Платежи в виде авансовых отчислений

Как платить авансовые платежи?

Заплатить авансовые платежи можно тремя способами:

1. Сформировать платежное поручение на сайте налоговой .
2. Воспользоваться системой «Банк-клиент» и сделать платеж со своего расчетного счета.
3. С помощью квитанции для безналичной оплаты.

Как воспользоваться сервисом ФНС?

1. Войдите на сайт налоговой инспекции. Поле с указанием кода ИФНС можно пропустить и кликнуть на кнопку «Далее».
2. На следующей странице нужно указать регион проживания и адрес регистрации по месту жительства, в поле «Вид документа» – «Платежный документ».
3. В графе «Тип платежа» выбираем «Уплата налога, сбора, платежа, пошлины, взноса, аванса (предоплаты)».
4. В поле «Статус лица» ставим значение «09» – индивидуальный предприниматель, а в «Основание платежа» – «ТП» (текущий платеж).
5. Далее указываем налоговый период: КВ (квартальные, порядковый номер квартала и год), вводим ИНН, Ф.И.О. и сумму.
6. Выбираем способ оплаты и формируем платежное поручение.

Если день выплаты авансового платежа выпадает на выходной, то перевести средства можно в следующий за выходным рабочий день.

Что говорит законодательство об авансовом платеже

Гражданское законодательство Российской Федерации не имеет чёткого определения термина «аванс». Но его смысл можно восстановить из систематического толкования норм, которые регулируют гражданские правоотношения. В деловой практике применяется широко выдача аванса (конкретной условной суммы, которая не зависит напрямую от качества и количества затраченного труда), а потом заработной платы по результатам месяца.

Аванс — в гражданском праве является денежной суммой, уплачиваемой стороной договора, которая обязана к денежному платежу, в счёт этого платежа, но до фактического выполнения предмета договора. В согласии с пунктом 3 статьи 380 Гражданский кодекс Российской Федерации любая предварительно оплаченная сумма считается авансом, когда в отношении данной суммы в письменном соглашении нет прямого указания о том, что она является задатком. Аванс является частью суммы, которая подлежит платежу.

Мы надеемся, что дали наиболее полное определение и понятие термина авансовый платеж, раскрыли его суть и виды. Оставляйте свои комментарии или дополнения к материалу.

Уменьшение налога на страховые взносы

Предприниматель, регулярно вносящий взносы во внебюджетные фонды, имеет право снизить размер налогооблагаемой базы. Данное право предоставляется только тем субъектам предпринимательства, что используют упрощенный налоговый режим. К категории страховых взносов можно отнести перечисления в виде одного процента от выручки, размер которой превышает триста тысяч рублей.

Субъекты предпринимательства, использующие упрощенный режим «доходы», имеют право уменьшить размер авансовых платежей на сумму страховых взносов, внесенных за личный состав. При отсутствии наемных тружеников, предприниматель может снизить размер аванса на общий размер страхового взноса за себя. В этом случае разрешается уменьшение аванса вплоть до нуля.

Для того чтобы лучше понимать данное правило, рассмотрим простой пример. В течение первого квартала выручка ИП составила девяносто тысяч рублей. Размер страховых взносов в Пенсионный Фонд и соцстрах составил шесть тысяч рублей. Так как сумма взноса превышает размер налогооблагаемой базы, предприниматель имеет законное право не осуществлять авансовый платеж. Здесь нужно отметить, что данное правило действует только в отношении тех ИП, что не имеют наемных работников.

За неуплату авансовых платежей (налога) по УСН могут быть начислены пени

При наличии наемных тружеников, ИП может использовать страховые вычеты лишь в размере пятидесяти процентов от прибыли. Представим фирму, доход которой составил девяносто тысяч рублей. Размер страховых взносов в данном квартале составляет шестнадцать тысяч рублей. Размер авансового платежа без учета вычетов составляет пять тысяч четыреста рублей. В данном случае предприниматель имеет возможность снизить данную сумму на пятьдесят процентов. Нужно отметить, что при составлении расчетов необходимо учитывать только те отчисления, что были сделаны в данном квартале.

Порядок использование налоговых вычетов при системе «доходы за минусом затрат» значительно отличается от вышеописанной процедуры. В этом случае, все страховые взносы включаются в статью расходов за отчетный период, что приводит к уменьшению налогооблагаемой базы. В качестве примера рассмотрим деятельность фирмы, получившей прибыль в размере восьмисот тысяч рублей за первый квартал. Затраты этой компании за этот временной отрезок составили пятьсот тысяч рублей. Размер страховых взносов составляет десять тысяч рублей. Эту сумму необходимо прибавить к статье текущих затрат. После этого необходимо вычесть из общего объема выручки все расходы за отчетный период. Получившуюся сумму нужно разделить на пятнадцать процентов (тарифная ставка).

Важно отметить, что к статье расходов причисляются взносы, сделанные как за себя, так и за наемных работников. Данные платежи полностью прибавляются к сумме расходов

Это означает, что в рассматриваемом случае не действует правило, обязующее предпринимателя вычитать лишь пятьдесят процентов от налогооблагаемой базы.

Авансовый платеж может внести кто угодно

Единый авансовый платеж можно внести за себя. Но можно платить за кого угодно: например, за родителей или супруга. И за вас может платить кто угодно.

Чтобы заплатить не за себя, проще всего сформировать квитанцию в личном кабинете на сайте nalog.ru и потом оплатить ее по индексу документа — например, на портале госуслуг по своей учетной записи. Тогда деньги точно попадут куда нужно и зачислятся не на ваш лицевой счет, а тому человеку, за которого хотите заплатить.

Но тут важно, что потребовать назад переплату вы не сможете. Излишками будет распоряжаться не тот, кто платил, а тот, за кого платили

С учетом того что зачет аванса налоговая производит после 1 декабря, могут выйти накладки: один и тот же налог заплатят несколько человек. В общем, будьте внимательны или просто ждите уведомлений, как обычно.

Как правильно проводить исчисление авансирования налога на прибыль

Этот платеж подлежит уплате в бюджет ежеквартально в действующем налоговом периоде. Подсчет суммы платежа производится не из фактической суммы прибыли, а из предполагаемой. Расчет этой величины определяется по итогам предыдущего периода.

Авансовый налоговый платеж на прибыль рассчитывается таким образом:

1. Уплачиваемый каждый месяц платеж по авансам в 1-м квартале текущего периода рассчитывается:

А1 = А4 предыдущего налогового периода, где:- А1 – ежемесячная сумма авансирования для уплаты его в 1-м квартале текущего налогового периода;
– А4 предыдущего налогового периода – сумме платежа IV квартала, подлежащей к уплате.

2. Авансовые платежи II квартала – берется расчет:

А2 = АК1 : 3, где:- А2 – платеж второго квартала к уплате;
– АК1 – итоговые платежи 1-го квартала.

3. Для уплаты авансового платежа в III квартале.

А3 = (АК2 – АК1) : 3, где:- А3 – платеж для уплаты в III квартале;
– АК2 – исчисленный, согласно полученным итогам полугодия.

4. Для уплаты авансового платежа в IV квартале:

А4 = (АК3 – АК2) : 3, где:

– А4 – платеж четвертого квартала;
– АК3 – платеж девяти месяцев.

Расчет авансов по налогу на прибыль

При первом варианте доход можно определить, как разницу между реальными доходами и расходами за прошедший месяц, учитывая налоговую ставку. Для этого вида аванса:

• Аванс за первый месяц года равен налогу, полученному от прибыли за него;
• Аванс за первый и второй месяца – это налог за оба месяца минус аванс за первый месяц.
• По такому же алгоритму рассчитывается аванс за все остальные месяца.

При втором варианте аванс считается ежемесячными платежами:

• При расчете первого квартала аванс будет равен сумме прошлого квартала;
• Второй квартал – это одна треть от суммы первого квартала;
• Третий квартал – это одна треть от разницы между авансом за полгода и первым кварталом;
• Четвертый квартал – это одна треть от разницы между авансами за 9 и 6 квартал.

Расчет ежемесячных авансовых платежей

Налоговая база рассчитывается, исходя из имеющихся доходов и расходов. Если сумма аванса в итоговом периоде выше платежа, который перечислили, то данную разницу необходимо доплатить не позже 28 числа следующего за отчетным периодом. Если сумма меньше, то ее необходимо вернуть или зачесть. Для этого необходимо написать заявление.

Надо четко помнить, что при запоздалом платеже, налоговая начислит организации пени. Поэтому необходимо вовремя производить расчеты, сдавать декларацию, уплачивать налог, чтобы у фирмы не возникало неприятных ситуаций с налоговой службой.

Расчет авансовых платежей при «упрощенке»

Размер авансовых платежей при использовании упрощенного режима рассчитывается, выражаясь профессиональным языком, нарастающим итогом. Правда расчет их, в зависимости от объекта налогообложения производится разными способами.

• Если применяется объект налогообложения доходы 6%, то сумму всех доходов нужно умножать на 6% (в статье 346.15 Налогового кодекса РФ дан подробный перечень доходов, которые необходимо учитывать при исчислении данного налога по 6% ставке).
• Если применяется объект налогообложения доходы минус расходы 15%, то в этом случае налоговой базой, подлежащей к исчислению, будут являться все учтенные доходы за минусом учтенных расходов. Полный список расходов, которые можно принимать к вычету по «упрощенке», дан в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.

Как прибыли, так и затраты все ИП обязаны обязательно учитывать в специальной книге учета доходов и расходов, которая должна быть у каждого предпринимателя, находящегося на УСН.

Внимание! На УСН нужно обязательно документально подтверждать все производимые в процессе работы расходы. То есть от индивидуального предпринимателя требуется тщательный сбор и хранение договоров, чеков, квитанций и других бумаг, способных доказать затраты ИП

Если в процессе возможной налоговой проверки обнаружится, что ИП не в состоянии подтвердить расходы, ранее принятые к вычету при подсчете налогооблагаемой базы, то вполне закономерно со стороны контролирующих органов могут последовать штрафные санкции.

УСН «Доходы»

Чтобы рассчитать налог (авансовый платеж) на данном объекте налогообложения, необходимо сумму доходов за определенный период умножить на ставку 6%. Затем полученный результат можно сделать значительно меньше, так как на УСН «Доходы»:

• Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить 100% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных фиксированных платежей (за себя).

• Индивидуальные предприниматели и организации с работниками, могут уменьшить до 50% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных страховых взносов за работников, а также на сумму уплаченных фиксированных платежей за себя (если они войдут в 50%).

  Стоит отметить, что если ИП работал один (т.е. мог уменьшать налог или авансовый платеж на 100%), а затем нанял работника (пусть временно), то право на уменьшение аванса на всю сумму, уплаченных страховых взносов за себя, ИП теряет до конца года, вне зависимости от того, на какой период принят сотрудник и доработал ли он до конца года. То есть, если сотрудник нанят, к примеру, 1 января и уволен 1 марта, то уменьшать авансы не более, чем на 50% от суммы, подлежащей уплате, придется до конца года.

  ИП утрачивает право на уменьшение суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу) на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов, начиная с того налогового (отчетного) периода, с которого он нанял работников.

Обратите внимание, что для того чтобы уменьшить авансовые платежи за соответствующие кварталы фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование должны быть заплачены в том же квартале, за который рассчитывается аванс, а именно не позднее:

• c 1 января по 31 марта – за 1 квартал;
• c 1 апреля по 30 июня за полугодие – за полугодие (2 квартал);
• c 1 июля по 30 сентября за 9 месяцев – за 9 месяцев (3 квартал);
• c 1 октября по 31 декабря – за год.

Таким образом, для расчета авансового платежа (налога) по УСН «Доходы» можно составить формулу:

Наиболее распространенный пример по расчету авансовых платежей и налога на УСН «Доходы»

Предположим, что индивидуальный предприниматель без работников имеет следующие показатели:

Авансовый платеж за первый квартал:

1. Налоговую базу за первый квартал умножаем на 6% (540 000 * 6%), т.е. 32 400.
2. Определяем размер вычета (уплаченные фиксированные платежи за первый квартал), т.е. 10 219.
3. Налог получился больше вычета, поэтому в налоговую за первый квартал придется заплатить (32 400 – 10 219), т.е. 22 181. Если бы налог за первый квартал получился меньше вычета, то в налоговую платить ничего было бы не нужно.

Авансовый платеж за второй квартал:

1. Налоговую базу за полугодие (т.е. нарастающим итогом, включая доход за первый и второй кварталы) умножаем на 6% (1 160 000 * 6%), т.е. 69 600.
2. Определяем размер вычета (нарастающим итогом, включая фиксированные платежи за первый и второй кварталы, а также уплаченный авансовый платеж за первый квартал): (20 437 + 22 181), т.е. 42 618.
3. Налог опять получился больше вычета, поэтому в налоговый орган за полугодие нужно будет заплатить (69 600 – 42 618), т.е. 26 982. Если бы налог за полугодие получился меньше вычета, то в налоговый орган платить ничего было бы не нужно.

Авансовый платеж за 9 месяцев, как и налог УСН за год, рассчитываются тем же способом. Нужно только не забывать рассчитывать авансовые платежи (налог) нарастающим итогом и, когда это необходимо, вычитать уже уплаченные платежи.

Особенности авансового платежа

Оплата и исчисление авансового платежа может осуществляться, учитывая полученную по факту прибыль поквартально и ежемесячно, а также квартальными оплатами по результатам отчетного периода.

Рассмотрим, более детально, что значит авансовый платеж. Ава́нс или предоплата является некоторой денежной суммой или другой имущественной ценностью, которую при наличии двух встречных обязательств одна из сторон другой передаёт в исполнение собственного обязательства до начала выполнения встречного обязательства.

Аванс не нужно путать с задатком. Эти термины означают разные по собственному существу юридические действия, хотя и имеют общие признаки и влекут совпадающие частично последствия. Различие заключено в том, что при невыполнении договора сторона, которая ответственен за нарушение, теряет задаток (когда ответствен получатель задатка, он его в двойном размере возвращает). К авансу не применяется такое правило. Помимо этого, в отличие от задатка, аванс передают лишь в качестве выполнения обязательства, но не в качестве формы обеспечения договора.

Аванс является обязательным при поставках на условиях кредита, составляет обычно 10-40 % стоимости контракта и засчитывают при окончательных расчетах; 100 % аванс применяют редко. При невыполнении обязательств аванс необходимо возвращать. При больших контрактах возврат аванса обеспечивает банковская гарантия. Аванс, равно как и задаток, является доказательством оформления договора, но, в отличие от задатка, не является методом обеспечения его реального выполнения, так как при невыполнении обязательства его возвращают и не больше того. Потому всякий предварительный платеж является авансом, когда в письменном соглашении сторон договора не указывается прямо, что данный платеж является задатком. В международной торговле сельскохозяйственной продукцией, дорогостоящим оборудованием достаточно широко распространены покупательские авансы в форме кредитования экспортёров импортёрами. Аванс является любым платежом, произведенным покупателем-заказчиком до оказания услуг или отгрузки товара.

Авансовые платежи по налогу на прибыль 2019 году: примеры расчета

Мы разобрались, какие бывают варианты перечисления налога в бюджет. Посмотрим, как рассчитать аванс в разных условиях.

Как рассчитать ежемесячный авансовый платеж

В январе, феврале и марте 2019 года ООО «СтарТекс» платило авансы по 320 000 руб. Фактически исчисленная сумма налога по итогам 1 квартала составила 640 000 руб. Рассчитаем ежемесячные авансы, подлежащие перечислению в апреле, мае и июне.

В 1 квартале ООО «СтарТекс» перечислило в бюджет 960 000 руб. (320 000 * 3).

Переплата по итогам этого периода составила 320 000 руб. (960 000 – 640 000).

Рассчитываем сумму ежемесячных авансовых платежей: (640 000 – 320 000) / 3 = 106 667 руб.

ООО «СтарТекс» сделает 3 перечисления:

• В апреле – 106 667 руб.,
• В мае – 106 667 руб.,
• В июне – 106 667 руб.

Как рассчитать авансовый платеж из фактической прибыли

ООО «Триада» в декабре 2018 года уведомило ИФНС о намерении с 1 января 2019 года перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей, исходя из фактической прибыли.

Прибыль предприятия в январе – марте 2019 года составила:

• В январе – 3 240 000 руб.
• В феврале – 3 420 000 руб.
• В марте – 3 545 000 руб.

Рассчитаем суммы авансов:

• За январь – 648 000 руб. (3 240 000 * 20%)
• За февраль – 684 000 руб. (3 420 000 * 20%)
• За март – 709 000 руб. (3 545 000 * 20%)

Как рассчитать авансовый платеж при убытке

В октябре, ноябре и декабре 2018 года ООО «ТехноСтар» перечисляло авансы по 130 000 руб. По завершении года предприятие начислило налог за 4 квартал в размере 80 000 руб. В январе – марте 2019 года из-за сезонности деятельности компания получила убыток. Во 2 квартале получена прибыль в размере 390 000 руб.

Рассчитаем авансовые платежи в 2019 году.

1. Переплата за 2018 год составила 50 000 руб. (130 000 – 80 000).
2. В январе, феврале и марте 2019 года ООО «ТехноСтар» должно перечислять по 10 000 руб. [(80 000 – 50 000)/3] каждый месяц.
3. В апреле, мае и июне предприятие не должно платить налоговые авансы, поскольку в 1 квартале у него возник убыток. Однако оно должно перечислить ежеквартальный авансовый платеж в размере 78 000 руб. (390 000 * 20%).
4. В июле, августе и сентябре организация снова будет ежемесячно платить авансы в сумме 26 000 руб. (78000 / 3).

Как рассчитать авансовый платеж для вновь созданных организаций

ООО «Вектор» зарегистрировано в сентябре 2018 года. Компания начала свою деятельность в октябре, в 2018 году выручка составила 3 850 000 руб. В январе – марте 2019г. выручка превысила 15 млн.руб.

Определим:

• Обязано ли ООО «Вектор» перечислять налог ежемесячно,
• Когда ООО «Вектор» должно начать перечислять налог в бюджет?

В октябре ООО «Вектор» сдает нулевую отчетность за 9 месяцев 2018г., поскольку деятельность еще не велась.

В октябре, ноябре и декабре 2018г. ежемесячные авансы перечислять не нужно, так как полный квартал для новой организации еще не закончился. Начисляем налог за 2018 год и платим его до 28 марта 2019 года.

В январе, феврале и марте 2019г. ежемесячных платежей ООО «Вектор» не делает, так как выручка за первый полностью отработанный квартал (октябрь – декабрь 2018г.) не превысила 15 мнл.руб.

Поскольку доход в 1 квартале 2019г. превысил 15 млн.руб., в апреле, мае и июне ООО «Вектор» будет платить авансовые платежи, исходя из размера налога, начисленного по итогам 1 квартала.

Если происходит переплата по авансовым платежам

В идеале такого сложиться не должно. Однако, на практике довольно часто случаются ситуации, когда переплата как раз происходит. В этом случае возможно два варианта развития событий:

1. переплату обнаружили налоговики — они обязаны уведомить об этом налогоплательщика и провести с ним акт сверки по налоговым выплатам;
2. переплату обнаружил сам налогоплательщик – он должен сообщить об этом налоговикам и также составить акт сверки по платежам.

Как правило, если факт переплаты установлен и подтвержден документально, перечисленные налоговые платежи засчитываются в счет уплаты будущих авансовых платежей. Однако если налогоплательщик не хочет этого, он вправе написать в налоговую службу заявление на возврат излишне оплаченных сумм.

Авансовые платежи обязаны платить все ИП, использующие для начисления и оплаты налогов упрощенный режим. Однако в тех случаях, если это по каким-либо причинам не получается, никаких крупных штрафов и наказаний не последует, максимум, что может быть – это начисление небольших пени, что конечно, тоже малоприятно, но вполне терпимо. Тем не менее, авансовые платежи способствуют соблюдению порядка по налоговым выплатам, внутренней финансовой дисциплине ИП, а также почти полностью исключают возможность внезапных проверок от налоговиков.

Налоговые обязательства: авансовый платеж

November 16, 2013

Налоговые платежи являются неотъемлемой частью нашей жизни. Существует множество нюансов в этой области, например, при составлении декларации, установлении временного порядка оплаты и так далее. Грамотность в этих вопросах поможет избежать многих неприятных ситуаций, поэтому неплохо бы рассмотреть, что означает авансовый платеж. Это понятие, на первый взгляд, кажется не таким сложным, однако здесь имеются несколько моментов, знание которых было бы полезным.

Понятие авансового платежа

Авансовый платеж в налогообложении представляет собой суммы пошлин за те или иные виды деятельности, имущество и так далее. Сроки выплат и порядок отчислений предварительных внесений пошлин определяется статьей 287 Налогового Кодекса РФ.

Можно отметить такой факт, что существует выбор способа предварительных выплат пошлин на доход. Так, бухгалтер имеет право рассчитать суммы из учета фактического дохода за прошедший период либо вносить сборы, величина которых определяется, исходя из постоянных значений доходов и расходов предыдущего года.

Виды авансовых платежей

Независимо от формы системы обложения налогом (упрощенная или основная) данный вид выплат является обязательным. Условно можно выделить несколько типов этого понятия:

• Отчисления за прибыль. Эти суммы могут вноситься ежемесячно или ежеквартально. При этом в первом случае выплаты должны осуществляться не позднее 28 числа. Уплата авансовых платежей по налогу на прибыль поквартально производится за 3 месяца, за полугодие или за 9 месяцев. За последний период оплату не производят, а пошлины, начисленные за это время, вносят в общий годовой отчет. При этом осуществляют перерасчет всех выплат, и в случае, если доходы фактически выше принятых при отчислении авансовых сборов, производят доплату. При отрицательной разнице со стороны государства (налоговых органов) выполняется возмещение.
• Авансовые платежи по земельному налогу. Процесс отчислений также можно проводить в конце каждого квартала и в общем порядке в конце года.
• Таможенные пошлины. Здесь также можно осуществлять выплаты заранее, этот вид оплаты актуален при постоянном ввозе товара. При этом можно сделать авансовый платеж на счет таможенной организации, и при подаче декларации служащие будут списывать необходимую сумму из внесенных средств. Считается, что это очень удобно – не нужно каждый раз проходить процедуру оплаты и так далее. Однако на практике наблюдаются некоторые негативные моменты предварительной оплаты. Например, таможня может задерживать внесение авансовых пошлин, и в некоторых случаях эта структура вправе списать данные средства на счет федерального бюджета. Это может происходить в таких ситуациях, как неправильный выбор способа распоряжения авансами, отсутствие заявления лица, внесшего средства, и другие.
• Акцизные платежи. Этот вид налогообложения также относят к авансовым сборам, введенным в действие поправками в главу 22 Налогового Кодекса РФ от 14 июля 2011 года. Согласно этому документу, производители должны вносить платежи не позднее 15 числа каждого отчетного периода. Размер выплат определяется общим объемом спирта, используемого при получении алкогольной продукции, и ставками на акциз.

Авансовый платеж считается удобным видом внесения сумм при налогообложении. Этот способ расчета позволяет сэкономить время и облегчает составление бухгалтерской документации.

13 признаков, что у вас самый лучший муж Мужья – это воистину великие люди. Как жаль, что хорошие супруги не растут на деревьях. Если ваша вторая половинка делает эти 13 вещей, то вы можете с.

Что форма носа может сказать о вашей личности? Многие эксперты считают, что, посмотрев на нос, можно многое сказать о личности человека

Поэтому при первой встрече обратите внимание на нос незнаком

Как выглядеть моложе: лучшие стрижки для тех, кому за 30, 40, 50, 60 Девушки в 20 лет не волнуются о форме и длине прически. Кажется, молодость создана для экспериментов над внешностью и дерзких локонов. Однако уже посл.

Зачем нужен крошечный карман на джинсах? Все знают, что есть крошечный карман на джинсах, но мало кто задумывался, зачем он может быть нужен. Интересно, что первоначально он был местом для хр.

Непростительные ошибки в фильмах, которых вы, вероятно, никогда не замечали Наверное, найдется очень мало людей, которые бы не любили смотреть фильмы. Однако даже в лучшем кино встречаются ошибки, которые могут заметить зрител.

15 симптомов рака, которые женщины чаще всего игнорируют Многие признаки рака похожи на симптомы других заболеваний или состояний, поэтому их часто игнорируют

Обращайте внимание на свое тело. Если вы замети

А что будет дальше?

В Министерстве финансов РФ созрела очередная инициатива, которая косвенно повлияет на размер и порядок уменьшения авансового платежа для индивидуальных предпринимателей. Как пишет «Коммерсант». правительству предлагается объявить социальные сборы налогами или по крайней мере единым платежом и отдать их сбор ФНС.

По данным издания, Минфин предлагает придать страховым взносам статус налогов и включить в НК РФ. По мнению экспертов Министерства, это сократит издержки внебюджетных фондов, поможет эффективнее контролировать неплательщиков.

Однако в случае принятия подобных изменений предприниматели на УСН могут лишиться единственного налогового вычета. К счастью, далеко не все инициативы Минфина находят поддержку и доходят до реализации.

Предпринимателям на УСН важно изучить всю информацию об авансовых платежах до того, как придет необходимость перевести деньги в бюджет. Правильно совершенные расчеты и заполненные документы помогут вам избежать штрафов и сохранить репутацию ответственного плательщика

Изучайте наши инструкции и просите совета у опытных коллег. Это поможет избежать многих ошибок.

Как платят только что созданные фирмы?

Если компания только начала свою деятельность, она также может выбирать схему выплаты авансов из двух вышеуказанных. Если фирма хочет платить ежемесячно по факту, то об этом нужно уведомить налоговую службу. Так, компания, созданная в декабре, первый платёж внесёт за декабрьскую и январскую прибыль – не позднее, чем 28 февраля. Далее декларацию необходимо подавать ежемесячно.

Если схема выплат опирается на платежи в предыдущих кварталах, уведомление в инспекцию не потребуется. Исчисляться первый аванс для фирмы, начавшей функционировать в декабре, будет за прибыль с декабря по март. С шестого квартала работы порядок исчисления авансов становится общим, как мы описали выше. С 2016 года законодательно принято, что выплачивать авансы поквартально могут свежеиспечённые фирмы, прибыль которых за квартал не превышает 15 миллионов российских рублей, а за месяц составляет не более пяти миллионов.

Зачем тогда вообще ввели этот платеж?

Из пояснительной записки к закону непонятно, какую именно серьезную проблему решали введением этого платежа. Комитет по бюджету и налогам тоже этого не понял, поэтому так и написал в одном из заключений:

Пояснительная записка не раскрывает цели предлагаемых изменений, связанных в том числе с перечислением указанных взносов в бюджетную систему Российской Федерации. В отсутствие надлежащего обоснования необходимости введения проектируемого правового механизма (статья 105 Регламента Государственной Думы, постановление Правительства РФ от 02.08.2001 № 576 «Об утверждении Основных требований к концепции и разработке проектов федеральных законов») не ясно, чем обусловлены предлагаемые изменения, на решение каких практических проблем они направлены и почему они не могут быть решены с помощью действующих правовых норм (например, НК РФ предусмотрен институт зачета излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа (статья 78 НК РФ), в том числе их зачета в счет предстоящих платежей налогоплательщика). Также не очевидны преимущества проектируемого механизма для налогоплательщиков.

Единый налоговый платеж — это просто еще одна возможность заплатить налоги. Раньше не было возможности платить сразу три имущественных налога авансом практически за пару кликов, а теперь есть. Кто захочет, может использовать.

Это может быть удобно:

1. Чтобы равномерно распределить расходы на налоги в течение года.
2. Сразу отдавать деньги в бюджет и не потратить их до уплаты налога.
3. Не следить за уведомлениями и сроками уплаты налогов.
4. Заплатить налоги иностранцу за имущество в России.