Регистрация ИП в ФСС

Какой договор заключить

Вы можете заключить трудовой или гражданско-правовой договор в зависимости от того, какие задачи собираетесь поручить работнику. Определиться с выбором поможет таблица.

Что сравниваетсяТрудовой договорГражданский договор
В каких случаях заключаютРаботник систематически выполняет работу по определенной должности. Например, продает товар (продавец), охраняет склад (сторож), водит машину (шофёр), ведет учёт (бухгалтер).Работника нанимают для выполнения конкретной, ограниченной по времени, разовой задачи. Например, для проведения рекламной акции, ремонта офиса, разработки веб-сайта и т.д.
Организация работыСотрудник выполняет распоряжения руководства по мере их поступления, соблюдает правила внутреннего трудового распорядка и график работы. Он лично выполняет свои рабочие задачи.Важен результат, а не процесс. Заказчик не вмешивается в работу исполнителя, но может проверять промежуточные и итоговые результаты. Работник может трудиться в любое удобное для него время, если это не влияет на достижение конечного результата. Исполнитель вправе привлекать третьих лиц для выполнения работы.
Какими законами регулируетсяТрудовым кодексом.Гражданским кодексом.
Запись в трудовой книжкеЕсть.Нет.
Какие взносы платить
  • Взносы в налоговую на пенсионное страхование
  • Взносы в налоговую на медицинское страхование
  • Взносы в налоговую на нетрудоспособность
  • Взносы в ФСС на травматизм
  • Взносы в налоговую на пенсионное страхование
  • Взносы в налоговую на медицинское страхование
  • Взносы в ФСС на травматизм, если это прописано в договоре
Какие социальные гарантии обязательно предоставлять сотруднику
  • Регулярная выплата заработной платы
  • Месячная зарплата не ниже МРОТ
  • Предоставление оплачиваемых отпусков
  • Выплата больничных и пособий
  • Компенсации при увольнении
Только те, о которых договорились с работником при заключении договора.

Не нужно оформлять гражданско-правовой договор только для того, чтобы сэкономить и сократить обязательства перед работником. Если по всем признакам ваши отношения с работником похожи на трудовые — заключайте трудовой договор.

Замена одного договора на другой может привести к неприятным последствиям. Например, контролирующие органы или сам работник обратятся в суд, где признают гражданско-правовой договор трудовым. Это приведёт к доначислению взносов, уплате штрафов, выполнению требований трудового законодательства (зарплата, отпуска и т.д.). Поэтому при выборе договора отталкивайтесь от роли работника в вашем бизнесе: какие у него обязанности, надо ли ему регулярно присутствовать в офисе и соблюдать график, можете ли вы назвать конечный результат его работы. Определившись с этим, вы правильно выберете тип договора.

Какие выплаты может получить ИП, застрахованный в ФСС?

ФСС оплачивает для застрахованных ИП больничные и страховые случаи, связанные с беременностью и рождением ребенка.

Например, декретные ИП будут предоставлены в размере 34 521,2 руб. (при условии стандартного отпуска в 140 дней). Это минимальный размер декретных на 2017 год. В 2018 году он изменится при условии индексации МРОТ.

Таким образом, заплатив чуть более 2 тыс. руб., женщина сможет получить из фонда сумму в размере более 30 тыс. руб. Тогда как незастрахованная беременная предпринимательница не имеет права на получение декретных (только на пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет).

В ФСС можно оформить и федеральное пособие за раннюю постановку на учет в женской консультации (оно тоже не предоставляется нетрудоустроенным гражданам, коими являются предприниматели для государства). Его размер ежегодно индексируется и в 2016 году составит 581,73 6 руб.

Больничные для ИП оплачиваются исходя из трудового стажа предпринимателя. Если он составляет до 5 лет – то в размере 60% от МРОТ, до 8 лет – 80% и более 8 лет – 100%. Для расчета больничного к оплате нужно первоначально рассчитать средний заработок, исходя из количества дней в месяце болезни. Например, в мае он составит 7800/31 =251,6 руб.

Предположим, что ИП имеет стаж 6 лет и болел 10 дней. При таком допущении больничное пособие составит 251,6*10*80% = 201 руб. Больничный облагается НДФЛ. Соответственно, ИП получит сумму после обложения 13%. В компетенции ФСС выплаты единовременного пособия при рождении ребенка (в 2017 году оно составляет 16350,33 руб.). Но его можно получить и в отделении соцзащиты, либо пособие разрешается оформить отцу ребенка у себя на работе.

Что касается пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет, то никаких дополнительных преимуществ от регистрации в ФСС женщина не получит. Ежемесячное пособие будет установлено в размере 3065,69 руб., а на второго и последующих детей – 6131,37 руб.

Аналогичное пособие женщине будет выплачено в органах соцзащиты даже при отсутствии регистрации в фонде. Это минимум, гарантированный государством, для всех родителей независимо от трудового статуса.

Для получения выплат в ФСС необходимо предоставить оригиналы больничных из женской консультации или лечебного учреждения (листок нетрудоспособности), справку о ранней постановке на учет, заявление на получение пособий по установленной форме. Для выплат, связанных с рождением ребенка, понадобится свидетельство о рождении и справка от отца о неполучении пособий. Стоит предварительно записаться на прием к уполномоченному по выплатам добровольцам специалисту ФСС. У него необходимо уточнить перечень необходимых документов (он может варьироваться в зависимости от регионального отделения фонда).

Что предусмотрено за непостановку ИП на учёт в ФСС?

В случае нарушений предусмотрена стандартная административная ответственность.

  • От 5 до 10 тысяч рублей в связи с уклонением от оформления трудовых соглашений.
  • До 30-40 тысяч рублей возрастает сумма, если речь – о повторных правонарушениях в той же сфере. Новый образец уведомления о преступлениях практически не отличается от старого.
  • Преступления в особо крупном размере ведут к штрафам, составляющим до 100-300 тысяч рублей или в размере всего дохода, полученного за определённый период. Крупный размер – когда сборы и налоги, другие подобные платежи пропущены за последние три года, и сумма задолженности составила 900 и более тысяч рублей. Индивидуальный предприниматель в этом случае должен рассчитаться по штрафам как можно быстрее, чтобы проблем не стало больше.
  • Особо крупный размер преступлений приводит к применению штрафов до 200-500 тысяч рублей. Максимальное наказание при таких обстоятельствах – возможное лишение свободы на два года.

Обратите внимание. Неуплаченные суммы налогов донасчитываются ИП

В рамках налогового законодательства тоже выставляются специальные штрафы за несвоевременное перечисление указанных сумм.

500-1000 рублей – минимальное наказание для предпринимателей, если они нарушили общие сроки постановки на учёт. В некоторых случаях гражданам разрешается отказаться от посещения Пенсионного фонда, отдать предпочтение общению с налоговой службой при оформлении отчётностей. Страхование работает по указанным правилам всегда.

Что нужно знать ↑

Чтобы начать предпринимательскую деятельность, физическое лицо должно пройти государственную регистрацию для присвоения звания индивидуального предпринимателя.

Чтобы это сделать, нужно обратиться в органы налоговой инспекции. Далее необходимо зарегистрироваться в Фонде Социального Страхования как работодатель.

Нет и данных о том, как действовать в определенных ситуациях. Регистрация ИП как работодателя – важный шаг, который необходимо осуществить.

Чтобы регистрационный процесс прошел успешно, важно знать следующее:

  • сколько времени отводится на процесс;
  • какие нужны документы;
  • каким образом составить заявление в органы ФСС;
  • возможна ли регистрация через государственные услуги.

В ФСС индивидуальный предприниматель будет делать отчисления на каждого своего работника. Поэтому избежать постановки на учет не удастся.

Основные моменты

Индивидуальный предприниматель, имеющий в своей организации сотрудников, обязан встать на учет в Фонд Социального Страхования как работодатель.

После этого ему присваивают регистрационный номер, который указывается при оформлении платежей по счетам.

Чтобы встать на учет, понадобятся такая документация:

  • трудовая книжка рабочих и договор о приеме на работу;
  • ксерокопии паспорта (работодателя и сотрудника);
  • копия идентификационного кода;
  • ксерокопия регистрационного номера в качестве индивидуального предпринимателя;
  • выписка из реестра ИП;
  • лицензия на осуществление деятельности.

Проходить регистрацию в ФСС нужно будет единожды – при приеме первого сотрудника на работу. Когда принимаются другие, обращаться в Фонд нет необходимости.

Регистрация во всех внебюджетных фондах осуществляется согласно сведениям, которые содержатся в Едином реестре державы и направляются органами налоговой инспекции.

Индивидуальный предприниматель обязан выполнить следующее (при приеме сотрудников):

  • попросить у него заявление о приеме на работу, написанное от руки;
  • взять трудовую книжку. Если отсутствует – завести;
  • сделать ксерокопии паспорта, идентификационного кода и полиса о страховке;
  • заключить договор;
  • составить приказ;
  • поставить отметку в трудовой книжке.

После приобретения статуса нанимателя индивидуальный предприниматель обязан вести отчет о своих рабочих в налоговой инспекции.

Делается это каждый квартал? Каким же образом происходит регистрация? Индивидуальный предприниматель приходит в отделение ФСС со всеми документами.

Сотрудник вносит в базу данные сведения об ИП. На это уходит не более 10 минут. После этого на руки предпринимателю выдается уведомление о том, что он внесен в базу.

Также будет сообщен регистрационный номер и реквизиты для перечисления взносов на работников.

Индивидуальный предприниматель имеет множество обязанностей как работодатель. Необходимо осуществлять ежемесячно платежи в Фонд Социального Страхования.

Производить их нужно не позднее 15 числа месяца после отчетного. Также за каждого нового работника необходимо подавать ксерокопии трудовых книжек.

Перед тем, как стать индивидуальным предпринимателем, физическое лицо обязано:

Определиться с типом предпринимательской деятельностиОна обязана быть разрешенной Законом
Сформировать стартовый капиталОснову для ведения бизнеса
Определиться с количеством работников
Собрать документыДля подачи в налоговую службу
Пройти регистрациюОт государства

Для чего это нужно

Те индивидуальные предприниматели, которые нанимают сотрудников в свою организацию, обязаны встать на учет в ФСС.

Это дает право считаться работодателем. Также учет в Фонде необходим для того, чтобы уплачивать за работников взносы на различные типы страхований.

Действующие нормативы

Перечень нормативно-правовых актов, с которыми ИП должен ознакомиться перед регистрацией в Фонде:

Трудовой Кодекс Российской Федерации
Федеральный Закон № 167-Ф3, принятый 15 декабря 2001 года«Об обязательном страховании»
ФЗ № 212-Ф3 от 24 июля 2009 года«О страховых взносах»

После заключения договора с работником индивидуальный предприниматель должен встать на учет в ФСС как работодатель — страхователь по нескольким типам страхования:

Социального характера (на случай потери дееспособности или в связи с материнством)Статья 2.3 ФЗ № 255-Ф3
В случае получения травм на работе или из-за заболевания6 статья Федерального закона № 125-Ф3

При нарушении условий грозит штраф. Это предусмотрено ФЗ № 125-Ф3.

При предоставлении в органы налоговой службы отчетов необходимо указывать номер, под которым ИП прошел регистрацию.

Типичные ошибки ИП при начале осуществления предпринимательской деятельности

Обладая недостаточной информацией о налоговом законодательстве РФ, многие начинающие предприниматели допускают ошибки, которые в дальнейшем могут привести к наложению на них значительных штрафов и прекращению их деятельности.

Перечислим наиболее распространенные ошибки, влекущие серьезные последствия:

1. Пропущен срок перехода на специальный режим налогообложения. Этот пункт будет исключением для ИП, выбравших для своей работы ОСНО. Для остальных ИП в дальнейшей работе появится много трудностей, связанных с большей административной и налоговой нагрузкой в отличие от применения УСН, ПСН или ЕНВД.

2. Несвоевременная регистрация в ФСС при наличии персонала обернется административным наказанием:

  • нарушение срока регистрации в ФСС до 90 календарных дней включительно — 5 000 рублей;
  • нарушение срока регистрации в ФСС более чем на 90 календарных дней — 10 000 рублей.

3. Игнорирование Роспотребнадзора. Если предприниматель не вовремя подаст уведомление о начале деятельности, на него будет наложен штраф, согласно статьи 19.7.5-1. КоАП РФ, в размере от 3 000 до 5 000 руб.

4. Несвоевременная подача отчётности. Налоговая служба, ПФР и ФСС требуют от предпринимателей отчитываться о выплате налогов, взносов и сборов путем подачи деклараций. Объем отчетности в некоторых случаях довольно большой. За несвоевременную сдачу отчетности применяются административные санкции и блокировка расчетного счета, ведь это нарушение прямых обязанностей ИП после регистрации.

Надеемся, что наша публикация о том, что делать после регистрации ИП, поможет вам в становлении вашего бизнеса!

Материал актуализирован в соответствии с действующим законодательством 11.10.2019

Отчетность предпринимателя по сотруднику

С наемными работниками у предпринимателя увеличивается количество отчетов, которые следует сдавать в разные органы

Соответственно работодателю важно знать куда, в какие сроки и какие отчеты необходимо предоставить

Отчеты по работникам сдаются в три инстанции:

  • Налоговый орган;

  • Пенсионный фонд;

  • Фонд социального страхования.

В налоговую необходимо сдать следующие отчеты:

Сведения о среднесписочной численности работников — данные сдаются один раз в год. Предоставить их необходимо до 20 января следующего года. Например, отчет за 2017 год нужно предоставить до 20 января 2018 года. Сведения нужны для того, чтобы налоговая контролировала численность работников при расчете налогов и наложении налоговых специальных режимов.

Справка 2-НДФЛ — отчет предоставляется один раз в год до 1 апреля по каждому работнику. В справке отображена информация о доходах работника, положенных вычетах и удержанном подоходном налоге за прошедший год. Если в штате индивидуального предпринимателя больше 25 человек, отчет сдается в электронном виде.

Справка 6-НДФЛ — сдается поквартально до 1 числа следующего квартала. Предоставить справку необходимо вовремя. За просрочку, помимо денежного штрафа, налоговая вправе заблокировать расчетный счет.

Расчет страховых взносов — сдается поквартально до 30 числа следующего квартала.

В Пенсионный фонд необходимо предоставить два отчета:

Сведения о страховом стаже — сдаются один раз в год по итогам года. Предоставить отчет необходимо до 1 марта следующего года.СЗВ-М — предоставлять отчет нужно ежемесячно до 15 числа следующего месяца. В документе указаны сведения о работодателе и о работниках. По работникам должна быть следующая информация: ФИО, СНИЛС и ИНН.

Фонд социального страхования:

4 ФСС — отчет предоставляется один раз в квартал работодателем, которые уплачивают взносы по несчастным случаям. Отчет нужен для того, чтобы работодатель мог вернуть часть выплаченных средств. Сведения необходимо предоставить до 25 числа следующего квартала.

Как снять себя с учёта?

В качестве работодателя в ФСС можно сняться с учёта только после того, как с последним из сотрудников были расторгнуты все соглашения. Если гражданско-правовые договора продолжают действовать – то необходимость в подобной процедуре автоматически отпадает.

ФСС

Снятие с учёта в ФСС предполагает передачу следующего пакета документации:

  • Заявление. Оно нужно вне зависимости от того, какая используется услуга.
  • Копии документов, подтверждающие прекращение трудовых отношений с работниками. Обычно это приказы об увольнении, дополнительные соглашения на расторжения договоров. Социальный вид пособий оформляется отдельно.

Важно. Срок подачи заявления для снятия с учёта не установлен официально

Установлено лишь время в 14 дней, на протяжении которого после получения всей информации надо решить вопрос. Копия решения об успешном завершении процесса направляется работодателю, когда всё заканчивается.

Закон не обязывает обращаться в ПФР при увольнении сотрудников. Но есть много причин это сделать. В том числе – если не направить заявление, обязанность оформления и отправки отчётов сохраняется, из-за чего тратятся деньги, время.

В 2019 году продолжают упрощать процедуру регистрации в ФСС для индивидуальных предпринимателей. Отпадает необходимость лично посещать Пенсионный фонд или Фонд Социального страхования. Вполне допускается вариант, когда все действия проводят удалённо, или в процедуре принимает участие законный представитель. Список документов, необходимых для решения вопроса, тоже был уменьшен по сравнению с предыдущими годами. А общие сроки регистрации остаются прежними, об этом надо помнить.

Аннулирование учета

Как только ИП увольняет последнего сотрудника и при этом не планирует брать больше работников, он должен подать в организацию ФСС запрос об аннулировании учета.

Далее сотрудники организации сверяют расчеты. Это обязательная процедура, в процессе которой осуществляется сверка проведенных начислений и платежей. За основу берутся данные от ИП, а также ФСС предоставляет положенные сведения.

Если в процессе проведения сверки и расчетов обнаруживается задолженность у предпринимателя перед ФСС, он должен полностью погасить ее. Только после этого ИП снимут с учета. В ситуации, когда через какое-то время все равно планируется нанять сотрудников, регистрацию можно не снимать. Но при этом нужно максимально своевременно составлять и передавать нулевые отчеты.

В России побеждает тот, кто знает свои права

или по телефону:

Москва и область:+7 (499) 322-06-74

ОБЯЗАННОСТИ ИП, СОСТОЯЩЕГО НА УЧЕТЕ В ОРГАНАХ ФСС

Индивидуальный предприниматель, который состоит на учете в ФСС, должен ежемесячно производить выплаты до 15-гочисла каждого месяца. Сумма взносов в ФСС рассчитывается, исходя из размера страхового тарифа на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Данный тариф указывается в уведомлении о регистрации в ФСС. Размер тарифа составляет от 0,2 до 8,5. Он зависит от класса профессионального риска. Денежный тариф умножается на сумму начислений в пользу работников (за прошлый месяц).

ИП, который является страхователем, не позднее15-гочисла календарного месяца, следующего за отчетным периодом, обязан предоставлять расчет в отделение ФСС по начисленным и уплаченным страховым взносам (на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности, по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и в связи с материнством) и по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения по форме4-ФСС.

Индивидуальные предприниматели в соответствии частью 3 статьи 28 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ«О страховых взносах в Пенсионный Фонд Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» обязаны сообщать в территориальный орган ФСС РФ по месту жительства в письменной форме об открытии и закрытии счетов в банке (в течение 7 дней со дня открытия или закрытия таких счетов). ИП также сообщают в ФСС также о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в трехдневный срок со дня принятия такого решения.

В случае если предприниматель нанимает новых работников и заключает с ними договоры, ИП предоставляет их трудовые книжки в отел ФСС по месту регистрации вместе с отчетностью один раз в квартал.

Если работник был уволен, ИП предоставляет в ФСС приказ об увольнении вместе с отчетностью.

Порядок официализации в фонде

Процедура регистрации ИП в ФСС в 2018 году в качестве официально оформленного работодателя подразумевает страхование сотрудников организации по двум вариантам:

  • на случай болезни и отсутствия, связанного с рождением детей;
  • в связи, с вероятностью возникновения производственных травм.

Эти события относятся к обязательному виду страхования и необходимость их исполнения для руководителей предприятий вменена Законами РФ.

Постановка на учёт в качестве работодателя в ФСС ИП 2018 начинается с предъявления в обозначенный фонд утверждённого перечня документов.

Сюда входит:

  1. Заявление установленной формы.
  2. Удостоверение личности предпринимателя либо его копия.
  3. Трудовые книжки принятых лиц (для совместителей — копии соглашений).
  4. Свидетельство, подтверждающее регистрацию гражданина в качестве ИП (ОГРН).
  5. Выписка из ЕГРИП;
  6. Доверенность на лицо, подающее документы от имени бизнесмена (если регистрацию в ФСС оформляет не он сам).

Когда предоставляются не оригиналы официальных бумаг, а их копии, то они должны быть заверены определённым порядком (нотариально). Трудовые книжки и ксерокопии соглашений подтверждает подписью и печатью сам ИП, а документы — если предъявлены и подлинники — должностное лицо фонда.

Его можно скачать на официальном сайте обозначенного фонда. Образец заполнения предъявят в самом госоргане и там же помогут его правильно заполнить.

После подачи пакета документов ФСС в пятидневный срок проводит процедуру оформления страхователя следующим порядком:

  • присваивает ИП номер регистрации;
  • заносит сведения в реестр;
  • выписывает свидетельство о постановке на учёт в двух экземплярах;
  • уведомление, подтверждающее оформление, направляется индивидуальному предпринимателю способом, указанным в заявлении;
  • формирует дело работодателя и хранит его установленным порядком.

Процедуру оформления ИП проходят один раз за весь срок функционирования малого предприятия и не повторяют при оформлении следующих работников.

Крайнее время для прохождения официализации в ФСС составляет 30 календарных дней. Просрочка приводит к начислению штрафов: от 1 до 90 суток в объёме 5 тыс. рублей, а более 90 — 10 тыс. рублей.

Приведённый перечень источников информации является исчерпывающим. Если сотрудники фонда требуют дополнительных сведений, то их действия можно оспорить в судебном порядке.

Ответственность за нарушения

Штрафы за неподтверждение основного ОКВЭД после его смены не предусмотрены. Но не уведомив ФСС о смене основного кода, платить взносы придётся по самому высокому тарифу из предусмотренных для кодов, которые содержатся у в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Если же фирму или предпринимателя всё же наказали, и они считают эту санкцию неправомерной, то они вправе обратиться за защитой своих прав в вышестоящее подразделение ФСС и суд. В жалобе и судебном иске нужно обязательно сослаться на положения действующего законодательства, которые по их мнению, нарушены.

Подтверждение основного кода ОКВЭД не представляет особой сложности. Остаётся только не забывать о своих обязательствах и сроках, в которые они должны быть исполнены. И тогда лишних поводов для неудобных вопросов у государства не будет.

Обязанности и права, возникающие после официализации

Оформившись в ФСС предприниматель-работодатель должен:

  1. Ежемесячно перечислять страховые взносы на сотрудников.
  2. Поквартально предъявлять отчётность.

Установленный срок для уплаты денежных средств работодателем в фонд — это до 15 числа месяца следующего за отчётным.

А размер состоит из двух частей:

  • фиксированный платёж по тарифной ставке;
  • страховой взнос от случаев травмы на производстве.

Первая сумма рассчитывается путём умножения коэффициента тарифной ставки, который в 2018 году составляет 2,9%, на размер фонда заработной платы работникам. Этот перевод осуществляется только за счёт предпринимателя и удержанию из доходов сотрудников не подлежит.

Второй зависит от производственных функций ИП и степени риска возникновения травматизма. Установленный в 2018 году диапазон для начислений от 0,2% до 8,5%. Точный размер коэффициента можно узнать из уведомления о регистрации в ФСС.

При некоторых видах деятельности предусмотрены льготные тарифы для начисления взносов. Полный перечень условий для предоставления таких привилегий определён в Федеральном законе от 24.07.2009 №ФЗ-212.

Правильность размера выплаченных сумм подтверждается ежеквартальной сдачей отчётности формы 4-ФСС. Этот документ может предъявляться как в бумажном, так и электронном виде. Установленные сроки: для первого варианта — до 20 числа последующего за отчётным месяцем, для электронного — до 25 числа. Эти сроки актуальны только при условии, что штат персонала составляет менее 25 человек.

После того как ИП зарегистрировался в ФСС работодателем и уплатил обязательные взносы, он имеет право на возмещение своих затрат, выплаченных сотруднику при возникновении страховых случаев уже обозначенных в статье. Для этого необходимо предоставить в фонд по месту регистрации документы, подтверждающие законность произведённых взносов. В этом случае ФСС пересчитает размер ежемесячных обязательных выплат и уменьшит их на сумму произведённых начислений сотруднику или осуществит перевод денежных средств на расчётный счёт предпринимателя. Если ИП хочет получить возмещение наличными, а не с помощью вычетов, он должен обратиться в фонд и подать заявление в письменном виде в произвольном варианте.

Увольнение всех наёмных работников предприятия не освобождает индивидуального предпринимателя от обязанности своевременного перечисления страховых взносов и сдачи отчётности. Для законного прекращения выполнения этих процедур (при условии, что в будущем не планируется набор сотрудников) необходимо обратиться в ФСС с соответствующим заявлением и пройти процесс снятия с учёта.

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий