Как перейти на упрощенку

Совет для ИП на УСН без сотрудников

Все индивидуальные предприниматели обязаны платить за себя страховые взносы, их размер фиксирован: в 2020 году — 40 874 Р. Взносы можно оплатить раз в год — до 31 декабря, а можно платить вместе с налогом по УСН, то есть поквартально.

Чаще всего выгоднее оплачивать взносы поквартально: в этом случае сумма страхового взноса за квартал уменьшает базу для расчета налога по УСН.

В следующей статье расскажем про разницу между УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».

Важно

Если у вас сезонная работа или нестабильная выручка — наймите профессионального бухгалтера.

Не решайте сложные вопросы по советам и статьям из интернета. Не рискуйте. Найдите профессионала.

Можно ли обойтись без уведомления?

Информационное письмо о возможности применения УСН служит подтверждением законности работы на указанном налоговом режиме. Оно может быть затребовано при работе с деловыми партнерами, к примеру, при заключении контракта, при оформлении документов на отгрузку товара без указания в них НДС, в иных аналогичных случаях.

Бывают спорные ситуации, возникающие при проверках работы фирмы самой налоговой инспекцией. Тогда информационное письмо из ИФНС о применении УСН послужит подтверждением правоты налогоплательщика в глазах ее представителей.

Если уведомление (информационное письмо) утеряно, необходимо обратиться в ИФНС с запросом. В нем должна содержаться просьба подтвердить подачу заявления о применении УСН и отчетности по УСН (см. письмо ФНС №ШС-22-3/915 от 4/12/09). Взамен утерянного выдадут новое, но обязательно со штампом «дубликат».

Образец заполнения уведомления

Заявление на упрощенку для ИП составляется на специальном бланке. Необходимость использования формы 26.2-1 установлена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/829@.

Уведомление — это рекомендованный документ. Налоговая служба не выдвигает особенных требований к его заполнению. Но есть определенные нюансы, которые должны быть учтены предпринимателем:

  • информация вписывается печатными буквами;
  • если имеется пустое поле, то в нем необходимо поставить прочерк;
  • ручка должна быть черного цвета.

Заявление должно составляться предпринимателем в двух экземплярах. Первый отправляется в налоговый орган, а второй должен остаться у заявителя. Оба экземпляра должны иметь отметку о принятии.

К сведению! В некоторых отделениях требуется не два, а три экземпляра. Чтобы узнать точное количество необходимых бумаг, следует позвонить или посетить ФНС. Также можно заранее сделать дополнительный экземпляр, если отсутствует время для получение необходимой информации.

Заявление на ИП на упрощенку составляется на одном листе. Чтобы заполнить его, необходимо ознакомиться с алгоритмом внесения информации.

Бланк уведомления выглядит следующим образом:

Чистый бланк

В первое поле необходимо вписать ИНН. Если требуется переход на УСН, то заполнять его не нужно, в поле ставится прочерк. Такое указание можно встретить в сноске № 1. После этого вписывается остальная информация:

  • код налоговой инспекции, куда подавались документы на регистрацию ИП;
  • имя предпринимателя без сокращений;
  • вариант УСН (1 — УСН «Доходы», 2 — УСН «Доходы минус расходы»);
  • признак налогоплательщика (1 — подача заявления вместе с прошением регистрации ИП, 2 — переход в следующие 30 дней и остальных случаях);
  • год подачи;
  • код даты перехода (2 — код перехода с даты регистрации).

Важно! Менять систему можно только раз в год. Это правило относится и к варианту УСН

Переход от «Доходов» к варианту «Доходы минус расходы» допускается только в новом году.

При подаче заявления о выборе, а не смене системы налогообложения не требуется заполнять блок доходов, полученных за последние девять месяцев. В соответствующих полях необходимо поставить прочерки.

Блок снизу слева позволяет определить, кем было подано заявление. Если самим предпринимателем, то ставится 1, а если представителем — 2. В таком случае к уведомлению должно прилагаться подтверждение наличия права на подачу заявления — доверенность, заверенная нотариально. Подать бумаги онлайн нельзя.

Далее потребуется заполнить ФИО лица, которое подавало документы. Сноска поясняет, что, если уведомление передается предпринимателем, то заполнение этих строк не потребуется. Обязательным оно будет только в том случае, если уведомление отправлялось представителем. Ниже требуется поставить подпись человека, передавшего документ, и дату подачи.

Ниже можно посмотреть заполненный образец:

Заполненный образец

Инструкция по заполнению

Проще и гораздо быстрее заполнить на компьютере. Буквально минута времени.

1) УКАЖИТЕ ИНН (при наличии). Если его нет, поставьте прочерки. Напоминаем, что ИНН вам автоматически присвоят при регистрации ИП. В строчке КПП поставьте прочерк в каждой клетке (тире на клавиатуре). КПП заполняется только юрлицами.

3) УКАЖИТЕ ПРИЗНАК НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА. Внизу страницы заявления дана сноска с обозначениями каждой из 3 цифр.

1 — ставите, если подаёте уведомление одновременно с документами на регистрацию.

2 — если снова регистрируетесь (после предыдущего закрытия / ликвидации), независимо от того, подаёте ли документы одновременно с документами на регистрацию или в 30-дневный срок после регистрации.

А также эту цифру ставят те, кто переходит на УСН с ЕНВД.

3 — ставите, если вы действующий ИП или организация и переходите на УСН с других режимов налогообложения. Исключение — налогоплательщики ЕНВД! Для них цифра 2!

4) УКАЖИТЕ ФИО ДЛЯ ИП ИЛИ НАИМЕНОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ ДЛЯ ЮРЛИЦ. В пустых клетках прочерк.

5) УКАЖИТЕ ПОДХОДЯЩУЮ ЦИФРУ в строке «переходит на упрощённую систему налогообложения». В пустых незадействованных клетках поставьте прочерк.

Внизу листа также есть сноска с обозначениями каждой из цифр.

Цифра 2 — для тех, кто впервые и тех, кто вновь регистрируется в качестве ИП и юрлица.

Цифра 1 — для тех, кто переходит с других режимов налогообложения.

Цифра 3 — для тех, кто перестал быть налогоплательщиком ЕНВД

Внимание! Это не для всех ЕНВД — предпринимателей! Чтобы перейти с ЕНВД на УСН в середине года, нужны особые основания. Например, полностью прекратить заниматься видом деятельности, который облагался ЕНВД, и начать вести совсем другой вид деятельности

6) УКАЖИТЕ ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ: 1 — доходы и 2 — доходы минус расходы.

Что выбрать и какая разница между ними, смотрите здесь — «Упрощённая система налогообложения»

Также укажите год подачи уведомления.

7) В ЭТИХ ПУНКТАХ (СМ. КАРТИНКУ) СТАВЬТЕ ПРОЧЕРКИ.

Эти строки для организаций (юрлица), которые переходят на УСН с других режимов налогообложения. Если уведомление подаёт представитель по доверенности —  в строке «на первой странице с приложением…» укажите кол-во листов документа, подтверждающего полномочия представителя.

8) В РАМОЧКЕ СЛЕВА, указанной на картинке ниже, УКАЖИТЕ:

Цифру 1 — если уведомление подписывает сам ИП или руководитель организации.

Цифру 2 — если уведомление подписывается вашим представителем, действующим по доверенности.

• В этом случае в клеточки под цифрой 2 вписывается ФИО представителя. В самом низу в клеточках название документа, подтверждающего полномочия представителя. Документ или его копия прилагается к уведомлению. И ставится подпись представителя.

9) УКАЖИТЕ НОМЕР ТЕЛЕФОНА в таком же формате (хотя строгих требований к формату нет).

• Поставьте дату и подпись.

• Во всех пустых клетках поставьте прочерк.

Расходы

В состав «переходных» расходов организации, применявшие метод начисления, должны включить непризнанные расходы, оплаченные в периоде применения общей системы налогообложения. Это объясняется тем, что при методе начисления расходы учитываются на дату их осуществления (п. 1 ст. 272 НК РФ). Дата оплаты на дату признания расходов не влияет. При упрощенке действует кассовый метод (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). При нем расходы формируются по мере их оплаты. Причем для признания некоторых видов затрат установлены дополнительные условия.

Авансы, выданные в период применения общей системы налогообложения в счет предстоящих поставок (без НДС), включайте в базу по единому налогу на дату поступления товаров (работ, услуг). При этом учитывайте ограничения, связанные со списанием покупных товаров и основных средств. Оплаченные, но непризнанные расходы включайте в состав затрат по мере выполнения условий, при которых они уменьшают налоговую базу по единому налогу. Такие правила предусмотрены подпунктом 4 пункта 1 статьи 346.25 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: можно ли организации на упрощенке учесть расходы на аренду? Аренда оплачена авансом на несколько лет вперед в период применения ОСНО (до перехода на спецрежим)/

Да, можно.

Расходы на аренду офиса, которые организация оплатила, применяя метод начисления, при расчете единого налога учитываются на дату их осуществления (подп. 4 п. 1 ст. 346.25 НК РФ). Налоговую базу уменьшайте ежемесячно по мере фактического получения услуг по договору аренды. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 14 ноября 2005 г. № 03-11-04/2/132.

Пример учета расходов на аренду, оплаченных до перехода на упрощенку. Организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами

ООО «Альфа» арендует помещение под офис. Договор аренды заключен на период с 1 января 2016 года по 31 декабря 2017 года включительно (24 месяца). Сумма арендной платы за весь срок действия договора составляет 480 000 руб.

В декабре 2015 года «Альфа» применяла общую систему налогообложения и рассчитывала налог на прибыль методом начисления. В этом месяце организация перечислила арендодателю всю сумму арендной платы за два года вперед.

С января 2016 года «Альфа» перешла на упрощенку. Объект налогообложения – «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Начиная с января 2016 года бухгалтер организации ежемесячно уменьшает налоговую базу по единому налогу на сумму арендной платы в размере: 480 000 руб. : 24 мес. = 20 000 руб.

Кредиторская задолженность по расходам, которые были учтены при расчете налога на прибыль, налоговую базу по единому налогу не уменьшает. Суммы, выплаченные в погашение этой задолженности после перехода на упрощенку, повторно включать в расходы нельзя. Например, если до перехода на упрощенку неоплаченные товары были реализованы, то учитывать их стоимость при расчете единого налога после оплаты не нужно. Это следует из подпункта 5 пункта 1 статьи 346.25 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: можно ли организации на упрощенке учесть налог на прибыль и НДС, начисленные за период, в котором организация применяла ОСНО? Налоги были перечислены в бюджет после перехода на упрощенку.

Нет, нельзя.

Любые расходы, поименованные в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ, могут быть признаны, только если они соответствуют критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). То есть независимо от классификации расходы, указанные в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ, уменьшают налоговую базу по единому налогу, если они:

документально подтверждены;

экономически обоснованны;

связаны с деятельностью, направленной на получение доходов;

не поименованы в статье 270 Налогового кодекса РФ.

Уплату налога на прибыль и НДС по обязательствам, которые возникли в период применения общей системы налогообложения, нельзя признать расходом, соответствующим критериям пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ. После перехода на упрощенку эта операция уже не связана с деятельностью, направленной на получение доходов, следовательно, не является экономически обоснованной. Кроме того, суммы налога на прибыль и НДС, начисленные к уплате в бюджет, не могут учитываться при налогообложении в силу положений пунктов 4 и 19 статьи 270 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, для уменьшения налоговой базы по единому налогу за счет уплаты налогов, начисленных в период применения общей системы налогообложения, у организации, перешедшей на упрощенку, оснований нет. Правомерность этого вывода подтверждается письмами Минфина России от 16 октября 2007 г. № 03-11-05/251, от 19 декабря 2006 г. № 03-11-04/2/281.

Восстановить к уплате в бюджет “входной” НДС по активам, которые были куплены на общем режиме налогообложения, но будут использоваться на упрощенной системе налогообложения

Отключить

Налог восстанавливают в IV квартале года, предшествующего переходу на упрощенную систему налогообложения (абз. 5 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).

То есть организация, переходящая на УСН с 2017 г., восстанавливает НДС в IV квартале 2016 г.

В этом же квартале нужно восстановить “входной” НДС по основным средствам и нематериальным активам, которые организация продолжит использовать на упрощенной  системе налогообложения.

Сумму восстанавливаемого налога по этим активам организация определяет по формуле (абз. 2 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ):

НДС к восстановлению = Сумма НДС, принятая к вычету при приобретении ОС или НМА x Остаточная стоимость ОС или НМА в бухучете на 31 декабря года, предшествующего переходу на УСН / Первоначальная стоимость ОС или НМА в бухучете.

Порядок отражения восстановленной суммы НДС нормативными документами по бухгалтерскому учету не регламентирован, поэтому организации следует определить его самостоятельно и зафиксировать в учетной политике для целей бухгалтерского учета (ч. 4 ст. 8 Федерального закона N 402-ФЗ, п. 7 ПБУ 1/2008).

Отключить

В зависимости от принятого организацией решения восстановленная сумма НДС может учитываться либо в составе расходов по обычным видам деятельности, либо в составе прочих расходов (п. п. 4, 5, 11 ПБУ 10/99).

Это обусловлено тем, что, с одной стороны, восстанавливаемую сумму НДС можно рассматривать как расход, производимый организацией в рамках осуществляемой ею обычной деятельности, в связи с чем эта сумма может быть признана расходом по обычным видам деятельности (управленческим расходом).

С другой стороны, восстановление НДС можно рассматривать как операцию, не связанную с производством и продажей продукции.

При таком подходе восстановленный НДС может квалифицироваться как прочий расход организации.

Восстановление НДС может отражаться на счетах бухгалтерского учета как с предварительным использованием счета 19 “Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям”, так и без использования указанного счета, т.е. записью по дебету счета 91-2 (26) и кредиту счета 68 “Расчеты по налогам и сборам”.

Отключить

В книге продаж за IV квартал года, предшествующего переходу на упрощенную систему налогообложения, организация регистрирует счета-фактуры, НДС по которым восстанавливает к уплате в бюджет (п. 14 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по НДС, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).

При расчете налога на прибыль сумму восстановленного НДС компания включает в прочие расходы (абз. 3 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). Она не вправе увеличивать на эту сумму первоначальную стоимость товаров, материалов, основных средств или нематериальных активов.

Восстановленный НДС учитывается в прочих расходах в последний год применения общего режима налогообложения (Письма Минфина России от 01.04.2010 N 03-03-06/1/205 и от 27.01.2010 N 03-07-14/03).

Например, если организация переходит на упрощенную систему налогообложения с 2017 г., восстановленный НДС она включает в прочие расходы за 2016 г.

Отключить

В бухгалтерском и налоговом учете первоначальная стоимость объекта ОС, используемого для нужд управления, составляет 70 000 руб.

Остаточная стоимость объекта ОС на 31 декабря года, предшествующего переходу на УСН – 50 000 руб.

Сумма НДС в сумме 12 600 руб. принята к вычету.

Тогда, операцию по восстановлению НДС следует отразить следующим образом:

Содержание операций

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Первичный документ

В месяце восстановления НДС в связи с переходом организации на применение УСН

Включен в состав управленческих расходов НДС, восстановленный с остаточной стоимости объекта ОС

(50 000 x 12 600 / 70 000)

91-2 (26, 44)

68/НДС

9 000

Счет-фактура,

Бухгалтерская справка-расчет

При этом счет-фактура, на основании которого сумма НДС принята к вычету, регистрируется в книге продаж на сумму НДС, подлежащую восстановлению (п. 14 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).

Как подать

Сдать заявление о переходе на упрощенку можно несколькими способами:

  • Путем предоставления бумажного документа лично в налоговый орган. Для этого необходимо подготовить две копии заявления, одна из которых остается в ФНС, а на второй инспектор должен проставить отметку о получении и вернуть заявителю в качестве подтверждения.
  • В бумажном варианте, но бланк подает в налоговый орган представитель предпринимателя. Для осуществления данного действия у него должна быть на руках доверенность.
  • В электронном виде. Для этого необходимо подключиться к одной из систем сдачи налоговой отчетности (Контур-Экстерн, Сбис и т. д.), а также иметь квалифицированную подпись. Данный способ удобен тем, что заявление можно подать в любое время и действие не требует посещения налогового органа.

Налоговые вычеты

При использовании системы «Доходы» ИП не имеет права вычитать из налоговой базы свои ежеквартальные расходы. Однако он может снизить уплачиваемый налог другими способами. Главный вариант для ИП как со штатом сотрудников, так и без него – это исключение суммы страховых платежей.

Если ИП хочет получать вычеты на сумму страховых платежей или ее часть, переводить все отчисления следует в тот же квартал, на который приходится аванс. То есть, если гражданин стремится получить вычет за 1 отчетный период, ему нужно своевременно перевести в бюджет страховые взносы за период с 1 января по 25 апреля включительно.

Чтобы определить, какова сумма налога к уменьшению, нужно учесть наличие или отсутствие у ИП штата сотрудников:

  1. Если предприниматель отказался от наемных рабочих и осуществляет деятельность самостоятельно, то он может вернуть до 100% от суммы уплаченных по УСН 6 налогов.
  2. Если у ИП имеются сотрудники или присутствуют страховые выплаты не за себя по гражданско-правовым договорам, то размер вычета снижается. Максимально можно вернуть 50% от уплаченных налогов.

К ИП со штатом работников относятся даже те предприниматели, которые сначала наняли, а затем уволили сотрудника в течение одного налогового года. С момента найма сотрудника и до окончания налогового года предприниматель воспринимается налоговиками как обладатель штата и может вернуть не более 50% налога. Так, если работник был нанят во втором квартале, вычет по формуле до 100 процентов от уплаченного аванса действует только для первого отчетного периода. Далее, за второй и третий квартал, а также за год можно вычесть не более 50%. Если налоговый год закончился, а ИП не нанял нового сотрудника, в следующий год он снова приобретает статус предпринимателя без штата.

Страховые взносы, благодаря которым ИП может уменьшить сумму налога, указаны ниже.

Страховые выплаты для ИП со штатом работников

Предприниматели, которые наняли штат сотрудников, обязаны отчислять средства в ПФР, ФФОМС и ФСС. Общая сумма отчислений с заработной платы сотрудника составляет 30%. Необходимо также уплачивать фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС за самого себя в размере 32 835 рублей в год.

Учитываются также торговые сборы и пособия по нетрудоспособности сотрудников. Вычесть из налогов можно только средства, которые шли нетрудоспособному работнику в течение первых 3 дней с момента получения больничного листа.

Страховые отчисления для индивидуального предпринимателя без сотрудников

Если ИП ведет коммерческую деятельность без помощи наемных работников, ему не нужно отчислять дополнительные страховые выплаты в некоммерческие фонды. Обязательными являются только фиксированные выплаты за самого себя, а также 1% доли прибыли, если годовой показатель дохода составляет более 300 000.

Фиксированный платеж идет в ПФР И ФФОМС;

  • в ПФР – 6636,25 ежеквартально или 26545 рублей в год;
  • в ФФОМС – 1460 за квартал или 5849 рублей в год.

Общая сумма платежей составляет 32835. Предприниматель может вернуть всю эту сумму, если суммарный годовой налог по УСН будет равен или превысит ее. Так как сотрудников у индивида нет, можно вычесть до 100% налога.

Для тех, кто получает более 300 000 прибыли в год, действует налог в размере 1%. Он взимается только с той суммы, что превышает лимит в 300 тысяч.

Порядок перехода на УСН

Законодательство устанавливает порядок перехода на упрощенную систему налогообложения и какие должны соблюдаться критерии. Переход на УСН возможен при регистрации субъекта и с других режимов. Однако, в любом случае нужно учитывать ограничения, определенные НК РФ.

При регистрации ИП или ООО

Нормы права предоставляют возможность подавать заявление на УСН вместе с регистрационными документами в момент постановки на учет налогоплательщика в ИФНС.

Внимание! Заявление на УСН при регистрации ИП или при открытии ООО лучше всего пожать вместе с учредительными документами. Либо в течение 30 дней с момента получения документов о государственной регистрации.. Если вновь организованная компания или предприниматель не предоставили заявление и в течение 30 дневного срока, то они автоматически переходят на общую систему налогообложения

При этом перейти на УСН можно будет только лишь с начала нового года

Если вновь организованная компания или предприниматель не предоставили заявление и в течение 30 дневного срока, то они автоматически переходят на общую систему налогообложения. При этом перейти на УСН можно будет только лишь с начала нового года.

Также необходимо учитывать, что при таком переходе на упрощенку соблюдение критериев ее применения (численность, размер выручки и стоимости основных фондов) обязательно, даже если в самом начале они и не проверялись. Как только они будут превышены, необходимо будет сразу же в установленные сроки уведомить ИФНС об этом и осуществить переход с УСН на ОСНО.

Сроки перехода, если заявление подается не при регистрации ООО или ИП

Действующие налогоплательщики имеют право сменить текущий режим налогообложения подав заявление о переходе на УСН в установленные законом временные рамки.

Внимание! Срок подачи заявления на УСН – до 31 декабря года, который предшествует году начала применения УСН.

Таким хозяйствующим субъектам надо помнить, что они должны соблюдать критерии перехода на эту систему.

Поэтому они по состоянию на 1 октября им нужно рассчитать показатели: 

  • среднесписочной численности работников;
  • стоимость основных средств;
  • а также самый главный критерий — сумму поступившего дохода за 9 месяцев этого года.

Затем их надо обязательно сравнить с указанными в НК РФ нормативами, и только после этого подать в налоговую заявление о смене режима на упрощенную систему налогообложения.

Переход с других налоговых режимов

Спецрежимники, применяющие ЕНВД, а для предпринимателей еще и ПСН, могут совместно с этими режимами для определенных видов деятельности использовать УСН. Такое возможно, если на ЕНВД или ПСН находится несколько видов деятельности, но есть еще и другие осуществляемые предприятием направления работы.

Возможна также смена систем с ЕНВД и ПСН. Но здесь также нужно соблюдать установленные законодательством сроки. В этом случае для избежания двойного налогообложения следует своевременно подавать соответствующие заявления о применении режимов, а также вести раздельный учет показателей деятельности.

Чтобы осуществить переход на УСН налогоплательщик должен заполнить и подать либо лично, либо через систему электронного документооборота заявление установленной формы. Бланк можно приобрести в типографии, но лучше всего для его заполнения использовать специализированные программы и интернет-сервисы на различных сайтах.

Нужно ли ждать решение налоговой

После того, как субъект бизнеса отправил в налоговый орган заявление, нет необходимости ждать, пока орган пришлет какой-либо ответ.

Налоговая, в принципе, не должна ничего отвечать — в данном случае достаточно штампа на бумажном бланке, либо электронной квитанции о приеме. Ведь в случае, если компания отвечает всем необходимым требованиям для применения упрощенки, разрешения ФНС не требуется.

Необходимо помнить, что ответа не будет и в том случае, если компания ошиблась, и не соответствует какому-либо критерию. Однако потом ФНС выставит штрафы в полной мере.

Важно! Таким образом, при подаче заявления его функция заключается в том, чтобы уведомить налоговый орган, а не получить согласие на применение налогового режима.

Читайте далее:

Форма ЕНВД-3 необходима ООО для снятия с учета как налогоплательщика ЕНВД

Форма ЕНВД-4 необходима ИП для снятия с учета как налогоплательщика ЕНВД

Нужно ли платить ЕНВД в 2018 году, если ООО или ИП не ведет деятельность

Форма ЕНВД-2 необходима при постановке ИП на учет в качестве плательщика ЕНВД, образец заполнения

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 16 августа 2012 г. N 03-11-06/3/60

Требования для УСНО

Для использования УСН требуется соблюдение нижеперечисленных условий:

  • Максимальное число работников фирмы — 100 человек;
  • Максимальный доход фирмы — 60 млн. р.;
  • Максимальная остаточная стоимость — 100 млн. р.

Дополнительные критерии для организации:

  • Максимальная доля в ней других фирм составляет 25%;
  • Организация не может иметь или создавать новые филиалы;
  • В девяти месяцах года, в течение которого подается заявления, доходы организации должны составлять максимум 45 млн. р. (по 2 ст. 346.12 НК РФ).

Большинство ИП такой расклад должен удовлетворять, тем более регистрационный процесс перехода на новую систему довольно прост – надо заполнить форму уведомления по примеру и прийти с ней в ИФНС.

Куда подается

В НК установлены правила перехода на упрощенку — субъект бизнеса должен подать заявление в тот же налоговый орган, где и сам находится на учете. Это значит, что предприниматель должен сдавать заявление по месту своей прописки, а вот компаниям нужно это будет делать по месту ведения бизнеса.

Также в крупных городах есть специальные инспекции, функцией которых является постановка субъектов бизнеса на учет. Они принимают пакеты документов, после чего передают их в ту инспекцию, где уже субъект будет находиться на учете.

Внимание! Необходимо предварительно уточнить этот момент — некоторые такие ФНС без проблем принимают заявления, а другие все же отказывают, предлагая обратиться в территориальный орган.

Порядок перехода на УСН

Положения нормативных актов устанавливают, что переход на УСН может быть осуществлен как в момент регистрации компании, так и в процессе осуществления деятельности, когда применяются другие системы налогообложения.

При этом обязательно должно осуществляться соответствие установленным критериям как в момент перехода, так и в дальнейшем при осуществлении деятельности.

При регистрации ИП или ООО

Законы закрепляют, что переход на льготный режим осуществляется на основании составленного и поданного в ИФНС заявления вместе с документами на регистрацию хозяйствующего субъекта.

Особенностью данного перехода является то, что на момент подачи заявления показатели деятельности отсутствуют. Поэтому проверка на соответствие критериев не производится на момент постановки. Однако, субъект должен их соблюдать в процессе ведения бизнеса.

Внимание! Рассмотренное выше правило действует как на предпринимателей, так и на юридических лиц.

После регистрации

Период первоначального перехода составляет один месяц с момента постановки на учет. То есть субъект может принять решение уйти на льготный режим еще некоторое время после постановки на учет.

Однако если переход производится в течение этого периода, перед осуществлением процедуры необходимо рассчитать критерии применения упрощенки.

В случае перехода с других налоговых режимов

НК дает возможность поменять текущий используемый налоговый режим на упрощенку. Подать заявление можно до 31 декабря года, по истечении которого планируется применять УСН.

В случае, если субъект бизнеса хочет изменить действующую систему на упрощенку, ему необходимо соответствовать определенным требованиям. Так, на 1 октября необходимо определить число работников, полученную выручку за 9 месяцев и стоимость основных средств.

Далее, необходимо сравнить полученные показатели с закрепленными в законе. Если они подходят, то можно подать заявление и перейти на упрощенку.

Субъекты бизнеса, которые уже используют ЕНВД или ПСН, могут также по отдельными видам деятельности также применять УСН.

Такое обычно возможно, если совместно с текущей деятельности субъект желает заниматься еще одной деятельностью, которая не подходит под упомянутые спецрежимы.

Внимание! Закон разрешает уйти с ЕНВД либо ПСН на упрощенку. Но для этого также необходимо соблюдать сроки перехода, а еще, чтобы не получилось двойного налогообложения, вести раздельный учет по разным видам деятельности.

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий