Счет 50.04 — Касса по деятельности платежного агента

Кассовая книга обособленного подразделения в 1С 8.3

Часто возникает вопрос, как вести кассовую книгу по подразделениям в 1С 8.3, если на предприятии фактически две кассы: центральная и обособленного подразделения.

В 1С Бухгалтерия 8.3 для не очень крупных предприятий не предусмотрено ведение двух касс. Таким образом, в базе организации с обособленным подразделением будет формироваться только кассовая книга «головы». Возможность вести несколько касс в одной базе по основной деятельности предоставляет только 1С Бухгалтерия 8.3 КОРП.

А в базовой версии и версии ПРОФ 1С Бухгалтерия 8.3, имеющийся в плане счет 50.02, предназначен для накопления и передачи денежных средств по кассе обособленного подразделения, но ни одна проводка с участием счета 50.02 в кассовую книгу не попадет. Более того, если необходимо, чтобы документы по центральной кассе нумеровались подряд непрерывно, придется вручную корректировать номера кассовых документов со счетом 50.02.

Вот как это выглядит. Рассмотрим в базовой версии и версии ПРОФ 1С Бухгалтерия 8.3 получение выручки обособленного подразделения и сдачу её в головное подразделение, а далее – в банк за один день:

  • ПКО 9: Дт 50.02 Кт 90.01.1 – 26 000 руб. (получена выручка обособленного подразделения);
  • РКО 11: Дт 57.01 Кт 50.02 – 26 000 руб. (выручка ОП передана в центральную кассу);
  • ПКО 10: Дт 01 Кт 57.01 – 26 000 руб. (выручка ОП оприходована в центральную кассу);
  • РКО 12: Дт 51 Кт 01 – 26 000 руб. (выручка ОП из центральной кассы внесена в банк):

Обратите внимание! Четыре документа: ПКО 9, ПКО 10, РКО 11 и РКО 12, но в кассовой книге отразились только два: ПКО 10 и РКО 12:

Кассу обособленного подразделения придется вести в отдельной базе или вручную.

Приходный кассовый ордер

Для отражения поступления денежных средств в 1С 8.3 используем вкладку Касса – Кассовые  документы – Приходный кассовый ордер (ПКО). Создадим поступление денежных средств, нажав кнопку Поступление:

В Приходном кассовом ордере (ПКО) можно сформировать следующие виды операций:

Оплата  от покупателя. Отражается поступление в кассу предприятия денежных средств от покупателя. Заполним табличную часть документа:

  • Дата – дата документа ПКО;
  • Номер – формируется автоматически, обычно не редактируется;
  • Контрагент – покупатель, производящий взнос денежных средств;
  • Сумма – сумма взноса наличных денежных средств;
  • Договор/статья движения денежных средств – указываем договор, статью движения денежных средств. Способ зачета аванса;
  • Ставку и сумму НДС. Если выписывался счет на оплату, то нужно указать счет, на основании которого производиться оплата;
  • При проведении документа формируется проводка Дт 50 Кт 62:

Печатная форма ПКО формируется при нажатии кнопки Приходный кассовый ордер (КО-1):

Розничная выручка. При данном виде операции в 1С 8.3 показываем выручку розничной точки. В шапке необходимо указать склад и сумму выручки, с детализацией по НДС:

Возврат от подотчетного лица. В 1С 8.3 данный документ оформляется, при  возврате денежных средств  от подотчетного лица в кассу предприятия. Формирует проводки  ДТ 50 КТ 71:

Возврат от поставщика. Оформляется в случае расторжения договора или в результате изменения цен по договорам. Документ формирует проводки ДТ 50 КТ 60:

Поступление наличных в банк – оформляется в случае, если необходимо снять денежные средства в банке:

  • Данная операция отражается, только кассовыми операциями;
  • Документ формирует проводки ДТ 50 КТ 51;
  • По банку операция не отражается:

Получение займов  от контрагента – отражаются операции получения и выдачи займов от сторонних организаций, кроме банков. Вид договора указывается Прочее:

Также указывается счет расчетов с контрагентами:

Получение займа в банке – используется для получения кредита в банке. Вид договора – Прочее с указанием счета расчетов:

Документ формирует проводки:

Возврат займа контрагентом – служит для получения выданного займа  другим контрагентам. Устанавливаем вид договора – Прочее  и счет расчетов, на котором учитывается займ:

Возврат займа работником – отражение поступления денежных средств погашения выданного работнику займа:

При проведении документа формируются проводки ДТ 50 Кт73:

Прочий приход – операция используется в остальных случаях. Печатная форма – предусмотрена печать Приходного кассового ордера по форме (КО-1).

Кассовая книга в 1С 8.3

В программе 1С 8.3 предусмотрена возможность печати Кассовый книги из журнала кассовых операций:

 Кнопка Сформировать. Печать кассовой книги:

В 1С 8.3 кассовая книга может формироваться в двух режимах:

  • По основному виду деятельности – формируется по остаткам и оборотам счета 50.01 Касса организации и 50.21 Касса организации (в валюте);
  • По деятельности платежного агента – формируется по остаткам и оборотам счета 50.04 Касса по деятельности платежного агента.

Также в программе 1С 8.3 предусмотрен контроль остатка денег в кассе – лимит. Для этого перейдем в раздел Главное – Организации – Еще:

Каким образом можно отследить правильность соблюдения лимита кассы, установленного банком в 1С 8.2 рассмотрено в следующем видео:

На сайте ПРОФБУХ8 можно ознакомиться с другими бесплатными статьями и видеоуроками по конфигурации 1C Бухгалтерия 8.3

Поставьте вашу оценку этой статье:

Платежные агенты: понятие и виды

Для осуществления деятельности по приему платежей в пользу третьих лиц агент должен соблюдать следующие требования:

  • Открыть специальный счет для приема платежей. Средства данного счета расходуются исключительно для перечисления их поставщику, а также для удержания агентского вознаграждения. Последнее подлежит перечислению на основной счет агента только после расчета с принципалом;

  • Обеспечивать обязательную идентификацию плательщика;

  • Зачислять все наличные средства (поступившие в пользу третьих лиц) по окончании смены на специальный счет;

  • Обязательно использовать контрольно-кассовую технику в порядке, регламентированном действующим законодательством в этой сфере.

Прием платежей физических лиц платежными агентами осуществляется в рамках агентского договора с поставщиком, требования к которому содержатся в Гражданском кодексе РФ

При отсутствии такого договора агент не вправе принимать платежи, при этом важно, чтобы в договоре было обозначено: за какие товары или услуги агент уполномочивается получать оплату

Отметим, что постановка на учет в Росфинмониторинг предусматривает соблюдение всех требований законодательства по противодействию финансирования терроризма и легализации доходов, полученных преступным путем. В организации должны быть разработаны соответствующие инструкции, а ответственные лица – пройти специальную подготовку.

Платежный агент по приему платежей от физических лиц может быть привлечен к ответственности при нарушении требований законодательства в части использования специального банковского счета, либо неперечисления на него средств от плательщиков. Согласно п. 2 ст. 15.1 КоАП РФ предусмотрены следующие штрафы:

  • Юрлица – 40-50 тысяч рублей;

  • Должностные лица и приравненные к ним ИП – 4-5 тысяч рублей.

Кроме того, при отсутствии у платежного оператора регистрации в Росфинмониторинге он может быть привлечен к ответственности за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или с нарушениями установленных требований по регистрации.

Кроме того, прием платежей по агентской схеме востребован в интернет-торговле, т.к. обеспечивает прием платежей без подключения к платежным системам, в том числе снимает необходимость применения онлайн-касс.

Какими способами можно избежать подключение онлайн-кассы?

Глядя на цены вполне понятно желание онлайн-бизнеса увернуться от прямого исполнения недешевого закона 54. Есть 4 способа, позволяющих обойтись без физического подключения. То есть без необходимости покупать терминал, который будет стоять у вас рядом с компьютером и выбивать чеки.

  1. Агентский договор. Предприниматель заключает договор на обслуживание с платформой-агентом (не путайте с платежным агентом). Та предоставляет кассу, с которой в дальнейшем взаимодействует покупатель. Предпринимателю ничего покупать ничего не нужно, оплачивается только аренда.
  2. Система выставления счета. При использовании такой системы продавец не знает времени оплаты, следовательно, избавляется от необходимости сообщать об этом ОФД в режиме онлайн. Краткая схема: продавец выставляет счет, который покупатель оплачивает через банк любым способом. Электронный чек в данном случае не требуется, так как продавцу неизвестно время оплаты. Скорее всего, скоро эта лазейка в законе будет прикрыта и станет нелегальной.
  3. Использование курьерских служб. При этом оплату принимает непосредственно курьер в момент доставки и все обязанности по ФЗ-54 исполняет также курьерская служба. В этом случае любые другие варианты доставки товара исключены.
  4. Не попадаться на глаза. Вести свой онлайн-бизнес тихо и незаметно для налоговой. Так, чтобы ни один признак не выдавал в вас злостного нарушителя. Вариант сомнительный и рискованный, так как Роскомнадзор закручивает гайки все туже и туже.

Как видите, все бесплатные способы либо связаны с серьезными ограничениями предпринимательской деятельности, либо балансируют на грани, что может привести к большим штрафам. И если до этого как-то удавалось избегать пристального внимания ФНС, это не значит, что и дальше все будет также. Лучше уже сейчас позаботиться о легальном решении вопроса, которое не будет ущемлять возможности вашего бизнеса.

Обзор документа

Режим специальных банковских счетов платежных агентов не предусматривает возможности непосредственного списания денежных средств с них на счета, не являющиеся банковскими счетами, а также не допускает возможности зачисления на них денежных средств, переводимых со счетов, не являющихся специальными банковскими счетами платежных агентов.

Балансовый счет N 47422 «Обязательства по прочим операциям» для отражения сумм переводов денежных средств, поступающих со специальных банковских счетов платежных агентов (счет N 40821 «Специальный банковский счет платежного агента, банковского платежного агента (субагента), поставщика»), открытых в других кредитных организациях, не применяется.

Недопустимы операции по зачислению денежных средств на счет N 40821 в корреспонденции с балансовыми счетами N 40817 «Физические лица», N 40911 «Расчеты по переводам денежных средств».

Допускается осуществление расчетов с платежными агентами в порядке, предусматривающем предварительное зачисление денежных средств на корреспондентский счет кредитной организации с последующим их отражением на внутренних счетах.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

В этом случае кредитная организация вправе применить балансовый счет N 30232 «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств».

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:

Таблица бухгалтерских проводок по 50 счету

Как правило, расчеты наличными используются в организациях, чья деятельность связана с розничной торговлей. Ведь сумма выручки, которую получает компания, поступает в кассу именно в виде наличных средств. Рассмотрим типовые проводки с наличностью в организациях розничной торговли:

ДтКтОписаниеДокумент
50.0190.01.1Поступление в кассу организации выручки от продажКассовый реестр
50.0190.01.1Поступление в кассу организации суммы доходов от прочих операцийКассовый реестр
50.01Передача наличности из кассы в банк для последующего зачисления на расчетный счет организацииРасходный кассовый ордер
55.0150.01Передача наличности из кассы в банк для последующего зачисления на специальный счет организацииРасходный кассовый ордер

Предприятие может использовать собственные наличные средства для расчета с контрагентами (поставщиками товаров, подрядчиками и т.п.). Данные операции отражаются в учете такими проводками:

ДтКтОписаниеДокумент
50.01 Оплата поставщику (подрядчику) за полученные товары (выполненные работы)Расходный кассовый ордер
50.01Возврат аванса покупателю со специального банковского счетаРасходный кассовый ордер
7650.01Погашение задолженность перед прочими контрагентамиРасходный кассовый ордер
0450.01Приобретение объекта нематериальных активовРасходный кассовый ордер

Важным аспектом использования счета 50 является учет расчетов наличными средствами с персоналом. Через кассу предприятие может выплачивать:

  • вознаграждение сотрудникам (зарплата, бонусы, надбавки и т.п.);
  • средства под отчет на хозяйственные нужды;
  • командировочные расходы.

Учет данных операций отражается следующими проводками:

ДтКтОписаниеДокумент
50.01Выплата зарплаты сотрудникам наличными через кассуРасходный кассовый ордер
50.01Возврат в кассу неиспользованных средств, выданных сотруднику на хозяйственные нуждыПриходный кассовый ордер
7350Сотруднику предприятия выдан займРасходный кассовый ордер
50Сотруднику предприятия выдан аванс на командировкуРасходный кассовый ордер
6950Задолженность по взносам в социальные фонды погашена наличными через кассуРасходный кассовый ордер

Кроме того, счет 50 используют для отражения наличных расчетов с акционерами общества, а также с участниками товарищества:

ДтКтОписаниеДокумент
7550Акционерам выплачены дивидендыПриходный кассовый ордер
8050Погашена задолженность перед участниками простого товариществаПриходный кассовый ордер
8150Выкуп собственных акций организацииПриходный кассовый ордер
58.450Взнос участником наличных средств в качестве вклада в долю товариществаПриходный кассовый ордер

Пример отражения операции по счету 50 в проводках

Бухгалтер ООО «Элита» сделал в учете следующие записи:

ДтКтОписаниеСуммаДокумент
50Петрова А.Ф. через кассу ООО «Элита» получила аванс на приобретение бумаги3100 руб.Расходный кассовый ордер
10Поступила бумага, приобретенная Петровой (3215 руб. — 490 руб.)2635 руб.Авансовый отчет, товарный чек
19Учтена сумма НДС490 руб.Авансовый отчет, товарный чек
91.219Списана сумма НДС490 руб.Авансовый отчет, товарный чек
50Петровой А.Ф. через кассу ООО «Элита» выдана сумма возмещения излишне израсходованных средств (3215 руб. — 3100 руб)115 руб.Расходный кассовый ордер

Платежный агент: пример

Наибольшее распространение прием платежей через агентов получил в сфере ЖКХ. Управляющие компании и поставщики коммунальных услуг часто прибегают к их помощи для сбора платежей с населения т.к. такая схема позволяет с минимальными затратами сформировать удобную платежную сеть. Поставщик может работать как с одним, так и с несколькими агентами. При этом законодательство предусматривает обязательное уведомление клиентов о том, какие есть уполномоченные платежные агенты: список их размещается на официальном сайте поставщика и портале .

Кроме того, прием платежей по агентской схеме востребован в интернет-торговле, т.к. обеспечивает прием платежей без подключения к платежным системам, в том числе снимает необходимость применения онлайн-касс.

Типовые проводки по дебету*

50-01 Прочие поступления наличных денежные средства
50-01Сданы наличные из операционной кассы в основную
50-0151-00Поступили в кассу денежные средства снятые с расчетного счета (з/п, пособия…)
50-01Поступили в кассу денежные средства снятые с валютного счета
50-0155-Поступили в кассу денежные средства снятые со специально счета в банке
50-0157-00Поступили в кассу денежные средства числившиеся в пути (отправленные переводом)
50-0160-00Возврат сумм поставщиком, излишне уплаченные ему ранее
50-0162-00Поступили в кассу денежные средства поступившие от покупателей (заказчика)
50-0166-00Поступили в кассу денежные средства полученные по договору краткосрочного кредита
50-0167-00Поступили в кассу денежные средства полученные по договору долгосрочного кредита
50-0171-00Поступили в кассу денежные средства ранее выданные под отчет
50-01Поступили в кассу денежные средства от работников ранее предоставленные в виде займа
50-01Поступили в кассу денежные средства от работников в возмещение мат. ущерба
50-01Поступили в кассу денежные средства внесенные в уставный фонд капитал
50-01Поступили в кассу денежные средства от страховой организации
50-01Поступили в кассу денежные средства от признанной (присужденной) претензии
50-01Поступили в кассу денежные средства в счет дивидендов от участия в др.организациях
50-01Поступили в кассу денежные средства от филиала (головного предприятия)
50-01Поступили в кассу денежные средства в счет прибыли по доверительного управления
50-0180-00Поступили в кассу денежные средства в качестве вклада по договору совместной деятельности
50-0186-00Поступили в кассу денежные средства целевого финансирования
50-01Поступили в кассу денежные средства за проданную продукцию, товары, работы, услуги
50-01Поступили в кассу денежные средства за счет доходов будущих периодов
50-01Поступили в кассу денежные средства полученные безвозмездно
50-0199-00Поступили в кассу денежные средства в результате чрезвычайных событий

*желтым цветом помечены наиболее часто используемые проводки

Если обороты по документам и проводкам не совпадают в 1С 8.3

Часто, когда 1С 8.3 вывела на экран кассовую книгу, можно увидеть сообщение: «Обороты по документам и проводкам за «чч.мм.гггг  ч.мм.сс» не совпадают!»

В этом случае необходимо проверить, все ли кассовые ордера сформировали проводки по операциям с денежными средствами.

Например, поступление оплаты при розничной продаже, если такая происходила не по складу НТТ (неавтоматизированной торговой точки), то необходимо зафиксировать двумя документами: ПКО и отчетом о розничных продажах. ПКО создает запись в кассовой книге, а Отчет о розничных продажах формирует проводки по соответствующим счетам.

Типовые проводки по кредиту

Дебет

Кредит

Операция

 50-01Прочий расход денежных средств
50-02 Сданы наличные из операционной кассы в основную

51-00
50-01Поступили денежные средства на расчетный счет из кассы предприятия

52-00
50-02Поступили денежные средства на валютный счет из кассы предприятия

55-
50-01Поступили денежные средства на специальный расчетный счет из кассы предприятия

57-00
50-01 Денежные средства внесены в сберегательную кассу (почта) для перевода контрагенту
50-01Приобретены акции за наличные денежные средства
50-01Предоставлены долговые ценные бумаги за наличные денежные средства
50-01 Предоставлены займы контрагенту за наличные денежные средства
50-01Внесен вклад по договору простого товарищества наличными денежными средствами

60-00
50-01 Погашена задолженность/аванс поставщику наличными денежными средствами

62-00
50-01 Возвращены излишне оплаченные/аванс покупателем наличные денежные средства

66-00
50-01 Погашен краткосрочный кредит наличными денежными средствами

68-00
50-01Уплачены из кассы налоги и сборы в бюджет
50-01Уплачен из кассы ЕСН в части в части, подлежащей зачислению в фонд соцстрах.
50-03Выданы работникам путевки, оплаченные за счет соцстрах
50-01Уплачен из кассы ЕСН в части в части, подлежащей зачислению в пенсионный фонд
50-01Уплачен из кассы ЕСН в части в части, подлежащей уплате в фонд обязательного медстрах.

70-00
50-01 Выдана из кассы зарплата (дивиденды)работникам
71-0050-01 Выдана из кассы наличные денежные средства под отчет
50-01 Выдана из кассы наличные денежные средства работнику в виде займа
50-01 Выплачены из кассы дивиденды (доход) учредителю организации
50-01 Выдана из кассы депонированная заработная плата
50-01 Переданы наличные денежные средства филиалу (головному предприятию)
50-01Наличные средства переданные в доверительное управление (доход доверительного управления)
80-0050-01Переданы участнику простого товарищества средства (прекращение договора о совместной деятельности)
81-0050-01Оплачены наличными денежными средствами собственные акции, выкупленные у акционеров
50-01Отрицательная курсовая разница по нал. Иностранной валюте — общие затраты
94-0050-01Отражена недостача наличных денег в кассе при инвентаризации или ревизии кассы
99-0050-01Оплачены убытки, связанные с устранением чрезвычайных обстоятельств

*желтым цветом помечены наиболее часто используемые проводки

План счетов

Платежный агент: ответственность

Платежный агент по приему платежей от физических лиц может быть привлечен к ответственности при нарушении требований законодательства в части использования специального банковского счета, либо неперечисления на него средств от плательщиков. Согласно п. 2 ст. 15.1 КоАП РФ предусмотрены следующие штрафы:

  • Юрлица – 40-50 тысяч рублей;

  • Должностные лица и приравненные к ним ИП – 4-5 тысяч рублей.

Кроме того, при отсутствии у платежного оператора регистрации в Росфинмониторинге он может быть привлечен к ответственности за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или с нарушениями установленных требований по регистрации.

Какие минусы имеет платежный агент?

К основным минусам платежных агентов относят:

  • Не все агенты работают с физическими лицами.
  • Некоторые агенты запрещают определенные виды продуктов и услуг (например, продажа табачных изделий, юридических услуг).
  • Не все платежные агрегаторы соблюдают 54-ФЗ.
  • Наличие скрытых комиссий (порой до 30%).
  • Неповоротливая техподдержка. Решение 5-минутного вопроса может растянутся на несколько дней бесполезной переписки/телефонных разговоров с саппортом.

  • Платежи покупателей периодически не доходят на счет магазина, несмотря на то что средства списываются с карты. Решать проблему и успокаивать клиента придется магазину.
  • Бывают случаи блокировки аккаунта покупателя после регистрации в платёжной системе. В этом случае от него потребуют пройти идентификацию личности (выслать фото документов, банковской карты и так далее). Вместо приятной покупки в вашем магазине человек попадет в бюрократические жернова, а его деньги будут заморожены.

Но есть и самый большой минус. Агрегатор контролирует все ваши входящие финансовые потоки, а значит и полностью контролирует ситуацию. Пользуясь своим преимуществом, сервис может без предупреждения повышать тарифы, задерживать выплаты, заваливать вас бюрократическими проверками с целью приостановления выплат или разрыва сотрудничества (естественно, без выплаты накопившихся средств). Чаще всего такую грязную игру ведут зарубежные молодые сервисы приема оплат, но бывают проблемы и с надежными российскими компаниями.

Оплата платежными картами

Документ Оплата платежными картами в 1С 8.3 можно найти:

В данном документе рассмотрим следующие виды операций: Оплата от покупателя и Розничная выручка.

Оплата от покупателя  – применяется при оплате посредством банковской карточки. Заполним поля документа:

  • Вид операции;
  • Контрагента, от которого поступила оплата;
  • Вид оплаты Договор и сумму оплаты.

На основании данного документа можно сформировать счет фактуру и поступление на расчетный счет:

Поступление на расчетный счет формирует проводки поступления денежных средств и банковскую комиссию. После проведения документа формируются проводки:

Розничная выручка – оплата, принятая неавтоматизированной торговой точкой, принятой за день по банковским картам:

Документ формирует проводки:

При оплате в автоматизированных торговых точках банковскими картами в 1С используют документ Отчет о розничных продажах. Особенностью данной операции является то, что деньги поступают не от покупателя, а от банка – эквайера. С использованием счета 57.03.

Для учета оплаты банковскими кредитами и платежными картами в справочнике необходимо создать тип оплаты:

  • Банковский кредит;
  • Платежная карта.

Указываем банк из справочника контрагентов, которые осуществляющий эквайринг либо выдающий кредит, укажем договор и счет расчетов:

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий