Краткосрочные и долгосрочные займы

Получение займа: проводки

Заем организация может получить из трех источников:

  • от банковского учреждения;
  • от контрагента, зарегистрированного в качестве юридического лица;
  • от физических лиц.

Появление кредиторской задолженности отображается на счете 66 (для краткосрочных займов) или 67 (для долгосрочных). К синтетическим счетам вводят субсчета – например, 66.1 может обозначать основную сумму задолженности, а 66.2 – издержки по ее обслуживанию.

Корреспонденции при получении имущественного займа:

  • когда получен кредит, проводка будет иметь вид Д41 – К66/1 – по акту были приняты к учету товары, обозначенные в качестве предмета сделки по договору займа;
  • Д19 – К66.1 – произведено начисление «входного» НДС;
  • Д91.2 – К66.2 – по бухгалтерской справке начислены процентные обязательства;
  • Д66.2 – К51 – погашены обязательства по процентам;
  • Д41 – К60 – закуплена товарная продукция для погашения займа;
  • Д19 – К60 – отражен НДС при покупке;
  • Д68/НДС – К19 сумма НДС принята в учете к вычету;
  • Д66.1 – К41 – закупленные товары переданы кредитору в погашение займа;
  • Д66.1 – К68/НДС – отображен НДС.

Кредит деньгами

При денежной форме кредитования корреспонденции будут другими. Например, если получен займ от юридического лица, проводки выглядят так (при условии, что заем долгосрочный):

  • Д51 – К67.1 – заемные средства получены;
  • Д91.2 – К67.2 – произведено начисление процентов;
  • Д67.2 – К51 – процентные начисления оплачены;
  • Д67.1 – К51 – полная или частичная выплата кредита.

Расходы будут отнесены к категории прочих в бухучете, а в налоговом – к внереализационным издержкам.

Договоры займа, содержащие указания на беспроцентный тип кредита, не создают оснований для расчета материальной выгоды для физического лица — займодавца. При получении заемных средств от физических лиц под проценты, начисляемые и выплачиваемые процентные обязательства для кредитора являются доходом, с которого должен быть удержан НДФЛ. Кредитуемое предприятие выступает в качестве налогового агента. Если получен займ от физического лица, проводки составляются с участием 66 или 67 счета.

Например, стороннее физическое лицо внесло в кассу предприятия 38 000 рублей в качестве процентного краткосрочного займа (на 3 месяца). Ставка процента равна 5% годовых. Бухгалтерские записи:

  • Д50 – К66.1 – 38 000 руб. – получены заемные средства;
  • Д51 – К50 – 38 000 руб. – наличность из кассы внесена на текущий расчетный счет (чтобы избежать превышения лимита кассы);
  • Д91.2 – К66.2 – 158,33 руб. – начислены проценты за один месяц пользования деньгами (38 000 х 5% / 12);
  • Д66.2 – К51 – уплата процентов.

Как проходит процесс оформления займа?

После выбора подходящей программы надо зарегистрироваться на сайте МФО. Эту процедуру можно выполнить круглосуточно. Процесс оформление сделки проходит в четыре этапа.

  1. Заполнение анкеты. В форму вносится ФИО, сумма и срок, на который берется займ, размер дохода, предпочитаемый способ получения денег.
  2. Отправка онлайн-заявки и ожидание ответа. Как правило, решение принимается мгновенно (за 15 минут). Потенциальные заемщики сразу получают уведомление.
  3. После решения об одобрении подписывается электронный договор займа. К нему прилагаются сканы или фотокопии страниц паспорта.
  4. Клиенты получают деньги выбранным способом.

Не обойтись без привязки карты, если средства будут перечислены на нее. Банковская карта должна быть действительной (при ее блокировке транзакции невозможны). Для проверки карты – МФО предлагают внести небольшой депозит на сумму до 15 рублей. Эти средства впоследствии возвращаются заемщикам.

Краткосрочные и долгосрочные займы

Если говорить о видах, то основных всего два: краткосрочные и долгосрочные. Рассмотрим подробнее в таблице 1.

Наименование

Описание

Краткосрочные

Они подразумевают займ продолжительностью до 1 года на небольшие суммы. Их главной особенностью можно считать то, что в подавляющем большинстве не требуется оформление залога или поручителей, а единственное требование — минимальный пакет документов.

Долгосрочные

Более серьезный долг, который предоставляют на срок от 3 до 30 лет. Он также предусматривает доскональную проверку заемщика на наличие невыплаченных кредитов и информации, которая может доказать отсутствие рентабельности выдачи займа: судимости, низкий доход и т.д. Процентная ставка при таком займе хоть и ниже, но минимальный порог суммы в разы больше, чем у краткосрочных.

Однако существует деление не только по времени, но и по формам, методам выплат, получении и т.д.

Видео о тонкостях использования счете бухучета 66:

Почему выгодно иметь в кошельке кредитную карту?

Многие ученые склоняются к мнению, что в ближайшем будущем расчеты наличными станут пережитком прошлого, ведь уже сегодня большинство их них перешло в формат электронный. Электронными деньгами рассчитываются не только во время проведения серьезных денежных операций, но и каждый из нас в обычной жизни, используя кредитную карту на кассе любого магазина.

Это удобно, выгодно, позволяет контролировать статьи расходов и видеть, на что уходит самая большая часть бюджета. К тому же так вы защищаете себя от возможной потери денег, кроме этого, многие кредиторы разрабатывают специальные системы скидок за использование электронных средств для оплаты товаров или услуг.

Учет краткосрочных кредитов (проводки по счету 66)

На практике именно краткосрочные кредиты и займы наиболее распространены. Организации берут их в кредитных организациях на временные нужды, в течение года возвращают. Используются эти деньги, как правило, на приобретение материальных ценностей, товаров, при продаже которых вложенные деньги быстро вернутся в составе выручки от продажи, в связи с чем появится возможность погасить задолженность перед банком.

Кредитные деньги могут быть получены как в рублях, так и в иностранной валюте. В последнем случае для их отражения на бухгалтерском счете необходимо валюту переводить в рубли по курсу ЦБ РФ, действующую на дату получения денег – зачисление валюты на валютный счет.

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» — пассивный, предназначен для учета предприятия. Что такое пассивный счет и каковы его особенности читайте .

Получение кредитных денег в банке отражается по кредиту сч.66 в корреспонденции со счетом учета денежных средств, в бухгалтерии при этом отражается следующая проводка Д51 (50, 52) К66.

Все курсовые разницы, возникшие в результате пересчета иностранной валюты в отечественные рубли, отражаются в составе . Положительная курсовая разница отражается с помощью проводки Д66 К91/1. Отрицательная курсовая разница – Д91/2 К66.

Курсовые разницы и проценты – это основные расходы по кредиту. Существуют также и дополнительные.

Все дополнительные расходы, сопровождающие оформление и получение займа, также включаются в операционных расходы. В качестве дополнительных расходов могут выступать различного рода услуги (юридические, экспертиза, консультационные и пр.). Проводка по их отражению – Д91/2 К60 (76).

Проценты, начисленные по кредиту, отражаются с помощью проводки Д91/2 К66, то есть также включаются в операционные расходы.

Возврат кредитных денег и уплата процентов отражается с помощью проводки Д66 К51 (50, 52). Если организация погашает свой долг частями каждый месяц, то данная проводка выполняется ежемесячно на сумму погашения.

Проводки по краткосрочным кредитам (счет 66):

Учет долгосрочных кредитов (проводки по счету 67)

Долгосрочные кредиты берутся организацией обычно для обновления основных средств, приобретения нематериальных активов, проведения модернизации, реконструкции, расширения производства, то есть это долгосрочные вложения, которые быстро окупиться не смогут. Берутся они, как правило, на 5-10 лет.

Кредитные учреждения выдают долгосрочные кредиты только стабильно работающим организациями с устойчивым финансовым положением. Молодому предприятию долгосрочный кредит получить проблематично, банки подходят очень серьезно к выдаче подобных займов. Проценты по долгосрочным кредитам, как правило, заметно ниже процентов по краткосрочному, но и получить его гораздо сложнее. Рассмотрение заявки и оформление займет гораздо больше времени.

Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» — это также пассивный счет, предназначенный для учета пассива.

Проводки по учету долгосрочных кредитных денег аналогичны проводкам по учету краткосрочных.

Получение кредитных денег и начисление процентов по ним отражается по кредиту сч.67, их уплата – по дебету сч.67.

Все расходы по получению, оформлению долгосрочного займа относятся на операционные расходы, так же как и курсовые разницы при получении иностранной валюты.

Учет долгосрочных займов имеет одну особенность: за год до окончания срока погашения организация в своем учете может перевести кредит из разряда долгосрочных в краткосрочные, при этом выполняется проводка Д67 К66.

А возможно организация не захочет осуществляет перевод кредитных денег с одного счета на другой, в этом случае займ будет числиться на сч. 67 до полного своего погашения.

Проводки по учету долгосрочных кредитов (счет 67):

ДебетКредитНаименование операции
50 (51, 52)67Получен долгосрочный кредит
91/267Начислен процент к уплате по кредитному договору
6791/1Начислена положительная курсовая разница по долгосрочному кредиту и процентам в иностранной валюте
91/267Начислена отрицательная курсовая разница по долгосрочному кредиту и процентам в иностранной валюте.
6650 (51, 52)Погашение долгосрочного кредита
6766Кредит переведен из числа долгосрочных в краткосрочные

Для обобщения информации о полученных организацией краткосрочных кредитах и займах Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению предназначен счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). Краткосрочными кредитами и займами считаются такие, которые выданы на срок 12 месяцев или менее.

Об особенностях учета расчетов по краткосрочным кредитам и займам расскажем в нашей консультации.

Примеры проводок по займам

Теперь что касается проводок по займам. Рассмотрим наиболее стандартную ситуацию: получение и оплата краткосрочного и долгосрочного займа (таблица 2).

Дебет

Кредит

Описание

Сумма (руб.)

Документ

51

66

Получение кредита — краткосрочный

220 000

Выписка из банка

66

50

Оплата кредита — через 8 месяц

220 000

Платежное поручение

51

67

Получение кредита — долгосрочный

543 000

Выписка из банка

67

51

Оплата кредита — долгосрочного

543 000

Платежное поручение

В случае наличия иных обстоятельств при выплате долга будут учтены описанные в статье проводки.

Учет НДС при займах выданных, смотрите на видео:

Теперь, когда информация о займе получена, ошибиться или быть обманутым станет гораздо сложнее

Тем не менее, всегда стоит уделять должное внимание законодательству и проверке организации, где планируется взять в долг. Это позволит яснее осознавать свои права и точно знать, когда их нарушают

Напишите свой вопрос в форму ниже

Чем отличаются долгосрочные займы от краткосрочных

Чем отличаются долгосрочные займы от краткосрочных

28 Июля 2017

Принимая решение о взятии займа, необходимо совершить правильный выбор кредитного продукта. Для этого нужно знать хотя бы основные различия между доступными вариантами кредитов, чтобы получить наибольшую выгоду.

Финансовый рынок предлагает различные договоры: с разными сроками, размером ссуды, обязательствами.

Разница между ними может оказаться слишком существенной, как и разница в условиях организаций, предлагающих кредитование.

Где и какой брать кредит?

Сегодня кредитование осуществляет два основных типа учреждений: банки и микрофинансовые организации (МФО). Они предлагают займы на длительные и лимитированные сроки. Имея одну суть (получение денег на различные цели), эти финансовые продукты различаются. Отличия между долгосрочными и краткосрочными займами значительны, и должны обязательно учитываться при выборе продукта.

Что такое долгосрочный заем?

Ссуда на длительный срок обычно предполагает получение крупной денежной суммы. Она дается на год, два, пять и более. Договор имеет небольшой процент, расчет которого ведется ежемесячно. Выдается такой кредит преимущественно банками, которые требуют большой пакет документов, поручителя или залог. Обычно оформление кредита такой формы занимает много (до 1 месяца) времени.

Краткосрочный (микро) заем

Этот вид кредитования позволяет взять небольшой заем, как правило, на сумму до 20 000 рублей. Предоставляется он на лимитированные сроки: на неделю, две недели, месяц. При его оформлении требуются только паспорт – в редких случаях дополнительные документы для ИП. Главной особенностью микрокредита является скорость его получения, которая варьируется в пределах получаса.

Сравнительная характеристика

Таким образом, если сравнить оба кредитных продукта в порядке долгосрочный – краткосрочный, выходит:

 Скорость оформленияДо месяца15 минут
 Скорость получения денегАналогичнаяАналогичная
 Сумма займаПрактически неограниченнаяНебольшая
 Срок договораНесколько летДо месяца
 Сложность полученияВысокая (требуется большой пакет документов, выполняется проверка КИ)Минимальная (нужен только паспорт).

Наши предложения

Оба вида кредитов предоставляет наша компания. В «МКК Успешный Займ» вы можете получить микрозайм в размере 2–12 тыс. рублей на срок 14 дней. Также у нас можно оформить долгосрочный кредит на более выгодных, чем у банка, условиях.

Это быстрое рассмотрение заявки и оформление, минимум документов, неограниченная пролонгация, досрочное погашение без штрафных платежей. Заем выдается под залог недвижимости на сумму от 200 000 рублей и срок до 5 лет.

Звоните, чтобы узнать о продуктах подробнее: +7 (843) 523-64-12. 

Что такое долгосрочное кредитование

Данная программа предполагает займ с крупным денежным лимитом. Он выдаётся на срок от 2 лет и более. Процентная ставка за использование средств низкая, что очень выгодно заёмщикам. Оплата долга делится на весь срок кредитования и выплачивается равными частями каждый месяц. В основном такие займы выдают банки. Для получения средств необходимо собрать документы: справки с работы, трудовую книжку, паспорт и так далее. Многие компании требуют участие поручителя или залога. Сам процесс оформления довольно кропотливый и занимает до 30 дней после подачи заявки.

Калькулятор одобрения первого займа

0%

Какое у Вас образование?

Высшее

Неоконченное высшее

Среднее специальное

Среднее общее

Вероятность одобрения займа для Вас в следующих МФО

Расчет не является окончательным, поскольку МФО принимает во внимание множество других параметров анкеты. Подайте сейчас заявку на сайте и получите моментальное решение онлайн

Краткосрочное кредитование

Данный вид займа предлагает небольшие суммы на короткий срок. В основном он не более 30 дней. Оформление займа происходит практически мгновенно, как и принятие решения о выдаче денег. При этом заёмщику не надо посещать офис финансовой компании, стоит только подать заявку через интернет. Деньги так даже зачисляются в режиме онлайн на карту, электронный кошелёк или счёт клиента. Чтобы получить средства нет необходимости собирать огромный пакет документов, достаточно иметь паспорт гражданина России.

Отличия кредитных программ

Данные программы имеют существенные отличия. Увидеть их можно в представленной таблице.

Особенности программыКраткосрочные займыДолгосрочные займы
Время оформления программы10-15 минутДо 30 суток после одобрения
Получение средствМоментально, в некоторых случаях 15 минут в зависимости от выбранного способа перечисления денегПосле полного оформления заявки сразу в банке или на карту в течение 1 суток
Максимальный лимитДо 20-30 тысяч рублейМаксимальный лимит не ограничен. Если программа оформляется под залог, то лимит будет рассчитан на основании средней стоимости предмета залога, которым может быть недвижимость, автотехника.
Максимальный срокДо 30 дней (в некоторых случаях МФО предлагают кредитование до 3-6 месяцев)От 2 лет и более.
Условия полученияПолучить займ можно по паспорту без предоставления дополнительных документов. Часто МФО не важна кредитная история клиента.Для получения средств необходимо предоставить дополнительные документы. Банки обязательно анализируют кредитный рейтинг заёмщика. Он является одним из важных показателей при принятии решения по выдачи займа.

Можно ли перевести краткосрочный займ в долгосрочный

Данный вопрос интересует многих заёмщиков. Долгосрочные займы более выгодны, так как они накладывают меньшую нагрузку на бюджет клиента за счёт небольшой процентной ставки. По закону можно перевести займ, взятый на короткое время, в долгосрочный займ. Данный процесс состоит из:

  1. оформления нового договора или дополнительного соглашения между сторонами;
  2. оформления нового графика платежей;
  3. проводки бухгалтерского отдела;
  4. постановление судебного органа.

Что необходимо

  • Если заёмщик не может вовремя отдать долг по краткосрочному займу, он вправе оформить реструктуризацию долга. Простыми словами перевести программу краткосрочного кредитования в долгосрочное. Новый срок программы должен быть согласован обеими сторонами договора.
  • По закону стороны обязаны составить новый договорной документ или оформить доп. соглашение к старому договору.
  • Любой из этих документов должен быть составлен в 2 экземплярах. Один для кредитора, второй для заёмщика. На них в обязательном порядке должны быть подписи сторон.
  • Перед подписанием документов должен составляться новый график оплат. Он составляется на основании новых условий договора.
  • Бухгалтерия при учёте переносит информацию о займе на 67 дебет, и 52 кредит. Кассовая проводка осуществляется внесением кредита на 50 счёт.
  • Если оплата по займу была своевременной, то заёмщик при переводе его на долгий срок не уплачиваю штрафные взыскания. Если же просрочка платежа была, то будет взыскана неустойка. Сумма её исчисляется 1/300 доли от оставшегося долга за каждые сутки просрочки.
  • Осуществить данный перевод программы можно только по обоюдной договорённости сторон или решению суда. В последнем случае заёмщик самостоятельно должен обратиться с иском в суд о своей неплатёжеспособности. При этом он может требовать реструктуризацию на срок до 60 месяцев. Данная процедура в основном осуществляется тогда, когда кредитная компания не может арестовать имущество заёмщика за просрочку из-за его отсутствия.

Налогообложение

С точки зрения налогообложения получение займа не является прибылью организации, а также не подлежит обложению НДС. Только если заем получен деньгами. Когда заемные средства выражены имуществом, на его стоимость начисляется НДС.

Проценты, которые уплачиваются за пользование займом, напротив, участвуют в налогооблагаемой базе по прибыли и НДС, а для предпринимателей – в НДФЛ. Они уменьшают прибыль в составе внереализиционных расходов, и по сумме включенного НДС в составе процентов можно получить вычет, предъявив счета-фактуры.

База по НДФЛ для предпринимателей уменьшается на сумму уплаченных процентов по итогам года.

Получение кредита (организация-заемщик)

Теперь рассмотрим обратную ситуацию, когда предприятие получает займ от другой организации. Поступившие средства в доходы не включаются. В БУ краткосрочные займы отражаются на счете 66, а долгосрочные – на счете 67:

Д-т 51 (50) К-т 66 (67) — получен займ.

В НУ проценты относятся на внереализационные расходы в пределах определенного лимита. Он рассчитывается перемножением ставки рефинансирования на коэффициент 1,8. Эта формула применяется, если займ выдан в рублях. Учитывать проценты нужно ежемесячно, на дату возврата средств. Если эти суммы перечисляются учредителю или физлицу, то дополнительно следует удержать НДФЛ по ставке 13%. В БУ проценты учитываются в составе прочих расходов. Проводки по процентам по займу:

  • Д-т 91 К-т 66 — начислены проценты по займу;
  • Д-т 66 К-т 68 — удержан НДФЛ;
  • Д-т 66 К-т 51 — уплачены проценты.

Исключением являются кредиты, которые компания получает для покупки или возведения инвестиционного актива. Тогда эти расходы включаются в стоимость имущества. Сумма возвращенных средств, которая не включается в расходы, отражается проводкой Д-т 66 К-т 51.

14.3. Учет затрат по выданным векселям и размещенным облигациям

По выданным векселям векселедатель отражает вексельную сумму как кредиторскую задолженность.

В случае начисления процентов на вексельную сумму по выданным векселям задолженность по такому векселю показывается у векселедателя с учетом процентов, причитающихся к оплате на конец отчетного периода по условиям выдачи векселя.

При выдаче векселя для получения займа денежными средствами сумма причитающихся векселедержателю к оплате процентов или дисконта включается векселедателем в состав прочих расходов.

В целях равномерного (ежемесячного) включения сумм причитающихся заимодавцу процентов или дисконта по выданным векселям в состав прочих расходов организация-векселедатель может предварительно учитывать их как расходы будущих периодов.

Задание 14.3.1

Организация-заимодавец на основании договора займа выдает органиэации-заемщику заем на сумму 500 000 руб. сроком на 3 месяца (с 1 сентября 2010 г. по 31 ноября 2010 г. – срок обращения векселя 91 день). В обеспечение займа организация-заемщик выдает организации-заимодавцу вексель номинальной стоимостью 540 000 руб. Дисконт по векселю составляет 40 000 руб. (разница между суммой, указанной в векселе, и суммой фактически полученных денежных средств при размещении векселя организацией-заемщиком). Учетной политикой организации предусмотрено предварительное включение суммы дисконта по выданным векселям в состав расходов будущих периодов.

Составим бухгалтерские проводки:

№ п/пСодержание хозяйственных операцийКорреспонденция счетовСумма, руб.

Дебет

Кредит

1

Отражена кредиторская задолженность по полученному краткосрочному займу (в сумме фактически поступивших денежных средств)

51

66

500 000

2.

Выдан вексель в обеспечение займа

66

66 субсчет «Вексельные займы»

540 000

3.

Учтен в составе расходов будущих периодов дисконт по выданному векселю

97

66 субсчет «Вексельные займы»

40 000

4

Отнесена в состав прочих расходов часть дисконта (списание дисконта производится равномерно в течение всего срока обращения векселя) (за 1-й месяц — 40 000 руб. : 91 день х 30 дней = 13 187 руб.)

91-2

97

13 187

5

Отнесена в состав прочих расходов часть дисконта (за 2-й месяц — 40 000 руб. : 91 день х 31 день = 10 164 руб.).

91-2

97

13 626

6

Отнесена в состав прочих расходов часть дисконта (за 2-й месяц — 40 000 руб. : 91 день х 30 дней = 13 187 руб.)

91-2

97

13187

7

Произведена оплата векселя, выданного в обеспечение займа

66 субсчет «Вексельные займы»

51

540 000

По размещенным облигациям организация-эмитент отражает номинальную стоимость выпущенных и проданных облигаций как кредиторскую задолженность.

При начислении дохода по облигациям в форме процентов организация-эмитент указывает кредиторскую задолженность по проданным облигациям с учетом процента по ним, причитающегося к оплате на конец отчетного периода.

Начисление причитающегося дохода (процентов или дисконта) по размещенным облигациям отражается организацией-эмитентом в составе прочих расходов в тех отчетных периодах, к которым относятся данные начисления.

Для облигаций, аналогично векселям, в целях равномерного (ежемесячного) включения сумм причитающихся к уплате заимодавцу процентов или дисконта по проданным облигациям в состав прочих расходов организация-эмитент может предварительно учесть указанные суммы как расходы будущих периодов.

Задание 14.3.2

Составим бухгалтерские проводки:

№ п/пСодержание хозяйственных операцийКорреспонденция счетовСумма, руб.

Дебет

Кредит

1

Отражена кредиторская задолженность по полученному краткосрочному займу (в сумме фактически поступивших денежных средств)

51

66

470 000

2

Отнесена в состав прочих расходов сумма дисконта по проданным облигациям (500 000 руб. – 470 000 руб.)

91-2

66

30 000

3

Оплачены с расчетного счета облигации по истечении срока их погашения

66

51

500 000

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий