Штрафы по налогу на прибыль и его КБК

Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ

Наименование доходовКБК
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии:
— сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу) за расчетные периоды (с 2017 по 2020 годы)182 1 02 02010 06 1000 160
— пени по соответствующему платежу за расчетные периоды (с 2017 по 2020 годы)182 1 02 02010 06 2100 160
— проценты по соответствующему платежу за расчетные периоды (с 2017 по 2020 годы)182 1 02 02010 06 2200 160
— суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ за расчетные периоды (с 2017 по 2020 годы)182 1 02 02010 06 3000 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии:
— сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды (с 2017 по 2020 годы)182 1 02 02010 06 1010 160
— пени по соответствующему платежу за расчетные периоды (с 2017 по 2020 годы)182 1 02 02010 06 2110 160
— проценты по соответствующему платежу за расчетные периоды (с 2017 по 2020 годы)182 1 02 02010 06 2210 160
— суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ за расчетные периоды (с 2017 по 2020 годы)182 1 02 02010 06 3010 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату накопительной пенсии:
— сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)182 1 02 02020 06 1000 160
— пени по соответствующему платежу182 1 02 02020 06 2100 160
— проценты по соответствующему платежу182 1 02 02020 06 2200 160
— суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ182 1 02 02020 06 3000 160

В любой организации бухгалтер столкнется с таким понятием с такой формулировкой как КБК. Что же это за три удивительных буквы и с чем их едят!? Давайте разбираться.

КБК – это код бюджетной классификации, служащий для произведения платежей по налогам, сборам, взносам, уплате штрафов и госпошлин в бюджет.

По нему можно определить адресата бюджетных средств и получателя, а также выявить цель произведенного финансирования.

Код формируется из 20 цифр и разделяется на 4 блока. Блоки показывают следующую информацию:

  • код администратора;
  • вид дохода;
  • вид платежа;
  • код экономической классификации;

Содержание кодировки утверждается Министерством финансов Российской Федерации.

Код остается неизменным для каждого субъекта России. Предпринимательский сектор и сфера бизнеса обязаны использовать единый классификатор КБК.

Каждый год уникальность кодов меняется. В случае, если организацией не были актуализированы данные коды, то проверяющие органы признают это нарушением законодательства, а налоговые органы немедленно выписывают штрафные санкции. Организации обязаны проставлять в платежных поручениях КБК.

Однако на 2020 г. Минфин оставил кодировку для НДФЛ. Поэтому для организаций ничего по данному виду налога не изменилось. Узнать о том, какая кодировка соответствует можно в приказе Министерства финансов Российской Федерации № 86 н от 06.06.2019 г.

Порядок уплаты по налогу на доходы физических лиц определен Налоговым кодексом Российской Федерации.

Закон говорит, что уплатить по коду бюджетной классификации НДФЛ в 2020 году могут ли само физическое лицо, либо работодатель или юридическое лицо. Налогом облагаются следующие виды вознаграждений:

  • заработная плата;
  • материальная премия;
  • надбавка;
  • отпускные;
  • сохраняемый на время отсутствия работника средний заработок;

Ниже приведем пример кодировок для следующих видов платежей:

  1. Налог — 182101 02010 011000 110
  2. Пеня — 182101 02010 012100 110
  3. Штраф — 182101 02010 013000 110

Налог на до доходы физических лиц обязаны уплачивать и предприниматели. Кроме них обязанность на уплату налога возлагается на: нотариусов, адвокатов, и иных лиц занимающихся частной практикой.

Уплачивать налог также обязаны граждане иностранных государств, получившие патент на трудоустройство в Российской Федерации по найму.

КБК — Новости

С 2019 года действует новый приказ с КБК

 С 01.01.2019 Приказ Минфина от 01.07.2013 № 65н, которым утверждались коды бюджетной классификации, утратил силу (ч.1 Письма Минфина от 10.08.2018 № 02-05-11/56735). И взамен него действует новый приказ по КБК на 2019 год (Приказ Минфина от 08.06.2018 № 132н 

Однако все основные КБК не изменились. Взносы и основные налоги уплачиваются по тем же кодам, что и в 2018 года году.

Если коротко, то в список КБК добавились два новых кода предназначено “физикам”:  182 1 06 07000 01 1000 110 – единый налоговый платеж физического лица (по имущественным налогам) и 182 1 05 06000 01 1000 110 – налог на профессиональный доход (налог для зарегистрированных самозанятых граждан).

Также есть четыре новых КБК есть и для юрлиц по новому налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

Собственно – это все, что нужно знать основным налогоплательщикам. Однако, если интересно, то расскажем о новшествах 2019 года более подробно.

КБК для уплаты штрафов

Возникающие штрафы у предприятий по нарушению налогового кодекса при уплате сбора от прибыли, определяются в платежной документации числами 3000. Если компании нужно уплатить денежные взыскания в федеральный бюджет, то используется КБК 18210101011013000110, но при уплате штрафов на муниципальном уровне, предприятие указывает в ячейке 104 КБК 18210101012023000110.

КБК 18210101011011000110 проставляют в платежках при перечислении федерального налога. Какого именно – смотрите в статье, здесь таблица по всем КБК, заполненные образцы, бланки, справочники и онлайн-сервисы.

Чтобы платежи не становились проблемой, рекомендуем посмотреть следующие документы:

Остальные документы, которые помогут при заполнении платежных поручений, смотрите в конце статьи.

Под КБК понимают коды бюджетной классификации. Эти двадцатизначные цифровые кодировки требуются при поступлении средств в госбюджет или при изъятии их из госбюджета. Цифровой код определяет, какому получателю предназначена безналичная денежная сумма и какой платеж она из себя представляет. В КБК зашифрованы сведения о том, кто администрирует платеж и к какому виду и группе дохода или расхода он относится.

Юрлица и ИП применяют КБК, когда оформляют документы на безналичные переводы, которые считаются бюджетными поступлениями — в том числе обязательные налоговые и неналоговые платежи. В таких случаях КБК нужен, чтобы банк отправил платеж по назначению.

Код КБК проставляют в 104-м поле платежки, в том числе КБК 18210101011011000110. Кроме того, в платежке есть другие реквизиты, заполнять которые требуется строго по образцу. Правила, как заполнить каждое поле платежного поручения, читайте в окне ниже. Этот документ можно скачать.

Штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ

КБКСтатья НКНарушение
182 1 16 05160 01 0001 140ст. 116Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе
182 1 16 05160 01 0002 140ст. 119Непредставление налоговой декларации, расчета финансового результата инвестиционного товарищества или расчета по страховым взносам
182 1 16 05160 01 0003 140ст. 119.1Нарушение способа представления налоговой декларации или расчета
182 1 16 05160 01 0004 140ст. 119.2Недостоверные сведения в расчете финансового результата инвестиционного товарищества
182 1 16 05160 01 0005 140ст. 120Грубое нарушение правил учета доходов, расходов, объектов налогообложения или базы для исчисления страховых взносов
182 1 16 05160 01 0006 140ст. 125Несоблюдение порядка владения, пользования или распоряжения имуществом, которое находится под арестом или в залоге
182 1 16 05160 01 0007 140ст. 126Непредставление сведений, необходимых для налогового контроля
182 1 16 05160 01 0008 140ст. 126.1Представление налоговым агентом документов, содержащих недостоверные сведения
182 1 16 05160 01 0009 140ст. 128Неявка или уклонение от явки без уважительных причин свидетеля по делу о налоговом правонарушении
182 1 16 05160 01 0009 140ст. 128Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний или дача заведомо ложных показаний
182 1 16 05160 01 0010 140ст. 129Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в налоговой проверке
182 1 16 05160 01 0010 140ст. 129Дача заведомо ложного заключения или заведомо ложного перевода
182 1 16 05160 01 0011 140ст. 129.1Неправомерное несообщение сведений в ИФНС
182 1 16 05160 01 0012 140ст. 129.2Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса
182 1 16 05160 01 0013 140ст. 129.4Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках, недостоверные сведения в уведомлении о контролируемых сделках
182 1 16 05160 01 0014 140ст. 129.6Непредставление уведомления о контролируемых иностранных компаниях или уведомления об участии в иностранных организациях
182 1 16 05160 01 0014 140ст. 129.6Недостоверные сведения в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях или в уведомлении об участии в иностранных организациях
182 1 16 05160 01 0015 140ст. 129.7Ненаправление (невключение) организацией финансового рынка финансовой информации о клиентах организации финансового рынка, выгодоприобретателях или лицах, их контролирующих
182 1 16 05160 01 0016 140ст. 129.8Нарушение организацией финансового рынка порядка установления налогового резидентства клиентов организаций финансового рынка, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих
182 1 16 05160 01 0017 140ст. 129.9Непредставление уведомления об участии в международной группе компаний, недостоверные сведения в уведомлении об участии в международной группе компаний
182 1 16 05160 01 0018 140ст. 129.10Непредставление странового отчета, недостоверные сведения в страновом отчете
182 1 16 05160 01 0019 140ст. 129.11Непредставление документации по международной группе компаний
182 1 16 05160 01 9000 140ст. 123Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и перечислению налогов

Новые КБК по страховым взносам в 2019 году

С 2019 года КБК для страховых взносов стало меньше. Смысл – изменили КБК для штрафов и пеней на страховые взносы по доптарифам. Теперь эти КБК не зависят от спецоценки (приказ Минфина от 08.06.2018 № 132н). Вот таблица с изменениями.

Наименование платежаКБК 2018КБК 2019
Пени
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1, если тариф не зависит от спецоценки182 1 02 02131 06 2110 160182 1 02 02131 06 2110 160
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1, если тариф зависит от спецоценки182 1 02 02131 06 2100 160182 1 02 02131 06 2110 160
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2, если тариф не зависит от спецоценки182 1 02 02132 06 2110 160182 1 02 02132 06 2110 160
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2, если тариф зависит от спецоценки182 1 02 02132 06 2100 160182 1 02 02132 06 2110 160
Штрафы
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1, если тариф не зависит от спецоценки182 1 02 02131 06 3010 160182 1 02 02131 06 3010 160
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1, если тариф зависит от спецоценки182 1 02 02131 06 3000 160182 1 02 02131 06 3010 160
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2, если тариф не зависит от спецоценки182 1 02 02132 06 3010 160182 1 02 02132 06 3010 160
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2, если тариф зависит от спецоценки182 1 02 02132 06 3000 160182 1 02 02132 06 3010 160

Кто платит, кто не платит и особенности уплаты водного налога

Все водоемы принадлежат государству. На праве собственности оно может передать только водный объект небольшого размера, не имеющий влияния на общую водяную систему страны. Так, нельзя продать кому-либо реку или море (можно лишь получить разрешение на их использование), а вот пруд или карьер с водой вполне можно купить.

Водный налог – федерального значения, является прямым.

С 2005 года он заменил собой налог «На пользование водными объектами», который утратил силу. Теперь уплата за использование водоемов на договорной основе отнесена к неналоговым платежам. А водный налог должны платить те физлица и юрлица, которые по лицензии занимаются:

  • забором воды из водоемов (учитывается объем);
  • лесосплавом (налог зависит от объема древесины и расстояния, на которое она сплавляется);
  • гидроэнергетикой (рассчитывается объем полученной электроэнергии);
  • эксплуатацией акватории (используемая площадь).

За пользование какими водоемами берется налог?

Водные запасы страны и их ресурсы, используемые предпринимателями подлежат налогообложению за производимую с ними деятельность. К таким водоемам закон относит:

  • моря и их части (проливы, бухты, лиманы);
  • реки;
  • озера;
  • болота;
  • родники;
  • ледники;
  • гейзеры.

Кому не надо беспокоиться

Не относятся к базе плательщиков водного налога предприниматели, чья деятельность:

  • неотъемлема от водной стихии (рыболовство, судоходство, разведение рыбы, орошение. Купание, катание на водном транспорте и т.п.);
  • подпадает под другой налог (например, использование полезных ископаемых);
  • имеет отношение к водоохране;
  • может претендовать на льготы (оборонные нужды, отдых детей, инвалидов и др.).

Если вода берется для полива, тушения пожара или ликвидации других стиийных бедствий, конечно, о налоге речь не пойдет.

Обратите внимание: льгот по водному налогу нет

Особенности уплаты

Сумму налога нужно вычислить самостоятельно, перемножив налоговую ставку и соответствующую ей базу.

ВАЖНО! Если плательщик производит разные виды деятельности, облагаемые водным налогом, то по каждой нужно брать свою ставку и базу, а полученные суммы сложить. Перечислять деньги нужно раз в квартал, не позже 20 числа следующего месяца

Перечислять деньги нужно раз в квартал, не позже 20 числа следующего месяца.

Заполняем поле 104 корректно

Цифры КБК для уплаты водного налога 182 1 07 03000 01 1000 110

Для того, чтобы перечислить пени, которые будут начисляться, если вы просрочили этот платеж, нужно вписать КБК 182 1 07 03000 01 2100 110.

Штрафы за недоимку по этому виду налога платятся с КБК 182 1 07 03000 01 3000 110, а проценты – 182 1 07 03000 01 2200 110.

Почему по налогу УСН разные КБК?

Каждый код классификации отвечает за свою структуру, за определенный вид налога, за гос. орган куда отправляются деньги, и за много чего при детальном рассмотрении. Поэтому упрощенцы на системе (доходы минус расходы), могут использовать КБК приведенные в таблице.

Практически каждый год законодатели вносят различные изменения в законы. И не остаются в стороне изменения, которые касаются самих классифицирующих кодов. Они являются расчетным счетом каждой бюджетной организации, с помощью этого набора цифр, денежные средства быстро попадают получателю.

Заполняя очередной платежный документ, по уплате основного налога, коммерсант может использовать как один, так и второй КБК, и это будет считаться верным. Можно не сомневаться, что деньги поступят. Но, а если не хочется испытывать судьбу, то стоит проверить актуальность действующего КБК в специальном справочнике классифицирующих кодов.

Кроме всего не нужно путать, что уплачивается в данный момент, налог, штраф или пеня. Вот здесь может возникнуть ошибка если указать неверно всего одну цифру. То тогда на основной налог, может лечь штраф, за несвоевременную оплату и начисляться пени за каждый день просрочки.

Налог на прибыль организаций, КБК- расчет и ставки

КБК 2014 налога на прибыль и порядок расчета в нынешнем году сохранились. Чтобы рассчитать сбор, необходимо четко определиться с доходами и расходами, включаемыми в отчетный период, а также с налоговой базой, которая подлежит налогообложению. Данная налоговая база умножается на определенную налоговую ставку. Код бюджетной классификации не зависит от налоговой ставки, — существуют основная ставка и специальные ставки. Выбор правильной налоговой ставки не менее важен, чем правильное определение КБК. Основная ставка составляет 20%, из которых 2 процента идут в федеральный бюджет, а 18 процентов — в бюджет регионов.

Каждый год налоговики предлагают внести изменения в систему расчета налогового сбора на прибыльную часть. В текущем году, как говорится, «бог миловал», но прошлый год был богат на новшества, с которыми разобраться просто, тем более, что нововведения касаются весьма узкого круга предприятий.

Во-первых, могут радоваться владельцы воздушного и водного транспортов — были сняты рамки с учета расходов продуктов питания. Изменился порядок амортизации — с 2014 года приобретенная на целевые средства собственность можно подвергать амортизации. В перечень нематериальных активов добавили медиа и видеофайлы. Те, кто был обязан платить авансы в начале квартала, теперь это делать не обязаны — театры и музеи очень рады.

Начисление тарифа зависит от метода исчисления прибыльной суммы. Начислительный метод и кассовый метод отличаются сроками, которые берутся для определения прибыльной части.

Переход к рыночным отношениям сделал налог с прибыли в России основным сбором. Но постоянные эксперименты с налогообложением и огромное количество изменений, вносимых законодателями на регулярном основании, зачастую запутывают предпринимателей, заставляя совершать ошибки. Во избежание подобных ошибок и были введены КБК — коды бюджетной классификации, призванные облегчить не только систему учета со стороны налоговой службы, но и упростить жизнь бухгалтерам предприятий в ориентировании среди огромного количества разновидностей налоговых сборов с прибыли и выплат, связанных с ними. Федеративное устройство России накладывает свой отпечаток, когда помимо оплаты в федеральный бюджет, отдельно учитываются и региональные особенности. Так, некоторые регионы(например, Мурманская область) имеют свои особенные налоговые ставки и систему выплат, что только добавляет путаницы. Будущее налога многие хотели бы видеть исключительно в привязке к региональным бюджетам.

Прочие коды КБК

  • 00000000000000000130 — Доходы от оказания услуг
  • 00000000000000000510 — Обеспечение исполнения контракта по электронному аукциону
  • 15311009000010000180 — Авансовые платежи в счет будущих таможенных и иных платежей
  • 18210801000011000110 — Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в арбитражных судах
  • 18210803010011000110 — Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями
  • 18210807010011000110 — Государственная пошлина за регистрацию ИП или Организации
  • 18211301020016000130 — Плата за предоставление сведений сведений ЕГРЮЛ и ЕГРИП
  • 18211603010010000140 — Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьями 116, 118, 119.1, пунктами 1 и 2 статьи 120, статьями 125, 126, 128, 129, 129.1, 132, 133, 134, 135, 135.1 НК
  • 18211603010016000140 — Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьями 116, 118, пунктом 2 статьи 119, статьей 1191, пунктами 1 и 2 статьи 120, статьями 125, 126, 128, 129, 1291, статьями 1294, 132, 133, 134, 135, 1351 и 1352 НК
  • 18810807141011000110 — Госпошлина за регистрацию транспортного средства в ГИБДД
  • 18811630020016000140 — Штраф за нарушение ПДД
  • 32110807020011000110 — Государственная пошлина за государственную регистрацию прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество и сделок с ним
  • 32110807020018000110 — Государственная пошлина за государственную регистрацию прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество и сделок с ним (при обращении через МФЦ)
  • 3220000000000000180 — Штрафы за нарушение законодательства РФ о суде и судоустройстве, об исполнительном производстве и судебные штрафы
Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий