Как сделать возврат НДС для юридических лиц

Возмещение НДС для юридических лиц

Чаще всего с этим процессом сталкиваются предприятия, занимающиеся лизинговыми сделками, а также импортом и экспортом продукции. С поставкой товара за территорию Российской Федерации возмещение НДС – обычная ситуация, так как за рубежом налог не уплачивается.

По банковской гарантии

Механизм банковской гарантии применяется при заявительном порядке возврата НДС. После того как начата камеральная проверка, предприятие может изъявить желание по заявлению в ускоренные сроки возместить налог.

Если денежные средства будут возвращены раньше срока под поручительство банка, но за время камеральной проверки у фирмы будут найдены нарушения, то кредитная организация выплачивает данную сумму обратно в бюджет.

При покупке автомобиля

Если организация приобретает автомобиль, то возврат НДС вполне возможен, но при соблюдении определенных условий:

• данное имущество должно использоваться только в рамках функционала фирмы (имеются чеки на приобретение горюче-смазочных материалов, путевые листы, договоры сдачи в аренду и т.д.);
• состоять на балансе предприятия;
• документы должны быть оформлены надлежащим образом, а также автомобиль должен быть поставлен на учет.

За обучение

В любой организации обучение персонала на курсах повышения квалификации – обычное дело. Вернуть НДС возможно, но только если имеются подтверждающие документы о том, что обучение было проведено в целях повышения качества работы предприятия.

По капитальным вложениям

Капитальными вложениями организации считается приобретение или строительство сооружений, зданий, расходы на проектные работы, обустройство земельных участков. Предприятие вкладывает свои денежные средства, прогнозируя на будущее рост основных фондов и активов.

При импорте

Порядок возврата налога на добавленную стоимость в случае ввоза товаров на территорию РФ имеет свои особенности и отличается от основного:

• помимо суммы ввозимой продукции, налог начисляется на акциз (при наличии) и таможенную пошлину;
• на сумму товара налог начисляется, только если товар ввезен по договоренностям Таможенного союза (не подлежит налогообложению) и не является акцизным;
• организация должна перечислить налог до или во время импорта, крайним сроком является 15 дней после ввоза продукции;
• право на возврат НДС имеет только предприятия, которые имеют статус налогоплательщика.

При экспорте

Вывоз товаров может облагаться двумя ставками, в зависимости от вида продукции или услуг, условий соглашений и контрактов, этот процесс регулируется статьей 165 Налогового кодекса.

Схема возврата налога имеет следующие особенности:

• налогоплательщику следует представить документы, подтверждающие экспорт (копию контракта, таможенную декларацию, копии документов, оформляемых при сопровождении содержимого);
• делится на 2 периода – подтверждение ставки, предоставление декларации;
• подтвердить ставку (0% или 10%) необходимо в течение 180 дней после того как продукция поступила на таможню.

Из бюджета

Сумма переплаты налога может быть не только возвращена из бюджета, но и зачтена в счет следующих налоговых платежей. После того как организация подаст декларацию и документы, подтверждающие принадлежность активов, основных фондов, товаров и услуг к функционалу фирмы, в ИФНС начинается камеральная проверка на законность возврата суммы.

При УСН

Существует мнение, что вернуть сумму при упрощенной системе налогообложения невозможно, так как предприятия, которые пользуются ею, не являются налогоплательщиками НДС.

Имеется система, при которой этот процесс возможен, но должны быть соблюдены следующие условия:

• несколько предприятий должно объединиться в товарищество, в их договоре необходимо прописать, что они являются товарищами, ведущими дела (в соответствии с Налоговым кодексом, деятельность таких субъектов облагается НДС);
• приобрести имущество или оборудование для нужд товарищества, которое будет облагаться налогом;
• вместе с декларацией представить счета и чеки на покупку, вернуть налог.

При покупке недвижимости

Возможность вернуть НДС при покупке недвижимости может то предприятие, которое приобрело её из расчета использования для привлечения прибыли фирмы. Оно должно находиться на её балансе и применяться по назначению, исходя из нужд организации.

Возврат НДФЛ или налоговый вычет

Частичный возврат выплаченного в государственную казну налога на доходы физического лица возможен для каждого человека, название этого явления звучит как «налоговый вычет». Фактически, представляет он собой денежную сумму, на которую можно уменьшить облагаемую налоговым отчислением финансовую базу, или которую можно получить в налоговой службе или через работодателя. Черпается она из выплаченных ранее налогоплательщиком в казну страны средств. Чем меньше он выплатил, тем меньше сам получит в случае возникновения подходящей ситуации. Бывает налоговый вычет различных видов.

За что можно получить НДФЛ?

Стандартный – применяющийся на содержание детей, а также некоторых групп взрослых налогоплательщиков. Чаще всего используется именно родителями. Благодаря его наличию, на содержание ребенка государство выделяет следующие суммы:

• первый и второй ребенок получат по 1 тысяче 400 рублей на каждого;
• третий и последующие отпрыски по 3 тысячи;
• для детей-инвалидов установлена повышенная компенсация, размер которой достигает 12 тысяч рублей.

Получение денег по стандартному вычету производится непосредственно через работодателя, после предоставления в бухгалтерию по месту трудоустройства соответствующего заявления и пакета необходимых документов.

Социальный – выдающийся на возникающие у граждан расходы, связанные с получением высшего образования, дорогостоящего и обычного лечения. В эту же категорию входят расходы благотворительные, пенсионных и страховых направленностей. На покрытие указанных расходов законодательно дается по 120 тысяч рублей в год, при этом необходимо предоставить в налоговую инспекцию по окончанию актуального периода налогообложения внушительный список документов, подтверждающий ваше право на компенсацию затрат государством. Если же хотите начать получение денег немедленно, не ждите, а обращайтесь к работодателю.

Инвестиционный – эта компенсация предоставляется при продаже бумаг, имеющих ценность, которые находились в обращении на рынке организованного характера, при этом являлись собственностью лица более 36 месяцев. Максимально возможная к получению сумма составляет произведение количества годичных периодов, которые бумаги находились во владении, и 3 миллионов российских рублей.

Имущественный – полагается при продаже или приобретении жилой недвижимости. В первом случае максимальная сумма вычета равна 1 миллиону рублей, во втором:

• 2 миллионам рублей, потраченным покупателями жилья из собственного кармана;
• 3 миллионам рублей для покрытия процентов по взятому в кредитной организации целевому займу на приобретение или постройку жилья.

Получение денег возможно при предоставлении соответствующего заявления, декларационных бланков и сопутствующих документов в налоговую службу России.

Профессиональный – эта разновидность налогового вычета предоставляется индивидуальным предпринимателям, держателям юридических контор и другим отечественным организациям, при этом она фактически является на покрытие расходов, подтвержденных компанией документально и являющихся обоснованными, то есть ушедшими на производственный и рабочий процесс, а не оплату отпуска директора на Канарах, например.

Вычет, предоставляемый для переноса полученных в актуальном периоде убытков на последующие сроки – дается лицам, у которых за годичный срок сумма затрат превышает полученную выручку.

Кто может получить освобождение от уплаты НДС

Организация или ИП, чья выручка от реализации без учета НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила в совокупности двух миллионов рублей.

Примечание. Освобождение нельзя получить в отношении подакцизных товаров и импортных операций.

Освобождение от НДС — это право, а не обязанность. Т.е. компания или ИП с выручкой, отвечающей выше перечисленным условиям, может продолжать платить НДС. Если же налогоплательщик решит воспользоваться освобождением, ему следует подать в свою налоговую инспекцию уведомление по утвержденной форме и ряд документов (выписку из книги продаж, копию журнала полученных и выставленных счетов-фактур и некоторые другие).

Примечание. Предоставить эти бумаги необходимо не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого соблюдаются условия освобождения.

Добровольно отказаться от освобождения нельзя до окончания 12 последовательных календарных месяцев. Затем можно либо получить его заново, либо начать платить НДС. Если же до окончания 12-ти месяцев выручка за три последовательных календарных месяца оказалась выше двух миллионов, либо налогоплательщик продавал подакцизные товары, он лишается права на освобождение. Тогда нужно начать платить НДС за весь месяц, в котором произошло превышение выручки или состоялась продажа подакцизной продукции. В противном случае это сделает инспектор, который насчитает еще штраф и пени.

За компаниями и предпринимателями, освобожденными от НДС, сохраняется обязанность выставлять счета-фактуры. Просто в них не нужно выделять налог, вместо этого делать пометку «без налога (НДС)». Такую же пометку необходимо ставить и на накладных. Даже получив освобождение, надо вести книгу покупок и книгу продаж, а также журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Что касается квартальных деклараций по НДС, то в общем случае их предоставлять не нужно.

Схема возврата НДС

Представим схему возврата НДС в виде пошаговой инструкции. Данная схема возврата НДС позволит налогоплательщику проконтролировать соблюдение процедуры по возврату налога и при выявлении нарушений поможет отстоять свои права.

Ее камеральная проверка проводится налоговой инспекцией в течение двух месяцев, но в отдельных случаях может продляться до трех (п. 1 ст. 176, ст. 88 НК РФ).

В ходе такой проверки налоговики вправе истребовать документы, подтверждающие применение налоговых вычетов (п. 8 ст. 88 НК РФ, п. 25 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57, письмо ФНС России от 22.08.2014 № СА-4-7/16692).

Если налоговые органы в ходе проверки выявили нарушения, то переходите к шагу 2.

Если нарушения не выявлены, то переходите к шагу 6.

В этом акте налоговые органы отражают выявленные нарушения (п. 3 ст. 176 НК РФ, ст. 100 НК РФ).

В течение одного месяца с момента получения акта налоговой проверки налогоплательщику, не согласному с результатом проверки, необходимо представить письменные возражения по выявленным нарушениям (п. 6 ст. 100 НК РФ).

В течение 10 рабочих дней после получения возражений налоговая инспекция рассматривает материалы проверки и возражения (ст. 101 НК РФ) и принимает решение (п. 3 ст. 176 НК РФ) о возмещении НДС (полностью или частично) и решение о привлечении либо отказе от привлечения налогоплательщика к ответственности. О принятом решении налоговики должны уведомить налогоплательщика в течение 5 рабочих дней с момента его принятия (п. 9 ст. 176 НК РФ).

Перед тем как принять решение о возврате НДС или зачете (п. 3 и 7 ст. 176 НК РФ), налоговые органы выясняют вопрос о наличии недоимки по НДС, федеральным налогам, долгов по пеням и штрафам, относящимся к федеральным налогам.

Если недоимка есть, то переходите к шагу 5.

Если недоимки нет, то переходите к шагу 7.

В этом случае налоговики самостоятельно производят зачет НДС в счет погашения имеющейся задолженности (п. 4 ст. 176 НК РФ). Если недоимка образовалась за период с даты подачи декларации до даты возврата НДС, то пени на нее не начисляются в случае, если сумма недоимки не превышает сумму НДС, подлежащую возмещению.

Если сумма НДС меньше суммы недоимки (штрафа, пеней), то оставшаяся задолженность должна быть погашена налогоплательщиком.

Если сумма НДС больше или равна сумме недоимки, то недоимка считается погашенной.

Для возвращения оставшейся суммы НДС, подлежащей возврату, переходите к шагу 7.

Такое решение налоговые органы должны принять в течение 7 рабочих дней.

В этом случае налоговые органы отправляют в ОФК поручение на возврат НДС. Сделать это обязывают положения абз. 1 п. 8 ст. 176 НК РФ. Не забывайте, что для возврата налога нужно подать соответствующее заявление (вместе с декларацией или позднее).

О таком перечислении ОФК должно уведомить налоговые органы (абз. 2 п. 8 ст. 176 НК РФ).

Если срок возврата НДС не нарушен, то процедура возврата считается завершенной.

Если же НДС был возвращен с нарушением сроков, то начиная с 12-го дня после даты окончания камеральной проверки, начисляются проценты согласно п. 10 ст. 176 НК РФ. В этом случае переходите к шагу 9.

При уплате процентов в полном объеме процедура возврата считается завершенной.

Если же проценты не были полностью уплачены налогоплательщику, то в этом случае в течение 3 рабочих дней со дня получения уведомления ОФК налоговики принимают решение о перечислении оставшейся суммы процентов (п. 11 ст. 176 НК РФ).

На следующий день налоговые органы направляют в ОФК поручение на оплату оставшихся процентов (п. 11 и 8 ст. 176 НК РФ).

Пример расчета процентов за несвоевременный возврат НДС смотрите в Готовом решении от КонсультантПлюс. Сверьтесь со своими расчетами и не допустите ошибок.

Возмещение НДС: кто может воспользоваться

Вернуть уплаченные отчисления могут лица, которые являются плательщиками. То есть, в данном случае речь идет об организациях и ИП, которые работают на ОСН. Все фирмы и ООО, ИП на специальных режимах, например, УСН, которые освобождены от взноса, лишены возможности оформлять вычеты.

При этом льготный процент по тарифу или нулевая ставка не приравнивается к освобождению от внесения платежей. В связи с этим лица, применяющие льготный тариф, могут возместить сбор.

Общие условия перевода платежа разработаны исходя из принципа расчета взноса. При каждой продаже плательщиком оформляется счет-фактура, где выделен размер платежа.При покупке товаров лицо получает входящие счета фактуры с выделением платежа, если поставщики также являются налогоплательщиками. Поэтому при работе на ОСН многиепредприниматели стараются выбирать поставщиков, которые также работают на общем режиме.

Сбор переводится при получении авансов, а возмещается, если перечислена предварительная оплата для поставщиков. По результатам периода из начисленного сбора происходит вычет возмещенного. Часто такая разница положительная.

Отрицательный налог может возникнуть, если были выполнены разовые операции, связанные с существенным возмещением платежа, применялись льготные тарифы в размере 0 или 10%.

Кто может вернуть НДС

При реализации плательщик налога включает обязательства в стоимость реализуемого товара, работы, услуги. Сумма к уплате в бюджет определяется как 10 % или 20 % (10/110 или 20/120 соответственно) от стоимости реализации. Но у плательщика имеется право на налоговый вычет. Он равен сумме НДС, уплаченного за приобретенные товары, работы, услуги для осуществления деятельности. Например, на приобретение материалов для производства.

Следовательно, кто имеет право на возврат НДС? Это те налогоплательщики, у которых в отчетном периоде сумма налога к уплате в бюджет превысила сумму налоговых вычетов. В большинстве случаев такое право возникает при экспорте.

Экспортный возврат НДС для юридических лиц — что это и когда возникает. Как известно, организации вправе применять нулевую ставку НДС к товарам, экспортируемым за пределы Российской Федерации. Следовательно, налог к уплате в бюджет равен нулю. Но ведь компания приобретала материалы, услуги, работы для производства экспортного товара. Значит, есть право на налоговый вычет. Как результат, возникает отрицательная разница между задолженностью в бюджет и суммой вычета. Именно эта разница и приходится к возврату.

Данные условия предусмотрены исключительно для организаций и ИП, а имеют ли право на возмещение простые граждане? К сожалению, возврат НДС для физических лиц не предусмотрен в НК РФ. Россияне не вправе вернуть НДС, уплаченный с товаров, работ, услуг, приобретенных на территории Российской Федерации. Однако есть исключения. Можно возместить налог при ввозе заграничного товара в Россию. Как это сделать, мы рассказали в конце статьи.

Требования к налогоплательщику при возмещении НДС

Перед тем, как возвращать деньги, плательщик должен ознакомиться с положениями НК. Лицо на ОСН имеет право подать декларацию, где указывается размер сбора к возмещению. Основное требование к плательщику – представление необходимой документации в фискальные органы. К ним относят счета-фактуры, первичные бумаги, данные из книг покупок и продаж, прочие документы.

Фискальные органы могут потребовать подтверждающую документацию не только в отношении операций, но и также по всей финансово-хозяйственной деятельности плательщика за отчетный период.

По результатам камеральной проверки органами выносится решение по возмещению платежа, либо составляется акт об отказе в возврате. Может быть такая ситуация, что налоговый орган частично удовлетворяет требования плательщика в возмещении.

Если организация по итогам проверки получила возврат, однако, впоследствии было установлено, что получение не являлось законным, предприятию следует внести недоимку. Также может потребоваться внесение пени при наличии просрочки.

Возмещение платежа отражается в бухгалтерском учете с использованием проводок ДТ 68 КТ 19 – предъявление сбора к возврату, либо применяется проводка ДТ 68 КТ 91, ДТ 51 КТ 68.

Возврат НДС: что это такое и в чем его особенности

Вопрос о возврате НДС возникает в том случае, если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС оказывается больше, чем сумма налога, исчисленного к уплате в бюджет с осуществленной за этот период реализации и иных операций, требующих начисления налога. Отражается эта картина в декларации. Причем возврат НДС для юридических лиц и возврат НДС для ИП базируются на одних и тех же правилах.

В самой сути ситуации возникновения возврата заложены 2 основных момента, требующих одновременного наличия у лица, формирующего декларацию:

• статуса плательщика НДС;
• права на применение вычетов по налогу.

Статус плательщика НДС — это удел тех, кто работает на ОСНО. Они обязаны начислять НДС с реализации и иных операций, подлежащих обложению этим налогом, оформлять счета-фактуры, вести книги покупок-продаж, сдавать НДС-декларации. И они вправе применять вычеты в объеме налога, предъявляемого поставщиками и возникающего при некоторых иных операциях (например, по капвложениям, осуществленным собственными силами).

У неплательщиков НДС в определенных случаях возникает обязанность по начислению НДС к уплате и сдаче декларации в отношении начисленного налога, однако право на вычет у них не появляется никогда.

О том, когда у неплательщика НДС возникает обязанность начислить этот налог, читайте в этом материале.

Возврат НДС подразумевает последовательное осуществление ряда определенных действий, по завершении цепочки которых налогоплательщик получает на свой расчетный счет сумму налога из бюджета.

Возврат налога НДС: последовательность действий

1. Составление и подача в контролирующий орган декларационной формы с выведенной в ней суммы налога, подлежащей возврату.
2. Ожидание окончания камеральной проверки. На нее налоговикам отводится 3 месяца. В процессе сверки всех данных, показанных налогоплательщиком в декларации, сотрудники ФНС могут запросить документы, подтверждающие право на вычет.
3. После проверки налоговым органом выносится решение о дальнейших действиях – будет реализован возврат НДС для юридических лиц или нет.
4. Осуществление операции по переводу на банковский счет налогоплательщика суммы возмещения переплаты.

Если в ходе проверки отчетной документации у налоговиков возникают претензии, они отражаются в акте. Налогоплательщик на протяжении месяца вправе представить свои возражения по указанным в акте нарушениям (все возражения и пояснения предъявляются в письменном виде). После завершения периода оспаривания контролирующий орган выносит решение о применении или неприменении меры ответственности, уведомляет об итогах рассмотрения материалов дела налогоплательщика.

Возврат будет осуществлен, если нет недоимки по налогу, налогоплательщик не привлекается к ответственности за допущенные правонарушения в сфере налогового права в отношении НДС. Если при возмещении переплаты возникла задержка, у налогоплательщика появляется право получить проценты за просрочку платежа.

Особенный порядок оформления компенсации налоговой переплаты действует при аннулировании сделок. Когда осуществляется возврат товара, НДС должен быть исчислен как при процедуре обратной продажи. Норма обусловлена тем, что товарная продукция была принята покупателем, товарная накладная подписана всеми участниками сделки, право собственности на продукцию перешло к покупающей стороне. Алгоритм действий:

• осуществление обратной реализации по стоимости, которая действовала при первоначальной продаже;
• бывшим покупателем формируется счет-фактура и выставляется бывшему поставщику;
• фиксация документа в книге продаж.

Когда реализуется возврат, у покупателя НДС не начисляется, если приобретенная товарная продукция не была оприходована.

Получение возмещения по налогу при экспортных операциях обладает своими тонкостями. Возврат возможен в отношении группы товаров, которые по факту были вывезены за границу. Это действие должно быть документально подтверждено (отметка таможенного органа на декларации). Инициирование возврата переплаты по налогу начинается с обоснования права на применение нулевой ставки по НДС. В качестве доказательств могут служить таможенные декларации, договоры с иностранными контрагентами и товаросопроводительные бланки, на которых имеются отметки таможенной службы.

На первом этапе осуществляется определение доли выручки по операциям экспорта:

Как происходит общий и заявительный порядок

Возмещение налога имеет 2 механизма. В случае общего порядка предусмотрен такой алгоритм:

• предоставление в налоговую службу заполненной декларации;
• её проверка (в течение 3 месяцев);
• решение ИФНС о законности возмещения (оформление акта в случае выявления нарушений в течение 10 дней со дня окончания проверки);
• направление данного решения в течение 5 дней;
• в случае отсутствия нарушений – выплата денежных средств.

Заявительный порядок характеризуется следующими процедурами:

• представление в ИФНС декларации, заявления об ускоренном рассмотрении и банковской гарантии;
• проверка документов в ИФНС;
• вынесение решения о выплате или невыплате НДС в течение 5 дней с момента предоставления заявления;
• перевод денежных средств в течение 6 дней с даты принятия решения.

Сроки возврата НДС

60 дней на камеральную проверку

С момента подачи налоговой декларации по НДС, начинается камеральная налоговая проверка, которая длится 60 (шестьдесят) календарных дней (ст. 88 НК РФ). Если налоговым органом будут установлены нарушения законодательства о налогах и сборах, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе принять решение о продлении срока проведения камеральной налоговой проверки до трех месяцев со дня представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость. Проверка проводится налоговым органом на предмет обоснованности претензий плательщика НДС на возмещение части выплаченного налога. На протяжении 2 (двух) месяцев сотрудники ИФНС изучают декларацию и прилагающиеся к ней документы. Определяют полноту и правильность заполнения представленной документации, контролируют соответствие указанных в декларации показателей данным налогового учёта, проверяют правомерность применения льготных ставок, налоговых вычетов, правильности расчётов базы и суммы налогов.

7 дней на решение

Если по итогам проверки претензий нет, в течение 7 рабочих дней по окончании КНП инспекция выносит решение о возмещении НДС из бюджета (п. 2 ст. 176 НК РФ). Если проверкой выявлены нарушения, составляется акт камеральной налоговой проверки, на который вы вправе подать возражения (п. 3 ст. 176 НК РФ). Выносится решение о привлечении или отказе в привлечении плательщика к налоговой ответственности. Одновременно с указанным решением принимается (п. 3 ст. 176 НК РФ) решение: о полном возмещении НДС из бюджета; о полном отказе в возмещении НДС; о частичном возмещении и частичном отказе в возмещении НДС.

5 дней на уведомление о решении

О принятом решении налоговики должны письменно известить вас в течение 5 рабочих дней (п. 9 ст. 176 НК РФ). При наличии у вас недоимки по НДС, иным федеральным налогам, а также обнаружении задолженности по соответствующим пеням или штрафам налоговики самостоятельно зачтут в счет них возмещаемую сумму налога (п. 4 ст. 176 НК РФ). Причем на недоимку, образовавшуюся в период между датой подачи декларации и датой решения и не превышающую сумму НДС к возмещению, пени начислены не будут (п. 5 ст. 176 НК РФ). Если недоимка отсутствует или перекрывается возмещаемой суммой, вы вправе вернуть сумму возмещения (либо ее часть, оставшуюся после погашения недоимки) на счет или зачесть ее в счет предстоящих платежей по НДС или другим федеральным налогам.

5 дней на возврат

Для возврата и зачета НДС необходимо заявление (п. 6 ст. 176 НК РФ). На следующей день налоговый орган передает поручение о перечислении денег в орган Федерального казначейства, у которого 5 дней на возврат денег на расчетный счет организации. Одновременно с формированием поручения для казначейства налоговый орган обязан в письменном виде сообщить о своем решении налогоплательщику, который в свою очередь оформляет заявление в свободной форме на возврат денег с указанием конкретной суммы и банковских реквизитов. Если заявление о зачете или возврате вы не успеете подать до дня вынесения решения, возврат НДС из бюджета будет осуществляться в порядке, установленном ст. 78 НК РФ (п. 11.1 ст. 176 НК РФ).

На основании решения о возврате инспекция оформляет поручение на возврат и направляет его в территориальный орган Федерального казначейства (это должно произойти на следующий день после дня принятия решения). Казначейство в течение 5 рабочих дней со дня получения поручения обязано перечислить деньги на ваш счет и известить налоговиков о дате и сумме возврата (п. 8 ст. 176 НК РФ).

Проценты за задержку возврата НДС

На практике бывают случаи задержек в поступлении денег из бюджета. Статья 176 пункт 10 НК РФ предусматривает штрафные санкции. При нарушении сроков возврата суммы налога, начиная с 12-го дня после завершения камеральной налоговой проверки, начисляются проценты, исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ. Начислять ли эти проценты, на наш взгляд, зависит от суммы возмещаемого налога, количества дней задержки возврата налога и готовности отстаивать свои права в суде.

Воспользуйтесь любым удобным для вас способом:

Документы, необходимые для возмещения НДС

Чтобы произвести действия по возмещению или возврату НДС, необходимо также подготовить все документы и предоставить их в налоговый орган. Что же представляют из себя эти документы?

• Заявление по установленному образцу.
• Налоговая декларация, поданная в конце отчётного периода.
• Письмо с просьбой произвести возврат НДС.
• Дополнительные документы.
• Все счета-фактуры.
• Все платежные документы.
• Выписки с титульных листов книг покупок и продаж.

После получения всех документов налоговики направят к вам и контрагентам камеральные проверки, в результате которых не должно быть расхождений. В противном случае процедура возврата положенного НДС может затянуться на долгое время.

Если ваша организация уверена в законности своих действий и действий поставщиков и если у вас имеются все платежные и иные необходимые документы, то можно смело обращаться за возмещением.

В принципе, документы для возмещения что по экспорту, что по внутреннему рынку практически одинаковые. Но экспорт требует еще наличие таможенных отметок и деклараций.

В любом случае ведение бухгалтерии должно в точности соответствовать законодательному уровню. Обязательно должны быть оплачены все счета, аренда, товар и дополнительные расходы, чтобы у налогового органа ни было к вам претензий. Любая зацепка, любая неточность будет поводом для отказа в возврате причитающейся суммы.

В 2017 году не ожидается особых изменений при возмещении НДС. Стандартный пакет документов: счета-фактуры, выписки из банка. В выписках должно быть подтверждение, что деньги на счёт поступали, если это экспортный НДС от иностранного гражданина.

При бартере предоставляется таможенная выписка и сопроводительные документы.

Ставки и размер НДС

Один из главных вопросов для плательщиков налогов – компенсация НДС, то есть возможность возврата налога. Предварительно следует ознакомиться, какие ставки действуют на данный момент. Всего можно выделить несколько ставок, которые отличаются исходя из типа товаров.

Вариация ставок была разработана, чтобы обеспечить покупателей товарами первой необходимости с меньшим платежом. Товары, которые не относятся к особо значимой продукции, реализуются по более высокой ставке.

Некоторые товары реализуются по ставке НДС 0%. От выплат освобождаются предприятия, работающие в сырьевой и энергетической отрасли, а также некоторые,которые специализируется на операции по импорту. Ставка распространяется наэкспортную продукцию, продаваемую по процедуре СЗТ, услуги, связываемые с нефтяными трубопроводами, космической сферой и т.д.

Льготная ставка 10% распространяется на группы товаров, которые являются особо значимыми. К ним относят продовольственные товары, детское питание, книги, медицинские товары.

Обычная ставка в 20% берется в отношении товаров, которые не попадают под льготные ставки. Этот максимальный процент действует для производителей, предлагающих услуги в России, не занимающихся ввозом или вывозом.