Начислен ндс по проданной продукции проводка
Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками» Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.
Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что
В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций».
Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.
Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.
Как давать пояснения к расчету по взносам Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование.
В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.
В целях налога на прибыль дата предъявления «первички» — это дата ее составления
Реализация материалов: основные нюансы и особенности
При продаже материалов их списание осуществляется по ценам реализации, которые оговариваются сторонами заранее. Начисление и уплата налогов осуществляется согласно требованиям действующего законодательства.
При их реализации составляется накладная на отпуск материалов на сторону. Основанием для ее составления есть договор или выписанный счет-фактура. Если при продаже материалов осуществляется операция по их транспортировке, то дополнительно составляется товарно-транспортная накладная.
При реализации материалов используется счет 91, который позволяет обобщить сумму доходов от внереализационной деятельности. Он имеет несколько субсчетов:
- прочие доходы (91-1);
- прочие расходы (91-2);
- сальдо прочих доходов и расходов (91-3).
Списание материалов осуществляется непосредственно с синтетического счета по их учету – 10. Субсчет данного счета зависит от вида продаваемого материала:
Каждая проводка в бухгалтерском учете должна иметь документальное основание, то есть свой первичный документ. При продаже материалов используются такие первичные документы:
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
- Накладная по форме М-15, которая разрешает отпуск материалов на сторону;
- Счет-фактура и договор купли продажи – является основанием для совершения оплаты со стороны покупателя;
- Товарно-транспортная накладная – составляется при выполнении грузоперевозок проданных материалов;
- Банковская выписка – подтверждает факт получения денежных средств.
Проводки по НДС
→ → Актуально на: 29 января 2020 г. В Плане счетов бухгалтерского учета для НДС предусмотрено два счета: счет 19 «НДС по приобретенным ценностям», к нему могут быть открыты субсчета, например, 19-1 «НДС при приобретении ОС», и счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», к которому открывается субсчет «НДС» () . При реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, в бухгалтерском учете нужно отразить начисление этого налога.
Операция Проводка Начислен НДС при реализации товаров (работ, услуг) по основному виду деятельности Дебет счета 90 «Продажи» — Кредит счета 68-НДС Начислен НДС при реализации товаров (работ, услуг) по дополнительным видам деятельности. Например, если организация занимается торговлей, но попутно сдает какие-то помещения в аренду Дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы» — Кредит счета 68-НДС Операция Проводка Учтен НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) Дебет счета 19 — Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами») НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) принят к вычету Дебет счета 68-НДС – Кредит счета 19 Если, к примеру, приобретенные товары вы планируете использовать в необлагаемых НДС операциях, то сумму входного налога по этим товарам нельзя принять к вычету, но можно учесть в стоимости данных товаров ().
Операция Проводка Учтен НДС по приобретенным товарам Дебет счета 19 — Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами») НДС по приобретенным товарам включен в стоимость этих товаров Дебет счета 41 «Товары» — Кредит счета 19 Также, в зависимости от ситуации, счет 19 может корреспондировать со счетами 10 «Материалы», 08 «Вложения во внеоборотные активы» и т.д.
Если в рамках не облагаемых НДС операций предъявлен налог не по товарам, а по работам и услугам, стоимость которых учитывается в составе расходов организации, то и входящий НДС по ним относится на расходы.
Типовые бухгалтерские проводки по НДС: учет налога
https://youtube.com/watch?v=n1rkL-mJPys
> > > 01 июля 2020 Учет НДС предполагает не только отражение операций в регистрах налогового учета, но и на счетах бухгалтерского учета. Бухгалтерские проводки по учету НДС необходимы для правильной фиксации в учете этого налога при совершении различных операций.
Как правильно провести в бухучете НДС при покупке или продаже товаров? Каковы особенности учета НДС у налоговых агентов? Какие проводки по НДС составить при возврате товаров?
Рассмотрим типовые бухзаписи по учету НДС. Для учета расчетов по НДС используют счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» и счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям». К счету 68 создают специальный субсчет 68.НДС.
По кредиту данного счета ведется учет НДС начисленного, а по дебету отражают оплаченный налог и суммы, возмещаемые из бюджета. Счет 19 в бухгалтерском учете применяется для отражения входного налога, полученного от поставщиков, но еще не возмещенного из бюджета.
К счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» также открывают субсчета от вида полученных ценностей. Предприятия в своей хозяйственной деятельности сталкиваются с НДС при продаже продукции, товаров, оказании услуг, выполнении работ своим покупателям и подрядчикам (и тогда необходимо с их стоимости начислить НДС), а также при покупке товаров, работ, услуг у поставщиков (беря НДС к вычету).
Начисление НДС по продажам в общем случае будет выглядеть так: Дебет 90 Кредит 68 (если при продаже актива использовался счет 90 «Продажи»). Дебет 91 Кредит 68 (если продажа осуществлялась через счет 91 «Прочие доходы и расходы»).
Как видим, НДС, подлежащий уплате в бюджет, действительно накапливается в кредите счета 68.
Когда же мы приобретаем товар, то имеем право возместить налог из бюджета.
В этом случае правила учета НДС такие: налог выделяется из суммы покупки и учитывается на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям».
При этом проводки выглядят так: Дебет 19 Кредит 60 — отражен НДС по приобретенным ценностям.
Отражение отгруженного товара в учете
В бухучете стоимость отгруженных изделий относится к разделу запасов, где подлежит отражению и готовая продукция иного рода. Отражение (по сч. 45) производится по фактической или плановой себестоимости с учетом реализационных затрат.
Момент поступления выручки (оплаты) фиксируется в учете продавцом при отгрузке изделия с передачей права собственности на предмет сделки. Для компаний, использующих упрощенную систему налогообложения, выручка фиксируется после фактической оплаты продукта.
В момент признания выручки в учете подлежат отображению траты, связанные с изготовлением и реализацией продукта (ПБУ 10/99; приказ МФ РФ № 119н, 28.12.2001).
При переходе права собственности на продукт после окончательного расчета и определении базы для НДС после отгрузки предмета сделки учетные операции выглядят следующим образом:
- Дебет сч. 45 / Кредит сч. 41 (отгрузка изделия исходя из его фактической себестоимости).
- Дебет сч. 45 / Кредит сч. 44 (списание иных расходов, понесенных по отгрузке).
- Дебет сч. 90 / Кредит сч. 45 (признание факта реализации после проведения оплаты).
- Дебет сч. 45 / Кредит сч. 68 (начисление НДС по отгруженным изделиям).
При изменении права собственности и его переходе к приобретателю имеет место реализация, соответственно, поступления и траты подлежат учету на сч. 90 на основании первичных документов (ФЗ №402, 06.12.2011).
При продаже продукции за наличный расчет в учете выполняется проводка: Дебет сч. 50 / Кредит сч. 90.1, при безналичном расчете: Дебет сч. 62 / Кредит сч. 90.1.
К сведению! Фактическая себестоимость реализации должна списываться в порядке, учитывающем метод оформления предприятием готового товара (по фактической или нормативной себестоимости).
Определение стоимости подлежащей списанию в расходы продукции производится одним из способов:
- по себестоимости (единицы запасов);
- по методу ФИФО;
- по усредненной себестоимости.
Выбор метода оценки должен быть закреплен в учетной политике предприятия (приказ МФ РФ №119, 28.12.2001; письмо МФ РФ №07-05-14/298, 16.11.2004; ПБУ 5/01).
Счета, на которых учитывают налог
Учет
НДС предполагает не только, к примеру,
отражение операций в регистрах учета
по налогам, но и на счетах бухучета.
Записи по учету этого налога требуются,
чтобы корректно зафиксировать разные
операции. Чтобы учитывать расчеты по
налогу, применяется 68 счет и 19. К первому
создается дополнительный субсчет НДС.
Предприятия
нередко сталкиваются с налогом при
реализации, а также при приобретении
продукции. Начисление платежа может
быть отражено следующим образом –
ДТ90КТ68, ДТ91КТ68.
При
покупке продукции у плательщика есть
право требовать возмещения сбора из
бюджета. В таком случае налог выделяется
из суммы покупки и отображается на 19
счете. Какие проводки составляются:
ДТ19КТ60, ДТ68КТ19. Типовые записи по учету
купленных ценностей – ДТ19КТ60, ДТ68КТ19.
Для учета налога по продажам используются следующие проводки – ДТ90КТ68, ДТ76КТ68, ДТ68КТ76, ДТ08КТ68, ДТ91КТ68, ДТ68КТ51. Таким образом, типовые записи с НДС предполагают использование счетов 68, 19, которые являются активно-пассивными.
15.2. Документальное оформление и учет готовой продукции на складах и в бухгалтерии
Готовые изделия по мере изготовления принимаются техническим контролем и сдаются на склад или заказчику. Выпуск готовой продукции из производства и сдача ее на склад оформляются приемо-сдаточными накладными, спецификациями, приемными актами, ведомостью выпуска и др.
На складе готовая продукция учитывается аналогично учету материальных ценностей на карточках складского учета или в книгах количественно-сортового учета. Карточки складского учета открываются на каждое наименование готовой продукции, записи в которые производятся по каждому приходному и расходному документу с определением нового остатка после каждой записи.
Выпущенная готовая продукция в учете отражается по одному из следующих вариантов:
- с использованием счета 43 «Готовая продукция»;
- с использованием счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» и счета 43 «Готовая продукция».
Избранный вариант учета отражается в Учетной политике организации.
Учет наличия и движения готовой продукции ведется на активном балансовом счете 43 «Готовая продукция».
Счет 40 «Выпуск продукции, работ, услуг» предназначен для обобщения информации о выпущенной продукции, сданных заказчику работах и оказанных услугах за отчетный период, а также для выявления отклонений фактической производственной себестоимости этой продукции от нормативной (плановой) себестоимости.
Учет выпуска готовой продукции без применения счета 40 является наиболее распространенным в отечественной практике. Продукция, изготовленная для продажи, а также частично предназначенная для собственных нужд организации, приходуется на склад записью:
Д-т сч. 43 «Готовая продукция»
К-т сч. 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство».
В течение месяца поступающая на склад из производства и отгружаемая со склада продукция учитывается по учетным ценам. По окончании месяца определяется фактическая производственная себестоимость. На величину отклонений фактической производственной себестоимости от стоимости выпущенной продукции по учетным ценам составляются следующие учетные записи:
Д-т сч. 43«Готовая продукция»
К-т сч. 20 «Основное производство» (± отклонения).
При использовании счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» синтетический учет готовой продукции осуществляется на счете 43 «Готовая продукция» по нормативной или плановой себестоимости.
По дебету счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» отражается фактическая себестоимость продукции (работ, услуг), а по кредиту – нормативная или плановая себестоимость.
На сумму фактической производственной себестоимости продукции (работ, услуг) делается запись:
Д-т сч. 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»
К-т сч. 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства».
Готовая продукция приходуется по нормативной (плановой) себестоимости записью:
Д-т сч. 43 «Готовая продукция
К-т сч. 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)».
Сопоставлением дебетовых и кредитовых оборотов по счету 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» в конце месяца определяется отклонение фактической себестоимости продукции от нормативной или плановой себестоимости, которое списывается в дебет счета 90 «Продажи». При этом превышение фактической себестоимости продукции над нормативной или плановой списывается дополнительной проводкой, а экономия – сторнировочной записью. Счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» ежемесячно закрывается.
Типовые бухгалтерские проводки по учету выпуска продукции приведены в табл. 15.1.
Таблица 15.1
Типовые бухгалтерские проводки по учету выпуска продукции
В бухгалтерском балансе готовую продукцию отражают:
- по фактической производственной себестоимости (если не используется счет 40 «Выпуск продукции, работ, услуг»);
- по нормативной или плановой себестоимости (если используется счет 40 «Выпуск продукции, работ, услуг»);
- по неполной (сокращенной) фактической себестоимости (по прямым статьям расходов), когда косвенные расходы списываются со счета 26 «Общехозяйственные расходы» в дебет счета 90 «Продажи»;
- по неполной нормативной или плановой себестоимости (при использовании счета 40 «Выпуск продукции, работ, услуг» и списании общехозяйственных расходов со счета 26 «Общехозяйственные расходы» на счет 90 «Продажи»).
Отгрузка товара или готовой продукции в бухгалтерских проводках
Реализация товара и встречается так же часто, как и покупка. Мероприятие протекает в соответствии с подписанным договором поставки, а само отражение операции проходит аналогично приобретению ценностям.Задача бухгалтерского учета при отгрузке товара – показать переход права собственности от продавца к покупателю.
Именно в момент передачи товара, то есть его отгрузки, изменяется владелец. так же, как может производиться двумя методами:
- отгрузка товара следует за предоплатой, то есть сначала покупатель переводит деньги за товар, и только потом его забирает. При этом момент оплаты может наступить значительно раньше, чем сама отгрузка, из-за этого у поставщика возникает дебиторская задолженность.
- отгрузка товара выступает первым событием, а уже после нее производится оплата в течение срока, указанного в договоре;
Во втором случае производитель товара сможет погасить свою задолженность только передачей товара, в отличии от первого, где возникает, наоборот, кредиторская задолженность и погашать ее должен покупатель.Как отражается отгрузка товара, если оплата будет произведена позже Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 90.02 , 41 или товар.
Размер себестоимости зависит от метода оценки выпуска Себестоимость готовых изделий Расходная накладная 90.01 Отражение выручки через продажную стоимость товара с учетом НДС Продажная стоимость товара с НДС Расходная накладная, счет 68.2 Объем НДС от отгрузки товара Размер НДС Расходная накладная, счет, Книга продаж Отражение погашения долга за отгруженные товары Продажная стоимость товара Платежное поручение или выписка банка Как отражается отгрузка товара при предоплате покупателя Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание Отражение зачисления предоплаты за будущую отгрузку товара Сумма предоплаты Платежное поручение или выписка банка Начисление НДС с суммы предоплаты Размер НДС Счет, Книга продаж, платежное поручение 90.2 , 41 Проводка по отгрузке товара или продукции.
