Сверхнормативные суточные

Отражение суточных в 6-НДФЛ

Процесс выплаты и нормы расходов на командировки обычно прописывают в локальном документе – регламенте или положении. При этом организация обязана показывать соответствующие суммы в 6-НДФЛ при превышении их установленного лимита. Расчетная часть этого отчета должна содержать все необходимые сведения. Рассмотрим, как правильно отразить суточные в 6-НДФЛ (см. таблицу).

СтрокаКак заполнять
Строка 020 – размер доходаПоказывают величину, превышающая установленную норму в 700 или 2500 рублей. Здесь нельзя отображать полную сумму, а потом делать вычет по строке 030, т. к. такого кода вычета нет в приказе ФНС № ММВ-7-11/387.
Строка 100 – день фактического поступления доходаУказывают последний день месяца, в котором был предоставлен и утвержден авансовый отчет (по возвращении служащего из поездки)
Строка 110 – дата удержания НДФЛПри отражении суточных сверх нормы в 6-НДФЛ в данной строке отмечают день перечисления облагаемого дохода. Его дата не может быть раньше последнего числа месяца, так как НДФЛ удерживают при ближайших выплатах или сразу на следующий рабочий день (разъяснения ФНС № БС-4-11/7893).

ПРИМЕР 1сверхнормативные суточные в 6-НДФЛ

Вид доходаДата поступленияСумма, руб.
Аванс15.09.201622 800
Остаток зарплаты за сентябрь05.10.201631 700
Суточные05.10.20165750

Решение

  1. Определим размер подоходного налога с зарплаты К.В. Орлова:
    (22 800 + 31 700) × 13% = 7085 руб.
  2. Рассчитаем сумму НДФЛ, которую нужно удержать со сверхнормативных суточных:

    (5750 – (5дн. х 700 руб.)) × 13% = 292,5 руб.

  3. Заполним расчет 6-НДФЛ. Для этого во второй раздел внесем следующие сведения:

    • стр. 100 (день получения дохода) – 30.09.2016;
    • стр. 110 (дата удержания НДФЛ) – 05.10.2016;
    • стр. 120 (срок отчисления налога) – 06.10.2016;

Для строки 130 (размер средств, полученных сотрудником) расчет сделаем так:

54 500 + (5750 – 700 × 5) = 56 750 руб.

Для стр. 140 (количество удержанных средств) подоходный налог с зарплаты и сверхнормативных суточных, составит:

7085 + 292,5 = 7377,5 руб.

ПРИМЕР 2
Менеджер А.В. Снегирева, работающая в московской фирме ООО «Гелиос», отправлена в командировку в Мадрид (Испания) для заключения договора с зарубежными партнерами. Длительность отсутствия – с 19 по 21 сентября 2016 года. Как отразить суточные в 6-НДФЛ?

Исходные данные:

ДатаВремяДействие
19.09.201623:10Авиарейс с направлением Москва – Мадрид
20 и 21.09.2016Выполнение служебного поручения в Испании
21.09.201615:05Авиарейс с направлением Мадрид – Москва
21.09.201620:20Прибытие сотрудника в Россию
30.09.2016Перечислен остаток зарплаты, включая сверхнормативные суточные

Решение

  1. А.В. Снегирева находилась на территории РФ 19 и 21 сентября, а 20 числа выполняла служебное поручение в Испании. Суточные составят:

    • 700 + 700 = 1400 руб. – за дни нахождения в пределах России;
    • 2500 руб. – в период заграничной командировки;
    • 3000 + 1400 = 4400 руб. – общая сумма.

  2. Расчет подоходного налога за сверхнормативные суточные:

    НДФЛ = (3000 – 2500) × 13% = 65 руб.

  3. Как показать сверхнормативные суточные в 6-НДФЛ:

    • стр. 100 (день получения дохода) – 30.09.2016
    • стр. 110 (дата удержания НДФЛ) – 30.09.2016
    • стр. 120 (срок отчисления налога) – 04.10.2016

    Для стр. 130 (размер средств, полученных сотрудником) расчет делаем так:

    55 600 + (3000 – 2500) = 56 100 руб.

    По стр. 140 (количество удержанных средств) подоходный налог, в том числе за сверхнормативные суточные, составит:

    (55 600 ×13%) + 65 = 7293 руб.

Также см. «Заполняем Раздел 2 в 6-НДФЛ».

Рекомендации и ответы на актуальные вопросы

Рассмотрим ряд часто вопросов, которые часто возникают как у сотрудников фирм, так и у финансистов. Эти вопросы касаются выплат суточных и сверхнормативных суточных, а также их особенностей:

  1. При обложении суточных налогом НДФЛ рекомендуется действовать согласно следующему алгоритму. Сначала от работника получают авансовый отчет, потом подсчитывают сумму, облагаемую налогом, затем начисляют НДФЛ и, наконец, удерживают НДФЛ от зарплаты.
  2. Чтобы внутри фирмы, а также при её взаимодействии с такими организациями, как ПФ или ФСС не возникало проблем рекомендуется закрепить в локальных документах правила начисления суточных и страховых взносов. Лучше всего фиксировать правила в коллективном трудовом договоре.
  3. На установленные нормы суточных не начисляются не только страховые взносы, но и НДФЛ. Данную особенность необходимо при работе учитывать бухгалтерам.

Для правомерной работы с суточными выплатами в пользу сотрудников необходимо тщательно следить за обновлением действующей законодательной базы, а также контролировать локальные документы фирмы и их содержание. При этом рекомендуется иногда консультироваться по поводу документации у профессиональных налоговых сотрудников, которые помогут урегулировать имеющиеся недочеты и избежать проблем с различными инспекциями.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓Юридическая Консультация бесплатнаяМосква, Московская область звоните: 7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: 7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Отражение суточных в расчете 6-НДФЛ в 2020

Время, которое работник проводит в командировке (служебной поездке) согласно изданному приказу нанимателя, признается рабочим. За эти дни командированному работнику начисляется средний заработок, а также компенсируются траты, связанные с поездкой.

Период пребывания в командировке (для суточных) высчитывается по календарным дням. К нему также относят: дни отъезда и приезда, дорогу. Если эти дни приходятся на выходной, то он может считаться рабочим только по инициативе нанимателя. Тогда суточные (либо командировочные) выплачиваются и за этот день. В отношении причитающегося среднего заработка за день может применяться один из вариантов:

  1. Командированный получает дополнительный оплачиваемый выходной.
  2. Либо ему выплачивают среднедневной заработок в двойном размере.

И первый, и второй вариант согласовывается с нанимателем. Не компенсируются траты по служебным поездкам ИП, который работает один, без персонала, т. к. он сам является нанимателем.

Для бухгалтерского учета траты по командировочным поездкам оформляются авансовым отчетом. В то же время бухгалтерия принимает к учету все траты, которые наниматель решает возместить. Причем документального подтверждения тут может и не быть.

Командировочные причисляют к тратам по обычной деятельности. К учету их принимают на дату подписания (одобрения) нанимателем авансового отчета.

Сверхнормативные суточные облагаются страховыми взносами в 2019 году

Ключевые изменения пришлись как раз на 2019 год. Федеральная налоговая служба в данном году администрировала, как именно происходит расчет и уплата взносов страхового характера, которые начисляются в ПФP, ФФOMC и ФCC Российской Федерации. Исключают в данном случае взносы при травматизме. По этой причине в Налоговом кодексе увеличилось количество глав. Появилась новая, 34. Именно она предписывает, как именно следует начислять и уплачивать взносы.

Установлена граница сумм, которые не требуется облагать взносами страхового характера. Регулирует данный вопрос статья 217 и статья 422 Налогового кодекса Российской Федерации. Теперь к конкретике:

  • В том случае, если сотрудник, находящийся в Российской Федерации, ежедневно расходует не больше, чем семьсот рублей.
  • Когда работник отправлен в командировку за границу, норма равна двум с половиной тысячам рублей ежедневно.

До наступления изменений не облагались страховыми взносами сверхнормативные суточные. Разумеется, если данную возможность не подразумевает локальный нормативный акт или коллективный договор организации.

В 2019 году сверхнормативные суточные облагаются страховыми взносами. Теперь это не зависит от локальных нормативных актов организации.

Статья 424 Налогового кодекса Российской Федерации подразумевает, что выплаты осуществляются в тот же день, когда произошел расчет и начисление. То есть дата получения доходов сотрудника, представленных сверхнормативными суточными, выдаются в тот же момент, когда и утверждается авансовый отчет.

Отсюда следует, что суточные, которые так или иначе выше определенной нормы, должны быть включены в базы для исчисления страхового взноса в том же месяце, в котором утверждается отчет авансового характера у сотрудника.

Как удержать НДФЛ с суточных сверх нормы

Во время нахождения работника в поездке, ему начисляется командировочная зарплата. Ее величина определяется в зависимости от среднего дохода трудящегося.

Указанная денежная сумма облагается НДФЛ на общих основаниях. Она полностью идентична обычной заработной плате.

Помимо основной зарплаты, командировочному специалисту для компенсация расходов выплачиваются суточные. Они предназначены для личных расходов работника.

Налог с суточных, выплачиваемых специалисту за пребывание в командировке, не удерживается

Важно учитывать, что данное правило налогообложения действует только при определенных условиях

В частности, это касается размера суточных – с минимальной величины суточных НДФЛ не удерживается (в 2018 году это 700 руб. при поездках по России и 2500 руб. – при заграничных командировках).

Подоходным налогом не облагается сумма, предназначенная для оплаты проезда трудящегося.

Также НДФЛ не удерживается с денежных средств, выплачиваемых специалисту для оплаты жилья.

Следует отметить, что данное правило актуально только в том случае, если у трудящегося имеются документы, в которых указана сумма, потраченная им на оплату жилья и проезда.

Помимо этого, не подлежат налогообложению такие командировочные расходы:

  • оплата связи;
  • оформление визы, загранпаспорта и т.п;
  • комиссия, удерживаемая при обмене валюты.

Как оплачивается командировка?

Удерживается ли с суточных сверх нормы?

Ранее было указано, что налог на доходы физических лиц не удерживается с суточных только в том случае, если соблюдено некоторое правило.

Ключевое значение в данном случае играет место, в котором работник был в командировке.

С суточных не удерживается НДФЛ, если их ежедневная сумма не превышает следующих отметок:

  • 700 рублей. Для специалистов, отправляющихся в командировку в регионы, находящиеся на территории РФ;
  • 2500 рублей. Для специалистов, отправляющихся в командировку в заграничные регионы.

Если величина ежедневных суточных сумм менее указанных выше, выплата не облагается налогом. Сумма сверх нормы облагается НДФЛ по ставке 13 процентов.

Начисляются ли страховые взносы на командировочные расходы?

Когда перечислять – срок уплаты

Суточные, полагающиеся для оплаты расходов в командировке, считаются налогооблагаемым доходом, учитываемым на последнем дне месяца, в течение которого работодатель (бухгалтерия компании) утверждает авансовый отчет.

Следует учесть, что авансовый отчет сотрудник, прибывший из командировки, сдает руководству.

Ответственный бухгалтер, в свою очередь, заполняет свою часть отчета. Такая необходимость регламентирована 223 НК РФ.

Указанный выше месяц не обязательно должен быть тем, в котором работник получает командировочную заработную плату.

Это связано с тем, что срок утверждения отчета руководитель организации вправе устанавливать самостоятельно. При необходимости сроки могут быть сдвинуты вперед.

Рассуждая о налоговом учете можно сказать, что месяц, в котором работник получил суточные, не оказывает на него никакого влияния.

Налог с суточных будет удержан с ближайшей выплаты, полученной после того, как суточным будет присвоен статус дохода трудящегося.

Что касается оплаты командировочных дней по среднему заработку, то данный доход считается заработной платой, и к нему применяются те же правила обложения НДФЛ, что и ко остальной части зарплаты.

Датой фактического получения зарплаты по среднему заработку признается последнее число месяца, за который она начислена.

Перечислить НДФЛ в бюджет нужно при выдаче заработной платы персоналу за вторую половину месяца, то есть в начале следующего месяца.

Пример

Для наглядности необходимо рассмотреть пример. Специалист Смирнов В.В. сдал авансовый отчет в бухгалтерию работодателя 22 июля 2020 года.

Суточные, отраженные в сданном документе были признаны доходом трудящегося 31 июля.

На основании вышеуказанной информации можно сделать вывод, что НДФЛ с суточных будет удержан 10 августа, в день выплаты заработной платы.

За ни командировки начислен средний заработок, который также облагается НДФЛ, перечислить данный налог нужно также 10 августа или на следующий день.

Перед тем как определить, облагаются ли суточные доходом или нет, руководитель сотрудника должен обратить внимание на следующие правила, установленные трудовым законодательством РФ

  • При увольнении сотрудника, прибывшего из командировки, налог с суточных (при необходимости) удерживается в день расторжения трудовых отношений.
  • При отправке работника в поездку длительностью в одни день, НДФЛ на полученную им суточную сумму не начисляется.

УСН

Налоговую базу организаций на упрощенке, которые платят единый налог с доходов, суточные не уменьшат. При расчете единого налога такие организации вообще не учитывают никакие расходы (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).

Организации на упрощенке, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, могут учесть суточные в составе расходов, уменьшающих налоговую базу (подп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Включайте их в состав расходов в размере (как фиксированном, так и по фактическим расходам), предусмотренном коллективным договором или локальными нормативными актами организации: приказами, Положением об оплате труда, положением о командировках и т. п. (ст. 168 ТК РФ). Аналогичной позиции придерживается Минфин России в письме от 17 августа 2009 г. № 03-11-09/283.

Пример отражения при налогообложении суточных. Организация применяет упрощенку. Объект налогообложения – разница между доходами и расходами

ООО «Альфа» применяет упрощенку и платит единый налог с разницы между доходами и расходами. Менеджер «Альфы» А.С. Кондратьев в период с 16 по 18 января находился в служебной командировке в Чехии.

Приказом руководителя организации суточные по командировкам в Чехию установлены в размере 800 чешских крон в день. Суточные при командировках по России организация выплачивает из расчета 700 руб. в день.

21 января руководитель «Альфы» утвердил представленный Кондратьевым авансовый отчет.

За время командировки Кондратьеву начислили суточные:

  • за 2 дня пребывания в Чехии – в размере 1600 крон (800 CZK/дн. × 2 дн.);
  • за 1 день возврата в Россию – 700 руб.

Курс чешской кроны на 21 января составил 2,7143 руб./крона (условно).

Всю сумму суточных бухгалтер включил в расходы при расчете единого налога. Размер суточных, который бухгалтер «Альфы» учел при начислении единого налога за I квартал, составляет: 1600 CZK × 2,7143 руб./CZK + 700 руб. = 5042,88 руб.

При расчете налоговой базы по НДФЛ за январь бухгалтер не учитывал суточные, так как их размер не превышает:

  • по командировкам по России – 700 руб. в день (700 руб. = 700 руб.);
  • по командировкам в Чехию – 2500 руб. в день ((800 CZK × 2,7143 руб./CZK)

При этом предельный размер суточных по загранкомандировкам бухгалтер рассчитал, исходя из курса, действующего на дату оплаты суточных.

Бухгалтер не включил суточные в облагаемую базу по взносам на обязательное пенсионное страхование и взносам и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Ситуация: можно ли учесть в расходах при упрощенке суточные за однодневную командировку

Нет, нельзя, если сотрудника направили в служебную поездку по России. При загранкомандировках суточные учтите в расходах в размере 50 процентов от нормы, которая закреплена в локальном нормативном акте организации (подп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Перечень командировочных расходов, которые можно учесть при расчете единого налога при упрощенке, приведен в подпункте 13 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. В него входят:

расходы на проезд сотрудника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;

расходы на наем жилого помещения;

суточные или полевое довольствие;

расходы на оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов;

консульские, аэродромные сборы и иные аналогичные платежи и сборы.

При однодневных командировках по России суточные сотруднику не полагаются вовсе (п. 11 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749, п. 15 Инструкции Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 7 апреля 1988 г. № 62). А раз так, квалифицировать при упрощенке эти суммы как командировочные расходы нельзя.

В подобной ситуации для организаций на общей системе налогообложения Минфин России разрешил учитывать такие расходы как другие, связанные с производством и реализацией (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, письмо Минфина России от 21 мая 2013 г. № 03-03-06/1/18005). Однако перечень расходов, которые можно учесть при упрощенке, является закрытым. И в этом перечне не поименованы другие расходы, связанные с производством и реализацией. Таким образом, суточные за однодневную командировку по России учесть в расходах при упрощенке нельзя.

Когда же речь идет об однодневной загранкомандировке, организация обязана выплатить сотруднику суточные. Их размер равен половине нормы, определенной локальным нормативным актом организации (например, коллективным договором). Об этом сказано в п. 20 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749. Следовательно, квалифицировать такие расходы как командировочные можно (подп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Но и учитывать их при расчете единого налога надо в пределах половины нормы.

Какие установлены нормы суточных в 2020 году

В каком размере выдавать суточные в командировке в 2020 году, работодатель устанавливает самостоятельно. Утвержденные суммы он закрепляет приказом руководителя или указывает в коллективном либо трудовом договоре (ч. 4 ст. 168 ТК). Например, приказывают установить размер суточных по России в 2020 год в сумме 1400 руб. Образец приказа руководителя – здесь.

Однако есть нормы суточных для НДФЛ и взносов. Суммы в пределах норм налогом и взносами не облагаются, выше норм – облагаются НДФЛ и взносами (см. таблицу).

Суточные при загранкомандировках и по России в 2020 году: нормы

Командировки по России

700 руб. С выплат за каждый день выше 700 руб. платите налог (абз. 12 п. 3 ст. 217 НК)

2500 руб. С выплат за каждый день выше 2500 руб. платите налог (абз. 12 п. 3 ст. 217 НК)

700 руб. С выплат за каждый день выше 700 руб. платите взносы (п. 2 ст. 422 НК)

2500 руб. С выплат за каждый день выше 2500 руб. платите взносы (п. 2 ст. 422 НК)

Командировочные облагаются ндфл или нет. Ндфл со сверхнормативных суточных: особый случай

Организация или ИП, нанимающие сотрудников, вправе отправить их в служебные поездки, связанные с решением рабочих задач. Это создает для специалистов дополнительные траты, не учтенные в составе заработной платы. Ст.

167-168 НК РФ обязывают нанимателя их возместить. НДФЛ с командировочных расходов 2017 не выплачивается, если они не больше установленных законом лимитов. Из величины превышения бухгалтер обязан удержать подоходный налог.

Существует два типа расходов, связанных со служебными поездками и подлежащих материальной компенсации:

1.Суточные

Это карманные деньги, на которые работник живет за пределами родного города (страны). Согласно п. 1 ст. 346.16 в 2017 году организация или ИП вправе прописать во внутренних документах (коллективном договоре, трудовых контрактах, Положении о командировка и т.д.

) любую форму суточных для внутрироссийских и международных командировок. Нормирование не применяется, верхний лимит отсутствует. Такой подход вполне оправдан: крупные коммерческие структуры могут позволить большие траты на деловые поездки, маленькие вынуждены экономить.

Для компенсации суточных не требуется подтверждающих документов, роль которых ранее выполняли служебные задания и командировочные отчеты. Достаточно представления сотрудником авансового отчета и служебной записки. Эти документы должны быть переданы в бухгалтерию работодателя в течение трех дней после возвращения специалиста из деловой поездки.

2.Прочие расходы

Иные типы трат, необходимые для организации деловой поездки: приобретение билетов на самолет или поезд, бронирование гостиницы, аренда квартиры и т.д. Компания обязана выдать сотруднику материальную компенсацию по факту представления подтверждающих документов: чеков, выписок по счету и т.д.

Облагаются ли суточные НДФЛ?

Согласно нормам законодательства, суточные, выплачиваемые работникам, не облагаются подоходным налогом, если их размер не превышает:

  • 700 рублей – для поездок по территории России;
  • 2 500 рублей – для выездов по служебным целям за границу.

Выплаты, произведенные сверх установленных размеров, облагаются НДФЛ, на них начисляются страховые взносы. Базой для исчисления подоходного налога служит не весь объем командировочных расходов, а та их часть, которая превышает законодательные лимиты.

https://www.youtube.com/watch?v=JeIT8eqk1ko

В компании «Интеграция» размер суточных для внутрироссийских поездок установлен на уровне 1 100 рублей в день. Бухгалтер фирмы должен рассчитывать НДФЛ с суммы 400 рублей (1 100 – 700) за каждый день служебной командировки сотрудников. На эту разницу необходимо начислить страховые взносы.

С 2017 года у компаний и ИП появилась новая обязанность – уплачивать со сверхнормативных суточных страховые взносы. Речь идет о социальном, медицинском и пенсионном страховании. Взносы на «травматизм» не присутствуют в законодательном перечне, а потому не рассчитываются и не перечисляются.

Облагаются ли НДФЛ прочие расходы?

Служебная поездка предполагает широкий перечень дополнительных расходов:

  • авиа и ж/д билеты;
  • такси и общественный транспорт;
  • транспортировка багажа;
  • комиссии (если билеты покупаются у посредников);
  • проживание в гостинице;
  • сбор за услуги аэропорта;
  • связь с деловыми партнерами;
  • оформление документов (загранпаспорта, визы и т.д.);
  • иные траты.

Все перечисленные расходы не облагаются НДФЛ согласно п. 3 ст. 217 НК РФ, если по ним представлены подтверждающие документы: чеки, бланки строгой отчетности, договоры посуточной аренды жилого помещения и т.д. При отсутствии документации величина компенсации трат подлежит обложению подоходным налогом.

Чтобы организация могла , необходимо:

Подтвердить расходы документально;

Обосновать экономическую целесообразность и производственный характер командировки;

Связать командировку с деятельностью организации, которая направлена на получение дохода.

Экономическая обоснованность расходов на командировку. Экономическая целесообразность расходов может быть подтверждена следующими документами:

Служебным заданием;

Отчетом о его выполнении;

Деловой перепиской с партнерами;

Заключенным договором.

А если командировка не дала положительного результата и договор с деловым партнером не был заключен? Можно ли в этом случае считать расходы на командировку экономически обоснованными?

Налог

Сверхнормативными суточными называют суммы, превышающие установленный лимит по НДФЛ. Так, на территории России они равны 700 руб./день, а за пределами страны – 2500 руб./день.

Работодатель имеет право выдавать сотруднику и большее количество денежных средств. Но тогда потребуется отчислять подоходный налог с них. Кроме того, обязательно обоснование и документальное подтверждение таких повышенных трат (расходов).

Обратите внимание: при заграничных командировках суточные оплачиваются так, как это установлено отечественным законодательством и внутренними документами компании

Важное разъяснение от ФНС про суточные в расчетах по взносам

Налоговики хотят, чтобы компаний сдавали уточненные расчеты по страховым взносам в 2020 году. Это касается тех организаций, которые не полностью указали в отчете необлагаемые выплаты или не указали вовсе. В частности – не включили в отчет суточные (письмо ФНС от 24.11.2017 № ГД-4-11/23829).

Как мы уже сказали, лимит для суточных — 700 руб. за день командировки по России и 2500 руб. за день в заграничной командировке (абз. 10 п. 3 ст. 217 НК). В пределах этих сумм компания не облагает суточные страховыми взносами (п. 2 ст. 422 НК). А значит, такие суточные не влияют на расчет страховых взносов (п. 1 ст. 421 НК). Но Порядок заполнения расчета по страховым взносам говорит, что в отчет нужно вписать все выплаты сотрудникам, включая те, которые не облагают страховыми взносами (утв. приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551).

Необлагаемые суммы указывают в строках 040 подразделов 1.1, 1.2, а также в строке 030 приложения 2 раздела 1. Так сказано в Порядке заполнения расчета по страховым взносам.

Налоговая не вправе штрафовать за расчет по взносам, если вы не указали в нем необлагаемые выплаты или указали, но не полностью. Ведь компания не занижает базу по взносам. Штрафов не должно быть и в том случае, если не сдали уточненку.

Страховые взносы с суточных в 2019 году

Для начисления страховых взносов в 2019 году не важно, какие суточные прописаны во внутренних документах компании. Платить взносы нужно с сумм, превышающих нормативы, установленные законодательством

Они такие же, как и нормативы, которые установлены для обложения НДФЛ. Это: 700 рублей для командировок по России и не более 2500 рублей для зарубежных командировок.

С сумм, превышающих установленные на законодательном уровне нормативы суточных, нужно начислять и платить в бюджет и НДФЛ, и страховые взносы.

Расходы в пределах суточных, установленных законодательством, документально подтверждать не нужно.

Размер дохода, с которого нужно уплатить НДФЛ, бухгалтер определяет в момент утверждения авансового отчета.

Если суточные выплачивались в 2019 году в иностранной валюте, суммы пересчитывайте в рубли по курсу Банка России на дату утверждения авансового отчета.

А страховые взносы на случай производственного травматизма и профессиональных заболеваний, не начисляются на суточные в пределах размера, который установлен внутренними документами организации. По-прежнему действует норма, установленная в статье 20.2 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ.

Всю сумму начисленных суточных, в том числе и ту часть, которая не облагается взносами нужно включать в расчет по взносам. Если вы не включали в расчет необлагаемую часть, нужно подать уточненку. Налоговики настаивают, чтобы все суточные были отражены в Расчете.

Лимит суточных для начисления страховых взносов и НДФЛ в 2019 году

Лимит для поездок по РоссииЛимит для загранкомандировок
Не облагаются налогом в пределах 700 руб. за каждый день нахождения в командировкеНе облагаются налогом в пределах 2500 руб. за каждый день нахождения в командировке

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2019 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Распечатать

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий