Ликвидация ООО: ценовой вопрос

Налоговые проверки при закрытии ООО

Рассчитавшись с кредиторами, контрагентами, физическими лицами, внебюджетными фондами и налоговой службой, формируют ОЛБ, в которой вносятся сведения об оставшихся в распоряжении учредителей средствах, имуществе. Впоследствии активы распределяются между участниками с учётом положений устава ООО. Количество активов, денег в окончательном балансе не должно превышать объёмы средств, указанные в ПЛБ. Иначе налоговая служба получит все основания для проведения выездной проверки.

Как проводится выездная проверка перед тем, как закрыть ООО

Налоговики проводят проверку в соответствии с порядком, указанным в ст. 89 НК РФ. Процедура назначается начальником территориального отдела при наличии подозрений в совершении юридическим лицом нарушений, связанных с неуплатой налогов, страховых взносов. Проверка проводится на территории ООО, руководство которого обязано выделить помещение для сотрудников ИФНС. Осуществляется осмотр, выемка документов, которые обязан предоставить руководитель под расписку налоговому инспектору в течение 10 дней с момента предъявления требования. Если бумаги будут переданы с нарушением сроков или вовсе не попадут в руки налоговиков, то это приведёт к наложению штрафных санкций.

Чтобы закрыть фирму, инспекторы будут проверять:

• Правильность проведения платежей;
• Наличие долгов по взносам, сборам, пеням и штрафам;
• Кредиторскую задолженность;
• Дебиторскую задолженность;
• Наличие долгов по зарплате и прочим выплатам сотрудникам;
• Контракты с контрагентами.

Будет проведена полная ревизия всех активов и пассивов предприятия и организована инвентаризация для сопоставления информации предоставленной в ПЛБ и ОЛБ с фактическим положением дел. Проверяют все документы и сделки, совершённые в течение последних трёх лет.

Когда обязательно проводят проверку перед тем, как закрыть ООО

Налоговики обязательно проведут проверку в следующих случаях:

• Налоговая служба не была проинформирована о том, что ООО хотят закрыть, и узнала об этом из сторонних источников;
• Выявление нарушений при составлении бухгалтерских отчётов;
• Выявление непогашенных задолженностей.

Как закрыть ООО без проверки

Однако можно создать предпосылки, при которых инспекторы могут отказаться от этой процедуры:

• Предоставлен нулевой баланс;
• Фирма не занималась коммерческой деятельностью в течение последнего года;
• Отсутствуют сотрудники в штате предприятия;
• Операции по расчётным счетам в банке не производятся;
• Выплаты сотрудникам не осуществляются;
• Отсутствие дебиторской задолженности и непогашенных обязательств перед кредиторами, контрагентами;
• Отсутствие долгов перед ФСС и ПФР;
• Бухучёт ведётся без ошибок;
• Документально подтверждена своевременная сдача налоговой отчётности.

В ИФНС передается пакет документов для того, чтобы закрыть ООО:

• Форма Р16001 (заверяется у нотариуса);
• ОЛБ;
• Квитанция об оплате госпошлины

Документы передают лично, через посредника, работающего по доверенности или посредством электронной почты с применение цифровой подписи. Налоговики выдадут свидетельство, о том, что фирма закрыта, спустя 5 суток после передачи им документов.

Представляем документы

^

Документы могут быть поданы в налоговую инспекцию любым удобным для вас способом:

• лично руководителем ликвидационной комиссии;
• через представителя по нотариально удостоверенной доверенности;
• по почте с объявленной ценностью и описью вложения;

  В пределах территории Москвы документы можно направить и получить также через DHL Express и Pony Express.

• в электронном виде с помощью сервиса «Подача электронных документов на государственную регистрацию». При формировании электронного пакета образы документов должны быть отсканированы с учетом определенных технических требований и заверены вашей электронной цифровой подписью (ЭП), либо нотариуса.

  Перейти
  Подать документы с помощью сервиса:
  «Подача электронных документов на государственную регистрацию»

Ключ электронной подписи должен быть действителен на момент подписания электронного документа и на день направления документов в налоговый орган.

Электронные документы упаковываются в транспортный контейнер с описью вложения.

Налоговая инспекция их принимает и выдает (направляет) расписку в получении.

Как закрыть ООО с нулевым балансом?

Кстати говоря, еще одной особенностью ликвидации ООО с одним учредителем является то, что учредитель может быть и непосредственно ликвидатором.

2 шаг. Подготовка документов.

На основе решения о ликвидации фирмы оформляются форма Р15001. Форма в обязательном порядке должна быть заверены нотариусом. Форма Р15001 уведомляет о прекращении деятельности и о назначении ликвидационной комиссии (ликвидатора).

Заявителем при подаче документов будет ликвидатор или председатель ликвидационной комиссии.

3 шаг. Непосредственно подача всех документов в налоговый орган.

Здесь стоит обратить внимание на то, что после принятия решения и оформления уведомления до подачи документов на регистрацию должно пройти не более 3 рабочих дней. Если данный срок не будет соблюден, то придется платить штраф в размере 5000 рублей

Комплект документов:

1. Заявление по форме Р15001 (заверенное нотариально)
2. Решение единственного участника о ликвидации ООО и о назначении ликвидационной комиссии (ликвидатора)

4 шаг. Публикация в СМИ.

Уведомление всех кредиторов о предстоящем закрытии компании. Как правило, это публикация в «Вестнике». В статье обязательно нужно указать дату принятия решения о ликвидации фирмы, чтобы заинтересованные кредиторы могли в течение 2х месяцев с этой даты предъявить свои исковые требования.

5 шаг. Составление промежуточного ликвидационного баланса.

Данный баланс должен быть составлен также по истечении 2х месяцев с момента публикации. В балансе указывается вся информация о задолженностях организации, её материальных и денежных активах.

Затем по форме Р15001 заполняется уведомление о данном балансе и направляется в налоговый орган.

Комплект документов:

1. Заявление по форме Р15001 (заверенное нотариально)
2. Решение об утверждении промежуточного ликвидационного баланса
3. Промежуточный ликвидационный баланс
4. Копия публикации в вестнике государственной регистрации

6 шаг. Составление ликвидационного баланса.

Уведомление составляется по форме Р16001. Обязательно подлежит заверению нотариуса. Также как и другие документы подается в налоговый орган.

7 шаг. И наконец, последний шаг – это подача всех документов в налоговый орган.

Не забудьте оплатить пошлину в размере 800 рублей и приложить оригинал к остальным документам. Через неделю Вы можете забирать готовые документы. Вот и все – ваше ООО исключено из списков ЕГРЮЛ.

Комплект документов:

1. Заявление по форме Р16001 (заверенное нотариально)
2. Решение об утверждении ликвидационного баланса
3. Ликвидационный баланс
4. Квитанция об оплате государственной пошлины

Таким образом, вы можете увидеть, что самостоятельная ликвидация ООО без привлечения услуг юридической фирмы – это вполне возможно. Однако, если вы не уверены в своих силах, и не хотите рисковать, то любая юридическая контора, за определенную плату, выполнит весь алгоритм действий самостоятельно.

ЗаказатьЛиквидацию ООО с единственным участником в Москве

Самоликвидация предприятия – это процедура прекращения существования компании по решению ее владельцев. Такая ликвидация называется добровольной.

Однако, фирма может быть закрыта не только на основании решения учредителей о ликвидации. В соответствии с действующим законодательством, существуют следующие способы ликвидации юридического лица: добровольная и принудительная.

Как закрыть ООО без деятельности

Этим правомочием ИФНС пользуются.

Как происходит ликвидация недействующего ООО?

Если найдены оба условия, указывающие, что ООО не работает, инспекция принимает официальное решение об исключении недействующего юридического лица из единого государственного реестра.

О предстоящем закрытии фирмы должны узнать ее потенциальные кредиторы. Для этого налоговая размещает текст решения в журнале «Вестник государственной регистрации». Одновременно с решением в публикации указывается адрес, куда кредиторы могут направить претензии к фирме, и срок для их предъявления. Сообщение в журнале приравнено к официальному уведомлению заинтересованных контрагентов ликвидируемой компании.

Когда в течение трех месяцев после публикации ни один из кредиторов не прислал налоговой заявление о своих требованиях, такая организация исключается из единого государственного реестра юридических лиц. На этом в ликвидации ООО налоговой инспекцией ставится точка.

Предполагается, что у неработающего предприятия нет и обязательств перед контрагентами. Но это не всегда так. Если хотя бы от одного кредитора поступит заявление о неисполненном обязательстве со стороны фирмы, налоговая ее не закроет. Для примера, подобную претензию может заявить поставщик, не дождавшейся от компании оплаты за товар. Или бывший работник может потребовать невыплаченную зарплату. Тогда учредителям ООО предстоит самостоятельное проведение ликвидации, а если нужно – процедуры банкротства.

Районная налоговая не закроет и ООО, в отношении которого арбитражным судом уже возбуждено дело о банкротстве по заявлению кредитора или самого общества.

Почему это плохо, когда ООО закрыла налоговая инспекция?

За коммерческую деятельность фирмы несут ответственность ее создатели и директора. Если у ООО долги по налогам и перед контрагентами, они должны быть погашены самой организацией или ее ответственными лицами. При самоликвидации юридического лица требования кредиторов удовлетворяются. Назначение ликвидации, как и банкротства – защита контрагентов.

Исключение недействующих юридических лиц – крайняя мера для недобросовестных участников экономических отношений, которые «бросили» бизнес. В связи с чем, для учредителей и менеджеров исключенной компании законом установлены неприятные последствия:

• — с 1 января 2016 года действует правило, согласно которому учредитель исключенной из реестра фирмы, владевший более 50 % голосов в ней, при наличии долгов по налогам, сборам и взносам в бюджет на момент закрытия, в течение трех лет не сможет зарегистрировать новую компанию, стать участником уже действующей организации, и не имеет право назначаться директором;
• — аналогичный запрет на открытие новой фирмы, руководство ею и покупку доли в другом юридическом лице значится в законе и для директора недействующего ООО, которое закрыла инспекция;
• — заинтересованные кредиторы, неосведомленные о том, что компания закрыта, вправе опротестовать в суде факт исключение общества из реестра и предъявить ее учредителям и директорам свои денежные претензии, а также просить полной компенсации убытков. Срок для такой защиты предоставлен достаточно длительный – один год с момента, когда лицо узнало о закрытии ООО.

Быть учредителем или топ-менеджером компании, ликвидированной налоговой – плохая деловая репутация для человека. Добросовестный предприниматель не оставит дела фирмы на самотек, а при необходимости закрыть бизнес, позаботится о кредиторах. Информация об участии в недействующем ООО может повлиять на мнение деловых партнеров.

Добровольная ликвидация с соблюдением процедуры удовлетворения денежных требований кредиторов избавит от перечисленных проблем. Самостоятельно закрыть ООО можно после выявлению всех потенциальных кредиторов и получению причитающейся фирме задолженности. Самоликвидация занимает время и часто требует участия юристов. Тем не менее, ее безусловным преимуществом является избавление от предпринимательских долгов и обязанностей перед государством.

При отсутствии в компании денег для покрытия требований подойдет инициирование банкротства.

Ликвидация и признание собственного ООО несостоятельным сохранят репутацию ответственного человека и возможность начать новый бизнес. Закрыть предприятие лучше своими силами.

Методы устранения пробелов в законодательстве

При возникновении сомнений относительно правил ликвидации правозащитники используют разные инструменты. Наиболее эффективными способами уточнения порядка закрытия ООО в 2019 году остаются:

• обращение за разъяснениями в Минфин, ФНС, Минюст России; • анализ методических рекомендаций регистрирующего органа; • исследование судебной практики по делам о ликвидации бизнеса.

Дополнительным способом устранения пробелов становится ознакомление с работами авторитетных юристов. Правовая доктрина во многом формируется учеными, адвокатами, известными педагогами. Исследования регулярно печатают в профессиональных изданиях.

Добровольная ликвидация компании, ведущей активную деятельность

При наличии в организации многочисленного персонала и внешних обязательств ликвидация добровольная юр лица существенно усложняется. Комиссия ликвидаторов выполняет значительный объем работ. Первое, что следует выяснить – достаточно ли средств для погашения всех задолженностей. Иначе закрытие переходит в добровольное банкротство юридического лица, зачастую сопровождаясь потерей репутации, издержками для сотрудников, руководителей и владельцев. По возможности, лучше не доводить предприятие до признания банкротом.

Больше всего проблем создает добровольная ликвидация банка, поскольку нужно рассчитаться еще с вкладчиками.

Ликвидаторы выполняют следующие действия:

• инвентаризация имущества;
• описание активов с установлением ликвидности;
• подготовка отчета о финансовом состоянии;
• увольнение работников;
• закрытие банковских счетов;
• добровольная ликвидация АО, ООО и прочих юрлиц, созданных закрываемым в качестве учредителя;
• сверка платежей по налогам и фондам;
• анализ дебиторской и кредиторской задолженности;
• установление порядка реализации ценностей.

Чтобы определить ценность имущества, и выяснить, сколько средств потребует добровольная ликвидация, стоимость активов и пассивов заносят в ликвидационный баланс.

Добровольное банкротство ООО или добровольное банкротство акционерного общества связано с продажей имущества. Когда идет добровольная ликвидация, цена активов обычно снижается, и выручить за них достаточную сумму бывает трудно. Сначала продают непрофильные ценности, затем готовую продукцию. Лишь при невозможности погасить долги другими способами, добровольное и принудительное банкротство сопровождается распродажей основных фондов, запасов сырья и материалов.

Закрываем предприятие самостоятельно

Помните, что даже из самой сложной ситуации можно выйти своими силами. Следование чёткому плану действий и работа над вопросом без суеты позволит свести затраты на ликвидацию к минимуму.

Итак, существует несколько основных стадий, который мы укажем в сокращённом порядке:

Собрание учредителей и принятие решения о ликвидации, формирование ответственной ликвидационной комиссии с назначением председателя. Если в роли последнего выступает директор или один из учредителей, можно сократить расходы на оплату сторонних специалистов.
Оповещение регистрационного органа в течение 3 рабочих дней после принятия решения. Этим занимается ликвидатор.
Оповещение кредиторов и должников предприятия с целью дать им шанс предъявить имущественные требования. На этой же стадии размещается публикация в «Вестнике» о закрытии. На предъявление претензий отводится 2 месяца.
По истечении этого срока формируется промежуточный баланс с указанием текущих активов, задолженностей (дебетовых и кредитовых) и т.д.
Осуществляется расчёт с кредиторами, взыскиваются долги с заёмщиков

Важно помнить, если активов компании недостаточно для погашения обязательств перед государством и другими заинтересованными лицами, за этот процесс своим имуществом отвечают руководители.
Подаётся уведомление в различные внебюджетные фонды.
Увольняются сотрудники и осуществляются выплаты им по обязательным статьям, предусмотренным Трудовым кодексом.
Составляется ликвидационный баланс, который подаётся на рассмотрение в регистрационный орган.
Юридическое лицо снимается с учёта, выдаётся форма 16001.

В описанной выше ситуации единственный официальный платёж (если нет задолженностей и других камней преткновения), составляет 800 рублей и является обязательной государственной пошлиной.

Как срочно и без проблем ликвидировать ООО в Санкт- Петербурге?

Процесс срочной ликвидации имеет свои нюансы. Важным условием для отсутствия претензий к существующему владельцу будет правильное оформление документов и действия в полном соответствии с законодательством РФ.

Компания «Деловой мир» оказывает консультационную поддержку, помогает найти подходящий вариант или полностью берет на себя процесс срочной ликвидации ООО в Санкт-Петербурге. Опытные юристы подготовят пакет документов для продажи фирмы или последовательной смены ее учредителей, займутся перерегистрацией компании, решат вопросы с ИФНС и фондами. Наше участие позволит избежать срочных расчетов по долгам, проверок, новых штрафов и пени.

Доверьте срочную ликвидацию ООО профессионалам!

Бесплатная консультация!

Запишитесь на консультацию и мы сможем оказать Вам помощь.

Сколько стоит закрыть ООО в СПБ?



Как формировался рейтинг компаний по процессу ликвидации ООО

Соблюдение порядка ликвидации ООО – это очень важный момент, при нарушении которого процедура может затянуться. Именно поэтому необходимо выбирать только квалифицированных юристов: ответственный подход к работе позволит избежать многих неприятностей и провести процедуру максимально быстро.

Формируя рейтинг, мы проанализировали деятельность сотен компаний, и остановили свой выбор только на нескольких из них. В ходе исследований учитывались самые важные факторы:

• Срок работы юридических фирм. Представленные в нашем рейтинге компании успешно работают более 15 лет, что указывает на профессионализм их сотрудников. Фирмы, в которых трудятся плохие юристы, не будут существовать более 1-3 лет;
• Отзывы. Мы изучили все отзывы об исследуемых компаниях и включили в свой рейтинг тех, о ком клиенты отзываются положительно;
• Количество успешно завершенных дел. Представленные нами юридические фирмы все дела завершают в пользу клиентов в 99% случаев.Чтобы это понять, достаточно изучить судебную практику с участием их адвокатов;
• Квалификация юристов. Все работающие в штате фирм правозащитники имеют либо ученые степени, либо почетные звания. Некоторые из них регулярно публикуются в известных печатных изданиях и пишут научные работы.

Чтобы ликвидировать ООО с соблюдением установленного законодательством порядка и быстро получить документы о ликвидации, вам достаточно выбрать понравившуюся фирму и обратиться за консультацией к юристу.

Пакет документов для ликвидации ООО посредством продажи включает в себя:

1. Заявление о смене участников общества в связи с продажей долей в уставном капитале.
2. Свидетельство о государственной регистрации ООО.
3. Выписка из ЕГРЮЛ сроком не более 30 дней на момент регистрации сделки у нотариуса.
4. Устав ООО и оформленные должным образом изменения к нему.
5. Протокол собрания учредителей общества с решением о продаже.
6. Список учредителей общества.
7. Документ, подтверждающий оплату долей уставного капитала.
8. Договор купли-продажи.
9. Документ о назначении руководителя.
10. Согласие супруга каждого из участников общества на продажу или покупку доли в обществе, вместе с копией паспорта и свидетельства о браке.
11. Паспорта и их копии участников сделки.

Этот способ ликвидации проводится за один шаг, на его реализацию может уйти чуть больше недели вместе с подготовкой всех документов и ожиданием решения фискальных органов.

Немного более длительным может быть процесс ликвидации через последовательную смену состава учредителей. В этом случае компания также может продолжать свою работу. Сначала в состав учредителей вводится один новый участник со своим уставным капиталом или участники, затем, спустя какое-то время из состава учредителей выбывают прежние владельцы фирмы. Таким образом процедура перерегистрации проводится дважды. Чтобы не вызывать подозрений, на это обычно отводят несколько месяцев. В любом случае это быстрее и проще, чем обычная добровольная ликвидация.

Следует отметить, что и в том, и в другом случае параллельно со сменой состава учредителей можно изменить название фирмы, а также вид деятельности. В обоих случаях следует в обязательном порядке сменить директора фирмы.

Обязательные выплаты

Не стоит забывать и о том, что помимо налоговых и фондовых выплат, которые вы должны совершить в полном объёме перед ликвидацией, существует и другая, не менее значимая статья расходов – выплаты персоналу. В соответствии с Трудовым кодексом, ликвидация предприятия сопровождается обязательным увольнением всех сотрудников. И по закону вы обязаны компенсировать им следующие издержки:

• Выходное пособие.
• Пособие на трудоустройство.
• Неиспользованное право отпуска.
• Больничные.
• Выплаты на содержание ребёнка и т.д.

Единственный способ избавиться от подобной кабалы – договориться с каждым сотрудником об увольнении по собственному желанию или по причине перехода на другое место работы. Но таких случаев ничтожно мало. Ведь никто не захочет добровольно отказываться от дополнительных трёх полноценных окладов.

Какие особенности закрытия ООО с долговыми обязательствами?

Основной особенностью закрытия фирмы с долгами являются значительные риски наступления всех видов ответственности.

К тому же, определенной спецификой наделяются способы закрытия ООО:

1. Ликвидация через реорганизацию, когда вся задолженность представляется правопреемнику. Такой способ возможен для предприятий с задолженностью перед поставщиками и подрядчиками. В случае наличия долгов по налоговым обязательствам, успешного прохождения закрытия ООО с долгами ждать не стоит.
2. Продажа ООО с задолженностью новому владельцу. 
3. Смена учредителей, когда задолженность остается с ООО. В этом случае предыдущее руководство фирмы финансовой ответственности не несет (кроме уголовной или ответственности учредителей в рамках вложений в уставной капитал). 
4. Добровольное закрытие ООО с задолженностью. Такая процедура без погашения всей задолженности невыполнима. Во время обязательной налоговой проверки обнаружится неспособность оплаты предприятием долгов, вследствие чего инспекция сможет инициировать банкротство. Такой исход повлечет за собой привлечение к ответственности. 
5. Банкротство – один из основных способов при закрытии ООО с долговыми обязательствами. Плюсы процедуры банкротства очевидны: нет налоговой проверки, нет конкурсного производства, сам должник выбирает арбитражного управляющего.

Как уволить сотрудников с соблюдением порядка при ликвидации ООО

Соблюдение порядка увольнения работников при ликвидации ООО – очень важный момент, потому как при нарушении хотя бы одного требования ТК РФ у юр. лица есть шанс быть привлеченным к административной ответственности.

В каком порядке происходит процедура:

Минимум за 2 месяца до предстоящего закрытия каждого сотрудника уведомляют о расторжении трудового договора письменно, под роспись

Это важно, т.к. подтверждение может потребоваться в дальнейшем при возможном возникновении проблем

Если работники трудоустроены по срочным договорам, срок уведомления сокращается до трех дней.
Издание приказов об увольнении. С приказами персонал также знакомят под роспись.
Проведение окончательных расчетов в установленном порядке в последний рабочий день. В это время каждому работнику выдаются трудовые книжки, справки о зарплатах, сведения о перечисленных страховых взносах. При необходимости, они могут запросить копии приказов. Выплачивается зарплата за отработанное время, компенсируются неиспользованные отпуска.

Помимо зарплаты, работникам полагаются выходные пособия в размере двух среднемесячных зарплат на период трудоустройства. В некоторых случаях выплачивается и третий оклад, но при условии, что работник не трудоустроился в течение трех месяцев. Для этого ему нужно обратиться в Центр занятости.

Какие трудности могут возникнуть

Однако так гладко и быстро закрывается лишь сотая доля всех предприятий. Уже с самого начала вас могут ожидать различные трудности. К примеру, при первом оповещении регистрационного органа о решении ликвидировать ООО с целью внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ налоговая может и, скорее всего, инициирует выездную проверку. Исключение составляют компании с нулевым балансом, не осуществляющие никакой деятельности.

И здесь главное – полный порядок в бухгалтерской и финансовой документации, наличие свидетельств о своевременных платежах и сдаче отчётов в полном объёме. Если же по каким-то причинам у вас не окажется ряда документов, придётся их восстанавливать, платить штрафы и справляться с другими санкциями. Иногда суммы бывают очень значительными.