Оптимизация налога на прибыль

Законная оптимизация НДС

Суть оптимизации налогообложения заключается в минимизации налоговых выплат и недопущении штрафных санкций. Достичь этого можно при помощи правильной и своевременной оплаты налогов.

Налоговый Кодекс Российской Федерации представляет налогоплательщику выбор в зависимости от конкретной хозяйственной деятельности. Так, например:

  • Субъект хозяйствования может выбрать тот вариант уплаты налоговых сборов, который кажется ему оптимальным.
  • При возможности закон позволяет выбрать такой вид хозяйственной деятельности, который по статье 149 не облагается налогу.
  • Еще одним вариантом уменьшения налоговых выплат является проведение экспортных операций:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Описанные выше варианты оптимизации налоговых выплат по НДС не могут быть подвержены претензиям со стороны налоговых служб, их можно интерпретировать как грамотное планирование хозяйственной деятельности, которое позволяет достигать налоговую экономию с наименьшими рисками.

Также положительно сказывается на размере выплат формирование центров прибыли у тех субъектов, которые обладают пониженным налоговым бременем. Такой способ считается наиболее популярным и безопасным среди российских предпринимателей.

Методы, которые традиционно используются для снижения налоговой базы и налога на прибыль

Фирма, используя метод начислений, равномерно распределяет по истечении годового налогового периода затраты, связанные с оплатой отпуска сотрудникам, вознаграждениями в материальном эквиваленте по выслуге лет, затратами на создание фонда по сомнительному долгу. Такой способ оплаты налога является не уменьшающим сумму самого налога, а корректирующим размер его авансовых выплат с помощью равномерного распределения по каждому из квартальных платежей или ежемесячных авансовых платежей.

Использование льготной или сниженной ставки по налогам.

Этот метод можно использовать лишь в том случае, когда есть основания для предоставления льгот по налогообложению. Их рассматривают государственные органы, которые и предоставляют предпринимателю решение о начислении или не начислении льгот.

Оплата обязательных налогов с рассрочкой.

Применение такого метода дает грамотно составленная и продуманная налоговая политика.

Убытки, понесенные раньше, использовать для того, чтобы снизить налогооблагаемую базу в настоящее время.

Такой метод подходит при грамотном ведении бизнеса и распределении суммы уже понесенного убытка в течение последующих 10 лет.

Все перечисленные выше методы находятся в рамках закона и подразумевают правильный подход к организации налоговой политики объекта предпринимательской деятельности.

Оптимизация НДС на примере организации

Многие организации ошибочно полагают, что оптимизировать НДС можно только путем взаимодействия нескольких организаций с разными режимами налогообложения. Из-за этого юридические лица часто регистрируют несколько фирм, основная из которых выступает в роли посредника. Она и занимается закупкой товара у производителя. После этого она перепродает товар, при этом получает свое комиссионное вознаграждение. Таким образом, снижается уровень НДС, который распространяется лишь на это вознаграждение.

Также одна организация с традиционным режимом налогообложения может реализовать свой товар другой фирме, которая функционирует на базе упрощенной системы налогообложения. Доход от продажи этого товара получают только те компании, которые продадут его по рыночной цене. Несмотря на получение прибыли, они оплатят меньший налог на добавленную стоимость.

Нужно учитывать, что такие схемы оптимизации НДС на предприятиях всегда вызывают много внимания со стороны налоговых органов

Важно, чтобы фирмы сотрудники имели точный юридический адрес и вели хозяйственную деятельность

Основное условие при учете расходов

Основным условием при учете расходов является документальное подтверждение оптимизации. Для этого необходимо подготовить документальное сопровождение финансовых операций. То есть любая сделка должна быть экономически целесообразной и документально подтвержденной (статьи 252 НК РФ).

Подтверждающими документами, согласно статье 9 ФЗ «О бухгалтерском учете» могут быть:

  • расчетная ведомость заработной платы сотрудников за период;
  • договор аренды с контрагентом, в котором указана сумма и период оплаты;
  • договор на обслуживание ККТ с указанием суммы и периодичности оплаты;
  • общехозяйственные затраты – чеки, акты и накладные, где указаны наименование товара, цена, количество;
  • кредитный договор, где указана выплата по процентам;
  • транспортные расходы – путевые и маршрутные листы.

Оптимизации налога на прибыль: законные способы в 2018 году

Целью любого бизнеса по умолчанию является получение максимального уровня дохода. Совершаемая в рамках действующего законодательства оптимизация налога на прибыль — это полностью легитимная операция, становящаяся одним из действенных инструментов в руках опытного бухгалтера либо привлеченного со стороны специалиста по оптимизации.

Для чего нужна оптимизация налога?

Налоговая оптимизация — это действия, направленные на регулирование финансовых потоков предприятия, имеющих конечной целью понижение затрат на уплату налогов при сохранении позитивной динамики доходности.

Основные задачи налоговой оптимизации:

  • снизить уровень потери от избыточного налогообложения;
  • минимизировать рост налоговых отчислений в будущем в случае увеличения доходов;
  • сохранить максимальное количество оборотных средств для ведения деятельности предприятия;
  • повысить контроль за бухгалтерским учетом.

Законные способы оптимизации налога на прибыль

Налоговой базой для налога на прибыль выступает разница между доходами и расходами предприятия. Соответственно добиться уменьшения налога можно двумя путями – уменьшив доходы либо повысив затраты.

Конечно наиболее значительного снижения отчислений в пользу государства можно добиться используя нелегальные методы, такие как регистрация фиктивных фирм, обналичивание средств, проходящих как оплата за не оказанные по факту услуги, и тому подобные непредусмотренные законом методы.

Однако все это чревато серьезными проблемами с фискальными органами, не одну собаку съевшими на вычислении подобных нарушений, поэтому стоит сосредоточиться исключительно на легальных методах оптимизации, благо их существует достаточно много.

Некоторые шаги стоит предпринять еще на этапе регистрации предприятия:

  1. Использование льготных организационно-правовых форм предприятия.
  2. Выбор наиболее благоприятных видов деятельности организации.
  3. Регистрация предприятия на территории, предоставляющей налоговые преференции для определенных видов деятельности.

В дальнейшем можно до определенной степени регулировать финрезультат при помощи бухгалтерских методов. Вот несколько самых распространенных хитростей:

  1. Активное использование не хозрасходов, позволяющее увеличить затраты предприятия.
  2. Уценка находящихся на балансе запасов, которые тем или иным способом потеряли в стоимости.
  3. Уменьшение полезности основных средств.
  4. Изменение методов начисления амортизации, ускоренная амортизация средств в части, разрешенной действующим законодательством.
  5. В случае изменения эксплуатационных свойств объекта проводить это как ремонт, а не как улучшение.
  6. Разрешенная законом отсрочка платежей.
  7. Признание штрафных санкций по заключенным договорам.

Когда применяют нулевую ставку?

Некоторые источники дохода облагаются нулевым налогом на прибыль. Под эту категорию подпадает прибыль:

  • полученная в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, выпущенным до 20 января 1997 года включительно;
  • полученная в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, выпущенным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III;
  • полученная в виде дивидендов российских организаций от участия в других организациях, при одновременном соблюдении условий: доля участия (вклад) – не менее 50%; непрерывный период владения долей (вкладом) – не менее 365 дней;
  • полученная в виде дивидендов российских организаций, владеющих депозитарными расписками, при одновременном соблюдении условий: депозитарные расписки дают право на получение дивидендов в сумме, которая составляет не менее 50% от общей суммы дивидендов; непрерывный период владения депозитарными расписками – не менее 365 дней;
  • полученная в результате деятельности образовательных и медицинских организаций;
  • полученная в результате деятельности организаций социального обслуживания населения;
  • полученная от произведенной сельхоз- и рыбхозпродукции;
  • полученная в виде доходов по операциям от реализации или иного выбытия долей участия в уставном капитале российских компаний.

Заключение

Во время планирования стратегии минимизации уплаты налогов нужно использовать только легальные схемы, ведь руководствуясь принципом « все, что не запрещено – разрешено» грамотный специалист сможет одновременно и немалую долю средств сохранить, и пристального внимания фискальных органов, которое чревато неприятностями, избежать.

Как осуществление налогового контроля влияет на риски налоговой оптимизации

8. Компании зря рассчитывают на отмену решения налоговиков по формальным основаниям.

Реквизиты решения Суть спора Кто выиграл Аргументы победителя Как решение повлияет на налоговое планирование
Определение ВС РФ от 13.05.15 № 305-КГ15-5504 В последний день выездной проверки инспекторы затребовали у общества документы. Компания их не представила. Поскольку, когда проверка закончится, срок представления бумаг уже истечет. Ведь получается, что изучать документы налоговики будут уже после составления справки о проведенной проверке. Общество рассчитывало отменить требование контролеров в суде Инспекция Требуя от компании документы в последний день выездной проверки, инспекторы Налоговый кодекс не нарушают. У контролеров есть время, чтобы изучить бумаги и после проверки. Для этого есть еще два месяца, отведенных для составления акта выездной проверки (п. 1 ст. 100 НК РФ). Вывод суда негативно скажется на компаниях, которые рассчитывают на отмену решения налоговиков по формальным основаниям. До выхода в свет этого решения ВС РФ организациям часто это удавалось. Некоторые суды отменяли штрафы за непредставление бумаг, запрошенных в последний день проверки (постановления ФАС Уральского от 24.02.14 № Ф09-8/14, Волго-Вятского от 08.02.12 № А79-2715/2011 округов). Хотя Минфин России давно считает, что штрафы справедливы (письмо от 13.02.08 № 03-02-07/1–58). Теперь безопаснее предоставлять бумаги, даже если срок проверки на момент их подачи уже истечет

9. Повышены риски налогового планирования и снижена конфиденциальность операций, которые проходят в рамках нескольких сделок.

Реквизиты решения Суть спора Кто выиграл Аргументы победителя Как решение повлияет на налоговое планирование
Определение ВС РФ от 20.02.15 № 305-КГ14-7282 При проведении камеральной проверки налоговики потребовали от компании представить документы по сделке с организацией, которая не является ее прямым контрагентом. Инспекторы заподозрили схему ухода от налогов путем перепродажи товара по цепочке. Общество не представило запрашиваемые бумаги, так как сделок с этим контрагентом не совершало. За непредставление документов налоговики оштрафовали организацию на 5 тыс. рублей (п. 1 ст. 129.1 НК РФ) Инспекция Налоговый кодекс не запрещает истребовать документы у контрагентов второго, третьего и любого последующего или предыдущего звена. Компания незаконно отказалась представлять имеющиеся у нее бумаги по сделкам Это решение Верховного суда повышает риски налогового планирования и снижает конфиденциальность операций, которые проходят в рамках нескольких сделок. Минфин России в этом вопросе также придерживается невыгодной для компании позиции. Финансовое ведомство считает, что инспекторы вправе истребовать информацию у любого лица, а не только у контрагента первого звена (письмо от 18.07.12 № 03-02-08/58). Теперь требования инспекции о представлении документов безопаснее выполнять. Даже если эти документы касаются всех сделок из цепочки. И прямых контактов с их участниками нет. Главное условие здесь то, что контролеры проверяют именно этого контрагента (п. 1 ст. 93.1 НК РФ)
Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий