КБК для перечисления пеней при УСН

КБК для штрафов и пеней за несвоевременную сдачу отчетности

Для выплаты пени и штрафов меняем две цифры в предпоследнем блоке:

• КБК для перечисления налога – 182 1 05 01011 01 10
  00 110.
• КБК для уплаты пеней – 182 1 05 01011 01 21
  00 110.
• КБК для процентов – 182 1 05 01011 01 22
  00 110.
• КБК для штрафа –182 1 05 01011 01 30
  00 110.

Какие штрафы предусмотрены за несвоевременную подачу отчетности в ПФР:

• При просрочке менее 180 дней – 5% от суммы взноса за каждый месяц, но не более 30% и не менее 100 рублей.
• При просрочке более 180 дней – 30 % от суммы плюс 10% за каждый месяц, но не менее 1 тыс. руб.

Какие штрафы предусмотрены за несвоевременную подачу декларации в налоговую инспекцию:

• При просрочке менее 180 дней – 5% от суммы налога, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 тыс. рублей.
• При просрочке более 180 дней – 30% от суммы налога плюс 10% за каждый месяц.

Иными словами, если налог УСН заплачен, а декларация не сдана – штраф составляет 1 тыс. рублей. Штрафы и пени в декларации не отражаются. При отсутствии выплат налогов и отчислений в ПФР предусматривается пеня размером 1/300, умноженная на сумму платежа и ставку рефинансирования.

Пени по УСН «доходы» – проводки

В российском законодательстве нет четкого указания о том, на каком счете бухгалтерского учета отражаются пени за неуплаченные своевременно налоги в бюджет. Среди списка расходов ПБУ 10/99 о них также нет упоминания. Поэтому начисленные пени по УСН отражаются 2 способами:

• по дебету 91 счета;

• по дебету 99 счета.

В инструкции к Плану счетов (утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н) разъяснено, что по 91 счету отражаются пени перед контрагентами за нарушение договорных обязательств, поэтому более правильно и удобнее учитывать пени на 99 счете (открыв субсчет «Налоговые санкции»). К тому же сальдо 91 счета в конце года переносится на счет 99, поэтому вариант учета пеней на 91 счете аналогичен учету санкций на 99 счете. Чистая прибыль компании будет одинакова при обоих вариантах отражения пеней. При большой сумме пеней рекомендуется отразить подробную информацию о санкциях в пояснительной записке к балансу. Выбранный вариант учета пеней необходимо прописать в учетной политике.

В нашем примере 17 мая, после уплаты налога УСН, бухгалтер сделает проводку:

Дебет 99.01 «Причитающиеся налоговые санкции» Кредит 68 «Пени по УСН» — 892,28 руб.

Уплата пеней: Дебет 68 «Пени по УСН» – Кредит 51 «Расчетный счет» – 892,28 руб.

Как рассчитать

Рассмотрим, как происходит расчет на понятных наглядных примерах.

Пример №1

ИП Тонкий торгует кухонными принадлежностями по упрощенке под 6%. Сотрудников у него нет. За квартал он выручил 50 000 р. и уплатил взносы в размере 4 000.

Аванс = 6% х 35 000 – 2 000 = 1 000 р.

Пример №2

ИП Марганцев торгует нижним бельем по упрощенке 15% без персонала. За квартал он выручил 56 000 р. и уплатил взносы на сумму 4 000. Расходы предприятия, которые разрешено вычитать из пошлины, составили 2 000.

Аванс = 15% х 56 000 – 4 000 – 15 000 = 2 400.

Предприниматель без персонала вычитает из налоговой базы взносы за себя в 100 процентном объеме. С работниками – и за себя, и за них, но только вполовину от первичной суммы.

КБК УСН 6 процентов 2019 для юридических лиц

В течение года плательщик на «упрощенке» может сделать несколько перечислений по налогу, а именно — внести:

1. Налог за истекший год.
2. Налоговый аванс.
3. Налог за текущий год.

В связи с этим необходимо определиться с бюджетном кодом по каждому из перечислений. Актуальные коды для фирм (ООО и АО) по «упрощенному» налогу с объектом «доходы» по платежам, которые перечисляются в 2019г., приведены в таблице 1.

Таблица 1. КБК УСН 6 процентов 2019 для юридических лиц

Образец платежки по «доходной» упрощенке представлен в окне ниже, этот документ можно скачать:

Структура КБК 2016

КБК состоит из 20 разрядов (цифр). В составе КБК указывается код распорядителя бюджетных средств, код вида доходов, код операций.

Код бюджетной классификации – это группировка прибыли и затрат бюджетов любого уровня системы финансов, а также источника финансирования дефицита. КБК признается составным элементом классификации прибыли бюджета РФ.

Чтобы понимать, как использовать КБК, рассмотрим его структуру:

1. Первые три цифры указывают для какой организации предназначен сбор. Это может быть Федеральная таможенная служба, ФСС, Пенсионный фонд, ИФНС, ФФОМС. 2. Следующие 11 цифр «сообщают» о типе дохода, и в какой бюджет отправится платёж. Наиболее часто используются три следующих набора цифр:

• 000-1-00-00-000-00… – доходы.
• 000-2-00-00-000-00… – безвозмездные перечисления.
• 000-3-00-00-000-00… – доходы от бизнеса или иной предпринимательской деятельности.

3. Следующий блок из 4 цифр указывает на вид платежа. 4. Последние 3 цифры отражают вид экономической деятельности.

Когда начисляют штраф

УСН подразумевает ежеквартальное внесение авансовых платежей, которые затем будут засчитаны в сумму налога, возникающего на базе за год. Обычно несвоевременно перечисленные суммы по авансам не становятся причиной возникновения штрафа. Налоговые органы чаще штрафуют за несвоевременно оплаченный годовой налог.

При нарушениях оплаты годового налога будут начисляться и суммы пеней, которые затем придется уплачивать.

Кстати, пени и штрафы возникают не только из-за несвоевременных оплат, но и по  причине тех, которые осуществлены не полностью.

На деле ответственность за нарушение сроков и оплаты наступает не всегда. Дело в том, что налоговые органы имеют право накладывать штрафы и рассчитывать пени, но не обязываются это делать. Все решения принимаются индивидуально по каждому плательщику. Так, если вы опоздали с внесением оплаты на один день, то пени могут и не рассчитывать.

КБК по основным налогам на 2020 год:

НДС, НДФЛ, налог на прибыль, транспортный налог, налог на имущество

На какие КБК платить налоги в 2020 году?

Таблицы составили с учетом изменений, которые ввел Минфин для кодов с 2020 года. Для удобства таблицы разбили отдельно для основных платежей, пеней и штрафов.

КБК по налогам на 2020 год для основных отчислений

КБК пени для налогов на 2020 год

КБК для штрафов по налогам на 2020 год

КБК страховых взносов для платежей с 1 января 2020 года

Минфин утвердил новые коды бюджетной классификации для платежных поручений на страховые отчисления (приказ от 08.06.2018 № 132н). Мы сравнили старые и новые КБК – изменения есть.

Проверьте актуальные для 2020 года значения по нашим таблицам для взносов, пеней и штрафов. Мы составили их с учетом всех изменений. Когда будете заполнять платежки за период с 1 января 2020 года, ориентируйтесь на обновленные коды, иначе есть риск пеней.

КБК по страховым взносам для основных отчислений с 2020 года

Новые КБК для пеней по страховым взносам с 1 января 2020

Новые КБК для штрафов по страховым взносам для платежей с января 2020 года

Срок уплаты УСН

Авансы по налогам организации отчисляют ежеквартально — их нужно уплатить до 25-го числа месяца, идущего за последним месяцем квартала. Налог по итогам года перечисляется не позднее срока сдачи годовой декларации, то есть до 31 марта.

Обратите внимание: 31 марта в 2018 году — суббота, следовательно, срок переносится на 2 апреля. Если фирма прекращает деятельность, то налог она уплатит до 25-го числа месяца, следующего за месяцем ликвидации

Если фирма прекращает деятельность, то налог она уплатит до 25-го числа месяца, следующего за месяцем ликвидации.

Этот код нужно проставить в платёжном поручении.

Как считаются пени по УСН

Исполненной обязанность по уплате авансов и налога считается в момент предъявления платежки на их перечисление в банк, при наличии на счете плательщика достаточной суммы денег (пп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ). Просрочка перечисления налоговых платежей возникает на следующий день после даты, установленной для их уплаты, а начисляется она за каждый календарный день до дня, в котором задолженность будет погашена (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Обратите внимание, что с 01.10.2017 г. применяется новый порядок расчета пеней (п

4 ст. 75 НК РФ):

• Для ИП и физлиц пени, как и прежде, рассчитываются из 1/300 действующей в период просрочки ставки рефинансирования.
• Для юрлиц 1/300 рефставки применяется только при просрочке до 30 календарных дней, а начиная с 31-го дня, пени считают из 1/150 действующей рефставки за каждый просроченный день.

Зачем указывать КБК в платежном поручении

КБК, это своего рода расчетный счет бюджетников. Каждой организации присвоен определенный КБК. Перечисляя денежные средства, можно по коду определить куда они отправляются. В нашем случае 182, это налоговой орган. Есть также пенсионный фонд, и фонд социального страхования, поэтому первые три цифры имеют отличия.

Эта разница была до 2017 года, так как новый год принес нововведения, то теперь перечисления в ПФР и ФСС будут осуществляться налоговикам, соответственно КБК будут изменены. Это нужно знать всем налогоплательщикам, уплачивающим обязательные стразовые взносы.

Поэтому КБК, является в платежном документе, обязательным реквизитом. Без указания кода, платежку, операционист банка просто не примет. Да и в казначействе эти деньги могут запросто потеряться. Ведь распределение денежного потока идет именно по классифицирующим кодам. А чтобы потом вернуть обратно деньги, придётся писать в казначейство и ждать долгое время.

Поэтому стоит один раз проявить внимательность и аккуратность при заполнении платёжных документов и это убережет от многих неприятных последствий. Особенно, что касается уплаты обязательных платежей, сроки которых установлены законодательно.

Спецрежимы

УСН

Для платежей: Налог УСН(упрощенка): КБК УСН доходы – 182 1 05 01011 01 1000 110, КБК УСН доходы-расходы – 182 1 05 01021 01 1000 110(182 1 05 01050 01 1000 110 – УСН минимальный налог за 2012-2015 год, а за 2016-2018 год надо перечислять по одному УСН “доходы-расходы”).

Используйте: Калькулятор УСН + декларация

Кстати, вы можете абсолютно бесплатно сформировать и отправить в ИФНС, нулевую декларацию УСН через этот сайт.

В платежках УСН период указывать так:

за 1-й кв. – КВ.01.2018

за 2-й кв. – ПЛ.01.2018

за 3-й кв. – КВ.03.2018

за 4-й кв. – ГД.00.2018

ЕНВД

Для платежей: Налог ЕНВД(вмененка): КБК – 182 1 05 02010 02 1000 110

Используйте: Калькулятор ЕНВД + декларация

В платежках ЕНВД период указывать так:

за 1-й кв. – КВ.01.2018

за 2-й кв. – КВ.02.2018

за 3-й кв. – КВ.03.2018

за 4-й кв. – КВ.04.2018

Патент

С 2013 года появились новые КБК для патентной системы(ПСН).

182 105 04010 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов(с 2013 года)

182 105 04020 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов(с 2013 года)

182 1 05 04030 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга(с июля 2013 года)

Порядок расчета и уплаты страховых взносов ИП «за себя» в 2019 году

Правда, КБК для допвзносов на ОПС за периоды, истекшие до 01.01.2017, такие же, как для периодов начиная с 01.01.2017.

С 2018 года эту формулу для расчета страховых взносов к уплате отменили и ввели значения фиксированных взносов, которые не зависят ни от каких-либо показателей, ни от минимального размера оплаты труда. Об этом говорится в статье 3430 Налогового кодекса РФ.

Обратите внимание, что, несмотря на изменение порядка уплаты страховых взносов ИП «за себя» с 2018 года, взносы на обязательное пенсионное страхование с доходов более 300 000 рублей, по-прежнему нужно рассчитывать как 1% от суммы, которая была превышена. Все перечисленные изменения, произошедшие в 2018 году, остались актуальными и в 2019 году

Все перечисленные изменения, произошедшие в 2018 году, остались актуальными и в 2019 году.

Напомним, что общая сумма фиксированных страховых взносов ИП «за себя» за 2018 год составляет 32385 рублей:

• 5 840 рублей – на обязательное медицинское страхование;
• 2 6545 рублей – на обязательное пенсионное страхование.

В 2019 году размер фиксированных страховых взносов увеличился на 3 853 рубля и составит 36 238 рублей:

• 6 884 рубля – на обязательное медицинское страхование;
• 2 9354 рубля – на обязательное пенсионное страхование.

Уплачивать страховые взносы в фиксированном размере за 2018 год ИП необходимо на такие КБК:

• 182 102 02103 08 1013 160 – на обязательное медицинское страхование;
• 182 102 02140 06 1110 160 – на обязательное пенсионное страхование.

КБК для уплаты страховых взносов за периоды 2019 года остаются неизменны.

• при доходе до 300 000 рублей – не позже 31-го декабря 2018 года;
• 1% от суммы превышения лимита в 300 000 рублей – не позже 1 июля 2018 года.

В какие сроки ИП необходимо уплатить взносы «за себя» за 2019 год?

Страховые взносы ИП «за себя» за 2019 год нужно уплатить в 2019 и 2020 годах:

• на пенсионное и на медицинское страхование – до 31 декабря 2019 года;
• на пенсионное страхование (1% от превышенного лимита) – до 01 июля 2020 года.

КБК объект «доходы минус расходы» в 2016 году

КБК УСН – почему это важно в 2020 году?

Когда оплачивается любой налог, в платёжке указывается специальный код, соответствующий конкретной классификации бюджета. Проще говоря – КБК. Это касается также и оплаты налога по УСН. Такие оплаты должны быть осуществлены до 31 марта, а в случае индивидуальных предпринимателей и УСН – 30 апреля. Частичная оплата налога должны осуществляться не позже 25-ого числа, входящего в следующий квартал месяца.

Актуальная классификация КБК УСН

Существует КБК УСН на «доходы». Начиная этого года для УСН, были представлены отдельные коды для оплаты налогооблажения. Нужно обозначить предназначенный для этого КБК УСН, который зависит в первую очередь от того, уплачивает ли он налогообложение, или штрафные выплаты. Всего существует три разновидности платежей КБК УСН «Шесть процентов».

В случае индивидуальных предпринимателей и организаций, КБК УСН на «доходы» остаётся одним и тем же в этом году. Оплата будет высчитываться согласно формуле полученного дохода, за вычетом расходов.

КБК УСН также может быть рассчитан при «мин. налоге». Подбивая итог за 12 месяцев, человек уплачивающий минимальный налог должен делать это по УСН, согласно одному проценту от своих доходов. КБК принимаются ровно те же, что и в случае доходно-расходной упрощенки.

Итог

КБК по УСН способны меняться и 2020 год это отлично доказывает. Их значения рекомендуется периодически проверять. Нужно понимать, что каждый из объектов налогообложения УСН имеет собственный КБК. Поэтому у многих людей и возникает путаница. Но разобравшись в вопросе, уделив этому хотя бы несколько минут, всё становится на свои места.

Сроки сдачи налогов, сборов, подача деларации

Оплата налога осуществляется раз в квартал при наличии дохода.Налог необходимо округлять до рублей. Если сумма дохода составляет 0 рублей, налог не выплачивается.

Примечание

Уважаемые читатели! Для представителей малого и среднего бизнеса в области торговли и услуг мы разработали специальную программу “Бизнес.Ру”, которая позволяет вести полноценный складской учет, торговый учет, финансовый учет, а также имеет встроенную CRM систему. Имеются как бесплатный, так и платные тарифы.

Сроки подачи отчетности:

• I квартал (3 мес.) – до 25 апреля.
• II квартал (полгода) – до 25 июля.
• III квартал (9 мес.) – до 25 октября.
• IV квартал (год) – для ИП до 30 апреля для ООО до 31 марта.

Декларация УСН сдается в налоговую раз в год до 30 апреля для ИП и до 31 марта для организаций.

Согласно порядку заполнения декларации годовой минимальный налог уменьшается на сумму авансовых платежей за отчетные периоды.Уплачены или нет авансовые платежи значения не имеет. Необходимо, чтобы сумма выплат не превышала 50% от размера налога. Подавать заявление о зачете платежей в счет минимального налога не нужно. Если сумма авансовых платежей выше суммы минимального налога, перечислять его в бюджет не нужно.

Новое про КБК УСН доходы 2019: таблица для ООО и ИП

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Внимание! Правильно и своевременно перечислить в бюджет налог, уплачиваемый при УСН, вам помогут:

По правилам Налогового кодекса платить УСН-налог фирмы и предприниматели обязаны в безналичной форме. Поэтому для данного налогового платежа законодательно выделены отдельные КБК – коды бюджетной классификации. Без них перечислить налог или УСН-аванс по назначению невозможно, так как в КБК в цифровой форме закодирована вся информация о безналичном платеже.

Заполняйте платежки на перечисление налога при УСН в программе БухСофт. Она сформирует платежные поручения с актуальными реквизитами, правильными КБК, очередностью платежа и кодом налогового периода.

Все коды формируются по единым правилам, которые изложены в приказе от 08.06.18 No 132н. Структура любого КБК включает 20 цифр, объединенных по смысловым группам, каждая из которых содержит информацию, необходимую для безналичного перевода. Схематично структура действующих бюджетных кодов, в том числе КБК УСН 2019, показана ниже:

Пени по УСН «доходы» – проводки

В российском законодательстве нет четкого указания о том, на каком счете бухгалтерского учета отражаются пени за неуплаченные своевременно налоги в бюджет. Среди списка расходов ПБУ 10/99 о них также нет упоминания. Поэтому начисленные пени по УСН отражаются 2 способами:

В инструкции к Плану счетов (утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н) разъяснено, что по 91 счету отражаются пени перед контрагентами за нарушение договорных обязательств, поэтому более правильно и удобнее учитывать пени на 99 счете (открыв субсчет «Налоговые санкции»). К тому же сальдо 91 счета в конце года переносится на счет 99, поэтому вариант учета пеней на 91 счете аналогичен учету санкций на 99 счете. Чистая прибыль компании будет одинакова при обоих вариантах отражения пеней. При большой сумме пеней рекомендуется отразить подробную информацию о санкциях в пояснительной записке к балансу. Выбранный вариант учета пеней необходимо прописать в учетной политике.

В нашем примере 17 мая, после уплаты налога УСН, бухгалтер сделает проводку:

Дебет 99.01 «Причитающиеся налоговые санкции» Кредит 68 «Пени по УСН» — 892,28 руб.

Уплата пеней: Дебет 68 «Пени по УСН» — Кредит 51 «Расчетный счет» — 892,28 руб.

Пени по УСН на практике не только платят безналичным путем через расчетный счет, но также гасят задолженность через зачет переплаты по другим налогам того же уровня. Для этого необходимо составить заявление о зачете переплаты, которое налоговые органы после проверки исполнят в 30-дневный срок. Заплатить пени по УСН может не только сама компания, но и ее директор, а также другая фирма или индивидуальный предприниматель (ст. 45 НК РФ).

Следующая
УСНЗакрытие ИП на УСН без работников в 2020 году

КБК объект «доходы» при УСН в 2016 году