Различия между ставками «без НДС» и «0%»

ИП с НДС: как платить

Налог на добавленную стоимость относится к категории федеральных, вследствие чего успешно пополняет казну на уровне государства. При этом НДС является косвенным платежом, уплачиваемым потребителями товаров, работ или услуг.

Ставка, установленная для фискального платежа, варьируется в зависимости от видов осуществляемых операций и может быть равной 0%, 10% и 20%.
Нулевая ставка применяется при ввозе товаров на территорию нашей страны. При этом потребуется подтвердить экспортную операцию соответствующими документами, такими как таможенная декларация, паспорт сделки. В отношении товаров из категории медицинских и детских применяется ставка в размере 10%. Для всех остальных операций ставка с 2020 года составляет 20%.

Главной особенностью налога на добавленную стоимость является возможность уменьшения величины выставленного налога на сумму допустимых вычетов, полученных по встречному налогу от поставщиков. Для получения вычета обязательно наличие должным образом оформленного счета-фактуры с присутствием всех реквизитов.

Предприниматели, работающие на ОСНО, в отношении фискального платежа заполняют два важных документа, фиксирующих как входящие, так и исходящие суммы НДС. К таким документам относятся книга покупок и книга продаж.

Расчет по налогу производится ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала. Именно в этот период следует предоставить в инспекцию налоговую декларацию. Вот уже несколько лет сдать отчет можно только в электронном формате, используя электронные каналы связи.

Рассмотрим, какие существуют для ИП с НДС плюсы и минусы в 2020 году.

В каких случаях ИП платит налог на добавленную стоимость

Суть налога на добавленную стоимость сводится к тому, что торгующие организации и частный бизнес при продаже товаров (услуг, имущественных прав), при расчёте их стоимости вносят в цену своего продукта сумму НДС по определённой налоговой ставке.

Основополагающее условие для выплаты НДС в госбюджет — валовый доход коммерческого предприятия свыше 2 миллионов рублей за три месяца (квартал). В этом случае бизнес попадает в реестр плательщиков НДС по установленной регулирующими органами и государством ставке (0, 10 или 18%).

Плательщиками налога на добавленную стоимость являются:

  1. Индивидуальные предприниматели и организации (в том числе некоммерческие), которые работают по общей системе налогообложения (ОСНО).
  2. Предприятия (вне зависимости от системы налогообложения), которые торгуют подакцизными товарами: спиртом и алкогольной продукцией, табачными изделиями, авто и мотоциклами, бензином, другими товарами по списку подакцизных ТМЦ.
  3. Все общества и частные предприниматели, если они выставляют своему контрагенту счёт-фактуру с НДС.
  4. ИП на льготных налоговых режимах, которые завозят товары на территорию РФ из других стран.

Физические лица, которые регулярно провозят товары через границу Таможенного союза, тоже могут быть причислены к налогоплательщикам НДС.

С правилами оплаты НДС поможет разобраться Налоговый кодекс РФ

Есть ещё один статус — налоговый агент. У агентов есть те же права и обязанности, что у налогоплательщиков.

Агентом по уплате НДС становится любой гражданин РФ, если он:

  • покупает в России товары или услуги у иностранцев, которые не состоят на налоговом учёте в ФНС РФ;
  • арендует федеральную или муниципальную недвижимость;
  • продаёт конфискованное имущество;
  • реализует на территории РФ продукцию, работы или имущественные права, которые принадлежат иностранцам, не состоящим на налоговом учёте РФ.

Не должны платить НДС в бюджет:

  • ИП и организации, чей доход за 3 следующие друг за другом (последовательно) месяца не достиг в сумме двух миллионов рублей (при этом в расчётах не учитывается сумма НДС);
  • частное предприятие (или юрлицо), находящееся на специальном налоговом режиме: УСН, ЕНВД (но только по тем видам, по которым ИП платит вменёнку), фермеры на ЕСХН, а также ИП, работающие на патенте;
  • участники проекта «Сколково» (в течение 10 лет с момента получения такого статуса).

Льготные ставки НДС

«Нулевая» ставка НДС используется:

  • при продаже ТМЦ, ввезённых из свободных таможенных зон;
  • при оказании услуг по международной перевозке товаров;
  • для услуг ИП и ЮЛ по сдаче в аренду судов, авто, ж/д составов или контейнеров;
  • при предоставлении услуг лизинга транспорта для грузоперевозок в другие страны (как финансовая аренда для перевозок);
  • при оказании товаросопроводительных и экспедиционных услуг при международной транспортировке (документооборот, склад, погрузка и разгрузка, страхование груза, таможенное оформление, разработка технических условий, розыск, контроль, обслуживание и ремонт контейнеров, др.).

Необходимо отметить, что ставка 0% при продаже товаров действует в отношении не всех государств. В открытом списке Министерства иностранных дел РФ и Минфина — для 58 стран нет ограничений по льготному НДС на все товары, а для 90 государств такая ставка распространяется только на отдельные виды товаров. Здесь правительство РФ придерживается принципа «как вы — к нам, так и мы — к вам».

Торговля печатной продукцией облагается НДС по льготной ставке

Все товары и услуги со ставкой 10% регламентированы правительством России в классификаторе ОКВЭД и товарной номенклатуре Внешторга. НДС 10% применяется при продаже:

  • продуктов питания;
  • одежды, обуви, канцтоваров, мебели для детей;
  • печатной периодики и книг, за исключением рекламных (более 45% содержания) и эротических изданий;
  • медикаментов, а также медицинских изделий.

Освобождение ИП от НДС

Чтобы добиться снятия обязанности по уплате НДС, необходимо до 20 числа месяца, в котором предприниматель хочет получить освобождение, обратиться в ИФНС по месту прописки и представить в налоговую инспекцию оформленное в письменном виде уведомление, а также выписку из книги учёта доходов и расходов ИП (КУДиР).

Частные предприниматели, которые переходят с УСН или ЕСХН на общий налоговый режим (ОСНО), также подтверждают своё право на освобождение от НДС выпиской из КУДиР (если, конечно, их квартальный доход менее двух миллионов).

Если на протяжении «освобождённого» периода сумма реализации за 3 текущих месяца превысит 2 млн рублей, налогоплательщик обязан будет перечислить НДС в госбюджет.

Расчет НДС в 2020 году

Налог на добавленную стоимость рассчитывается по следующей формуле:

НДС от реализации

НДС от реализации – сумма налога, исчисленная продавцом при продаже товара (работ, услуг) покупателю (по счету-фактуре с выделенной суммой НДС), отражаемая в налоговой декларации.

При продаже своего товара продавец в счету–фактуре, помимо основной стоимости товара, указывает сумму НДС, подлежащую уплате.

То есть при оплате товара (выполнении работ, оказании услуг) продавец получает на руки доход от продажи своего товара (выполнении работы или оказании услуг) + НДС.

Данная сумма НДС и называется НДС от реализации.

НДС от реализации рассчитывается по следующей формуле: Налоговая база х Налоговая ставка

Налоговая база

База по НДС — это стоимость товаров (работ и услуг) с учетом акцизов (если реализуются подакцизные товары), но без учета НДС. Налоговая база определяется на ту дату, которая наступила первой:

  • На день оплаты товаров (работ, услуг);
  • На день частичной оплаты в счет будущих поставок товара (выполнении работ или оказании услуг);
  • На дату передачи товаров (работ или услуг).

Налоговая ставка

В 2020 году действуют три основные ставки НДС:

  • 0% — при реализации товара, вывезенного с территории РФ в порядке экспорта, а также товара, помещенного под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, в отношении услуг по международной перевозке и ряда иных операций, поименованных в п. 1 ст. 164 НК РФ;
  • 10% — при продаже, указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ (по перечню, утвержденном Правительством РФ): печатных изделий, продовольственных товаров, товаров для детей, медицинских товаров, племенного скота, услуг по воздушным и ж/д перевозкам внутри страны;
  • 20% — по иным операциям, не подпадающим под обложение ставками 0% и 10%.

Примечание: при получении авансов (предоплаты), а также в некоторых иных случаях, налоговая база определяется по расчетным ставкам: 10/110 и 20/120.

Пример расчета НДС от реализации

ООО «Ромашка» реализовало материалы на сумму 600 тыс. руб. (в том числе НДС – 20%: 100 тыс. руб.) Сумма НДС от реализации составит 100 тыс. руб.

Налоговый вычет («входной» НДС)

Сумма НДС, исчисленная при приобретении товаров, называется налоговым вычетом или «входным» НДС. На данную сумму уменьшается НДС от реализации и если «входной» НДС больше НДС от реализации разница подлежит возмещению из бюджета (НДС к возмещению).

Например, было продано товаров на общую сумму 120 тыс. руб. (в том числе НДС от реализации — 20 тыс. руб.), а приобретено на сумму 240 тыс. руб. (в том числе налоговый вычет — 40 тыс. руб.). Итого сумма НДС к возмещению составит 20 тыс. руб. (40 тыс. руб. – 20 тыс. руб.).

НДС к восстановлению

НДС к восстановлению – это сумма налога, которая должна быть исчислена и включена в налоговую декларацию в определенных случаях.

Например, вы приобрели товар и заявили вычет по нему. Затем решили перейти на один из спецрежимов. На момент перехода на специальный режим, определенная часть товара осталась нереализованной.

Так как вычет по НДС был заявлен, а товар не реализован его необходимо восстановить. Связано это с тем, что с момента перехода на специальный налоговый режим плательщиком по НДС вы являться не будете.

Примечание: случаи, когда НДС подлежит восстановлению, указаны в п. 3 ст. 170 НК РФ.

Что такое входной и исходящий НДС?

Один из разновидностей налогов в России – это налог на добавленную стоимость. Он составляет порядка 25% от общей суммы налогов, поступающих в бюджет государства. При этом существует два подвида НДС: входящий и исходящий.

Входной НДС – это налог, который платит покупатель, когда совершает покупку. Он отражается в счете-фактуре, чеке, счете и т. д. Покупателем выступают компании, организации или ИП, например, при закупке материалов и сырья у поставщика.

Входной и исходящий НДС

Наряду с понятием «входной» НДС можно встретить понятие «входящий». Входящий – означает то же самое, что и входной, но является более разговорным понятием. Тогда как «входной» – более официальным, которое употребляется в нормативно-правовых актах, законах и других официальных документах.

Исходящий, который по другому называют еще «выходной» НДС – это тот процент от стоимости товара, услуги или права, который организация (как продавец) выставляет к уплате покупателю. Впоследствии она обязана уплатить эту сумму в государственный бюджет.

Расчет суммы процента к уплате

Прежде чем перечислять средства в государственный бюджет, налогоплательщик может уменьшить его на сумму входного НДС. Это право регламентируется 173 ст. НК РФ и 171 ст. НК РФ. Процесс уменьшения суммы налога называется его вычетом.

Для подтверждения оплаты покупателем налога необходимо иметь счет-фактуру. Этот документ является доказательством того, что налог уже был оплачен в момент приобретения товара или услуги. Без правильно оформленной счет-фактуры ФНС имеет право отказать оформить вычет.

Документы для вычета могут быть как бумажные, так и электронные. Но все проведенные операции покупок должны быть зарегистрированы во внутренних документах организации. Например, должны быть отметки в журнале расходов, книгах продаж и т. д.

Входной НДС

Процент, уплаченный организацией при покупке, должен быть отмечен в налоговой декларации. Это условие обязательное, и его несоблюдение может стать причиной для отказа в вычете. Входной НДС невозможно принять к вычету только в случаях, предусмотренных ст. 171 НК РФ.

  1. Первый вариант: если организация, совершающая покупку, сама не является налогоплательщиком НДС.
  2. Второй вариант: если товары, которые были куплены организацией, используются в операциях, не облагаемых НДС.
  3. Третий вариант: место использования приобретенных товаров находится за пределами Российской Федерации.

В перечисленных случаях уплаченный процент отражается в документах в статье расходов.

Итоговый процент

Сумма к вычету формируется путем сложения всех входных налогов, подтвержденных счетами-фактурами за один налоговый период.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

Итоговый процент, который налогоплательщик обязан уплатить в государственный бюджет, вычисляется по формуле: 

Процент к уплате = Исходящий – Входящий налог.

Пример

Общество с ограниченной ответственностью, занимающееся производством деталей для автомобилей приобрело оборудование импортного производства стоимостью 150 тыс. рублей. Во время ввоза оборудования на территорию Российской Федерации организация заплатила 18%, что составило 27 тыс. рублей и через некоторое время получила документальное подтверждение платежа.

В одном отчетном периоде с покупкой оборудования были приобретены ресурсы стоимостью 250 тыс. рублей. С этой суммы было уплачено 18% (45 тыс. рублей). Произведенной продукции было реализовано на 600 тыс. рублей (18% = 108 000). Также в организацию поступил аванс от заказчиков в размере 200 тыс. рублей (18% = 36 000).

Рассчитаем величину денежных средств к уплате в государственный бюджет за один налоговый период.

Затем рассчитываем размер исходящего процента. Он равен сумме процента, уплаченного за ввоз товара на территорию РФ и за приобретенные ресурсы: 27 000 + 45 000 = 72 тыс. рублей.

Тогда величина денежных средств, которые необходимо уплатить организации будет равна 144 000 – 72 000, то есть 72 тыс. рублей.

Заключение

В понятиях входного и выходного НДС необходимо разбираться всем организациям, так как любая деятельность требует затрат на ресурсы, оборудование или офисную мебель.

Если налогоплательщик не будет оформлять вычет входного НДС из общей суммы, подлежащей к уплате в государственный бюджет, то сложится ситуация, называемая двойным налогообложением. Такой дополнительный расход легко избежать, если правильно отражать все операции и вовремя подавать документы на вычет.

Налоговые ставки

В РФ к субъекту хозяйствования могут быть применены нормы, освобождающие его от необходимости уплачивать НДС. Таким правом наделяют налогоплательщика статьи 145 и 164 Налогового Кодекса России.

Освобождение от налогового бремени по НДС может быть двух видов:

Согласно положениям ст. 164 НК РФ, ставка НДС 0%, при которой деятельность налогового субъекта облагается налогом, но по нулевой ставке, может применяться для подтвержденных операций, в строго обозначенном перечне ситуаций, к которым, в частности, относятся:

реализация товаров, прошедших таможенную процедуру экспорта;

реализация услуг в сегменте международных перевозок товаров;

железнодорожные и воздушные транзитные перевозки пассажиров, багажа, товаров;

работы, услуги и реализация продукции в космической отрасли;

реализация драгметаллов добывающими компаниями;

транспортировка экспортируемых газа, нефти и нефтепродуктов;

реализация припасов (ГСМ, топливо), экспортируемых из России;

услуги по управлению национальными электрическими сетями и коммуникациями и др.

договор на куплю-продажу, поставки или обмен продукцией, подписанный между налогоплательщиком и иностранным контрагентом;

декларацию, составленную в момент прохождения таможенных процедур;

документы с отметками таможенной службы, подтверждающие факт транспортировки продукции и ее вывоза за пределы РФ;

посредническое соглашение, заключаемое в случае, если предусмотрено участие третьих лиц и т.д.

На основании законодательных норм НК РФ, для получения разрешения на реализацию продукции вовсе без начисления НДС, компания-налогоплательщик (или ИП) должна находиться на одном из специальных режимов налогообложения (ЕНВД, УСН). В исключительных случаях право на это имеют и налогоплательщики, находящиеся на ОСНО или ЕСХН.

Для получения освобождения от налога на ОСНО требуется выполнение нескольких условий (ст. 145 НК РФ):

по общей сумме выручки за три предыдущих месяца соблюсти установленный лимит, максимальный предел которого – 2 млн руб. (без учета НДС); лимит придется соблюдать и далее, чтобы не потерять полученное право на освобождение;

не осуществлять в течение трех предшествующих анализу месяцев операции по реализации подакцизных товаров.

Свои условия для освобождения от налога предусмотрены той же статьей НК и для плательщиков ЕСХН (с 2019 г. они платят НДС). Для них подача уведомления об освобождении возможна в год перехода на спецрежим, или при соблюдении установленных лимитов дохода (в 2018 г. – 100 млн.руб., в 2019 – 90 млн.руб.). Право неплательщика НДС необходимо ежегодно подтверждать.

ООО

В бюджет акционерное общество платит ту сумму, которая рассчитывается по вышеприведённой формуле

Важно соблюдать порядок, сроки и правильное заполнение документации, отвечающей за всю бухгалтерию перед инспекционным учреждением

Как правило, ООО использует в работе именно ОСНО, то есть основную систему налогообложения. И имеет ряд преимуществ, например, компенсация разницы при вычете; больший спрос со стороны крупных контрагентов; отсутствие ограничений на выручку за год и другие. Минусом же является только то, что необходимо ежеквартально отчитываться и вести порядок платежей.

В чём разница ставки без НДС и НДС 0

Начать стоит с того, что на текущий год в России действуют три основных ставки:

  • 20% – относится к большинству товаров, услуг и работ;
  • 10% – льготный процент для таких сфер, как некоторые продукты питания, детские товары, печатная продукция (образовательная, научная и периодическая литература), лекарственные препараты.
  • 0% – данная ставка применяется при экспорте продукции.

Все эти параметры, в том числе и волнующий нас 0%, входят в ОСНО, то есть в основную систему налогообложения. Главными представителями этой программы являются крупные компании, различные холдинги.

Ставку без НДС можно отнести только к тем компаниям и тем предпринимателям, которые пользуются УСН и ЕНВД. УСН представляет собой упрощённую систему налогообложения, где один налог заменяет сразу несколько, что очень удобно для бухгалтерского и налогового учёта. ЕНВД – это единый налог на вменённый доход. Он используется только в некоторых отраслях деятельности, что отличает его от других налогов. Сюда может относиться, например, розничная торговля, аренда помещений и другие.

Разница НДС 0 и без НДС зависит от масштабов самого предприятия: если организация довольно крупная, то ОСНО; если представитель малого бизнеса, то УСН или ЕНВД.

Приобрести статус «упрощёнки» также непросто. Для этого нужно выполнить несколько требований. Во-первых, годовая выручка должна составлять не более двух миллионов рублей, что, собственно, и подтвердит размер фирмы.

Второе условие – у компании не проводятся операции по начислению акцизов.

После выполнения этих шагов предприятие освобождается от выплаты налогов на добавленную стоимость, применяется уже особая система. Кроме этого, не нужно заполнять лишнюю документацию, например, декларация, книга покупок. Но, как и всех систем, у УСН и ЕНВД есть свои недостатки:

В самом важном документе счёте-фактуре прописывается, что операция не облагается налогом.
На основании этого СФ заполняется книга продаж.
Нет возможности вычета для поставщика, что может привести к потере некоторых клиентов.
Такой режим действует только год.

НДС 0 %: в каких случаях?

Какая реализация облагается НДС по ставке 0%, указано в п. 1 ст. 164 НК РФ.

К наиболее распространенному случаю, когда реализация облагается НДС по ставке 0%, относится экспорт товаров.

Кроме экспорта налогообложение НДС производится по нулевой ставке, в частности, при реализации:

  • товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны;
  • товаров, вывезенных с территории РФ на территорию государства – члена ЕАЭС;
  • услуг по международной перевозке товаров;
  • отдельных работ (услуг), выполняемых (оказываемых) организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов;
  • услуг по организации транспортировки трубопроводным транспортом природного газа, вывозимого за пределы территории РФ (ввозимого на территорию РФ);
  • работ (услуг) по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории;
  • транспортно-экспедиционных услуг, а также услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава или контейнеров, оказываемых российскими организациями или ИП, для перевозки или транспортировки железнодорожным транспортом экспортируемых (реэкспортируемых) товаров при условии, что пункт отправления и пункт назначения находятся на территории РФ;
  • услуг по перевозке товаров воздушными судами, оказываемых российскими организациями или ИП, при которой пункт отправления и пункт назначения находятся за пределами территории РФ;
  • услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории РФ;
  • услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории Республики Крым или на территории города федерального значения Севастополя;
  • товаров (работ, услуг) в области космической деятельности;
  • товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей;
  • услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении;
  • услуг по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении;
  • построенных судов, подлежащих регистрации в Российском международном реестре судов.

Обращаем внимание, что применение ставки 0% необходимо отличать от освобождения от обязанностей налогоплательщика (ст. 145 НК РФ), а также от осуществления операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) (ст

149 НК РФ). Ведь, в отличие от указанных случаев, использование ставки НДС 0% не лишает налогоплательщика права применять налоговые вычеты по НДС, если приобретенные товары (работы, услуги) используются в деятельности, облагаемой НДС (в т.ч. по ставке 0%).

При этом важно также учитывать, что обоснованность использования нулевой ставки НДС налогоплательщик должен подтверждать в своей инспекции путем предоставления соответствующих документов (ст.ст.164, 165 НК РФ). Напомним, к примеру, что для подтверждения ставки НДС 0% при экспорте товаров налогоплательщик должен в течение 180 календарных дней со дня выпуска товаров подать в налоговую инспекцию в общем случае копию контракта и таможенной декларации с отметками «Выпуск разрешен» и «Товар вывезен» (п

1 ст. 165 НК РФ). А саму экспортную реализацию нужно будет включить в налоговую декларацию по НДС. Если не уложиться в срок 180 дней, НДС с реализации нужно будет начислить по ставке 10% или 20% (в зависимости от вида экспортируемых товаров) и подать уточненную декларацию по НДС за период отгрузки товаров на экспорт (п. 9 ст. 165 НК РФ).

Работа ИП без НДС

Популярен вопрос, может ли ИП работать без НДС. Согласно существующему законодательству, лица могут освобождаться от обязанности ведения и уплаты этого налога. Ответ на вопрос – кто может работать таким образом – лица, чья выручка не более 2 000 000.

Для этого предпринимателю нужно собрать доказательства этому, а также направить все документы с доказательствами в ФНС, тогда ИП работает без НДС еще 1 год. Не для всех лиц популярен вопрос, как работать ИП без НДС. В обязательном порядке вносить средства должны продавцы акцизного товара, импортеры, лица, выручка которых за квартал превышает два миллиона.

Предприниматели могут реализовывать некоторые товары и услуги, не облагаемые платежом. Это перевозки пассажиров, продажа техники для реабилитации инвалидов, материалы для протезов, ритуальные услуги и аренда жилья. Покупка товаров и услуг у лиц, освобожденных от выплаты, выгодна для конечных потребителей.

А что значит «без НДС»?

Прежде всего, освобождаются от уплаты НДС компании на специальных режимах — УСН, ЕНВД, ЕСХН и другие. Но компания на ОСН тоже имеет право в исключительных случаях продавать товары и услуги без налога на добавленную стоимость.

Для получения разрешения проводить реализацию продукции без НДС компании необходимо посчитать свою выручку, полученную за последний квартал. Если она не достигает 2 млн. рублей и в течение трех месяцев не было операций, связанных с начислением акциза, то можно заниматься сбором документов для получения освобождения от уплаты НДС на основании статьи 145 НК РФ.

Освободившись от НДС, компания избавляется сразу от нескольких рутинных обязанностей, а именно заполнения налоговых деклараций и отчетностей. Не надо будет волноваться и о книге покупок, так как в этом случае ее ведение станет не актуальным. Пользоваться такими привилегиями компания сможет целый год, а то и более. В случае предоставления дополнительных документов освобождение может быть продлено.

Но стоит немного сказать и о минусах. Во время заполнения для клиентов документации компания обязана будет в счетах-фактурах указывать, что процедура проводится без НДС. Несмотря на то, что компании при освобождении не надо заниматься ведением книги покупок, ей придется вплотную заниматься заполнением книги продаж с применением счетов–фактур.

С появлением возможности проведения операций без НДС компания теряет возможность осуществлять отправку к вычетам НДС, взятых из счета–фактуры поставщика. Это особенно не нравится поставщикам, отдающим предпочтение проведению операций на более выгодных для себя условиях. И главным недостатком права освобождения является невозможность избавиться от него в течение года по личной инициативе.

Однако возможность раннего снятия освобождения все-таки есть. Для этого необходимо, чтобы выручка компании стала превышать указанную в Налоговом кодексе норму или же она начала заниматься проведением операций, связанных с акцизом. Это является нарушением условий, при которых выдается освобождение. Штрафов в этом случае опасаться не следует. Да и сообщать о произошедших изменениях в компании также нет необходимости. Просто компания начинает расчет НДС.

Стоит отдельно выделить момент, предшествующий переходу компании к жизни без налогообложения. Дело в том, что если ранее до получения освобождения были проведены операции, требующие последующего возмещения НДС, то при получении компанией прав, освобождающих их от налогов, процедура возмещения как бы замораживается. И для ее окончания, то есть получения за ранее проведенные продажи товара возмещения, необходимо провести ее восстановление.

Если взять во внимание условия, при которых выдается освобождение и нулевая ставка, то можно заметить достаточно серьезные отличительные черты. Нулевой ставкой можно воспользоваться только при условии работы с экспортным товаром

А освобождение получить может только та компания, у которой доходы за квартал доходят максимум до 2 млн., и не проводятся операции с акцизами.

В условиях обилия информации все чаще на помощь приходит метод исключения. Воспользуемся им и мы, чтобы лучше усвоить порядок работы с налогом на добавленную стоимость.

Суть метода состоит в исключении неприоритетной информации из общего потока. Следовательно, мы глубже разберемся с тем, что не облагается НДС.

А то, что облагается, обретет в сознании черты стройной системы и настроит на уверенную работу.

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий