Счет 67.02 — Проценты по долгосрочным кредитам

Уплата основного долга по кредиту за август

Уплата основного долга отражается документом Списание с расчетного счета вид операции Возврат кредита банку в разделе Банк и касса — Банк — Банковские выписки — Списание.

Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

  • Сумма — сумма уплачиваемого основного долга, согласно выписке банка.
  • Договор — кредитный договор Вид договора — Прочее.
  • Вид платежа — Погашение долга.

В нашем примере расчеты по договору ведутся в рублях, срок договора — более года . В результате выбора такого договора и Вида платежа Погашение долга в документе Списание с расчетного счета автоматически устанавливается:

Счет расчетов — 67.01 «Долгосрочные кредиты».

Уплата основного долга за сентябрь и последующие месяцы оформляется аналогично.

Энциклопедия решений. Заемные средства (строки 1410 и 1510)

Заемные средства (строки 1410 и 1510)

В бухгалтерском балансе организации-заемщика обязательства в виде кредиторской задолженности отражаются в сумме фактически денежных средств, полученных им по договору займа (кредитному договору) и не погашенных на 31 декабря отчетного года. Здесь же приводят данные о процентах, причитающихся к уплате по ним и не перечисленных заимодавцам (п.п. 2, 3 ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам», далее — ПБУ 15/2008).

ПБУ 15/2008 не содержит критериев, по которым заемные обязательства можно разделить на долгосрочные и краткосрочные. Решая данный вопрос, можно руководствоваться общими нормами бухгалтерского законодательства, согласно которым краткосрочными считают займы (кредиты), полученные на срок, не превышающий 12 месяцев. Все остальные активы и обязательства представляются как долгосрочные (п. 19 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации»).

Внимание

Если срок погашения заемных средств, ранее представленных в бухгалтерском балансе как долгосрочные обязательства, на отчетную дату составляет менее 12 месяцев, указанные обязательства представляются как краткосрочные. В составе краткосрочных обязательств учитываются и проценты по долгосрочному займу при условии, что срок их уплаты составляет менее 12 месяцев (письмо Минфина России от 28.01.2010 N 07-02-18/01).

Сумму долгосрочных займов (кредитов) с учетом причитающихся к уплате процентов вписывают в строку 1410 баланса. Их учитывают по кредиту счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». Таким образом, в строке 1410 отражают сальдо по кредиту этого счета.

Сумму краткосрочных займов (кредитов) с учетом причитающихся к уплате процентов указывают в строке 1510 баланса. Их учитывают по кредиту счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». Соответственно, по строке 1510 вписывают кредитовое сальдо этого счета.

В строках 1410 и 1510 отражают задолженность по займам и кредитам независимо от способов ее оформления. То есть здесь указывают задолженность по средствам, привлеченным, например, путем продажи облигаций или оформленным финансовым векселем. Исключение из этого порядка предусмотрено для коммерческого кредита, который является не самостоятельной сделкой, а только условием о порядке оплаты товары (работы, услуги) по основному договору (поставки, подряда и т.д.). Поэтому задолженность по нему отражают в составе кредиторской задолженности по строкам 1450 (долгосрочная задолженность) или 1520 (краткосрочная задолженность) баланса.

Сумма задолженности организации по кредитам и займам, в случае существенности информации, может быть детализирована в дополнительных строках бухгалтерского баланса.

Счет 67 в бухгалтерском учете – распространенные проводки по хозяйственным операциям

  1. Получение средств по долгосрочным заемным соглашениям

    Дт50,51,52,55 Кт67 – получены наличные или безналичный перевод

    Дт10,41 Кт67 – оприходование ТМЦ, товаров по договору краткосрочного займа

    Дт60 Кт67 – перевод имеющихся задолженностей перед поставщиками в заем от них, перечисление полученных займов и кредитов в качестве покрытия кредиторской задолженности

  2. Отображение начисленных к уплате процентов за пользование деньгами
  3. Списание непогашенной просроченной кредиторской задолженности
  4. Отображение разницы между номиналоми ценой обращения ценных бумаг, учет разницы действительно полученных по векселям денежным средствам к номиналу.
  5. Погашение займов и кредитов

    Дт67 Кт50,51,52,55 – выдача наличных из кассы или безналичное перечисление

    Дт67 Кт62 – погашение взаимных требований

Елена Петренко, 2017-03-20

Пошаговая инструкция

Пошаговая инструкция оформления примера. 

ДатаДебетКредитСумма БУСумма НУНаименование операцииДокументы (отчеты) в 1С
ДтКт
15 августа67.01472 000472 000

Получение кредита в банке

Поступление на расчетный счет —
Получение кредита в банке
15 августа76.0915 00015 000

Оплата комиссии за предоставление кредита

Списание с расчетного счета —
Прочие расчеты с контрагентами
91.0276.0915 00015 00015 000

Учет комиссии за предоставление кредита

Операция, введенная вручную —
Операция
15 августа60.02472 000472 000

Перечисление аванса поставщику

Списание с расчетного счета —
Оплата поставщику
31 августа91.0267.023 310,473 310,473 310,47

Начисление процентов

Операция, введенная вручную —
Операция
31 августа67.0129 50029 500

Уплата основного долга

Списание с расчетного счета —
Возврат кредита банку
31 августа67.023 310,473 310,47

Уплата процентов

Списание с расчетного счета —
Возврат кредита банку
11 сентября10.0160.01400 000400 000400 000

Принятие к учету материалов

Поступление (акт, накладная) — Товары (накладная)
19.0360.0172 00072 000

Принятие к учету НДС

60.0160.02472 000472 000472 000

Зачет аванса

11 сентября472 000

Регистрация СФ поставщика

Счет-фактура полученный на поступление
68.0219.0372 000

Принятие НДС к вычету

72 000

Отражение вычета НДС в Книге покупок

Отчет Книга покупок
30 сентября91.0267.025 819,185 819,185 819,18

Начисление процентов

Операция, введенная вручную —
Операция
30 сентября67.0129 50029 500

Уплата основного долга

Списание с расчетного счета —
Возврат кредита банку
30 сентября67.025 819,185 819,18

Уплата процентов

Списание с расчетного счета —
Возврат кредита банку

Проводки по 66 счету — расчеты по краткосрочным кредитам и займам

Операции по товарному кредиту отражают на отдельном субсчете к счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». Обособленно на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» сельскохозяйственные организации учитывают операции по кредитам, уплата процентов по которым субсидируется из бюджета.

Получение кредита в коммерческом банке отражается в обычном порядке по дебету счетов по учету денежных средств и кредиту счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». Причитающиеся по полученным кредитам проценты относят в дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы» с кредита счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (в полном объеме). После погашения задолженности по названным кредитам и займам зачисления субсидий на расчетный счет дебетуют счет 51 «Расчетный счет» и кредитуют счет 86 «Целевое финансирование».

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий