Счет 55.23 — Депозитные счета (в валюте)

Счет 55: учет операций на депозитных счетах

ДтКтСумма, руб.Описание проводкиДокумент-основание
008Аккредитив открытБухгалтерская справка
55.0151150 000,00Пополнен аккредитивПлатёжное поручение
08.0460150 000,00Оборудование принято к учётуТоварная накладная
196022 881,36Отражён входной НДСТоварная накладная
6055.01150 000,00Денежные средства перечислены ООО «Руп»Выписка банка
08.04511 800,00В стоимость оборудования включена  комиссия банкаПлатёжное поручение
0108127 118,64Новое оборудование введено в эксплуатациюБухгалтерская справка
68.021922 881,36НДС получен к вычетуТоварная накладная, счёт-фактура
008Аккредитив закрытБухгалтерская справка

Чек – это  ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нём суммы чекодержателю (согласно ст. 877 ГК РФ).

ДтКтСумма, руб.Описание проводкиДокумент-основание
55.025125 000Депонированы средства для расчётов чекамиПлатёжное поручение
006Полученные чеки оприходованыБухгалтерская справка
7155.0211 000Подотчётные лица получили денежные средства по чекамВыписка банка
006Использованные чеки списаныБухгалтерская справка
6055.0211 000Поставщики получили денежные средства по чекамВыписка банка
006Использованные чеки списаныБухгалтерская справка
5155.025 000Неиспользованные средства возвращены на р/счётВыписка банка
006Возвращённые в банк чеки списаныБухгалтерская справка

В марте 2015 АО “Сфера” был размещен депозит в банке “Центральный”:

  • срок размещения – 6 месяцев;
  • сумма депозита – 145.000 руб.;
  • проценты – 22% годовых.
ДебетКредитОписаниеСуммаДокумент
55.351АО “Сфера” перечислены средства для размещения депозита в банке “Центральный”145.500 руб.Банковская выписка
7691.1Отражены доходы по начисленным процентам (145.000 руб. * 22% /12 мес. * 6 мес.)15.950 руб.Банковский договор
5176На текущий счет АО “Сфера” зачислены средства в счет погашения задолженности по начисленным процентам15.950 руб.Банковская выписка

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Подробнее читайте про счет 76 в статье: “Учет имущественного и личного страхования (счет 76).“.

Что такое бухгалтерские проводки?

Бухгалтерские проводки – это счета, оформленные по фактическим бумагам, отражающие сумму хозяйственной операции, которая подлежит учету.

Любые сведения о действиях, совершаемых по счетам, отмечаются двойной записью, т.е. в дебете одного счета и в кредите другого, на идентичную сумму. С её помощью, все счета предполагают единую взаимосвязанную структуру.

Для понимания понятия учета дебетовых и кредитовых счетов, в бухгалтерский учет были введены следующие признаки учета счетов:

  • актив – отображает ценности, которыми владеет организация;
  • пассив – отображает задолженность организации перед кредиторами;
  • активно-пассивный счет – отображает единовременную дебетовую и кредитовую задолженность.

Учет в 1С

Открытие счета

Укажите основные данные счета. Дополнительно заполните раздел Прочее:

  • Наименование — для удобства можно дать название счету, которое отразится в программе (например, Счет-сейф);
  • Вид счета — Депозитный.

Если данные поля не отображаются в форме, добавьте их по кнопке Еще — Изменить форму.

Посмотреть, как отобразить скрытые поля на примере справочника Контрагенты

Перевод средств на счет-сейф

Перечисление средств на счет-сейф отразите документом Списание с расчетного счета вид операции Перевод на другой счет организации в разделе Банк и касса — Банковские выписки – кнопка Списание.

Укажите:

  • Счет учета —  «Расчетные счета»;
  • Банковский счет — счет, с которого перечисляются средства;
  • Счет получателя — счет-сейф, ;
  • Счет дебета — 55.03 «Депозитные счета»;
  • Статья расходов — Внутреннее перемещение денежных средств

    Вид движения — не заполнен.

    :

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

Дт 55.03 Кт 51 — перевод денег на счет-сейф.

Поступление денежных средств на счет-сейф отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Перевод с другого счета в разделе Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Поступление.

Укажите:

  • Банковский счет — счет-сейф, открытый ранее;
  • Счет плательщика — расчетный счет, с которого производилось перечисление.

Документ не формирует проводок: проводка по поступлению денег на расчетный счет сформирована в документе Списание с расчетного счета. Но документ Поступление на расчетный счет нужно создавать обязательно: иначе остатки в разрезе банковских счетов не сойдутся.

Снятие части или всех средств со счета-сейфа — это операция по переведению денежных средств со счета на счет в обратном направлении. В учете отражается аналогично .

Проводки по счету «55.24»

По дебету

ДебетКредитДокумент
55.24000Ввод начальных остатков: специальные счета в банке (кроме аккредитивов, чековых книжек, депозитных счетов) в валютеВвод остатков
55.2450.21Взнос наличными денежными средствами из кассы организации на специальные счета в банке (кроме аккредитивов, депозитных счетов) в валютеВыдача наличных
55.2452Перевод денежных средств с валютного счета организации на специальные счета в банке (кроме аккредитивов, чековых книжек, депозитных счетов) в валютеСписание с расчетного счета
55.2455.24Перевод денежных средств с одного специального счета в банке (кроме аккредитивов, чековых книжек, депозитных счетов) на другой в валютеСписание с расчетного счета

По кредиту

ДебетКредитДокумент
50.2155.24Поступление наличных денежных средств в кассу организации со специальных счетов в банке (кроме аккредитивов, депозитных счетов) в валютеПоступление наличных
5255.24Приход денежных средств на валютный счет со специальных счетов в банке (кроме аккредитивов, чековых книжек, депозитных счетов) в валютеПоступление на расчетный счет
55.2455.24Перевод денежных средств с одного специального счета в банке (кроме аккредитивов, чековых книжек, депозитных счетов) на другой в валютеСписание с расчетного счета
60.2155.24Перечисление денежных средств со специальных счетов в банке (кроме аккредитивов, чековых книжек, депозитных счетов) в счет погашения задолженности перед иностранным поставщиком по договору в валютеСписание с расчетного счета
62.2255.24Перечисление денежных средств со специальных счетов в банке (кроме аккредитивов, чековых книжек, депозитных счетов) в счет ранее полученных авансов (предоплат) по договору в валютеСписание с расчетного счета
66.2155.24Перечисление денежных средств со специальных счетов в банке (кроме аккредитивов, чековых книжек, депозитных счетов) в счет погашения задолженности по ранее полученным краткосрочным кредитам в валютеСписание с расчетного счета
66.2255.24Перечисление денежных средств со специальных счетов в банке (кроме аккредитивов, чековых книжек, депозитных счетов) в счет погашения задолженности по процентам по ранее полученным краткосрочным кредитам в валютеСписание с расчетного счета
66.2355.24Перечисление денежных средств со специальных счетов в банке (кроме аккредитивов, чековых книжек, депозитных счетов) в счет погашения задолженности по ранее полученным краткосрочным займам в валютеСписание с расчетного счета
66.2455.24Перечисление денежных средств со специальных счетов в банке (кроме аккредитивов, чековых книжек, депозитных счетов) в счет погашения задолженности по процентам по ранее полученным краткосрочным займам в валютеСписание с расчетного счета
67.2155.24Перечисление денежных средств со специальных счетов в банке (кроме аккредитивов, чековых книжек, депозитных счетов) в счет погашения задолженности по ранее полученным долгосрочным кредитам в валютеСписание с расчетного счета
67.2255.24Перечисление денежных средств со специальных счетов в банке (кроме аккредитивов, чековых книжек, депозитных счетов) в счет погашения задолженности по процентам по ранее полученным долгосрочным кредитам в валютеСписание с расчетного счета
67.2355.24Перечисление денежных средств со специальных счетов в банке (кроме аккредитивов, чековых книжек, депозитных счетов) в счет погашения задолженности по ранее полученным долгосрочным займам в валютеСписание с расчетного счета
67.2455.24Перечисление денежных средств со специальных счетов в банке (кроме аккредитивов, чековых книжек, депозитных счетов) в счет погашения задолженности по процентам по ранее полученным долгосрочным займам в валютеСписание с расчетного счета

Учет запасов

В настройках определяется порядок аналитического учета товарно-материальных ценностей (ТМЦ) для следующих счетов:

  • «Оборудование к установке»;
  • 08.04 «Приобретение объектов основных средств»;
  • 10 «Материалы», заисключением:
    • 10.11.1 «Специальная одежда в эксплуатации»;
    • 10.11.2 «Специальная оснастка в эксплуатации»;
  • «Полуфабрикаты собственного производства»;
  • 41 «Товары», за исключением:
  • 42.01 «Торговая наценка в автоматизированных торговых точках»;
  • «Готовая продукция»;
  • 45 «Товары отгруженные», за исключением:
  • 004.01 «Товары на складе»;
  • 003.01 «Материалы на складе».

Для этих счетов можно установить аналитику учета запасов:

  • по номенклатуре (наименованиям запасов);
  • по партиям (документам поступления);
  • по складам (местам хранения).

Пример: формирование проводки по субсчету 41 «Товары».

По номенклатуре (наименованиям запасов)

Флажок По номенклатуре (наименованиям запасов) установлен по умолчанию, сбросить его невозможно. Его установка означает наличие аналитики по номенклатуре на счетах учета ТМЦ.

По партиям (документам поступления)

Установка флажка По партиям (документам поступления) означает наличие аналитики по документам поступления на счетах учета ТМЦ. Этот способ предполагает, что запасы поступают отдельными партиями и каждая партия запасов учитывается отдельно.

По складам (местам хранения)

Установка флажка По складам (местам хранения) означает наличие аналитики по складам на счетах учета ТМЦ.

Вести учет запасов по складам можно:

  • по количеству;
  • по количеству и сумме.

По складам (местам хранения) — По количеству

В разрезе складов ведется только количественный учет. При формировании бухгалтерских отчетов по аналитике Склады данные будут заполнены только по количеству.

По складам (местам хранения) – По количеству и сумме

По складам ведется и количественный и суммовой учет.

При формировании бухгалтерских отчетов по аналитике Склады будут заполнены количественные и суммовые показатели.

Бухгалтерский счет 55: особенности использования

Счет 55 используют для отражения обобщенной информации о средствах, которые организация хранит на спецсчетах в банке. Для организации аналитического учета предприятия открывают субсчета к счету 55 в разрезе выполняемых операций:

  • расчеты по аккредитивам;
  • операции с чековыми книжками;
  • средства в иностранной валюте;
  • банковские кредиты (депозиты);
  • прочие расчеты, осуществляемые на особых счетах.

Для отражения операций по зачислению средства на спецсчет используют Дт 55, при списании – делают проводки по Кт 55.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Средства, зачисляемы на спецсчет, могут поступать из различных источников. Рассмотрим операции по некоторым из них:

ДебетКредитОписаниеДокумент
5552Иностранная валюта, купленная в депозит, зачислена на спецсчетБанковская выписка
5562Погашена сумма дебиторской задолженности за отгруженные товарыБанковская выписка
5560Зачислены средства, излишне (ошибочно) уплаченные поставщикам (подрядчикам)Банковская выписка
5568, 69…Поступление бюджетных средств в сумме осуществленной переплаты по налогам и сборамБанковская выписка

Списание средств со счета 55 осуществляется, как правило, в целях проведения расчетов с подотчетными лицами (кредитные, дебетовые карты), а также для расчетов по кредитам и займам. Рассмотрим типовые проводки:

ДебетКредитОписаниеДокумент
6755Погашение суммы долга по долгосрочному кредитуБанковская выписка
7955Перечисление средств в пользу обособленных структурных подразделенийБанковская выписка
7155Выдача средств для расчетов с подотчетными лицамиБанковская выписка
7655Перечисление средств для осуществления расчетов прочими контрагентамиБанковская выписка

Счет 55 в бухгалтерском учете, основные проводки

55 счет бухгалтерского учета это «Специальные счета в банках». Он используется для учета средств в валюте РФ и иностранной, требующих обособленного учета.

На аналитических счетах учитываются:

  • чековые книжки;
  • валютные операции;
  • аккредитивы;
  • депозиты;
  • прочие расчеты (кроме векселей).

Счет 55 активный.

Пример

Для расчетов с контрагентами ООО «Магистраль» оформляет в банке чековую книжку с лимитом 100 чеков. На эти цели было перечислено 350000 рублей. За услугу оформления банку было перечислено 320 рублей.

За сентябрь 2016 года книжка использовалась для следующих операций:

  • оплата за произведенные работы ООО «Альянс- проект» — 5 чеков на общую сумму 180000 рублей;
  • оплата за материалы для производства от АО «Кварц» — 4 чека на общую сумму 78000 рублей.

Остаток средств возвращен банком на текущий счет. Оставшиеся чеки организация возвратила в банк. Условная стоимость использованного чека — 3 рубля.

Проводки

В ООО «Магистраль»:

Дт Кт Описание операции Сумма Документ
91.276Комиссия банка за чековую книжку320
7651Списано с расчетного счета банку за чековую книжку320Выписка банка
55.251Задепонирована сумма для выдачи по чекам350000Выписка банка
6055.2Списаны средства с депозита для расчета с поставщиками258000Выписка банка
5155.2Депонированные, но не использованные средства списаны обратно на р/с92000Выписка банка
006Чековая книжка учтена на счете бланков строгой отчетности300Акт приема-передачи
006Списаны использованные чеки (5+4)*3=2727Акт списания
006Списаны неиспользованные чеки(100-9)*3=273273Акт списания

Пример

В апреле 2016 года между ООО «Деловой профиль» и банком «Вымпел» заключен договор на выпуск кредитной карты.

Согласно банковскому договору, выдан кредит 200000 рублей, срок погашения — 18 месяцев, процентная ставка — 16% годовых.

Начисление процентов — раз в месяц, на фактически израсходованную сумму.

В июле сотрудник ООО «Деловой профиль» был направлен в командировку, с авансом 5000 рублей. Расходы на проезд и командировочные были оплачены кредитной картой.

Проводки

В ООО «Деловой профиль»:

ДтКтОписание операцииСуммаДокумент
5566Поступление суммы кредита (снятая сумма)5000Выписка банка
7155Аванс выдан подотчетному лицу5000Заявление
2671Учтены затраты на командировку5000Авансовый отчет
91.266Списаны на расходы проценты за пользование(5000*16% /12)67Договор с банком
6651Отражена уплата процентов за пользование кредитной картой67Выписка банка

Пример

ООО «Контур» для расчетов сотрудников в командировках была в июне оформлена банковская карта. Для этого на спецсчет «Контура» с р/с было перечислено 50000 рублей. В августе в командировке директор ООО «Контур» расплатился этой картой за гостиничный номер — 15000.

Проводки

В ООО «Контур»:

ДтКтОписание операцииСуммаДокумент
5551Перечислены средства на корпоративный счет50000Выписка банка
7155Выданы средства подотчетному лицу в счет аванса на командировку15000Выписка банка
2671Командировочные расходы отражены в учете15000Авансовый отчет

Пример

В сентябре 2016 АО «Триангл» разместило депозит в банке «Вымпел» на сумму 1000000 рублей сроком на 2 месяца, процентная ставка — 9 % годовых.

Проводки

В АО «Триангл»:

ДтКтОписание операцииСуммаДокумент
55.351Перечислены средства для размещения депозита1000000Выписка банка
7691.1Доход по начисленным процентам(1000000*9% /12 мес*2)15000Банковский договор
5176Зачислены средства по задолженности по начисленным процентам15000Выписка банка

Пример

ООО «Галфинд» и ООО «Демиург» заключили договор на поставку материалов на сумму 1200000 рублей. Условия договора предполагают, что оплата поставки ООО «Галфинд» производится с помощью покрытого аккредитива. Для этого ООО «Демиург» открывает в банке аккредитив на сумму 1200000 рублей.

Поставка была осуществлена только на сумму 1000000 рублей. Остаток средств возвращен на расчетный счет ООО «Демиург».

За обслуживание аккредитива банком была удержана комиссия — 0,05 % от суммы аккредитива.

Проводки

В ООО «Демиург»:

ДтКтОписание операцииСуммаДокумент
55.151Отражена сумма средств на покрытый аккредитив1200000Выписка банка
1060Приняты к учету материалы1000000ТОРГ-12
6055.1Перечислены средства в счет оплаты оборудования1000000Платежное поручение
2651Сумма комиссии банка учтена в затратах (1200000*0,05%)600Выписка банка
5155.1Возвращен на счет неиспользованный остаток аккредитива200000Выписка банка

Проводки по счету «50.21»

По дебету

ДебетКредитДокумент
50.21000Ввод начальных остатков: касса организации в валютеВвод остатков
50.2152Поступление наличных денежных средств в кассу организации с валютного счета в валютеПоступление наличных
50.2155.21Поступление наличных денежных средств в кассу организации со специального счета в банке (аккредитив) в валютеПоступление наличных
50.2155.23Поступление наличных денежных средств в кассу организации со специального депозитного счета в банке в валютеПоступление наличных
50.2155.24Поступление наличных денежных средств в кассу организации со специальных счетов в банке (кроме аккредитивов, депозитных счетов) в валютеПоступление наличных
50.2157.21Поступление наличных денежных средств, числившихся в пути, в кассу организации в валютеПоступление наличных
50.2160.22Возврат наличных денежных средств в кассу организации от иностранного поставщика в счет ранее полученных ими авансов (предоплат) по договору в валютеПоступление наличных
50.2162.21Поступление наличных денежных средств в кассу организации от иностранного покупателя в счет погашения задолженности по договору в валютеПоступление наличных
50.2171.21Поступление наличных денежных средств в кассу организации от подотчетного лица в валюте (возврат неизрасходованных сумм, ранее выданных под отчет)Поступление наличных
50.2176.22Поступление наличных денежных средств в кассу организации в счет погашения претензии в валютеПоступление наличных
50.2176.25Поступление наличных денежных средств в кассу организации от прочих поставщиков и подрядчиков в счет возврата ранее полученных ими авансов (предоплат) по договору в валютеПоступление наличных
50.2176.26Поступление наличных денежных средств в кассу организации от прочих покупателей и заказчиков в счет погашения задолженности по договору в валютеПоступление наличных
50.2176.29Поступление наличных денежных средств в кассу организации от прочих дебиторов и кредиторов в счет погашения задолженности по договору в валютеПоступление наличных

По кредиту

ДебетКредитДокумент
5250.21Взнос наличными денежными средствами из кассы организации на валютный счет в банке в валютеВыдача наличных
55.2150.21Взнос наличными денежными средствами из кассы организации на специальный счет в банке (аккредитив) в валютеВыдача наличных
55.2350.21Взнос наличными денежными средствами из кассы организации на специальный депозитный счет в банке в валютеВыдача наличных
55.2450.21Взнос наличными денежными средствами из кассы организации на специальные счета в банке (кроме аккредитивов, депозитных счетов) в валютеВыдача наличных
57.2150.21Инкассация наличных денежных средств из кассы организации в валютеВыдача наличных
71.2150.21Выдача наличных денежных средств из кассы организации подотчетному лицу в валютеВыдача наличных
9450.21Недостача наличных денежных средств в кассе организации в валютеВыдача наличных

Финвложения в структуре баланса

В структуре баланса финансовые вложения — это активы, заносимые в строки 1170 и 1240. Строка 1170 расположена в первом разделе баланса «Внеоборотные активы», а строка 1240 — во втором разделе («Оборотные активы»). В строке 1170 фиксируют суммы долгосрочных финвложений (на срок более года), а в строке 1240 — краткосрочных (на срок, не превышающий года).

В бухучете разбивку финвложений по сроку, на который они сформированы, необходимо проводить обязательно, так как это предусмотрено инструкцией по применению плана счетов (приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н, далее — приказ 94н) и ПБУ 19/02.

Основная часть финвложений, отражаемых в строках 1170 и 1240 баланса, в бухучете зафиксирована в форме дебетового сальдо сч. 58, на котором и ведется учет финвложений. К нему прибавляется дебетовое сальдо финансовых вложений по счетам 55 и 73 (в части депозитов и займов работникам предприятия соответственно). Кроме того, сумма дебетовых сальдо счетов 58, 55, 73 должна быть уменьшена на сальдо по кредиту счета 59 (формирование резервов по финвложениям).

ВАЖНО! Активы, отраженные на счетах 55 и 73, относимые к финвложениям, целесообразно учитывать на отдельных субсчетах в зависимости от срока вложений. Тогда при формировании баланса не возникнет проблем с заполнением строк 1170 и 1240

Об основных принципах составления баланса предприятия читайте в материале «Бухгалтерский баланс (актив и пассив, разделы, виды)».

Рассмотрим подробнее, какие активы отражаются на счете 58.

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий