и указывает его в приходном ордере.

Об этом сказано в пункте 49 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н, статье 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ и пункте 7 ПБУ 1/2008.

Совет: чтобы сократить документооборот, приходный ордер можно не оформлять. Его можно заменить штампом. Проставьте его прямо на документе поставщика. Например, на накладной.

В штампе укажите все необходимые реквизиты. Выбранный вариант документального оформления поступления материалов на склад закрепите в учетной политике для целей бухучета. Такой порядок предусмотрен в абзаце 4 пункта 49 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н, и пункте 7 ПБУ 1/2008.

При приемке ответственный сотрудник должен проверить количество и качество поступивших материалов. Если в результате будет выявлен брак или недостача, можно выставить претензию поставщику. Сделайте это на основании акта о приемке материалов. Например, по форме № М-7. В нем укажите количество и стоимость бракованных материалов (размер недостачи).

Такой порядок предусмотрен пунктом 44 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н.

Если фактическое количество (качество, ассортимент) материалов не соответствует документам передающей стороны, приходный ордер не оформляют. В этом случае принимать материалы должна специальная комиссия, которая составляет акт, например, по форме № М-7, утвержденной постановлением Госкомстата России от 30 октября 1997 г. № 71а. Такой порядок предусмотрен абзацами 6–8 пункта 49 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н.

На практике материалы отправляют в подразделения, минуя склад. Однако их все равно нужно оприходовать на склад и сразу же оформить передачу в подразделение. При этом одновременно составляют документы на приход и на выдачу. Например, по формам № М-4, М-8, М-11, М-15. В приходных и расходных документах сделайте отметку о том, что материалы выданы без завоза их на склад (транзитом). Такой порядок предусмотрен абзацем 1 пункта 51 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н.

Какие нюансы влияют на отражение в учете товаров и услуг

В хозяйственной деятельности любой компании регулярно или периодически возникает необходимость в приобретении товаров и (или) услуг у сторонних продавцов (исполнителей, поставщиков). Если материальные ценности приобретаются в торговой сети, с точки зрения продавца они все являются товаром. Однако при оприходовании покупки на счетах учета компании (покупателя) необходимо правильно классифицировать ее в качестве:

  • товара для перепродажи (счет 41 «Товары»);
  • основного средства (счета 08 «Вложения во внеоборотные активы», 01 «Основные средства»);
  • МПЗ (счета 10 «Материалы», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»).

Также неоднозначно дело обстоит с покупкой услуг. Здесь определяющим является цель их приобретения. Например:

В каждом случае проводки при покупке товаров и услуг будут различными.

Что такое услуга и какие виды услуг существуют, узнайте из этого материала.

Выбытие материалов на сторону

МПЗ могут быть списаны на затраты, проданы, подарены или испорчены. Методы списания стоимости МПЗ аналогичны методам определения стоимости при поступлении. Организация закрепляет в своей учетной политике один из выбранных способов.

Списание на затраты

ДтКтОписание проводки (операции)Основание
2010Материалы отпущены в основное производствоМ-11
2310Отпуск во вспомогательные производстваМ-11
2610На общехозяйственные нужныМ-11
2510На общепроизводственные нуждыМ-11
1010Перемещение со склада на складНакладная на внутреннее перемещение

Продажа на сторону

ДтКтОписание проводки (операции)Сумма, руб.Основание
6291.1Отражение суммы выручки18 000Накладная
91.268Отражен НДС по реализации2 746Счет-фактура
91.210Списана себестоимость материалов8 000Бухгалтерская справка
5162Получена оплата от контрагента18 000Платежное поручение вх.

Безвозмездная передача материалов с точки зрения Налогового кодекса приравнивается к реализации, поэтому эта операция облагается НДС.

ДтКтОписание проводки (операции)Основание
91.210Отражено списание материалов по фактической себестоимостиНакладная
91.268Начислен НДС на рыночную стоимость материаловБухгалтерская справка
9991.2Отражен убыток от списания материаловБухгалтерская справка

Как ведется учет выбытия материалов в каждом из этих случаев? Ниже разберем проводки, которые должен выполнить бухгалтер.

Продажа материалов

Так как эта операция, как правило, не является обычным видом деятельности организации, то реализацию следует оформлять не через традиционный счет 90 «Продажи», а через счет 91 «Прочие доходы и расходы».

91 счет бухгалтерского учета построен по следующему принципу:

  • на субсчет 1 записи вносятся только в кредит – здесь отражаются прочие доходы
  • на субсчет 2 записи вносятся только в дебет – здесь отражаются прочие расходы
  • субсчет 9 предназначен для подведения итогового финансового результата

При продаже материалов происходит списание их себестоимости с кредита сч.10 в дебет сч.91.2 (проводка Д91.2 К10).

Реализуются материалы по рыночной стоимости, причем нужно не забыть включить в эту стоимость НДС.

НДС организация, продающая материальные ценности, должна уплатить в бюджет. Сумму налога необходимо выделить из суммы выручки. Если к реализуемым материалам применима ставка 18%, то для расчета НДС из суммы выручки, нужно продажную стоимость умножить на 18 и разделить на 118. Если же ставка НДС 10%, то продажная стоимость умножается на 10 и делиться на 110.

В бухгалтерии при этом необходимо выполнить проводку по начислению НДС к уплате в бюджет Д91.2 К68.НДС.

В качестве дохода будет выступать продажная стоимость, которая отражается проводкой Д62 К91.1.

Оплата покупателем полученных ценностей отражается с помощью проводки Д51 К62.

В результате продажи на сч.91 по дебету собраны все расходы, по кредиту – все доходы. На субсчете 9 сч.91 необходимо отразить общий финансовый результат от сделки.

Для этого берутся обороты по кредиту (кредит сч.91.1) и обороты по дебету (дебет сч.91.2). Из первой величины отнимается вторая, полученная величина может быть как больше 0 в случае получения прибыли от продажи, так и меньше 0 в случае получения убытка.

ДебетКредитНаименование операции
91/210Списана фактическая себестоимость материалов, направленных на продажу
6291/1Отражена выручка от продажи материалов
91/268.НДСВыделена сумма НДС для уплаты в бюджет
91/999Финансовый результат (прибыль) от продажи материалов
9991/9Финансовый результат (убыток) от продажи материалов
5162Поступление оплаты от покупателя на расчетный счет

Если материальные ценности передаются другой организации без оплаты, то есть безвозмездно, то операция также оформляется через счет 91, только в данном случае будут присутствовать только расходы. Доходов не будет, так как оплаты за выбывшие материалы организация не получит.

В качестве расходов при дарении так же, как и в случае продажи, выступают себестоимость материальных ценностей, НДС, начисленная со средней рыночной стоимостью на аналогичные материалы, а также прочие сопутствующие расходы.

Проводка по начислению НДС с рыночной стоимости: Д91.2 К68.НДС.

Внося материальные ценности в уставной капитал другой организации, предприятие делает финансовое вложение, с которого в будущем будет получать доход в виде дивидендов. Именно поэтому вклад в УК не признается расходом и не оформляется через сч.91.

Д58 К76 – отражена задолженность по вкладу в УК другой организации;

Д76 К10 – переданы материальные ценности.

Примеры задач с проводками при приобретении товара у поставщика

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Примеры задач с проводками при приобретении товара у поставщика». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

После нажатия на кнопку «Зарегистрировать» 1С сама создаст новый документ «Счет фактура полученный». Этот документ делает проводки по НДС (например, 68.02 — 19.03) и формирует запись в книге покупок.

В зависимости от момента расчета (оплаты) покупателем за полученную продукцию возможны два варианта формирования бухгалтерских проводок. Первый вариант проводок отражает РЕАЛИЗАЦИЮ готовой продукции, в которой момент ОПЛАТЫ происходит ПОСЛЕ момента ОТГРУЗКИ продукции. Причем момент оплаты за продукцию может произойти значительно позже момента отгрузки, что приведет к возникновению не погашенной дебиторской задолженности у производителя.

Согласно Федеральному закону РФ «О бухгалтерском учете», все организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность как юридические лица, обязаны вести бухгалтерский учет.

Учет транспортно-заготовительных расходов

Транспортно-заготовительные расходы включают в себя:

  • Затраты на погрузку и перевозку;
  • Комиссионные вознаграждения посредникам (снабженцам);
  • Командировочные расходы;
  • Плата за хранение в пунктах передвижения;
  • Потери в пути;
  • Проценты за предоставленные целевые кредиты и займы, и др.

ТЗР могут учитываться тремя способами:

  • На специальном субсчете 10 счета;
  • На 15 счете;
  • Включаться в фактическую стоимость материалов.

ТЗР увеличивают стоимость материалов только при учете по фактической стоимости. Если в организации используется методика отдельного учета ТЗР, то их списание на затраты тоже происходит по специальным правилам.

При использовании первых двух способов ТЗР списываются раз в месяц. Формула вычисления коэффициента распределения для списания ТЗР:

Сумма ТЗР к списанию вычисляется по формуле:

Расходы МПЗ за период * Коэффициент ТЗР.

Если удельный вес ТЗР в периоде не более 10 % от расхода материалов, то эту сумму можно не распределять, а списывать полностью на счета затрат.

/ na_letniyu_sessiyu / бухгалтерский учет / задачи / задачи к теме учет мпз

Размер НДС Расходная накладная 68.02 19.03 Перенос НДС для возмещения из гос бюджета Размер НДС Счет, расходная накладная, Книга покупок 60.01 51 Погашение кредиторского долга Покупная стоимость товаров Платежное поручение, выписка банка Пример проводок при поступлении товара по предоплате Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 60.02 50.01 Отражение предоплаты Размер предоплаты Платежное поручение 41.01 60.01 Проводка по поступлению товара Стоимость товара без учета размера НДС Расходная накладная 19.03 60.01 Выделение НДС из полной стоимости товара Размер НДС Расходная накладная 68.02 19.03 Перенос НДС для возмещения Размер НДС Расходная накладная, Книга покупок 60.01 60.02 Зачет аванса Размер предоплаты Бухгалтерская справка-расчет Как отражается покупка услуг на предприятии Вместе с закупкой товара каждое предприятия постоянно производит и закупку услуг. Во втором случае, приобретая товар, организация вправе направить НДС к возмещению из бюджета (к вычету), в этом случае из общей суммы приобретения выделяется налог и учитывается отдельно на счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» проводкой Д19 К60. После чего НДС направляется к вычету проводка имеет вид Д68.НДС К19. Как видим, НДС для возмещения из бюджета собирается по дебету счета 68. Итоговая сумма налога, которую необходимо уплатить в бюджет, определяется как разность между кредитом и дебетом счета 68. Если обороты по кредиту больше оборотов по дебету, то организация должна уплатить НДС в бюджет, если обороты по кредиту меньше оборотов по дебету, то государство осталось должным организации. Пример учета НДС: Организация купила товар у поставщика за 14750 руб. (с учетом НДС). После чего полностью продала его за 23600 руб. (с учетом НДС).

Контрольные задания

Ситуация 1

Сформулируйте хозяйственные операции и составьте бухгалтерские проводки для отражения в учете следующей хозяйственной ситуации.

Организация приобрела материалы по стоимости 11 800 руб., в том числе НДС — 1800 руб. Материалы сразу же после их принятия к учету были переданы в уставный (складочный) капитал другой организации. Предъявленная поставщиком сумма НДС была учтена в стоимости передаваемых материалов.

Ситуация 2

Сформулируйте хозяйственные операции и составьте бухгалтерские проводки для отражения в учете следующей хозяйственной ситуации.

Организация продала материалы, фактическая себестоимость которых 50 000 руб. Договорная цена реализации составила 72 000 руб., включая НДС.

Ситуация 3

Сформулируйте хозяйственные операции и составьте бухгалтерские проводки для отражения в учете следующей хозяйственной ситуации.

Организацией безвозмездно переданы материалы, фактическая себестоимость которых 30 000 руб.

Ситуация 4

Сформулируйте хозяйственные операции и составьте бухгалтерские проводки для отражения в учете следующей хозяйственной ситуации.

При проведении инвентаризации выявлена недостача материалов. Фактическая себестоимость недостающих материалов – 1000 руб. Виновник недостачи на основании приказа руководителя организации возмещает рыночную стоимость недостающих мате риалов в сумме 1700 руб.

Перейти к версии для печати

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий