Фиктивное банкротство: особенности и ответственность

Какие сделки аннулируются при преднамеренном банкротстве?

Некоторые руководители в преддверии неминуемого банкротства, думают не о том, как спасти компанию, а о том, как напоследок «вытянуть» из нее как можно больше денег. С этой целью они продают имущество, либо переводят деньги на счета подставных фирм или граждан. Иногда продается даже имущество, находящееся в залоге.

Между тем первейшая задача финансового управляющего при банкротстве – сохранить конкурсную массу должника. Чтобы как можно больше кредиторов смоги получить удовлетворение своих требований. Поэтому финуправ контролирует доходы и расходы банкротящейся компании. И не только после заявления о несостоятельности, но и «задним числом».

Например, согласно закону, суд может оспорить любые сделки должника за последний год перед банкротством. Это не значит, что все они будут признаны недействительными. Например, если компания заплатила поставщикам за сырье, которое наличествует на складе или переработано в конечный продукт, причем, заплатила нормальную, обычную цену, такая сделка в любом случае не вызовет подозрений. Речь идет о сделках или приказах, которые позволяют заподозрить «сброс» активов перед объявлением о банкротстве. Например:

• Существенное увеличение оплаты труда отдельных работников. Особенно их числа близких к руководству компании. Хотя в судебной практике встречались случаи, когда сотни тысяч «премии» получали отдельные работники низшего звена. Естественно, с условием, что когда «пыль осядет», они вернут деньги, оставив себе определенный процент за «услугу».
• Продажу залогового имущества или продажу имущества по явно демпинговым ценам.
• Кредитные договора, заключенные уже в ходе процедуры банкротства, в обход финансового управляющего
• Списания денег со счетов компании после объявления о несостоятельности, если они не согласованы с финансовым управляющим
• Возврат долгов отдельным кредиторам в в нарушение установленной законом очередности

Ответственность по КоАП

Ответственность за неправомерные действия при банкротстве наступает по нормам ст. 14.13 КоАП.

За сокрытие, уничтожение или отчуждение имущества, бухгалтерских или финансовых документов гражданам грозит наказание в виде административного штрафа в размере 4-5 тыс. р. Ответственность для должностных лиц предполагает штраф 50-100 тыс. р. или на сроки 6 мес.-3 года. Аналогичное наказание грозит за нарушение очередности при погашении требований кредиторов или оказание предпочтения отдельным кредиторам по ч. 2 ст. 14.13 КоАП.

Указанные выше меры ответственности применяются по отношению к руководителю должника или его должностным лицам. Но также наказание по п. 3 ст. 14.13 КоАП распространяется на других лиц, участвующих в деле о банкротстве за неисполнение своих обязанностей по 127-ФЗ. В числе таких лиц можно выделить арбитражного управляющего, реестродержателя, организатора торгов, оператора ЭТП. Такие действия влекут за собой предупреждение, наложение административного штрафа в размере 25-50 тыс. р. Для юрлиц ответственность предполагает штраф 200-250 тыс. р.

Если указанные лица совершат преступления повторно, то это влечет их дисквалификацию на сроки 6 мес.-3 года (невозможность занимать указанную должность в течение определенного периода). Для юрлиц предусмотрен штраф 350 тыс. р. – 1 млн р.

Ответственность за препятствование работе арбитражного управляющего по нормам п. 4 ст. 14.13 КоАП предполагает административный штраф 40-50 тыс. р. или дисквалификацию на срок 6 мес.-1 год. Если аналогичные действия в виде препятствования или сокрытия информации были совершены в адрес Центробанка или АСВ, то ответственность наступает по нормам п. 4.1 ст. 14.13 КоАП. Ответственность для должностных лиц по указанной статье такая же.

При препятствовании работе управляющего со стороны физлиц или ИП по п. 7 ст. 14.13 КоАП грозит предупреждением или наложением административного штрафа в размере 1-3 тыс. рублей. Должностным лицам ответственность по указанной статье предполагает штраф от 5 до 10 тыс. рублей или дисквалификацию на срок 6 мес.-2 года.

За непредставление ответственным лицом заявления о банкротстве в арбитражный суд в случаях, когда это является его прямой обязанностью, физлицу грозит административный штраф в размере 1-3 тыс. р., должностным лицам – 5-10 тыс. р.

Если же лицо совершило указанные противоправные действия повторно, то на него налагается административный штраф в размере 3-5 тыс. р. Должностному лицу грозит дисквалификация на 6 мес.-3 года.

Если руководитель должника не передал информацию о наличии признаков банкрота собственнику унитарного предприятия, то штраф по ч. 6 ст. 14.13 КоАП составляет 25-50 тыс. р.

За неисполнение судебного решения о привлечении контролирующих лиц к субсидиарной ответственности должностным лицам грозит дисквалификация на срок от шести месяцев до трех лет.

Преднамеренная неплатежеспособность: характерные черты, примеры

В данном случае перед объявлением себя банкротом учредители или директоры юридического лица сознательно совершают ряд действий:

• Заключают невыгодные для предприятия сделки, берут на себя обязательства по выплате долгов третьих лиц, используют активы не по целевому назначению, что в конечном итоге приводит к неплатежеспособности компании;
• Способствуют созданию неблагоприятных для организации ситуаций, бездействуя при этом или совершая нелогичные поступки.

Как все обычно происходит:

1. На предприятии складывается неблагоприятная финансовая ситуация, которую все же можно разрешить несколькими способами, но руководители игнорируют их и не принимают меры, затем подают заявление на признание юридического лица несостоятельным;
2. В ходе проверки обнаруживается причинно-следственная связь, где причина – бездействие руководителей, а следствие – неплатежеспособность, что свидетельствует о преднамеренном причинении ущерба.
3. Выясняется размер ущерба, нанесенного действиями или бездействием руководства.

Во время процесса по признанию организации банкротом организуется аудиторская проверка, с помощью которой можно выявить все задолженности, принадлежащее компании имущество и поступления денежных средств в то время, когда руководство объявило об официальном приостановлении выплат.

Наиболее пристальное внимание в ходе проверки уделяется имуществу предприятия: рассматриваются все совершенные сделки за последние 2 года, и если они были произведены по заниженной стоимости относительно рынка, это может вызвать подозрение. Какие документы проверяет Арбитражный суд:

Какие документы проверяет Арбитражный суд:

• Бухгалтерские отчеты;
• Сведения по кредитам и дебитам;
• Налоговую документацию;
• Заключение аудиторской проверки и ревизионной комиссии;
• Судебные материалы.

Примеры намеренного банкротства:

Пример 1. Компания А заключает договор с компанией Б о поставке оборудования по завышенным ценам. Согласно контракту, в случае неуплаты компанию А ожидают большие штрафы и пени, однако она сознательно не выплачивает долг длительное время. Позднее ее руководство обращается в банк и берет кредит под большие проценты и с залогом активов. Создается большая задолженность, и финансовое учреждение как залогодержатель получает свои привилегии, и при желании заполучить предприятие создается ситуация неплатежеспособности.

Пример 2. ООО «Плюс» оформляет договоры на поставку товаров с дружественными компаниями. Позднее продукция реализуется по заниженным ценам, вследствие чего у предприятия возникают долги по зарплатам, и руководство обращается в Арбитражный суд для процедуры банкротства. В ходе проверки выясняется, что неблагоприятное экономическое состояние компании возникло в результате сознательных действий руководства.

Фиктивное банкротство физического лица

По сути, этот термин пересекается с упомянутым выше. Отличие преднамеренного банкротства от фиктивного заключается в смысле, который вкладывается в понятие, и предусмотренной ответственности. Попробуем разобраться подробнее.

Фиктивное банкротство (статья 197 УК РФ) заключается в предоставлении уполномоченным органам ложной информации с единственной целью – избавиться от долгов.

Фактически это означает, что ИП предпринимает действия, которые направлены на введение в заблуждение займодателей и контролирующие службы. Но сюда не входит сама деятельность по продаже имущества, выводу активов и прочее. Непосредственные действия относятся к преднамеренному банкротству. Таким образом, два понятия неразрывно связаны.

Пример:

Если у собственника бизнеса накопились существенные долги, и он не желает продолжать исполнять свои обязательства, ИП легко может инициировать процедуру банкротства. Подготовка к ней начинается заранее: она проявляется в выводе капитала и продаже ликвидного имущества. Особенно предприимчивые прибегают к созданию новых организаций, на которые переводятся активы старой фирмы, или используют оффшорные зоны. Все перечисленные шаги можно квалифицировать как преднамеренное банкротство.

Далее физическое лицо, зарегистрированное в качестве предпринимателя, подает заявление в суд о признании своей неплатежеспособности. На этом этапе ИП публично заявляет о несостоятельности. Здесь имеет место фиктивное банкротство.

Когда необходимые сведения предоставлены в арбитраж, в дело вступает финансовый управляющий. Его задача заключается в том, чтобы определить обоснованность требований.

Существуют определенные признаки преднамеренного и фиктивного банкротства физического лица, которыми руководствуется управляющий. Среди основных признаков выделяют:

Перевод дохода отдельными траншами на счета аффилированных лиц.

Распродажа дорогого имущества – замена его менее ликвидным.

Обналичивание капитала.

Заключение очевидно убыточных сделок – прямо нарушающих интересы предприятия.

Получение кредитных средств с предоставлением фиктивных показателей благонадежности.

Чтобы подтвердить наличие подобных признаков, финансовый управляющий проводит исследование финансовых операций и имеющейся документации. После всестороннего анализа он определяет степень обеспеченности долгов оборотом фирмы.

По итогам деятельности финансовый управляющий получает определенный результат (выражается в коэффициентах).

Если он:

единица и выше – указывает на наличие признаков фиктивного банкротства.

менее единицы – заявление экономически обосновано.

В первом случае начинается выяснение каким образом должник выводил деньги. В результате часть сделок может быть оспорена.

К таковым относятся:

любые операции, которые относятся к погашению долгов;

приказы, увеличивающие материальное вознаграждение наемных работников (премии, доплаты, подарки);

сделки, произведенные в течение года до и после объявления банкротства;

заключение двусторонних договоров, которые наносят финансовый вред займодателям (продажа ликвидного имущества).

Кстати, оспорить можно не только действия, которые были осуществленным самим ИП, но и третьими лицами, в том случае если операции проводились за счет ИП.

В частности:

списание ресурсов со счета должника;

перевод денег одному из займодателей в нарушение очередности платежа (при реализации активов дебитора);

отказ от возврата залогового имущества.

Цели обращения к фиктивной несостоятельности

Основной целью фиктивного банкротства является получение возможности уйти от «долговой ямы». Здесь можно отметить договорные обязательства с контрагентами или кредиторами, расчеты с бюджетом по налогам и выплаты по зарплате. Достаточно часто недобросовестные учредители просто не желают оплачивать долги компании и берут кредиты в банках до тех пор, пока это возможно.

После наступления ответственной даты деятельность фирмы прекращается по причине объявления себя несостоятельной. В качестве основных целей такого деяния можно отметить:

• вывод ценных активов;
• высвобождение денежных средств;
• нежелание информирования партнеров о реальном положении вещей в сфере финансов;
• попытка ухода от налоговых обязательств;
• искусственное занижение стоимости активов компании;
• различные махинации с ценами.

Помимо мошеннических действий со стороны предприятий, можно отметить фиктивное банкротство физического лица. Здесь граждане просто хотят уйти от ответственности по кредитным долгам или по другим суммам. Признание человека банкротом может произойти, только если сумма его долга превышает 500 тыс. рублей, а период просрочки – от трех месяцев.

Дополнительная информация по теме представлена в ролике:

Общие признаки

Как видно из указанной выше информации, умышленное и ложное банкротство отличаются между собой не только способами доведения организации до состояния неплатежеспособности, но и признаками, однако они иногда могут и объединять их:

• Искажается реальное финансовое состояние предприятия путем фальсификации бухгалтерских документов, указания неверной информации в них;
• Нарушаются правила конкурсного производства, мирового договора или внешнего управления. Наиболее часто это происходит уже после обращения в Арбитражный суд и начала процедуры банкротства, во время наблюдения за организацией;
• Обращение в Арбитражный суд для признания несостоятельности совершается слишком поздно;
• Руководство умышленно скрывает активы или имущество организации, в счет которого могло бы быть произведено хотя бы частичное погашение долга.

Что говорит судебная практика:примеры

В основном к ответственности по преднамеренному банкротству привлекаются руководители компаний, проходящих процедуру признания несостоятельности и дальнейшей ликвидации. Физические лица становятся фигурантами таких дел крайне редко.

1. В качестве примера можно навести дело № А43-13473/2018, которое до сих пор рассматривается в АС Нижегородской области. В качестве банкрота выступает А. Рассказов – близкий родственник одного из членов правления банка «Ассоциация». Процедура была возбуждена по инициативе одного из кредиторов, который предъявил требования на сумму почти в 18 миллионов рублей.

   Финансовый управляющий по делу заявила, что должник, нарушая положения Закона о банкротстве, не передавал ей документы по требованию, скрывал имущество и совершенные сделки за предыдущие годы. Также стало проблемой получить доступ к банковским счетам должника. В связи с наведенными обстоятельствами был поднят вопрос о преднамеренном банкротстве.

2. Если говорить о привлечении компаний, то следовало бы навести пример с «Эл-банком», банкротство которого осуществлялось по делу № А55-11508/2016. Дело о банкротстве рассматривалось судом (АС) Самарской области. Так, было возбуждено уголовное производство, связанное с преднамеренным банкротством финансового учреждения, когда проверка арбитражного управляющего обнаружила соответствующий состав преступления. Размер долга в данном случае составил порядка 5 миллиардов рублей, собственниками обанкротившегося банка являются супруги.
3. Нельзя обойти стороной и нашумевшее дело о банкротстве авиакомпании «ВИМ-Авиа», где тоже после расследования арбитражного управляющего были выявлены факты преднамеренности несостоятельности предприятия. В результате было возбуждено уголовное производство СК РФ. Согласно заявлениям следователей, руководители, находясь в нестабильном финансовом положении, 2 года назад начали заключать заведомо невыгодные контракты, среди которых также нашлись сделки по выводу активов на счета зарубежных компаний. Также за последние годы авиакомпания часто получала от банков миллиардные кредиты, но не выполняла свои обязательства по их обслуживанию.

Кроме того, позже компания начала фигурировать в новоиспеченном деле о мошенничестве, когда ее руководство, зная о недостаточном количестве средств, продолжало продавать билеты на рейсы, но не могло выполнить свои обязательства по пассажирским перевозкам.

Даю согласие на обработку моих персональных данных в соответствии с политикой конфиденциальности “Федеральный Центр Банкротства Граждан”

Адвокат по банкротству граждан

Банкротство – единственный законный способ освобождения от долгов.

Только Арбитражный суд может признать гражданина-должника банкротом.

Что такое фиктивное банкротство

Фиктивное банкротство – это положение, при котором юрлицо заявляет о своей несостоятельности и инициирует судебный процесс о банкротстве, хотя в действительности у него имеются финансовые активы для погашения своих обязательств.
Для запуска этого процесса недобросовестные предприниматели осуществляют целый комплекс противоправных действий, чтобы лжебанкротство имело основания. К ним относятся:

• Выведение основных активов фирмы на другие счета или в другие компании.
• Использование многоразового кредитования – оформление займов для погашения предыдущих кредитов.
• Составление и направление должником заявления в суд о несостоятельности.
• Списание долгов.
• Для погашения обязательств лжебанкрота могут использоваться только активы, которые он предварительно не вывел.

Признаки

В связи с возможностью обмана со стороны должника в законодательстве определено ответственное лицо, которое обязано выполнять анализ деятельности компании для выявления признаков фиктивного банкротства. Им является конкурсный управляющий, который при обнаружении признаков преднамеренной несостоятельности, должен сразу сообщать в уполномоченные органы.
Основные признаки фиктивного банкротства компании или гражданина следующие:

• приобретение товаров по завышенной стоимости;
• наличие в финансовой и бухгалтерской отчётностях данных о непогашенных обязательствах, которых не существует;
• умышленное скрытие должником активов компании при проведении проверки;
• перенос текущих доходов или затрат на статьи последующих периодов и т. д.

Помимо этих признаков, управляющий может обратить внимание на существование следующих обстоятельств:

• осуществляя расчёты с контрагентами, должник перечисляет средства на другие счета;
• вложение свободных активов в заведомо неликвидные ценные бумаги (мнимая сделка, необходимая для обналичивания средств);
• перенаправление средств из уставного фонда компании в фонд другой организации;
• в бухгалтерских материалах недостаёт необходимых документов;
• согласно накладным и счетам предприятие закупало товары по завышенной стоимости.

Все собранные и обработанные данные управляющий направляет в суд для дальнейшего рассмотрения.
Для доказательства факта преднамеренной несостоятельности необходимо предоставить серьёзные аргументы, при соблюдении следующих условий:

• наличие умысла со стороны должника;
• причинение действиями банкрота внушительного ущерба заимодателям или другим лицам.

Цели

Основной целью инициирования умышленного банкротства является представление невозможности юрлица рассчитаться по своим долговым обязательствам, чтобы списать задолженность или получить удобные условия для её оплаты. При общей сумме задолженности от 300 тыс. рублей и превышении срока исполнения обязательств более чем на 3 месяца предприниматель может использовать этот приём для ликвидации ООО.
Иногда недобросовестные бизнесмены преследуют следующие цели:

• освободиться от обязательств по невыплаченным налогам, сборам и штрафам;
• вывести средства компании для организации нового бизнеса;
• присвоение активов компании его руководителями и собственниками.

Однако, при выявлении доказательств, квалификация фиктивного банкротства и цели виновного лица не имеют значения, ведь в любом случае ему не удастся избежать наказания.

В заключении

На основе законодательства Российской Федерации можно сделать вывод, что в случае признания подсудимого виновным, степень наказания зависит от такого фактора, как степень тяжести материального ущерба заинтересованным лицам.

Что такое фиктивное банкротство?

Если ущерб является серьёзным, то есть сумма превышает 1.5 миллиона рублей, то виновное лицо лишают свободы на определённый срок, который составляет минимум 2 года, но не превышает 6 лет.

Если же был нанесён не столь значительный ущерб, на виновника накладывается административное наказание в виде принудительных работ или денежного взыскания в диапазоне от 200.000 до 500.000 рублей

Ущербом могут считаться не только реальные финансы, суд принимает во внимание и упущенную выгоду по вине подсудимого.. Однако для этого суду необходимо будет представить документы, подтверждающие возможность получения выгоды

В противном случае суд не удовлетворит требования истцов или истца в полной мере

Однако для этого суду необходимо будет представить документы, подтверждающие возможность получения выгоды. В противном случае суд не удовлетворит требования истцов или истца в полной мере.

Главные признаки

Главный признак – незаконное выведение активов и несостыковки в бухгалтерских документах. Выявить подобные прецеденты можно только при проведении глубокой бухгалтерско-аудиторской проверки. Инициируется она в тех случаях, когда имеется подозрение о факте фиктивных махинаций.

Если проверка обнаружит нестыковки в бухгалтерских документах и возможность выплат денежных обязательств юридического лица кредиторам будет доказана, то дело будет передано на рассмотрение в соответствующий процессуальный орган, где и будет принято окончательное решение и вынесен приговор.

Помимо основного признака подставного банкротства, стоит учитывать и следующие факторы:

• Часть расчетов с различными контрагентами проводилась не в денежной форме.
• Средства, взятые в кредит, аккумулируются в объеме, превышающем возможности организации.
• Задолженность по дебиту накапливается у скрытых соучастников системы.

Краткое, но подробное описание этой темы смотрите в видео:

Вышеперечисленные приемы могут косвенно говорить о том, что банкротство может быть фиктивным. Более подробную информацию можно получить, только проведя полную бухгалтерско-аудиторскую проверку.

Кто расследует и принимает решение по делу о преднамеренном банкротстве?

Все дела о банкротствах находятся исключительно в компетенции арбитражных судов. Это требование статьи № 33 ФЗ № 127. Пункт 3 данной статьи отдельно отмечает, В третейский суд дело о банкротстве передано быть не может. Согласно принципу подсудности, подавать заявления следует по месту регистрации гражданина или юридического адреса компании.

Поскольку уголовными делами арбитражный суд не занимается, если в ходе процедуры выявляются признаки криминального банкротства, дело передается в районный отдел МВД. Происходит это согласно регламенту статьи № 151 (ч.3) УПК РФ.

При наличии информации о криминальном банкротстве можно заявить о данном факте в прокуратуру или полицию еще до того, как дело о несостоятельности будет открыто арбитражным судом.

Проводить расследование также вправе государственные органы, обнаружившие признаки уголовного преступления. Например, налоговая полиция. Рассматривает уголовное дело о преднамеренном/фиктивном банкротстве, и выносит приговор районный или городской суд (статья № 31 УПК РФ).

Подследственность и подсудность также определяется по территориальному признаку.

Что такое преднамеренное банкротство гражданина?

Давайте представим типичную ситуацию: Петров Петр работает менеджером в офисе средней компании. У него есть жена, находящаяся в декрете, в семье растут двое прекрасных детей. В какой-то момент супруги решили сделать ремонт в квартире и взяли кредит. Год они своевременно выплачивали все платежи, но затем наступил кризис – компания объявила о своем банкротстве, начались перебои с финансами, выплачивать кредит нечем.

С надеждами на улучшение материального положения Петров берет еще один кредит, чтобы рассчитываться по первому кредиту и содержать семью. Однако в отношении компании идет судебное производство, зарплаты по-прежнему не платят, Петров от безысходности берет еще кредит, и еще. И одновременно подыскивает другую работу, которую, к слову, найти не так уж и просто. Через какое-то время становится понятно, что выхода больше нет, кроме признания собственной несостоятельности.

Это типичный пример добросовестного банкрота, который, обратившись в Арбитражный суд, сумеет доказать свою порядочность и спишет все задолженности по кредитам.

Теперь представим другую ситуацию: Иванов Иван работает в свободном режиме, толком надежного источника доходов у него нет. Тем не менее, он обращается к услугам кредитных брокеров для подделки справки о доходах, и получает хороший кредит, потом – еще один, и еще. Деньги тратятся на приобретение вещей, на поездки и так далее. Платежи по кредитам не выплачиваются, спустя 1-2 месяца банки начинают требовать обратно свои средства, но не получают их от заемщика. Подождав еще несколько месяцев, Иванов обращается в Арбитражный суд за признанием банкротства с целью избавления от кредитов.

Рассмотрение всех обстоятельств кредитования этого заемщика покажет, что намерения Иванова изначально были недобросовестными, что речь идет о преднамеренном банкротстве. Это повлечет соответствующие последствия.

Представленные примеры показывают, чем конкретно отличаются добросовестное и преднамеренное банкротство.

И все же, хотелось бы более подробно поговорить о признаках преднамеренного банкротства. Таковым считаются следующие факторы: