КБК страховых взносов

Социальная часть страхования

Социальное страхование обязательного типа гарантирует материальную поддержку в случае потери трудоспособности или в связи с материнством. Отчисления на данный вид страховки, основываясь на доход сотрудника, осуществляются в размере 2,9%. Перечислить данный взнос работодатель обязан до 15 числа того месяца, который придет за расчетным. Использовать КБК необходимо 18210202090071010160

Обратите внимание: чтобы произвести оплату взноса за период до 31 декабря, придется использовать КБК страхового взноса 182 1 02 02090 1000 160, который отличается от указанного выше

Итак, рассматривая нововведения законодательства в 2019 году, важно понимать, что теперь предстоит выбрать правильный код из трех вариантов: принадлежащего к 2016 году, применяемого для оплат по 2019 году и недоимок по нему же. Наиболее правильные выводы можно сделать, рассматривая КБК страховых взносов в таблицах, так как они позволяют сопоставить уже применявшиеся ранее коды с новыми и увидеть в них явные отличия

Минфин утвердил КБК по налогам и взносам на 2020 год

Свежий приказ, как мы уже установили, внес обновления по некоторым взносам и обновил налоговые коды – добавилось 12 позиций. С них и начнем.

• 15310402210010000110 – сбор за ввоз в государство темного судового горючего;
• 15310807500010000110 – за акцизные марки с двухмерным штрихкодом;
• 16010807490010000110 – для уплаты государственной пошлины за получение федеральных специальных марок с двухмерным штрихкодом;
• 18210101022020000110 – налогообложение доходов за выполнение условий контрактов на разработку газовых и нефтяных месторождений Дальнего Востока;
• 18210302390010000110 – акциз на переработку нефтепродуктов;
• 18210302400010000110 – комбинация акциза на темное судовое горючее, которое производится в пределах страны;
• 18210607000010000110 – единая налоговая выплата для физических лиц;
• 18210705010010000110 – комбинация для отчисления налога на заработок от добычи углеводородного сырья в недрах, расположенных на определенных территориях (смотреть статьи 333.45 НК);
• 18210705020010000110 – комбинация для отчисления на заработок от добычи углеводородного сырья в недрах, расположенных в определенных местностях (смотреть статьи 333.45 НК);
• 18210705030010000110 –для вычета налога на заработок от добычи углеводородного сырья в недрах, расположенных в определенных местностях (смотреть статьи НК);
• 18210705040010000110 – для отчисления налога на заработок от добычи углеводородного сырья в недрах, расположенных в определенных местностях (смотреть статьи НК);
• 18210402210010000110 – Акциз на темное судовое топливо, ввозимое на территорию РФ.

С НДФЛ ситуация не изменилась, комбинации таковы:

Платить должны российские физические лица, иностранцы, пребывающие в стране более полугода и являющиеся физлицами, иностранцы, доходные источники которых расположены на территории РФ.

По срокам ситуация такова:

1. Подоходный на заработную плату сотрудника организации, должен быть уплачен не позднее дня, следующего за зарплатным днем работника.
2. НДФЛ на прибыль граждан, находящихся в отпуске или на больничном, уплачивается до последнего дня месяца, в котором сотрудник покинул рабочее место.
3. По увольнительному НДФЛ срок оканчивается в день, следующий за последним рабочим днем сотрудника.

Как повлияли перемены на коды

Использование КБК знакомо каждому частному предпринимателю и доверенным людям юридических лиц. Воспользовавшись этим кодом, можно отправить сумму взноса, налога, пошлины и прочих выплат бюджетного направления.

Комбинация, состоящая из двадцати взаимосвязанных в особые части цифр, дает представление о том, куда, зачем, от кого, а также в честь чего осуществляется данный платеж.

Факт появления в Налоговом Кодексе главы, посвященной страховым взносам, спровоцировал изменения целого ряда кодов, используемых в данной сфере.

Если рассматривать конкретно, то для совершения оплаты по задолженностям и недоимкам 2016 года необходимо использовать действующий ранее КБК с изменением административной части на цифры 182, которые обозначают принадлежность платежа к налоговым структурам.

В отношении периода уже наступившего года будут использоваться новые КБК страховых взносов, поэтому плательщикам, которые уже произвели расчет за 2016 год, надо быть очень внимательными при заполнении новых платежных поручений.

КБК взносы на 2020 год

Классификация страховых платежей потерпела некоторые перемены

Необходимо учитывать это при уплате, поскольку ошибки в платежных поручениях привлекают внимание к плательщику, рекомендуют его с непрофессиональной безответственной стороны и значительно задерживают процессы поступления денежных средств в бюджеты, что в свою очередь приводит к начислениям санкций

С 1 января

КБК страховых взносов в 2020 году в ПФР, ФСС РФ и ФОМС имеет прежнюю структуру. Код из 20 символов помогает удобно шифровать данные следующим образом:

• 1-3 цифры являют собой администратора финансовых поступлений;
• 4-13 определяют тип этих поступлений;
• 14-20 определяют подтип.

Первые 3 числа в КБК всегда одинаковы – 182. Они говорят о том, что администратором вливания является налоговая служба страны.

С первого января изменилось следующее:

• добавились некоторые налоговые комбинации;
• упразднились коды, градуирующие страховые взносы по условиям спецоценки;
• некоторые положения налогового кодекса были изменены.

С 23 апреля

На КБК по страховым взносам 2020 повлияла ситуация в 2018 году, когда на регистрации в Минюсте длительное время находился приказ, вводящий взносы с суммы, превышающей 300000. Ныне было упразднено только разделение кодов по результатам спецоценки, однако дополнительная процентная выплата для предпринимателей сохранилась.

Страховые взносы

Бывают четырех типов:

1. Пенсионные, которые в свою очередь распределяются по счетам основных пенсий и накопительных.
2. Медицинские, адресуемые в фонды ОМС.
3. Социальные взносы. Требуются в целях страховки сотрудников от непредвиденной потери заработной платы и временной невозможности выполнять трудовые функции. Распределяются на расходы от больничных и материнских до компенсаций иждивенцам в смертельных производственных ситуациях.
4. По травматизму. Материально защищают сотрудников организаций от получения травм и приобретения болезней в процессе труда.

За выплаты ответственны юридические лица, которые каким-либо образом оплачивают услуги и труд наемного персонала и подрядчиков, бизнесмены, использующие наемный труд, физические лица, платящие наемным работникам и подрядчикам, а также частнопрактикующие лица.

Фиксированные взносы

Вычисление суммы взносов не требует тратить на себя время. Взносы выплачиваются в установленных размерах. Сейчас размеры выплат таковы:

• за 2018 год – 5840 рублей;
• за 2020 год 6884;
• за 2020 – 8426 рубля.

Оплата взносов

Взносы отправляются от предпринимателей лично за себя, а также от руководителей организаций за свой персонал, работающий на основаниях гражданско-правовых договоренностей. ИФНС получает средства по социальному, пенсионному и страховому отчислениям. Несчастные случаи и заболевания производственного характера адресуются в ФСС.

Взносы в ПФР

За уплату отвечают:

1. Различные компании и организации.
2. Граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью.
3. Представители населения, занимающиеся частной практикой.
4. Население, оплачивающее труд другим гражданам или выплачивающее им иные финансовые вознаграждения.
5. Лица физические, не являющиеся ИП.

Платеж должен своевременно поступать в Пенсионный Фонд для того, чтобы гражданину не начислялись пени. Сроки таковы: выплаты ОМС и ОПС за себя индивидуальные предприниматели гасят до конца года. Добавочный процент, для зарабатывающих более 300000 ИП вносится не позже 01.07.2020. Это по поводу предпринимательских взносов за себя.

Деньги за работников организаций ежемесячно должны поступать в ПФР не позднее 15 числа.

Полная таблица по страховым взносам, учтены коды для ИП и оплаты за работников компаний:

ФСС

Социальное страхование включает в себя выплаты по случаю временного трудового бессилия, по причине беременности и материнства в том числе, а также выплаты гражданам, заработавшим профессиональное заболевание или потерпевших в рабочих условиях несчастный случай.

КБК адресации в ФСС всего два, не считая штрафов и пеней:

• 18210202090071100160 – для страхования от временной нетрудоспособности (материнства и беременности включительно), (18210202090073010160 – штраф, 18210202090072110160 – пеня);
• 39310202050071000160 – трудовой травматизм и несчастные случаи (39310202050073000160 – штраф, 39310202050072100160 – пеня).

ФОМС

Обязательное медицинское страхование выступает гарантом законных прав граждан на безвозмездную медицинскую помощь в случае необходимости.

Подобные выплаты обязательны для всех категорий граждан, имеющих в подчинении сотрудников либо подрядчиков. Имеют установленный размер, который в этом году составляет 6884 рубля.

Новые КБК для организаций разного типа

Нововведения коснулись следующих платежей:

• стандартных отчислений в Пенсионный фонд;
• страховых перечислений социального характера;
• налоговых отчислений по обеспечению медицинской помощи.

Все перемены относятся к отчислениям, выполненным в положенные сроки – за последний квартал уходящего года и первый нового. Если по какой-либо причине допущена просрочка, то платить нужно с использованием стандартных реквизитов. Конечно, в этом случае в КБК предусмотрена пеня на обязательное пенсионное страхование с 2017 года, поскольку допускаются нарушения в финансовой дисциплине.

Внимание! В случае нарушений финансовой дисциплины, касающихся, в том числе, и сроков осуществления перечислений, к виновным применяются меры административного воздействия – начисление пеней и штрафных санкций.

Помимо этого, нововведения не затронули отчислений по травматизму.

Ввод новых кодов обязателен для следующих платежей:

• страховых перечислений на ОПС, уплачиваемых в налоговую службу;
• этих же перечислений при временной потере трудоспособности, материнстве;
• перечислений на ОМС налоговикам;
• отчислений ИП на ОПС фиксированного размера;
• дополнительных отчислений на ОПС на занятых в работах, предусматривающих льготный трудовой стаж;

Стандартные схемы, предусматривающие два дополнительных тарифа при аттестации компании и специальной оценке, перемен не претерпели.

Что касается ИП, для которых предусмотрено налогообложение по упрощенной схеме, то изменился код по налогу на прибыль. Но это относится только к нерезидентам РФ. Также отменен дополнительный код минимальных отчислений этого налога. В связи с этим система учета значительно упростилась. До 2017 года для КБК по взносам в ПФР очень часто бизнесмены подвергались начислению пени необоснованно. Внесенные упрощения устранили эту проблему.

Для указанной категории ИП по КБК взносов в ПФР с превышением трехсот тысяч рублем и без него в 2017 году изменены следующие коды, при этом перемены не затронули системы, по которой они начислялись:

• налога на прибыли, перечисляемые в федеральный и региональные бюджеты, НДС;
• налога на собственность;
• НДФЛ;
• налога при УСН;
• ЕНВД;
• ЕСХН.

Изменения в 2019 году

Именно в 2019 году перемен в КБК не произошло. После 23 апреля прошедшего года изменились не только кодировки для уплаты средств на страхование по добавочной ставке для «вредников», но для индивидуальных предпринимателей без служащих.

Так, размер средств по страхованию, рассчитываемый с суммы более 300 000 рублей за расчетный период до 1 января 2017 года, отменен. Соответственно, исключена шифровка по нему — 182 1 02 02140 06 1210 160. Вместо этого уплачивается взнос в фиксированном размере по коду 182 1 02 02140 06 1110 160. По уплате средств на страхование за сотрудников в 2019 году не произошло.

Что делать, если ошибочно проставлен не тот КБК?

Многие бухгалтеры используют шаблоны платежек, которые в таких ситуациях забывают подкорректировать, да и вообще, люди способны ошибаться. Налоговыми службами учтена возможность допущения неточностей в реквизитах платежей, поэтому предусмотрено корректное разрешение данной проблемы.

При отнесении перечислений по пенсионному страхованию в 2017 году к тому или иному КБК могут быть допущены неточности. В этом случае бухгалтер должен в письменной форме передать исправления в налоговые инстанции. Курирующим инспектором вносятся соответствующие поправки, не меняя даты перечислений. Штрафные санкции при этом не предусмотрены.

Как видно из представленного материала, корректировки, внесенные в КБК по пенсионному страхованию, ставят целью, прежде всего, изменить порядок отношения платежей. При этом система, в целом, осталась неизменной.

Изменения с 23.04.2018

23 апреля 2018 года изменились номера кодов бюджетной классификации для граждан, за которых сборы вносятся по специальным тарифам. В частности, изменился код по уплате пени по страховым взносам. КБК 2019 и 2018 года на доптарифы для граждан, трудящихся во вредных и тяжелых условиях.

Кодировки, измененные с 23.04.2018, действительны в 2018 и 2019 году. Если работодатель указал в платежке старый код, то нужно подать в ИФНС заявление об уточнении платежа, чтобы средства направились в необходимый бюджет.