Кассовая книга обособленного подразделения в 1С 8.3
Часто возникает вопрос, как вести кассовую книгу по подразделениям в 1С 8.3, если на предприятии фактически две кассы: центральная и обособленного подразделения.
В 1С Бухгалтерия 8.3 для не очень крупных предприятий не предусмотрено ведение двух касс. Таким образом, в базе организации с обособленным подразделением будет формироваться только кассовая книга «головы». Возможность вести несколько касс в одной базе по основной деятельности предоставляет только 1С Бухгалтерия 8.3 КОРП.
А в базовой версии и версии ПРОФ 1С Бухгалтерия 8.3, имеющийся в плане счет 50.02, предназначен для накопления и передачи денежных средств по кассе обособленного подразделения, но ни одна проводка с участием счета 50.02 в кассовую книгу не попадет. Более того, если необходимо, чтобы документы по центральной кассе нумеровались подряд непрерывно, придется вручную корректировать номера кассовых документов со счетом 50.02.
Вот как это выглядит. Рассмотрим в базовой версии и версии ПРОФ 1С Бухгалтерия 8.3 получение выручки обособленного подразделения и сдачу её в головное подразделение, а далее – в банк за один день:
- ПКО 9: Дт 50.02 Кт 90.01.1 – 26 000 руб. (получена выручка обособленного подразделения);
- РКО 11: Дт 57.01 Кт 50.02 – 26 000 руб. (выручка ОП передана в центральную кассу);
- ПКО 10: Дт 01 Кт 57.01 – 26 000 руб. (выручка ОП оприходована в центральную кассу);
- РКО 12: Дт 51 Кт 01 – 26 000 руб. (выручка ОП из центральной кассы внесена в банк):
Обратите внимание! Четыре документа: ПКО 9, ПКО 10, РКО 11 и РКО 12, но в кассовой книге отразились только два: ПКО 10 и РКО 12:
Кассу обособленного подразделения придется вести в отдельной базе или вручную.
Приходный кассовый ордер
Для отражения поступления денежных средств в 1С 8.3 используем вкладку Касса – Кассовые документы – Приходный кассовый ордер (ПКО). Создадим поступление денежных средств, нажав кнопку Поступление:
В Приходном кассовом ордере (ПКО) можно сформировать следующие виды операций:
Оплата от покупателя. Отражается поступление в кассу предприятия денежных средств от покупателя. Заполним табличную часть документа:
- Дата – дата документа ПКО;
- Номер – формируется автоматически, обычно не редактируется;
- Контрагент – покупатель, производящий взнос денежных средств;
- Сумма – сумма взноса наличных денежных средств;
- Договор/статья движения денежных средств – указываем договор, статью движения денежных средств. Способ зачета аванса;
- Ставку и сумму НДС. Если выписывался счет на оплату, то нужно указать счет, на основании которого производиться оплата;
- При проведении документа формируется проводка Дт 50 Кт 62:
Печатная форма ПКО формируется при нажатии кнопки Приходный кассовый ордер (КО-1):
Розничная выручка. При данном виде операции в 1С 8.3 показываем выручку розничной точки. В шапке необходимо указать склад и сумму выручки, с детализацией по НДС:
Возврат от подотчетного лица. В 1С 8.3 данный документ оформляется, при возврате денежных средств от подотчетного лица в кассу предприятия. Формирует проводки ДТ 50 КТ 71:
Возврат от поставщика. Оформляется в случае расторжения договора или в результате изменения цен по договорам. Документ формирует проводки ДТ 50 КТ 60:
Поступление наличных в банк – оформляется в случае, если необходимо снять денежные средства в банке:
- Данная операция отражается, только кассовыми операциями;
- Документ формирует проводки ДТ 50 КТ 51;
- По банку операция не отражается:
Получение займов от контрагента – отражаются операции получения и выдачи займов от сторонних организаций, кроме банков. Вид договора указывается Прочее:
Также указывается счет расчетов с контрагентами:
Получение займа в банке – используется для получения кредита в банке. Вид договора – Прочее с указанием счета расчетов:
Документ формирует проводки:
Возврат займа контрагентом – служит для получения выданного займа другим контрагентам. Устанавливаем вид договора – Прочее и счет расчетов, на котором учитывается займ:
Возврат займа работником – отражение поступления денежных средств погашения выданного работнику займа:
При проведении документа формируются проводки ДТ 50 Кт73:
Прочий приход – операция используется в остальных случаях. Печатная форма – предусмотрена печать Приходного кассового ордера по форме (КО-1).
Кассовая книга в 1С 8.3
В программе 1С 8.3 предусмотрена возможность печати Кассовый книги из журнала кассовых операций:
Кнопка Сформировать. Печать кассовой книги:
В 1С 8.3 кассовая книга может формироваться в двух режимах:
- По основному виду деятельности – формируется по остаткам и оборотам счета 50.01 Касса организации и 50.21 Касса организации (в валюте);
- По деятельности платежного агента – формируется по остаткам и оборотам счета 50.04 Касса по деятельности платежного агента.
Также в программе 1С 8.3 предусмотрен контроль остатка денег в кассе – лимит. Для этого перейдем в раздел Главное – Организации – Еще:
Каким образом можно отследить правильность соблюдения лимита кассы, установленного банком в 1С 8.2 рассмотрено в следующем видео:
На сайте ПРОФБУХ8 можно ознакомиться с другими бесплатными статьями и видеоуроками по конфигурации 1C Бухгалтерия 8.3
Поставьте вашу оценку этой статье:
Платежные агенты: понятие и виды
Для осуществления деятельности по приему платежей в пользу третьих лиц агент должен соблюдать следующие требования:
Открыть специальный счет для приема платежей. Средства данного счета расходуются исключительно для перечисления их поставщику, а также для удержания агентского вознаграждения. Последнее подлежит перечислению на основной счет агента только после расчета с принципалом;
Обеспечивать обязательную идентификацию плательщика;
Зачислять все наличные средства (поступившие в пользу третьих лиц) по окончании смены на специальный счет;
Обязательно использовать контрольно-кассовую технику в порядке, регламентированном действующим законодательством в этой сфере.
Прием платежей физических лиц платежными агентами осуществляется в рамках агентского договора с поставщиком, требования к которому содержатся в Гражданском кодексе РФ
При отсутствии такого договора агент не вправе принимать платежи, при этом важно, чтобы в договоре было обозначено: за какие товары или услуги агент уполномочивается получать оплату
Отметим, что постановка на учет в Росфинмониторинг предусматривает соблюдение всех требований законодательства по противодействию финансирования терроризма и легализации доходов, полученных преступным путем. В организации должны быть разработаны соответствующие инструкции, а ответственные лица – пройти специальную подготовку.
Платежный агент по приему платежей от физических лиц может быть привлечен к ответственности при нарушении требований законодательства в части использования специального банковского счета, либо неперечисления на него средств от плательщиков. Согласно п. 2 ст. 15.1 КоАП РФ предусмотрены следующие штрафы:
Юрлица – 40-50 тысяч рублей;
Должностные лица и приравненные к ним ИП – 4-5 тысяч рублей.
Кроме того, при отсутствии у платежного оператора регистрации в Росфинмониторинге он может быть привлечен к ответственности за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или с нарушениями установленных требований по регистрации.
Кроме того, прием платежей по агентской схеме востребован в интернет-торговле, т.к. обеспечивает прием платежей без подключения к платежным системам, в том числе снимает необходимость применения онлайн-касс.
Какими способами можно избежать подключение онлайн-кассы?
Глядя на цены вполне понятно желание онлайн-бизнеса увернуться от прямого исполнения недешевого закона 54. Есть 4 способа, позволяющих обойтись без физического подключения. То есть без необходимости покупать терминал, который будет стоять у вас рядом с компьютером и выбивать чеки.
- Агентский договор. Предприниматель заключает договор на обслуживание с платформой-агентом (не путайте с платежным агентом). Та предоставляет кассу, с которой в дальнейшем взаимодействует покупатель. Предпринимателю ничего покупать ничего не нужно, оплачивается только аренда.
- Система выставления счета. При использовании такой системы продавец не знает времени оплаты, следовательно, избавляется от необходимости сообщать об этом ОФД в режиме онлайн. Краткая схема: продавец выставляет счет, который покупатель оплачивает через банк любым способом. Электронный чек в данном случае не требуется, так как продавцу неизвестно время оплаты. Скорее всего, скоро эта лазейка в законе будет прикрыта и станет нелегальной.
- Использование курьерских служб. При этом оплату принимает непосредственно курьер в момент доставки и все обязанности по ФЗ-54 исполняет также курьерская служба. В этом случае любые другие варианты доставки товара исключены.
- Не попадаться на глаза. Вести свой онлайн-бизнес тихо и незаметно для налоговой. Так, чтобы ни один признак не выдавал в вас злостного нарушителя. Вариант сомнительный и рискованный, так как Роскомнадзор закручивает гайки все туже и туже.
Как видите, все бесплатные способы либо связаны с серьезными ограничениями предпринимательской деятельности, либо балансируют на грани, что может привести к большим штрафам. И если до этого как-то удавалось избегать пристального внимания ФНС, это не значит, что и дальше все будет также. Лучше уже сейчас позаботиться о легальном решении вопроса, которое не будет ущемлять возможности вашего бизнеса.
Обзор документа
Режим специальных банковских счетов платежных агентов не предусматривает возможности непосредственного списания денежных средств с них на счета, не являющиеся банковскими счетами, а также не допускает возможности зачисления на них денежных средств, переводимых со счетов, не являющихся специальными банковскими счетами платежных агентов.
Балансовый счет N 47422 «Обязательства по прочим операциям» для отражения сумм переводов денежных средств, поступающих со специальных банковских счетов платежных агентов (счет N 40821 «Специальный банковский счет платежного агента, банковского платежного агента (субагента), поставщика»), открытых в других кредитных организациях, не применяется.
Недопустимы операции по зачислению денежных средств на счет N 40821 в корреспонденции с балансовыми счетами N 40817 «Физические лица», N 40911 «Расчеты по переводам денежных средств».
Допускается осуществление расчетов с платежными агентами в порядке, предусматривающем предварительное зачисление денежных средств на корреспондентский счет кредитной организации с последующим их отражением на внутренних счетах.
https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru
В этом случае кредитная организация вправе применить балансовый счет N 30232 «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств».
Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:
Таблица бухгалтерских проводок по 50 счету
Как правило, расчеты наличными используются в организациях, чья деятельность связана с розничной торговлей. Ведь сумма выручки, которую получает компания, поступает в кассу именно в виде наличных средств. Рассмотрим типовые проводки с наличностью в организациях розничной торговли:
Дт | Кт | Описание | Документ |
50.01 | 90.01.1 | Поступление в кассу организации выручки от продаж | Кассовый реестр |
50.01 | 90.01.1 | Поступление в кассу организации суммы доходов от прочих операций | Кассовый реестр |
50.01 | Передача наличности из кассы в банк для последующего зачисления на расчетный счет организации | Расходный кассовый ордер | |
55.01 | 50.01 | Передача наличности из кассы в банк для последующего зачисления на специальный счет организации | Расходный кассовый ордер |
Предприятие может использовать собственные наличные средства для расчета с контрагентами (поставщиками товаров, подрядчиками и т.п.). Данные операции отражаются в учете такими проводками:
Дт | Кт | Описание | Документ |
50.01 | Оплата поставщику (подрядчику) за полученные товары (выполненные работы) | Расходный кассовый ордер | |
50.01 | Возврат аванса покупателю со специального банковского счета | Расходный кассовый ордер | |
76 | 50.01 | Погашение задолженность перед прочими контрагентами | Расходный кассовый ордер |
04 | 50.01 | Приобретение объекта нематериальных активов | Расходный кассовый ордер |
Важным аспектом использования счета 50 является учет расчетов наличными средствами с персоналом. Через кассу предприятие может выплачивать:
- вознаграждение сотрудникам (зарплата, бонусы, надбавки и т.п.);
- средства под отчет на хозяйственные нужды;
- командировочные расходы.
Учет данных операций отражается следующими проводками:
Дт | Кт | Описание | Документ |
50.01 | Выплата зарплаты сотрудникам наличными через кассу | Расходный кассовый ордер | |
50.01 | Возврат в кассу неиспользованных средств, выданных сотруднику на хозяйственные нужды | Приходный кассовый ордер | |
73 | 50 | Сотруднику предприятия выдан займ | Расходный кассовый ордер |
50 | Сотруднику предприятия выдан аванс на командировку | Расходный кассовый ордер | |
69 | 50 | Задолженность по взносам в социальные фонды погашена наличными через кассу | Расходный кассовый ордер |
Кроме того, счет 50 используют для отражения наличных расчетов с акционерами общества, а также с участниками товарищества:
Дт | Кт | Описание | Документ |
75 | 50 | Акционерам выплачены дивиденды | Приходный кассовый ордер |
80 | 50 | Погашена задолженность перед участниками простого товарищества | Приходный кассовый ордер |
81 | 50 | Выкуп собственных акций организации | Приходный кассовый ордер |
58.4 | 50 | Взнос участником наличных средств в качестве вклада в долю товарищества | Приходный кассовый ордер |
Пример отражения операции по счету 50 в проводках
Бухгалтер ООО «Элита» сделал в учете следующие записи:
Дт | Кт | Описание | Сумма | Документ |
50 | Петрова А.Ф. через кассу ООО «Элита» получила аванс на приобретение бумаги | 3100 руб. | Расходный кассовый ордер | |
10 | Поступила бумага, приобретенная Петровой (3215 руб. — 490 руб.) | 2635 руб. | Авансовый отчет, товарный чек | |
19 | Учтена сумма НДС | 490 руб. | Авансовый отчет, товарный чек | |
91.2 | 19 | Списана сумма НДС | 490 руб. | Авансовый отчет, товарный чек |
50 | Петровой А.Ф. через кассу ООО «Элита» выдана сумма возмещения излишне израсходованных средств (3215 руб. — 3100 руб) | 115 руб. | Расходный кассовый ордер |
Платежный агент: пример
Наибольшее распространение прием платежей через агентов получил в сфере ЖКХ. Управляющие компании и поставщики коммунальных услуг часто прибегают к их помощи для сбора платежей с населения т.к. такая схема позволяет с минимальными затратами сформировать удобную платежную сеть. Поставщик может работать как с одним, так и с несколькими агентами. При этом законодательство предусматривает обязательное уведомление клиентов о том, какие есть уполномоченные платежные агенты: список их размещается на официальном сайте поставщика и портале .
Кроме того, прием платежей по агентской схеме востребован в интернет-торговле, т.к. обеспечивает прием платежей без подключения к платежным системам, в том числе снимает необходимость применения онлайн-касс.
Типовые проводки по дебету*
50-01 | Прочие поступления наличных денежные средства | |
50-01 | Сданы наличные из операционной кассы в основную | |
50-01 | 51-00 | Поступили в кассу денежные средства снятые с расчетного счета (з/п, пособия…) |
50-01 | Поступили в кассу денежные средства снятые с валютного счета | |
50-01 | 55- | Поступили в кассу денежные средства снятые со специально счета в банке |
50-01 | 57-00 | Поступили в кассу денежные средства числившиеся в пути (отправленные переводом) |
50-01 | 60-00 | Возврат сумм поставщиком, излишне уплаченные ему ранее |
50-01 | 62-00 | Поступили в кассу денежные средства поступившие от покупателей (заказчика) |
50-01 | 66-00 | Поступили в кассу денежные средства полученные по договору краткосрочного кредита |
50-01 | 67-00 | Поступили в кассу денежные средства полученные по договору долгосрочного кредита |
50-01 | 71-00 | Поступили в кассу денежные средства ранее выданные под отчет |
50-01 | Поступили в кассу денежные средства от работников ранее предоставленные в виде займа | |
50-01 | Поступили в кассу денежные средства от работников в возмещение мат. ущерба | |
50-01 | Поступили в кассу денежные средства внесенные в уставный фонд капитал | |
50-01 | Поступили в кассу денежные средства от страховой организации | |
50-01 | Поступили в кассу денежные средства от признанной (присужденной) претензии | |
50-01 | Поступили в кассу денежные средства в счет дивидендов от участия в др.организациях | |
50-01 | Поступили в кассу денежные средства от филиала (головного предприятия) | |
50-01 | Поступили в кассу денежные средства в счет прибыли по доверительного управления | |
50-01 | 80-00 | Поступили в кассу денежные средства в качестве вклада по договору совместной деятельности |
50-01 | 86-00 | Поступили в кассу денежные средства целевого финансирования |
50-01 | Поступили в кассу денежные средства за проданную продукцию, товары, работы, услуги | |
50-01 | Поступили в кассу денежные средства за счет доходов будущих периодов | |
50-01 | Поступили в кассу денежные средства полученные безвозмездно | |
50-01 | 99-00 | Поступили в кассу денежные средства в результате чрезвычайных событий |
*желтым цветом помечены наиболее часто используемые проводки
Если обороты по документам и проводкам не совпадают в 1С 8.3
Часто, когда 1С 8.3 вывела на экран кассовую книгу, можно увидеть сообщение: «Обороты по документам и проводкам за «чч.мм.гггг ч.мм.сс» не совпадают!»
В этом случае необходимо проверить, все ли кассовые ордера сформировали проводки по операциям с денежными средствами.
Например, поступление оплаты при розничной продаже, если такая происходила не по складу НТТ (неавтоматизированной торговой точки), то необходимо зафиксировать двумя документами: ПКО и отчетом о розничных продажах. ПКО создает запись в кассовой книге, а Отчет о розничных продажах формирует проводки по соответствующим счетам.
Типовые проводки по кредиту
Дебет | Кредит | Операция |
---|---|---|
50-01 | Прочий расход денежных средств | |
50-02 | Сданы наличные из операционной кассы в основную | |
51-00 | 50-01 | Поступили денежные средства на расчетный счет из кассы предприятия |
52-00 | 50-02 | Поступили денежные средства на валютный счет из кассы предприятия |
55- | 50-01 | Поступили денежные средства на специальный расчетный счет из кассы предприятия |
57-00 | 50-01 | Денежные средства внесены в сберегательную кассу (почта) для перевода контрагенту |
50-01 | Приобретены акции за наличные денежные средства | |
50-01 | Предоставлены долговые ценные бумаги за наличные денежные средства | |
50-01 | Предоставлены займы контрагенту за наличные денежные средства | |
50-01 | Внесен вклад по договору простого товарищества наличными денежными средствами | |
60-00 | 50-01 | Погашена задолженность/аванс поставщику наличными денежными средствами |
62-00 | 50-01 | Возвращены излишне оплаченные/аванс покупателем наличные денежные средства |
66-00 | 50-01 | Погашен краткосрочный кредит наличными денежными средствами |
68-00 | 50-01 | Уплачены из кассы налоги и сборы в бюджет |
50-01 | Уплачен из кассы ЕСН в части в части, подлежащей зачислению в фонд соцстрах. | |
50-03 | Выданы работникам путевки, оплаченные за счет соцстрах | |
50-01 | Уплачен из кассы ЕСН в части в части, подлежащей зачислению в пенсионный фонд | |
50-01 | Уплачен из кассы ЕСН в части в части, подлежащей уплате в фонд обязательного медстрах. | |
70-00 | 50-01 | Выдана из кассы зарплата (дивиденды)работникам |
71-00 | 50-01 | Выдана из кассы наличные денежные средства под отчет |
50-01 | Выдана из кассы наличные денежные средства работнику в виде займа | |
50-01 | Выплачены из кассы дивиденды (доход) учредителю организации | |
50-01 | Выдана из кассы депонированная заработная плата | |
50-01 | Переданы наличные денежные средства филиалу (головному предприятию) | |
50-01 | Наличные средства переданные в доверительное управление (доход доверительного управления) | |
80-00 | 50-01 | Переданы участнику простого товарищества средства (прекращение договора о совместной деятельности) |
81-00 | 50-01 | Оплачены наличными денежными средствами собственные акции, выкупленные у акционеров |
50-01 | Отрицательная курсовая разница по нал. Иностранной валюте – общие затраты | |
94-00 | 50-01 | Отражена недостача наличных денег в кассе при инвентаризации или ревизии кассы |
99-00 | 50-01 | Оплачены убытки, связанные с устранением чрезвычайных обстоятельств |
*желтым цветом помечены наиболее часто используемые проводки
План счетов |
Платежный агент: ответственность
Платежный агент по приему платежей от физических лиц может быть привлечен к ответственности при нарушении требований законодательства в части использования специального банковского счета, либо неперечисления на него средств от плательщиков. Согласно п. 2 ст. 15.1 КоАП РФ предусмотрены следующие штрафы:
Юрлица – 40-50 тысяч рублей;
Должностные лица и приравненные к ним ИП – 4-5 тысяч рублей.
Кроме того, при отсутствии у платежного оператора регистрации в Росфинмониторинге он может быть привлечен к ответственности за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или с нарушениями установленных требований по регистрации.
Какие минусы имеет платежный агент?
К основным минусам платежных агентов относят:
- Не все агенты работают с физическими лицами.
- Некоторые агенты запрещают определенные виды продуктов и услуг (например, продажа табачных изделий, юридических услуг).
- Не все платежные агрегаторы соблюдают 54-ФЗ.
- Наличие скрытых комиссий (порой до 30%).
- Неповоротливая техподдержка. Решение 5-минутного вопроса может растянутся на несколько дней бесполезной переписки/телефонных разговоров с саппортом.
- Платежи покупателей периодически не доходят на счет магазина, несмотря на то что средства списываются с карты. Решать проблему и успокаивать клиента придется магазину.
- Бывают случаи блокировки аккаунта покупателя после регистрации в платёжной системе. В этом случае от него потребуют пройти идентификацию личности (выслать фото документов, банковской карты и так далее). Вместо приятной покупки в вашем магазине человек попадет в бюрократические жернова, а его деньги будут заморожены.
Но есть и самый большой минус. Агрегатор контролирует все ваши входящие финансовые потоки, а значит и полностью контролирует ситуацию. Пользуясь своим преимуществом, сервис может без предупреждения повышать тарифы, задерживать выплаты, заваливать вас бюрократическими проверками с целью приостановления выплат или разрыва сотрудничества (естественно, без выплаты накопившихся средств). Чаще всего такую грязную игру ведут зарубежные молодые сервисы приема оплат, но бывают проблемы и с надежными российскими компаниями.
Оплата платежными картами
Документ Оплата платежными картами в 1С 8.3 можно найти:
В данном документе рассмотрим следующие виды операций: Оплата от покупателя и Розничная выручка.
Оплата от покупателя – применяется при оплате посредством банковской карточки. Заполним поля документа:
- Вид операции;
- Контрагента, от которого поступила оплата;
- Вид оплаты Договор и сумму оплаты.
На основании данного документа можно сформировать счет фактуру и поступление на расчетный счет:
Поступление на расчетный счет формирует проводки поступления денежных средств и банковскую комиссию. После проведения документа формируются проводки:
Розничная выручка – оплата, принятая неавтоматизированной торговой точкой, принятой за день по банковским картам:
Документ формирует проводки:
При оплате в автоматизированных торговых точках банковскими картами в 1С используют документ Отчет о розничных продажах. Особенностью данной операции является то, что деньги поступают не от покупателя, а от банка – эквайера. С использованием счета 57.03.
Для учета оплаты банковскими кредитами и платежными картами в справочнике необходимо создать тип оплаты:
- Банковский кредит;
- Платежная карта.
Указываем банк из справочника контрагентов, которые осуществляющий эквайринг либо выдающий кредит, укажем договор и счет расчетов: