Счет 69.01 — Расчеты по социальному страхованию

Что по кредиту и дебету

В силу закона, по кредиту счета 69 отражаются суммы платежей на социальное страхование и обеспечение работников, а также обязательное медицинское страхование их, подлежащие перечислению в соответствующие фонды (ПФР, ФСС, ФОМС).

При этом проводки по счету 69 производят в корреспонденции со:

• счетами, на которых отражено начисление оплаты труда – в части отчислений, производимых за счет организации;
• счетом 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» – в части отчислений, производимых за счет работников организации.

Кроме того, кредит 69 счета показывает:

• в корреспонденции со счетом прибылей и убытков или расчетов с работниками по прочим операциям (в части расчетов с виновными лицами) – начисленные пени за несвоевременный взнос платежей;
• в корреспонденции со счетом 51 «Расчетные счета» – суммы, полученные в случаях превышения соответствующих расходов над платежами.

А вот по дебету счета 69 отражаются:

• перечисленные платежи (страховые взносы);
• суммы, выплачиваемые за счет платежей на социальное страхование, пенсионное обеспечение, обязательное медстрахование.

ПРИМЕРЫ ПРОВОДОК

Начисленные пени за несвоевременную уплату платежей в ФСС РФ отражают по Кт 69 в корреспонденции с Дт 99 «Прибыли и убытки», а уплату пеней по страховым взносам – по Дт 69 и Кт 51 «Расчетные счета».

Возврат переплаты по страховым взносам отражают так: Дт 51 – Кт 69.

Финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма:

Дт 69, 69-1 – Кт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» – уменьшение задолженности перед ФСС РФ в части страховых взносов на сумму произведенных расходов на предупредительные меры.

Начисление взносов на сумму отпускных: Дт 96 «Резервы предстоящих расходов» – Кт 69.

Также см. «Как отражать в учете расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Характеристика счета

Рассмотрим характеристику счета 69, а также что отражается по дебету и по кредиту.

Определить, какой это счет – активный или пассивный помогает рассмотрение порядка отражения операций. По дебету счета заносятся операции по перечислению взносов, по кредиту — их начисление.

Поскольку в любой момент времени может быть как переплата по какому-либо взносу (дебетовый остаток), так и недоплата (кредитовый остаток), это говорит о том, что счет активно-пассивный.

Внимание! При определении конечного сально необходимо учитывать, на какой стороне счета находится начальное. Если оно по дебету, то такое сальдо нужно сложить с дебетовым оборотом и вычесть кредитовый

Положительный остаток будет показывать дебетовое конечное сальдо, отрицательный — кредитовое, которое отражается без отрицательного знака.

В бухгалтерском балансе остатки по счету 69 отражаются сразу в двух местах:

• Дебетовый по строке 1260 «Прочие оборотные активы» в активе;
• Кредитовый по строке 1550 «Прочие обязательства» в пассиве.

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» предназначен для обобщения информации о расчетах по социальному страхованию, пенсионному обеспечению и обязательному медицинскому страхованию работников организации. 

К счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» могут быть открыты субсчета:

• 69-1 «Расчеты по социальному страхованию»,
• 69-2 «Расчеты по пенсионному обеспечению»,
• 69-3 «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию».

На субсчете 69-1 «»Расчеты по социальному страхованию» учитываются расчеты по социальному страхованию работников организации. 

На субсчете 69-2 «Расчеты по пенсионному обеспечению» учитываются расчеты по пенсионному обеспечению работников организации. 

На субсчете 69-3 «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию» учитываются расчеты по обязательному медицинскому страхованию работников организации. 

При наличии у организации расчетов по другим видам социального страхования и обеспечения к счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» могут открываться дополнительные субсчета. 

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» кредитуется на суммы платежей на социальное страхование и обеспечение работников, а также обязательное медицинское страхование их, подлежащие перечислению в соответствующие фонды. При этом записи производятся в корреспонденции со: 

• счетами, на которых отражено начисление оплаты труда, – в части отчислений, производимых за счет организации;
• счетом 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» – в части отчислений, производимых за счет работников организации. 

Кроме того, по кредиту счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» в корреспонденции со счетом прибылей и убытков или расчетов с работниками по прочим операциям (в части расчетов с виновными лицами) отражается начисленная сумма пеней за несвоевременный взнос платежей, а в корреспонденции со счетом 51 «Расчетные счета» – суммы, полученные в случаях превышения соответствующих расходов над платежами. 

По дебету счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» отражаются перечисленные суммы платежей, а также суммы, выплачиваемые за счет платежей на социальное страхование, пенсионное обеспечение, обязательное медицинское страхование. 

{access public}

{/access}

Счет 69: субсчета, проводки

сч. 69.01 зачет между значениями субконто “Налог (взносы)” и “Расходы

Я
   Denis Nsk

Привет!

По итогам прошлого года остались сальдо на счете 69.01 по субконто “Налог (взносы): начислено / уплачено” и “Расходы по страхованию”. Я так понимаю, зачет между субконто автоматом при закрытии месяца/года не выполняется. Правиьно ли сделать это самостоятельно документом “Операция”? Или как правильно? Спасибо.

   Denis Nsk

up

   Denis Nsk

up up

   MikhaNik
сначала решите как это будет по бух учету (данных для ответа мало)(прежде чем вводить оперцию в УПП надо 10 раз подумать и передумать т.к.

не надо допускать расхождения между Управленческими данными поэтому если есть документ, надо делать документом)

   Denis Nsk
Дело как раз в том что не могу найти документа. Если он есть обязательно им воспользуюсь.

Суть какая сальдо на 31/12/07 например по счету 69.01150 руб дебитовое но развернутое сальдо по субконто “Виды платежей в бюджет” следующее кредитовое 69.01 “Налог (взносы): начислено / уплачено” 1000 руб. — весь начисленый налог.

дебитовое 69.01 “Расходы по страхованию” 1150 руб. — вся сумма б/л за год.

В отчет 4-ФСС за 08 год вылазит сальдо по субконто “Налог (взносы): начислено / уплачено”Все это приводит на мысль что нужно произвести переброску между значениями субконто. Тогда и 4-ФСС выдает желаемую цыфру.

“~Закрытие месяца” этого похоже не делает. Если делает подскажите что возможно у нас не так. Или я правильно предполагаю что нужено это сделать руками?

   MikhaNik
Для проверки: посмотрите хотя бы 1 документ который создал проводку на этот субсчет и посмотрите что параллельно с ним изменяется если ни какие подобные регистры не затрагиваются (мало ли что)то можно смело менять, особенно если было создано бух справкой или операцией (если это правильно по бухгалтерии)

   Denis Nsk

проводки делаются (и те и другие) документом “отражение зп в учете”. регистры … вопрос на налоговый учет это не должно влиять — т.к эти взаимоотношения уже не влияют на налог на прибыль, затраты созданы и все факт оплаты влияния не имеет. вот регистры по ЕСН всяческие есть, но нужно ли по ним делать какое-то “закрывающее” движение не знаю.

а у Вас что такого бухгалтера не спрашивают. Это вполне типовой вопрос. Субконто на 69.01 не оборотное, знамо его когда-то нужно закрыть. Вот как его правильно закрыть?

   Denis Nsk

up

   Denis Nsk

up up up up up up up up up up up up up ))

   Мебиус

Делай ручную опреацию, в данном случае никакие доп регистры не задесвованы. Только регистр бух. и все, так что (в отличии от затрат, НДС и партионного учета) ручная  операция — именно то что нужно.   (3) Сорри конечно, но прежде чем писать что то немного ЖКК почитайте, где в Упр. контуре есть отражение  состояния взаиморасчетов с государством по налогам и сборам?

Наведи порядок в своей работе используя конфигурацию 1C “Управление IT-отделом 8”

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку “Обновить” в браузере. Ветка сдана в архив

Добавление сообщений невозможно. Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят! Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек

Ветка сдана в архив. Добавление сообщений невозможно. Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят! Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

Субсчета 69 счета

Учитывая наличие различных получателей платежей, данный счет 99 в бухгалтерском учете подразделятся на три субсчета.

• 69.1 для перечислений в ФСС
• 69.2 для учета отчислений в ПФР
• 69.3 отчисление средств в систему ОМС

Порядок осуществления расчетов на счете 69 напрямую зависит от того, какой из налоговых режимов использует  плательщик. Так, те предприятия, которые находятся на ЕНВД, ЕСХН и УСН имеют обязанность отражать при осуществлении расчетов с ФСС следующую информацию:

• Сумму всех произведенных и начисленных платежей, включая пени, штрафы, переплаты и излишние начисления за отчетный период
• Сумму средств, истраченных на перечисление в систему социального страхования

Отдельно следует прописать сумму средств, которые были выплачены самим Фондом социального страхования при временной нетрудоспособности сотрудников, в том числе и в случаях, связанных с материнством

На данный момент сумма страховых взносов во внебюджетные фонды составляет 30% от заработной платы сотрудника. Стоит отметить, что данные перечисления происходят за счет средств самого работодателя, а не его работников. Из этих 30% на долю ПФР приходится 22%, в систему ОМС перечисляется 5,1%, а в ФСС 2,9%.

Однако для ряда работодателей предусмотрен повышенный, дополнительный процент перечислений. Так за каждого сотрудника, занятого на работах, связанных с вредными производствами тариф поднимается на величину от 2 до 8%.

Таким образом, исходя из вышесказанного, кредит счета 69 отображает суммы, которые организация должна перечислить во внебюджетные фонды, а кроме того суммы пеней и штрафов за несвоевременное осуществление платежей, или, иными словами, указываются начисления страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Дебет счета 69 показывает уплаченные суммы взносов, штрафов и пеней за тот или иной расчетный период, списание задолженностей.

Типовые проводки

Проводки по дебету счета 69 “Расчеты по социальному страхованю”:

• Д69 К70 – перечисление сумм из средств фондов, предназначенных работникам в связи с наступлением страхового случая
• Д69 К50 – сумма страховых взносов была уплачена из кассы организации
• Д69 К51 – сумма страховых взносов была уплачена с расчетного счета организации

Проводки по кредиту счета 69:

• Д99 К69.1 – уплата пеней и штрафов в ФСС
• Д99 К69.2 – уплата пеней и штрафов в ФОМС
• Д99 К69.3 – уплата пеней и штрафов в ПФР
• Д23 К69 – начисление страховых взносов работников основных производств
• Д51 К69 – произведена операция возврат средств, которые были уплачены внебюджетным фондам излишне.